某公司工程項(xiàng)目成本精細(xì)化管理實(shí)施細(xì)則

1、 58/59 中鐵電氣化公司工程項(xiàng)目成本精細(xì)化管理實(shí)施細(xì)則成本核算管理部二零一四年十二月目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc411674520第一章總則 PAGEREF _Toc411674520 h 7HYPERLINK l _Toc4116745211.1目的 PAGEREF _Toc411674521 h 7HYPERLINK l _Toc4116745221.2.適用圍 PAGEREF _Toc411674522 h 7HYPERLINK l _Toc4116745231.3.原則 PAGEREF _Toc411674523 h 7HYPERLINK

2、 l _Toc411674524第二章工程項(xiàng)目成本管理體系 PAGEREF _Toc411674524 h 8HYPERLINK l _Toc4116745252.1組織體系 PAGEREF _Toc411674525 h 8HYPERLINK l _Toc4116745262.1.1公司項(xiàng)目成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組 PAGEREF _Toc411674526 h 9HYPERLINK l _Toc4116745272.1.1.1組長(zhǎng) PAGEREF _Toc411674527 h 9HYPERLINK l _Toc4116745282.1.1.2副組長(zhǎng) PAGEREF _Toc411674528

3、 h 9HYPERLINK l _Toc4116745292.1.1.3領(lǐng)導(dǎo)小組 PAGEREF _Toc411674529 h 9HYPERLINK l _Toc4116745302.1.2公司機(jī)關(guān)部門(mén)職責(zé)分工 PAGEREF _Toc411674530 h 9HYPERLINK l _Toc4116745312.1.2.1成本核算管理部 PAGEREF _Toc411674531 h 9HYPERLINK l _Toc4116745322.1.2.2工程經(jīng)濟(jì)部 PAGEREF _Toc411674532 h 10HYPERLINK l _Toc4116745332.1.2.3工程管理部 P

4、AGEREF _Toc411674533 h 10HYPERLINK l _Toc4116745342.1.2.4財(cái)務(wù)部 PAGEREF _Toc411674534 h 11HYPERLINK l _Toc4116745352.1.2.5經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部 PAGEREF _Toc411674535 h 11HYPERLINK l _Toc4116745362.1.2.6物資部 PAGEREF _Toc411674536 h 12HYPERLINK l _Toc4116745372.1.2.7人力資源部 PAGEREF _Toc411674537 h 13HYPERLINK l _Toc4116745

5、382.1.2.8機(jī)械段 PAGEREF _Toc411674538 h 13HYPERLINK l _Toc4116745392.1.2.10審計(jì)部 PAGEREF _Toc411674539 h 13HYPERLINK l _Toc4116745402.1.2.11安全質(zhì)量部 PAGEREF _Toc411674540 h 14HYPERLINK l _Toc4116745412.1.2.12 公司成本管理責(zé)任矩陣 PAGEREF _Toc411674541 h 14HYPERLINK l _Toc4116745422.1.3 項(xiàng)目部成本運(yùn)行控制管理小組與項(xiàng)目部各部門(mén) PAGEREF _T

6、oc411674542 h 16HYPERLINK l _Toc4116745432.1.3.1組長(zhǎng) PAGEREF _Toc411674543 h 16HYPERLINK l _Toc4116745442.1.3.2副組長(zhǎng) PAGEREF _Toc411674544 h 16HYPERLINK l _Toc4116745452.1.3.3工程經(jīng)濟(jì)部 PAGEREF _Toc411674545 h 17HYPERLINK l _Toc4116745462.1.3.4工程管理部 PAGEREF _Toc411674546 h 17HYPERLINK l _Toc4116745472.1.3.5財(cái)

7、務(wù)部 PAGEREF _Toc411674547 h 18HYPERLINK l _Toc4116745482.1.3.6物資機(jī)械部 PAGEREF _Toc411674548 h 18HYPERLINK l _Toc4116745492.1.3.7安全質(zhì)量部 PAGEREF _Toc411674549 h 19HYPERLINK l _Toc4116745502.1.3.8綜合辦公室 PAGEREF _Toc411674550 h 19HYPERLINK l _Toc4116745512.1.3.9項(xiàng)目部成本管理責(zé)任矩陣 PAGEREF _Toc411674551 h 19HYPERLINK

8、 l _Toc4116745522.2控標(biāo)準(zhǔn)體系 PAGEREF _Toc411674552 h 20HYPERLINK l _Toc4116745532.2.1定崗定編控標(biāo)準(zhǔn)（項(xiàng)目部與作業(yè)隊(duì)） PAGEREF _Toc411674553 h 20HYPERLINK l _Toc4116745542.2.2工費(fèi)控標(biāo)準(zhǔn)（項(xiàng)目部與作業(yè)隊(duì)） PAGEREF _Toc411674554 h 21HYPERLINK l _Toc4116745552.2.3材料限價(jià)控標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc411674555 h 21HYPERLINK l _Toc4116745562.2.4工程資源配置、機(jī)械租賃

9、、燃油消耗控標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc411674556 h 21HYPERLINK l _Toc4116745572.2.5其他直接費(fèi)控標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc411674557 h 21HYPERLINK l _Toc4116745582.2.6間接費(fèi)控標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc411674558 h 21HYPERLINK l _Toc4116745592.3目標(biāo)管理體系 PAGEREF _Toc411674559 h 21HYPERLINK l _Toc4116745602.3.1管理目標(biāo) PAGEREF _Toc411674560 h 22HYPERLINK l _To

10、c4116745612.3.2對(duì)項(xiàng)目部定量考核目標(biāo) PAGEREF _Toc411674561 h 22HYPERLINK l _Toc4116745622.4成本過(guò)程控制體系 PAGEREF _Toc411674562 h 22HYPERLINK l _Toc4116745632.5績(jī)效考評(píng)體系 PAGEREF _Toc411674563 h 22HYPERLINK l _Toc411674564第三章成本核算管理流程 PAGEREF _Toc411674564 h 22HYPERLINK l _Toc4116745653.1項(xiàng)目初期測(cè)算與考核 PAGEREF _Toc411674565 h

11、 24HYPERLINK l _Toc4116745663.1.1項(xiàng)目中標(biāo)交底與初期毛利率測(cè)算 PAGEREF _Toc411674566 h 24HYPERLINK l _Toc4116745673.1.2項(xiàng)目成本考核 PAGEREF _Toc411674567 h 24HYPERLINK l _Toc4116745683.2項(xiàng)目成本過(guò)程運(yùn)行分析 PAGEREF _Toc411674568 h 25HYPERLINK l _Toc4116745693.2.1項(xiàng)目季度成本運(yùn)行分析 PAGEREF _Toc411674569 h 25HYPERLINK l _Toc4116745703.2.2季

12、度運(yùn)行分析公司審核 PAGEREF _Toc411674570 h 26HYPERLINK l _Toc4116745713.2.3中期成本梳理 PAGEREF _Toc411674571 h 26HYPERLINK l _Toc4116745723.3末驗(yàn)清算與獎(jiǎng)懲兌現(xiàn) PAGEREF _Toc411674572 h 26HYPERLINK l _Toc4116745733.3.1末驗(yàn)清算 PAGEREF _Toc411674573 h 26HYPERLINK l _Toc4116745743.3.2獎(jiǎng)懲兌現(xiàn) PAGEREF _Toc411674574 h 27HYPERLINK l _To

13、c411674575第四章成本核算辦法 PAGEREF _Toc411674575 h 27HYPERLINK l _Toc4116745764.1項(xiàng)目成本核算的依據(jù) PAGEREF _Toc411674576 h 27HYPERLINK l _Toc4116745774.2工程收入的確認(rèn)與分解 PAGEREF _Toc411674577 h 28HYPERLINK l _Toc4116745784.2.1、工程收入的確認(rèn) PAGEREF _Toc411674578 h 28HYPERLINK l _Toc4116745794.2.2、工程收入的分解 PAGEREF _Toc411674579

14、 h 28HYPERLINK l _Toc4116745804.3工程項(xiàng)目成本的組成與核算標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc411674580 h 30HYPERLINK l _Toc4116745814.3.1、人工費(fèi) PAGEREF _Toc411674581 h 30HYPERLINK l _Toc4116745824.3.1.1、項(xiàng)目人員配置控標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc411674582 h 30HYPERLINK l _Toc4116745834.3.1.2、人工費(fèi)的核算 PAGEREF _Toc411674583 h 31HYPERLINK l _Toc4116745844.3.2

15、材料費(fèi) PAGEREF _Toc411674584 h 32HYPERLINK l _Toc4116745854.3.3、機(jī)械費(fèi)核算 PAGEREF _Toc411674585 h 33HYPERLINK l _Toc4116745864.3.4勞務(wù)分包 PAGEREF _Toc411674586 h 38HYPERLINK l _Toc4116745874.3.5專(zhuān)業(yè)分包 PAGEREF _Toc411674587 h 38HYPERLINK l _Toc4116745884.3.6其他直接費(fèi) PAGEREF _Toc411674588 h 38HYPERLINK l _Toc4116745

16、894.3.7間接費(fèi) PAGEREF _Toc411674589 h 39HYPERLINK l _Toc4116745904.3.8稅金與附加 PAGEREF _Toc411674590 h 41HYPERLINK l _Toc4116745914.3.9管理費(fèi) PAGEREF _Toc411674591 h 41HYPERLINK l _Toc4116745924.4成本核算目標(biāo)的調(diào)整 PAGEREF _Toc411674592 h 41HYPERLINK l _Toc4116745934.4.1工期延長(zhǎng) PAGEREF _Toc411674593 h 42HYPERLINK l _Toc

17、4116745944.4.2項(xiàng)目停、緩建 PAGEREF _Toc411674594 h 42HYPERLINK l _Toc4116745954.4.3其他 PAGEREF _Toc411674595 h 42HYPERLINK l _Toc4116745964.4.4最終利潤(rùn)率目標(biāo)的確定 PAGEREF _Toc411674596 h 42HYPERLINK l _Toc4116745974.5成本核算中的會(huì)計(jì)核算要求 PAGEREF _Toc411674597 h 43HYPERLINK l _Toc4116745984.5.1成本核算的基礎(chǔ)工作 PAGEREF _Toc41167459

18、8 h 43HYPERLINK l _Toc4116745994.5.2成本核算方法 PAGEREF _Toc411674599 h 43HYPERLINK l _Toc411674600第五章成本過(guò)程管理 PAGEREF _Toc411674600 h 44HYPERLINK l _Toc4116746015.1目的 PAGEREF _Toc411674601 h 44HYPERLINK l _Toc4116746025.2.原則 PAGEREF _Toc411674602 h 45HYPERLINK l _Toc4116746035.2.1中心定位原則 PAGEREF _Toc411674

19、603 h 45HYPERLINK l _Toc4116746045.2.2目標(biāo)管理，全面、全員、全過(guò)程動(dòng)態(tài)管控原則 PAGEREF _Toc411674604 h 45HYPERLINK l _Toc4116746055.3成本過(guò)程管理制度 PAGEREF _Toc411674605 h 45HYPERLINK l _Toc4116746065.3.1施工組織（方案）優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析比選制度 PAGEREF _Toc411674606 h 45HYPERLINK l _Toc4116746075.3.2責(zé)任成本逐級(jí)預(yù)控、責(zé)任分解制度 PAGEREF _Toc411674607 h 46HY

20、PERLINK l _Toc4116746085.3.3成本運(yùn)行狀況定期分析報(bào)告制度 PAGEREF _Toc411674608 h 47HYPERLINK l _Toc4116746095.3.4責(zé)任成本臺(tái)賬管理制度 PAGEREF _Toc411674609 h 48HYPERLINK l _Toc4116746105.4成本管理評(píng)價(jià)考核辦法 PAGEREF _Toc411674610 h 48HYPERLINK l _Toc4116746115.4.1考核評(píng)價(jià)容 PAGEREF _Toc411674611 h 49HYPERLINK l _Toc4116746125.4.2考核方式 PA

21、GEREF _Toc411674612 h 49HYPERLINK l _Toc4116746135.4.3考核評(píng)價(jià)細(xì)則 PAGEREF _Toc411674613 h 50HYPERLINK l _Toc411674614第六章成本管理獎(jiǎng)懲辦法 PAGEREF _Toc411674614 h 50HYPERLINK l _Toc4116746156.1.項(xiàng)目清算 PAGEREF _Toc411674615 h 50HYPERLINK l _Toc4116746166.1.1清算條件： PAGEREF _Toc411674616 h 50HYPERLINK l _Toc4116746176.1

22、.2、清算的容： PAGEREF _Toc411674617 h 50HYPERLINK l _Toc4116746186.1.3、工程項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告的提交： PAGEREF _Toc411674618 h 51HYPERLINK l _Toc4116746196.2.獎(jiǎng)勵(lì)的計(jì)算 PAGEREF _Toc411674619 h 52HYPERLINK l _Toc4116746206.3.獎(jiǎng)勵(lì)條件與分配 PAGEREF _Toc411674620 h 54HYPERLINK l _Toc4116746216.3.1獎(jiǎng)勵(lì)的條件： PAGEREF _Toc411674621 h 54HYPERLIN

23、K l _Toc4116746226.3.2獎(jiǎng)勵(lì)的圍與標(biāo)準(zhǔn): PAGEREF _Toc411674622 h 54HYPERLINK l _Toc4116746236.4處罰 PAGEREF _Toc411674623 h 55HYPERLINK l _Toc4116746246.5獎(jiǎng)勵(lì)方案審批與發(fā)放 PAGEREF _Toc411674624 h 56HYPERLINK l _Toc4116746256.5.1獎(jiǎng)勵(lì)方案審批： PAGEREF _Toc411674625 h 56HYPERLINK l _Toc4116746266.5.2獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放： PAGEREF _Toc411674626

24、h 56HYPERLINK l _Toc4116746276.5.2.1獎(jiǎng)勵(lì)文件 PAGEREF _Toc411674627 h 56HYPERLINK l _Toc4116746286.5.2.2獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn) PAGEREF _Toc411674628 h 56HYPERLINK l _Toc4116746296.6特殊情況的處理 PAGEREF _Toc411674629 h 57第一章 總則1.1目的 為加強(qiáng)工程項(xiàng)目責(zé)任成本管控，強(qiáng)化責(zé)任成本業(yè)務(wù)管理職能，進(jìn)一步強(qiáng)化公司工程項(xiàng)目成本過(guò)程管控力度，提升項(xiàng)目創(chuàng)效能力和盈利能力，根據(jù)股份公司工程項(xiàng)目精細(xì)化管理辦法和中鐵電氣化局集團(tuán)工程項(xiàng)目精細(xì)化管理

25、辦法(試行)要求，結(jié)合前期成本核算管理經(jīng)驗(yàn)與公司項(xiàng)目管理實(shí)際，特制訂本細(xì)則。1.2.適用圍本辦法適用于公司所轄全部工程項(xiàng)目。1.3.原則公司是成本利潤(rùn)與核算考核中心，是成本管理主責(zé)層，項(xiàng)目經(jīng)理部為成本控制中心，是成本管理的執(zhí)行層，作業(yè)隊(duì)是責(zé)任成本控制單元，是成本管理的操作層。成本目標(biāo)明確，成本責(zé)任清晰，嚴(yán)格過(guò)程控制，獎(jiǎng)懲分明。成本核算管理遵循以下原則：1.3.1利潤(rùn)為核心全面考核的原則。按成本考核辦法進(jìn)行項(xiàng)目成本測(cè)算，制定項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)，簽訂成本管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)，工程項(xiàng)目成本考核覆蓋率100%。1.3.2全員參與、全過(guò)程動(dòng)態(tài)管控的原則。逐級(jí)確定成本責(zé)任目標(biāo)并簽訂成本管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)；按照“誰(shuí)控制誰(shuí)負(fù)

26、責(zé)、誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)承擔(dān)”的原則，建立“人人有成本責(zé)任、處處有責(zé)任目標(biāo)、定期有核算分析、過(guò)程有監(jiān)督檢查、結(jié)果有考核評(píng)價(jià)”的責(zé)任成本管控體系，使項(xiàng)目成本考核管理全過(guò)程始終可控。1.3.3分級(jí)管理，按專(zhuān)業(yè)核算的原則。項(xiàng)目部為項(xiàng)目成本的管控中心，項(xiàng)目經(jīng)理為成本管理與控制的第一責(zé)任人。責(zé)任成本分解至項(xiàng)目部各部門(mén)、各專(zhuān)業(yè)；各專(zhuān)業(yè)責(zé)任成本分解至各作業(yè)隊(duì)。1.3.4多繳多獎(jiǎng)，超繳重獎(jiǎng)的原則。完成考核利潤(rùn)指標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模大小與上交利潤(rùn)完成率確定獎(jiǎng)勵(lì)，超繳部分加大獎(jiǎng)勵(lì)力度。第二章 工程項(xiàng)目成本管理體系工程項(xiàng)目成本管理體系包括組織體系、控標(biāo)準(zhǔn)體系、目標(biāo)管理體系、過(guò)程控制體系和績(jī)效考評(píng)體系等。2.1組織體系 公司成立項(xiàng)目

27、成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理組長(zhǎng)，分管副職任常務(wù)副組長(zhǎng)，公司副職任副組長(zhǎng), 成本核算管理部、工程管理部、工程經(jīng)濟(jì)部、人力資源部、勞務(wù)中心、物資部、機(jī)械段、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部部門(mén)負(fù)責(zé)人小組成員。成本核算管理部為成本核算管理的綜合管理部門(mén)，公司其它相關(guān)部門(mén)為協(xié)助配合部門(mén)。項(xiàng)目經(jīng)理部成立成本運(yùn)行控制管理小組，由項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目黨工委書(shū)記任組長(zhǎng)，項(xiàng)目總經(jīng)濟(jì)師任副組長(zhǎng)，項(xiàng)目經(jīng)理部各部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。項(xiàng)目部工程經(jīng)濟(jì)部為成本運(yùn)行控制管理的綜合管理部門(mén)，項(xiàng)目部其它部門(mén)為協(xié)助配合部門(mén)。2.1.1公司項(xiàng)目成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組2.1.1.1組長(zhǎng) 公司成本核算管理的第一責(zé)任人，全面領(lǐng)導(dǎo)公司成本核算管理工作。主要決定公

28、司成本核算管理的方針政策，組織建立各項(xiàng)管理制度，審批項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)，簽訂工程項(xiàng)目成本考核目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)，解決實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，批準(zhǔn)成本核算審計(jì)報(bào)告和項(xiàng)目獎(jiǎng)懲方案。2.1.1.2副組長(zhǎng)常務(wù)副組長(zhǎng)受組長(zhǎng)的委托，組織實(shí)施公司成本核算管理，負(fù)責(zé)成本核算管理工作日常組織、協(xié)調(diào)工作，定期組織檢查成本的運(yùn)行情況，與時(shí)組織相關(guān)部門(mén)研究解決存在的問(wèn)題，組織對(duì)成本進(jìn)行考核、分析、評(píng)價(jià)，審定考核報(bào)告和結(jié)算報(bào)告，提出獎(jiǎng)懲建議。2.1.1.3領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定成本核算管理的辦法，解決成本運(yùn)行過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題，審核獎(jiǎng)懲方案，提出獎(jiǎng)懲建議。2.1.2公司機(jī)關(guān)部門(mén)職責(zé)分工2.1.2.1成本核算管理部1、負(fù)責(zé)協(xié)助公司成本

29、核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)構(gòu)建全公司成本核算管理體系，編制公司成本核算管理辦法。2、成本核算管理的主責(zé)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司成本核算管理的組織和實(shí)施。3、組織修訂成本核算所需的各種資源配備標(biāo)準(zhǔn)和各種工程消耗定額。4、負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，組織簽訂工程項(xiàng)目成本考核目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)。5、對(duì)項(xiàng)目成本運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，確保成本控制有效。6、督促項(xiàng)目部對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行季度成本運(yùn)行的分析，對(duì)項(xiàng)目成本運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、分析和評(píng)價(jià)，組織編寫(xiě)項(xiàng)目成本運(yùn)行分析報(bào)告。7、督促項(xiàng)目對(duì)項(xiàng)目成本運(yùn)行控制，制定糾偏措施，監(jiān)督落實(shí)整改措施情況與效果。8、工程出現(xiàn)重大變更時(shí)，組織相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目成本目標(biāo)進(jìn)行修訂。9、對(duì)項(xiàng)目成本

30、做最終清算，形成成本結(jié)算報(bào)告。10、根據(jù)責(zé)任成本目標(biāo)責(zé)任書(shū)完成情況計(jì)算獎(jiǎng)懲方案。2.1.2.2工程經(jīng)濟(jì)部1、組織合同交底，分析影響成本收支的條款和因素，確認(rèn)分包和自完合同總收入，按專(zhuān)業(yè)分費(fèi)用類(lèi)別對(duì)合同自完收入進(jìn)行分解。 2、審核確認(rèn)各工程項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入、索賠目標(biāo)計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)外驗(yàn)工收入，并進(jìn)行分解。3、確認(rèn)并分解合同外收入和最終項(xiàng)目的實(shí)際收入。4、協(xié)助成本核算管理部對(duì)項(xiàng)目成本收支進(jìn)行監(jiān)控，參與項(xiàng)目成本分析，提供全面的成本分析資料，編寫(xiě)成本運(yùn)行分析報(bào)告和項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告，對(duì)存在問(wèn)題提出整改意見(jiàn)并監(jiān)督項(xiàng)目整改落實(shí)。2.1.2.3工程管理部1、負(fù)責(zé)實(shí)施性施組、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)方案的評(píng)審和優(yōu)化，合理降低工程成本。2、

31、審核確認(rèn)項(xiàng)目工程數(shù)量與項(xiàng)目工程資源配置合理性。3、審核確認(rèn)項(xiàng)目工程實(shí)際完成工作量與物資需求總量計(jì)劃。4、對(duì)工程項(xiàng)目的計(jì)劃實(shí)施、施組落實(shí)、工期進(jìn)度等實(shí)行監(jiān)督、檢查、控制；根據(jù)評(píng)審后的施組或方案提供責(zé)任成本編制需要的主體工程的工程數(shù)量、 資源配置參考方案。5、指導(dǎo)并督促收尾項(xiàng)目竣工文件編制工作，確?？⒐D數(shù)量與上報(bào)決算數(shù)量（施工圖加變更設(shè)計(jì)數(shù)量）相一致。6、末驗(yàn)后，審核確認(rèn)項(xiàng)目上報(bào)工程小結(jié)工程數(shù)量。2.1.2.4財(cái)務(wù)部1、組織全面預(yù)算管理，組織編制成本收支預(yù)算。2、設(shè)置會(huì)計(jì)科目需兼顧成本核算的要求。4、負(fù)責(zé)修訂其他直接費(fèi)、間接費(fèi)與稅金的消耗定額，對(duì)其數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和審核。5、提供與確認(rèn)不同時(shí)限成本收

32、支的實(shí)際發(fā)生額。 6、協(xié)助成本核算管理部對(duì)成本支出進(jìn)行監(jiān)控，參與成本分析，審核確認(rèn)項(xiàng)目部提供的成本分析資料、成本運(yùn)行分析報(bào)告和項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告，對(duì)存在問(wèn)題提出整改意見(jiàn)并監(jiān)督項(xiàng)目整改落實(shí)。7、強(qiáng)化稅務(wù)管理，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅金成本。2.1.2.5經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部1、評(píng)估投標(biāo)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，組織投標(biāo)項(xiàng)目評(píng)審，中標(biāo)后與時(shí)測(cè)算初期利潤(rùn)率。2、組織營(yíng)銷(xiāo)交底，提供中標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)、商務(wù)和設(shè)計(jì)概算與報(bào)價(jià)方面的相關(guān)資料，包括投標(biāo)策略、重大技術(shù)方案、不平衡報(bào)價(jià)、設(shè)計(jì)概算多列、漏列和缺項(xiàng)與量?jī)r(jià)差等。3、提供中標(biāo)項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)軟件版。2.1.2.6物資部1、組織大宗物資和大型設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)，材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格綜合降低率（以中標(biāo)價(jià)

33、格為基準(zhǔn)）不低于公司要求。2、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理部的物資計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)放、廢舊物資處理、材料成本與材料節(jié)約等工作。3、制定材料使用和消耗定額，審核確認(rèn)材料使用量、設(shè)備數(shù)量、單價(jià)與合價(jià)。4、審核各項(xiàng)目物資申請(qǐng)計(jì)劃，批準(zhǔn)項(xiàng)目物資采購(gòu)計(jì)劃，建立物資合同管理臺(tái)賬，監(jiān)督、控制、考核、分析材料的采購(gòu)與消耗情況。5、對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行材料成本運(yùn)行監(jiān)控，對(duì)項(xiàng)目部材料設(shè)備實(shí)際消耗進(jìn)行確認(rèn)，檢查項(xiàng)目部限額領(lǐng)料執(zhí)行情況，對(duì)存在問(wèn)題提出整改意見(jiàn)并監(jiān)督整改落實(shí)。6、審核確認(rèn)材料設(shè)備最終消耗量與費(fèi)用，對(duì)提料計(jì)劃、招標(biāo)數(shù)量、物資采購(gòu)與合同是否相符進(jìn)行審核。7、監(jiān)督項(xiàng)目進(jìn)行物資量?jī)r(jià)分析活動(dòng)，審核項(xiàng)目月核算、季分析

34、報(bào)告，提供項(xiàng)目最終量?jī)r(jià)分析報(bào)告。8、對(duì)剩余物資進(jìn)行分析，提供分析報(bào)告。2.1.2.7人力資源部1、負(fù)責(zé)制定人工單價(jià)與定額，定期對(duì)其進(jìn)行修訂。2、負(fù)責(zé)制定修訂項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人力資源配置標(biāo)準(zhǔn)。3、審核確認(rèn)項(xiàng)目機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備，確認(rèn)人工使用數(shù)量、工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與人工費(fèi)總額，確定項(xiàng)目人工成本。4、建立各種臺(tái)賬，控制考核分析人工費(fèi)成本運(yùn)行情況，審核確認(rèn)人工實(shí)際成本，對(duì)工費(fèi)成本控制情況提出整改意見(jiàn)，監(jiān)督檢查項(xiàng)目整改落實(shí)情況。5、審核確認(rèn)最終工費(fèi)成本，按人工費(fèi)要素進(jìn)行量?jī)r(jià)分析，定量分析人工成本差價(jià)形成的原因。2.1.2.8機(jī)械段1、負(fù)責(zé)制定修訂機(jī)械消耗定額和租賃標(biāo)準(zhǔn)。2、審核確認(rèn)機(jī)械資源配置，確定租賃機(jī)械設(shè)

35、備的類(lèi)別、數(shù)量和價(jià)格。3、確定租賃機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)用，按機(jī)械成本類(lèi)別核定機(jī)械消耗，確定機(jī)械成本。4、建立項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備使用臺(tái)賬，控制分析機(jī)械成本運(yùn)行情況，審核確認(rèn)機(jī)械成本，對(duì)機(jī)械成本控制情況提出整改意見(jiàn)，監(jiān)督檢查整改落實(shí)情況。5、審核確認(rèn)最終機(jī)械費(fèi)成本，按機(jī)械費(fèi)要素進(jìn)行量?jī)r(jià)分析，分析機(jī)械成本差價(jià)形成的原因。2.1.2.10審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理部的成本、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。對(duì)機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)的項(xiàng)目工程結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)成本盈虧，對(duì)成本核算管理部提出的獎(jiǎng)勵(lì)方案進(jìn)行審計(jì)并提供成本責(zé)任審計(jì)報(bào)告。2.1.2.11安全質(zhì)量部1、負(fù)責(zé)安全質(zhì)量環(huán)保體系的建立。2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程安全質(zhì)量工作的指導(dǎo)檢查與監(jiān)督。3

36、、檢查監(jiān)督項(xiàng)目安全執(zhí)行情況，依據(jù)公司相關(guān)文件對(duì)發(fā)生安全責(zé)任事故項(xiàng)目提出書(shū)面處罰意見(jiàn)。2.1.2.12 公司成本管理責(zé)任矩陣序號(hào)工作職能重要工作事項(xiàng)綜合辦公室黨群部門(mén)工程管理部物資部機(jī)械段安全質(zhì)量部紀(jì)委監(jiān)察部經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部工程經(jīng)濟(jì)部財(cái)務(wù)部成本核算管理部勞務(wù)管理中心審計(jì)部人力資源部1投標(biāo)投標(biāo)和合同評(píng)審營(yíng)銷(xiāo)交底合同交底2前期策劃施工調(diào)查管理交底產(chǎn)品清單和責(zé)任矩陣成本預(yù)控項(xiàng)目管理策劃書(shū)項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)3組織管理、薪酬、考核組建項(xiàng)目部項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子績(jī)效考核4技術(shù)管理施工組織和施工方案測(cè)量復(fù)核與工程量控制試驗(yàn)控制變更設(shè)計(jì)管理計(jì)量與結(jié)算數(shù)量控制5安全質(zhì)量管理體系建立安質(zhì)環(huán)保管理事故處理6進(jìn)度管理進(jìn)度控制7合同管

37、理合同本、審批程序8物資機(jī)械設(shè)備管理限價(jià)、采購(gòu)、租賃、核算（含合同）供應(yīng)商管理周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備配置與驗(yàn)收9分包管理準(zhǔn)入、考核評(píng)價(jià)限價(jià)、合同、決算審批10財(cái)務(wù)管理預(yù)算、債權(quán)債務(wù)管理資金、稅務(wù)管理責(zé)任成本考核經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、財(cái)務(wù)決算11責(zé)任成本管理合同外收入確認(rèn)項(xiàng)目成本測(cè)算、下達(dá)、分解、分析責(zé)任成本檢查變更索賠12審計(jì)管理審計(jì)與監(jiān)察、后評(píng)價(jià)13信息化管理信息系統(tǒng)建設(shè)、應(yīng)用、維護(hù)14綜合管理辦公費(fèi)用會(huì)議與業(yè)務(wù)招待費(fèi)用交通工具費(fèi)用15收尾管理費(fèi)用控制清算結(jié)算竣工移交2.1.3 項(xiàng)目部成本運(yùn)行控制管理小組與項(xiàng)目部各部門(mén)2.1.3.1組長(zhǎng) 項(xiàng)目經(jīng)理部作為項(xiàng)目成本管理的執(zhí)行層，項(xiàng)目經(jīng)理為成本管理控制第一責(zé)任

38、人，是項(xiàng)目成本管理活動(dòng)組織者與執(zhí)行負(fù)責(zé)人。全面領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目成本運(yùn)行控制管理工作。組織小組成員與各部門(mén)配合公司成本核算；與專(zhuān)業(yè)與作業(yè)隊(duì)簽訂工程項(xiàng)目成本考核目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)；組織小組成員與各部門(mén)定期進(jìn)行成本運(yùn)行分析，查找偏差原因，制定措施，落實(shí)責(zé)任，檢查整改效果；依據(jù)公司項(xiàng)目獎(jiǎng)懲方案進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)分配。2.1.3.2副組長(zhǎng)副組長(zhǎng)受組長(zhǎng)的委托，組織實(shí)施項(xiàng)目成本運(yùn)行控制管理，負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本運(yùn)行控制管理工作日常組織、協(xié)調(diào)工作，組織小組成員與部門(mén)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分解，編制項(xiàng)目成本管理策劃書(shū)；按公司要求定期組織進(jìn)行成本運(yùn)行分析，與時(shí)組織相關(guān)部門(mén)研究解決存在的問(wèn)題，制定整改措施，監(jiān)督落實(shí)整改責(zé)任，按公司要求上報(bào)成本運(yùn)行分析資

39、料；組織小組成員與各部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目末次清算，編寫(xiě)項(xiàng)目工程結(jié)算報(bào)告并上報(bào)；依據(jù)公司項(xiàng)目獎(jiǎng)懲方案提出獎(jiǎng)懲建議。2.1.3.3工程經(jīng)濟(jì)部1、進(jìn)行項(xiàng)目合同交底，分析影響成本收支的條款和因素，確認(rèn)分包和自完合同總收入，按專(zhuān)業(yè)分費(fèi)用類(lèi)別對(duì)自完合同收入進(jìn)行分解。 2、編制工程項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入、索賠策劃書(shū)。3、確認(rèn)并分解合同外收入，對(duì)收入進(jìn)行分析。4、組織編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，對(duì)責(zé)任成本進(jìn)行分解，與各專(zhuān)業(yè)、各作業(yè)隊(duì)簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任書(shū)。5、執(zhí)行勞務(wù)招標(biāo)結(jié)果，根據(jù)權(quán)限與流程負(fù)責(zé)外協(xié)隊(duì)伍驗(yàn)工計(jì)價(jià)與費(fèi)用結(jié)算。6、負(fù)責(zé)控制分析本部門(mén)與所管理的責(zé)任成本。7、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目成本運(yùn)行分析，制定糾偏措施，落實(shí)整改，上報(bào)分析報(bào)告。2.1.

40、3.4工程管理部1、編制項(xiàng)目實(shí)施性施組、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)方案。2、審核圖紙統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目工程數(shù)量，建立工程數(shù)量臺(tái)賬，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目工程實(shí)際完成工作量。3、編制項(xiàng)目竣工文件，確?？⒐D數(shù)量與上報(bào)數(shù)量（施工圖加變更設(shè)計(jì)數(shù)量）相一致。4、負(fù)責(zé)控制本部門(mén)責(zé)任成本。2.1.3.5財(cái)務(wù)部1、審核匯總各部門(mén)成本計(jì)劃，編制項(xiàng)目成本收支預(yù)算。2、原則上按照成本核算的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。3、建立項(xiàng)目成本收支臺(tái)賬，按要求定期進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，提供全面的成本分析資料，編寫(xiě)成本運(yùn)行分析報(bào)告和項(xiàng)目清算報(bào)告，對(duì)存在問(wèn)題提出整改意見(jiàn)并監(jiān)督項(xiàng)目整改落實(shí)。4、負(fù)責(zé)控制本部門(mén)責(zé)任成本。2.1.3.6物資機(jī)械部1、根據(jù)公司物資部制定的項(xiàng)目物資設(shè)備招標(biāo)最高

41、限價(jià)，進(jìn)行物資設(shè)備招標(biāo)，建立物資管理臺(tái)帳，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，控制材料的采購(gòu)和消耗成本。2、按期進(jìn)行物資成本分析，找出物資設(shè)備價(jià)、量差原因，制定整改措施，落實(shí)責(zé)任。3、統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目材料設(shè)備最終消耗量與費(fèi)用，列出材料使用明細(xì)，與核算明細(xì)進(jìn)行比較，找出材料項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)的核算差異。4、對(duì)剩余庫(kù)存材料進(jìn)行清理，列出明細(xì)，分析剩余的原因，提出獎(jiǎng)懲建議。5、負(fù)責(zé)根據(jù)機(jī)械段制定的項(xiàng)目外部機(jī)械租賃最高限價(jià)，進(jìn)行機(jī)械租賃招標(biāo)，控制機(jī)械使用數(shù)量。6、依據(jù)施組編制機(jī)械成本計(jì)劃，建立機(jī)械成本臺(tái)賬，根據(jù)要求定期進(jìn)行機(jī)械成本運(yùn)行分析，找出偏差原因，制定整改措施，落實(shí)責(zé)任。統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目最終機(jī)械成本，按機(jī)械費(fèi)要素進(jìn)行量?jī)r(jià)分析，

42、定量分析機(jī)械成本差價(jià)形成的原因，對(duì)項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)成本超節(jié)提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。7、負(fù)責(zé)控制本部門(mén)責(zé)任成本。2.1.3.7安全質(zhì)量部1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目安全生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃的編制與使用控制。2、負(fù)責(zé)已完勞務(wù)工程工程質(zhì)量驗(yàn)收。3、負(fù)責(zé)控制本部門(mén)責(zé)任成本。2.1.3.8綜合辦公室1、依據(jù)施組編制現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)（間接費(fèi)）成本計(jì)劃，建立管理費(fèi)成本臺(tái)賬，根據(jù)要求定期進(jìn)行管理費(fèi)成本運(yùn)行分析，找出偏差原因，制定整改措施，落實(shí)責(zé)任。統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目最終現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)成本，按其要素進(jìn)行量?jī)r(jià)分析，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)成本超節(jié)提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。（財(cái)務(wù)）2、負(fù)責(zé)控制本部門(mén)責(zé)任成本。項(xiàng)目部各部門(mén)主要職責(zé)原則上按上述原則劃分，項(xiàng)目部可根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、管理模式等實(shí)際情況做相

43、應(yīng)調(diào)整。2.1.3.9項(xiàng)目部成本管理責(zé)任矩陣序號(hào)責(zé)任成本項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作容工程部安質(zhì)部物機(jī)部工經(jīng)部財(cái)務(wù)部綜合辦公室備注一分包成本1.分包合同管理合同容的合規(guī)性、合法性2.工程量清單清單組成的合理性和可控性3.分包單價(jià)分包單價(jià)的合理性和合規(guī)性4.計(jì)量結(jié)算數(shù)量收方數(shù)量的準(zhǔn)確性，工程質(zhì)量滿(mǎn)足合同與規(guī)要求5.材料消耗材料消耗的合規(guī)性和正確性6.扣款控制領(lǐng)料、水電費(fèi)、罰款等扣款與時(shí)、準(zhǔn)確二材料設(shè)備費(fèi)1.采購(gòu)單價(jià)控制采購(gòu)單價(jià)的合理性2.材料設(shè)備質(zhì)量控制進(jìn)場(chǎng)材料設(shè)備質(zhì)量符合設(shè)計(jì)與規(guī)要求3.材料消耗量控制材料消耗量在設(shè)計(jì)數(shù)量與額定損耗量之4.周轉(zhuǎn)料配置方案確保其技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理5.材料設(shè)備計(jì)劃確保其技術(shù)

44、可行、經(jīng)濟(jì)合理6.檢驗(yàn)試驗(yàn)7.限額領(lǐng)料管理8.廢舊料回收處理10.采購(gòu)合同三機(jī)械費(fèi)1.機(jī)械配置方案滿(mǎn)足施工組織要求、經(jīng)濟(jì)合理2.燃油動(dòng)力消耗控制機(jī)械油耗與電耗在定額用量之3.外租機(jī)械管理合理控制租賃機(jī)械數(shù)量和價(jià)格，提高其使用效率4.自有機(jī)械管理動(dòng)態(tài)控制機(jī)械數(shù)量，提高使用效率，降低使用成本四現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)1.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)控制臨時(shí)設(shè)施方案，滿(mǎn)足生產(chǎn)需要且經(jīng)濟(jì)合理3.辦公費(fèi)等控制辦公設(shè)施配置方案，滿(mǎn)足使用要求、盡量節(jié)約4.招待費(fèi)控制招待費(fèi)用量，確保其滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要、盡量節(jié)約。5.其他直接費(fèi)五工程技術(shù)1.施工組織2.施工方案3.設(shè)計(jì)優(yōu)化4.工程數(shù)量控制5.變更索賠六安質(zhì)1.安全生產(chǎn)費(fèi)2.安全質(zhì)量成本3.環(huán)水保成

45、本七財(cái)務(wù)1.納稅籌劃2.資金控制八合同1.計(jì)量支付2.合同過(guò)程管控九責(zé)任成本預(yù)算編制與分解，成本核算分析。2.2控標(biāo)準(zhǔn)體系2.2.1定崗定編控標(biāo)準(zhǔn)（項(xiàng)目部與作業(yè)隊(duì)）另行發(fā)文。2.2.2工費(fèi)控標(biāo)準(zhǔn)（項(xiàng)目部與作業(yè)隊(duì)）見(jiàn)附件1。2.2.3材料限價(jià)控標(biāo)準(zhǔn)另行發(fā)文。2.2.4工程資源配置、機(jī)械租賃、燃油消耗控標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)4.3.3機(jī)械費(fèi)核算容與附件2機(jī)械租賃單價(jià)控標(biāo)準(zhǔn)、附件3燃油消耗定額控標(biāo)準(zhǔn)。2.2.5其他直接費(fèi)控標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)4.3.6章節(jié)其他直接費(fèi)核算容。2.2.6間接費(fèi)控標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)4.3.7章節(jié)間費(fèi)核算容。以上控標(biāo)準(zhǔn)是項(xiàng)目部成本控制的依據(jù)和最高限價(jià)，如有突破限價(jià)時(shí)必須以文件形式報(bào)公司各成本控制管理部門(mén)，按公司意見(jiàn)

46、執(zhí)行，同時(shí)報(bào)成本核算管理部備案。2.3目標(biāo)管理體系目標(biāo)管理體系包括管理目標(biāo)和量化考核目標(biāo)兩部分。2.3.1管理目標(biāo)全面提升公司成本管理能力和項(xiàng)目創(chuàng)收增效能力。2.3.2對(duì)項(xiàng)目部定量考核目標(biāo)1工費(fèi)產(chǎn)值率目標(biāo)。2部固定資產(chǎn)費(fèi)用占有率目標(biāo)。3工程款到位率目標(biāo)。4資金季均上交率目標(biāo)。2.4成本過(guò)程控制體系見(jiàn)第五章節(jié)容。2.5績(jī)效考評(píng)體系見(jiàn)第六章節(jié)容第三章 成本核算管理流程成本管理考核流程項(xiàng)目中標(biāo)工經(jīng)部審核確認(rèn)收入，工程部審核確認(rèn)工程數(shù)量與資源配置，財(cái)務(wù)、人力、勞務(wù)中心、機(jī)械、物資審核確定相應(yīng)成本經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部組織營(yíng)銷(xiāo)交底，確定初期毛利率成本核算管理部組織核算成本考核目標(biāo)簽修訂工程項(xiàng)目成本考核管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)

47、項(xiàng)目重大變更與調(diào)整分析偏差原因制定糾偏措施并整改季度成本運(yùn)行分析項(xiàng)目工經(jīng)部負(fù)責(zé)編寫(xiě)。工經(jīng)部審核確認(rèn)收入，工程部審核確認(rèn)工程數(shù)量與資源配置，財(cái)務(wù)、人力、勞務(wù)中心、機(jī)械、物資審核確定相應(yīng)成本.形成項(xiàng)目季度成本運(yùn)行分析報(bào)告 公司中期成本梳理成本核算管理部實(shí)施，工經(jīng)部審核確認(rèn)收入，工程部審核確認(rèn)工程數(shù)量與資源配置，財(cái)務(wù)、人力、勞務(wù)中心、機(jī)械、物資審核確定相應(yīng)成本.末驗(yàn)清算項(xiàng)目清算報(bào)告由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部編寫(xiě)。工經(jīng)部審核確認(rèn)收入，工程部審核確認(rèn)工程數(shù)量與資源配置，財(cái)務(wù)、人力、勞務(wù)中心、機(jī)械、物資審核確定相應(yīng)成本.公司審計(jì)部審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告由成本核算管理部負(fù)責(zé)編寫(xiě)。制定獎(jiǎng)勵(lì)方案成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)人力資源

48、部編寫(xiě)?yīng)剟?lì)文件兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)3.1項(xiàng)目初期測(cè)算與考核3.1.1項(xiàng)目中標(biāo)交底與初期毛利率測(cè)算在項(xiàng)目中標(biāo)后，經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部根據(jù)設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)資料、招標(biāo)工程數(shù)量、投標(biāo)施工組織、報(bào)價(jià)策略、報(bào)價(jià)方式、投標(biāo)經(jīng)驗(yàn)、與項(xiàng)目各專(zhuān)業(yè)指標(biāo)測(cè)算出項(xiàng)目初期毛利率。并組織工程經(jīng)濟(jì)部、成本核算管理部、工程部、物資部、機(jī)械段、人力資源部、勞務(wù)中心、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)交底。交底容包括中標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)、商務(wù)和報(bào)價(jià)方面的相關(guān)資料（包括重大技術(shù)方案、不平衡報(bào)價(jià)、設(shè)計(jì)概算多列、漏列和缺項(xiàng)與投標(biāo)報(bào)價(jià)軟件版等）。3.1.2項(xiàng)目成本考核項(xiàng)目部成立并開(kāi)工后，項(xiàng)目部應(yīng)在40日提出成本核算申請(qǐng)并提供以下資料（包括不限于）：1、經(jīng)公司工程管理部審核批準(zhǔn)的實(shí)

49、施性施工組織設(shè)計(jì)。2、項(xiàng)目預(yù)算與成本計(jì)劃（預(yù)計(jì)總收入與預(yù)計(jì)總成本）3、文字說(shuō)明。容包括：合同名稱(chēng)，業(yè)主單位名稱(chēng)，監(jiān)理單位名稱(chēng)，設(shè)計(jì)單位名稱(chēng)，工程概況，合同（協(xié)議）工期，分專(zhuān)業(yè)工程數(shù)量表，物資設(shè)備技術(shù)提料計(jì)劃（無(wú)施工圖按合同工程量清單量預(yù)估），合同分包情況（如果有），項(xiàng)目盈利與風(fēng)險(xiǎn)分析，其他情況說(shuō)明。成本核算管理部組織工程經(jīng)濟(jì)部、工程管理部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機(jī)械段、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目提供資料與成本考核辦法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行首次成本考核。由工程經(jīng)濟(jì)部確認(rèn)項(xiàng)目收入，工程管理部審核確認(rèn)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、項(xiàng)目工程數(shù)量與項(xiàng)目技術(shù)提料計(jì)劃，人力資源部與勞務(wù)管理中心確定人工成本，物資部根據(jù)工程

50、管理部審核項(xiàng)目工程數(shù)量與提料計(jì)劃確定項(xiàng)目物資設(shè)備成本，機(jī)械段依據(jù)考核辦法項(xiàng)目機(jī)械資源配置控標(biāo)準(zhǔn)與燃油消耗控標(biāo)準(zhǔn)確定項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)成本，財(cái)務(wù)部按成本考核確定項(xiàng)目其他直接費(fèi)與間接費(fèi)。成本核算管理部對(duì)成本進(jìn)行匯總審核，并擬定項(xiàng)目成本考核管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)，經(jīng)會(huì)議研究并形成會(huì)議紀(jì)要，交主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后由公司成本核算管理小組組長(zhǎng)與各項(xiàng)目經(jīng)理簽訂。項(xiàng)目部以公司成本考核為依據(jù)，將項(xiàng)目責(zé)任成本分解至各專(zhuān)業(yè)，各專(zhuān)業(yè)將成本分解至作業(yè)隊(duì)。項(xiàng)目與各專(zhuān)業(yè)簽訂專(zhuān)業(yè)成本管理考核目標(biāo)責(zé)任書(shū)，各專(zhuān)業(yè)與作業(yè)隊(duì)簽訂成本目標(biāo)管理考核責(zé)任書(shū)。3.2項(xiàng)目成本過(guò)程運(yùn)行分析3.2.1項(xiàng)目季度成本運(yùn)行分析1、各項(xiàng)目部必須由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭組織，根據(jù)成本

51、支出、工程進(jìn)展、驗(yàn)工收入、資金使用等情況，詳細(xì)分析所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，認(rèn)真填寫(xiě)，數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，真實(shí)可靠，有據(jù)可查；驗(yàn)工收入數(shù)據(jù)要與上報(bào)工程經(jīng)濟(jì)部數(shù)據(jù)一致，費(fèi)用支出數(shù)據(jù)要與財(cái)務(wù)季度決算數(shù)據(jù)一致。2、 各項(xiàng)目部要根據(jù)各自項(xiàng)目施工容，分專(zhuān)業(yè)分析成本運(yùn)行狀況。3、各項(xiàng)目部填寫(xiě)收入部分包括：驗(yàn)工計(jì)價(jià)合同自完建安費(fèi)用（包含分包提成或分包管理費(fèi)、其他費(fèi)）、設(shè)備費(fèi)；支出部分包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、稅金與附加費(fèi)、分包成本。以上各項(xiàng)支出費(fèi)用組成按成本核算容列取，分別填寫(xiě)。5、形成書(shū)面成本運(yùn)行分析報(bào)告。找出偏差費(fèi)用類(lèi)別與專(zhuān)業(yè)，找出造成偏差原因，制定具可操作性糾偏措施，明確責(zé)任人與責(zé)

52、任部門(mén)與整改期限。6. 分析頻次，考核后所有工程項(xiàng)目自完建安合同額3000萬(wàn)元與以上的項(xiàng)目每季度上報(bào)成本運(yùn)行分析一次，自完建安合同額3000萬(wàn)元以下項(xiàng)目工期半年以每季度上報(bào)一次，工期半年以上每半年上報(bào)一次。7、每季度末次月20前上報(bào)公司成本核算管理部。3.2.2季度運(yùn)行分析公司審核成本核算管理部組織工程經(jīng)濟(jì)部、工程管理部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機(jī)械段、財(cái)務(wù)部關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目提供項(xiàng)目季度成本運(yùn)行分析資料進(jìn)行審核。由工程經(jīng)濟(jì)部確認(rèn)項(xiàng)目收入，工程管理部審核確認(rèn)項(xiàng)目工程數(shù)量與進(jìn)度，人力資源部與勞務(wù)管理中心審核人工與勞務(wù)成本，物資部根據(jù)工程管理部審核項(xiàng)目工程數(shù)量與提料計(jì)劃確定項(xiàng)目物資設(shè)備成本，機(jī)

53、械段審核項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)成本，財(cái)務(wù)部審核其他直接費(fèi)與間接費(fèi)。成本核算管理部對(duì)成本進(jìn)行匯總審核，并形成公司項(xiàng)目季度成本運(yùn)行分析報(bào)告。3.2.3中期成本梳理項(xiàng)目施工進(jìn)度完成60%以上，各項(xiàng)成本已基本確定，成本核算管理部組織工程經(jīng)濟(jì)部、工程管理部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機(jī)械段、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目提供資料與成本考核辦法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中期成本梳理。3.3末驗(yàn)清算與獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)3.3.1末驗(yàn)清算在工程進(jìn)行末次驗(yàn)工，組資移交，財(cái)務(wù)結(jié)算完成后，對(duì)項(xiàng)目整個(gè)成本運(yùn)行情況進(jìn)行總結(jié)，包括原始合同收入、合同外入與總收入，實(shí)際總成本，實(shí)際收入與核算收入對(duì)比，實(shí)際成本與核算成本對(duì)比等，工程結(jié)算報(bào)告容見(jiàn)6.1.3，上報(bào)公

54、司成本核算管理部。成本核算管理部組織工程經(jīng)濟(jì)部、工程管理部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機(jī)械段、財(cái)務(wù)部關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目提供工程結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核。由工程經(jīng)濟(jì)部確認(rèn)項(xiàng)目收入，工程管理部審核確認(rèn)項(xiàng)目竣工工程數(shù)量與提料計(jì)劃與工程數(shù)量的匹配是否合理，人力資源部與勞務(wù)管理中心審核人工與勞務(wù)成本，物資部根據(jù)工程管理部審核竣工工程數(shù)量與提料計(jì)劃確定項(xiàng)目物資設(shè)備成本，機(jī)械段審核項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)成本，財(cái)務(wù)部審核其他直接費(fèi)與間接費(fèi)。成本核算管理部對(duì)成本進(jìn)行匯總審核并形成報(bào)告，提交審計(jì)部審計(jì)。3.3.2獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)審計(jì)部審計(jì)工程結(jié)算報(bào)告與成本核算管理部提交的獎(jiǎng)勵(lì)方案并出具審計(jì)報(bào)告提交公司成本管理考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批，經(jīng)公司成本管

55、理考核領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后對(duì)項(xiàng)目實(shí)施獎(jiǎng)懲。第四章 成本核算辦法為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用核算管理，努力降低工程成本，控制費(fèi)用支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為公司可持續(xù)發(fā)展提供條件，同時(shí)根據(jù)公司原核算辦法，結(jié)合工程的實(shí)際情況，制定本辦法。4.1項(xiàng)目成本核算的依據(jù)1、項(xiàng)目招（議）標(biāo)、投（議）標(biāo)文件、項(xiàng)目合同書(shū)。 項(xiàng)目的招（議）標(biāo)、投（議）標(biāo)文件、項(xiàng)目合同書(shū)是項(xiàng)目成本核算的基礎(chǔ)，是工程收入確定的依據(jù)。2、工程實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、以與項(xiàng)目資源配置項(xiàng)目資源的配置，由項(xiàng)目部以實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)或年度工作安排的方式，報(bào)公司工程管理部；工程管理部牽頭組織相關(guān)人員對(duì)工程數(shù)量、技術(shù)方案、安全措施等方面的符合性、合理性、先進(jìn)性、真

56、實(shí)性、可操作性等方面進(jìn)行評(píng)審，批準(zhǔn)后實(shí)施。4.2工程收入的確認(rèn)與分解4.2.1、工程收入的確認(rèn)首次成本核算收入的確定：局管項(xiàng)目以公司與局指簽訂的合同額為準(zhǔn)，公司代管項(xiàng)目按集團(tuán)公司與業(yè)主簽訂的主合同扣除集團(tuán)管理費(fèi)計(jì)算合同額，以上簡(jiǎn)稱(chēng)原始合同收入。中期成本梳理收入的確定：原始合同收入+截止梳理當(dāng)期已簽補(bǔ)充合同+未簽補(bǔ)充合同但已批復(fù)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)。補(bǔ)充合同與驗(yàn)工計(jì)價(jià)按扣除集團(tuán)管理費(fèi)后計(jì)算。末次清算收入的確定：局管項(xiàng)目以公司與局指簽訂的原始合同+補(bǔ)充合同計(jì)算，公司代管項(xiàng)目按集團(tuán)公司與業(yè)主簽訂的主合同+補(bǔ)充合同后扣除集團(tuán)管理費(fèi)計(jì)算合同額。4.2.2、工程收入的分解工程收入分為原始合同收入（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同收入）

57、，原始合同外收入（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同外收入）。原始合同外收入即補(bǔ)充合同收入，在末驗(yàn)前還包含補(bǔ)充合同外驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入。合同收入分為自完合同收入和分包合同收入。自完合同收入包括自完建安收入和自完設(shè)備收入，為了便于收支甲供材料的對(duì)比，自完建安收入項(xiàng)下單獨(dú)計(jì)列甲供材料收入，自完設(shè)備收入包括自完甲供設(shè)備、自完自購(gòu)設(shè)備收入（包含甲控設(shè)備）。分包合同收入包括分包建安收入和分包設(shè)備收入，為了便于收支甲供材料的對(duì)比，分包建安收入項(xiàng)下單獨(dú)計(jì)列分包甲供材料收入，分包設(shè)備收入包括分包甲供設(shè)備、分包自購(gòu)設(shè)備收入（包含分包甲控設(shè)備）。合同外收入分為自完合同外收入和分包合同外收入。自完合同外收入包括自完建安收入和自完設(shè)備收入，為了

58、便于收支甲供材料的對(duì)比，自完建安收入項(xiàng)下單獨(dú)計(jì)列甲供材料收入，自完設(shè)備收入包括自完甲供設(shè)備、自完自購(gòu)設(shè)備收入（包含甲控設(shè)備）。分包合同外收入包括分包建安收入和分包設(shè)備收入，為了便于收支甲供材料的對(duì)比，分包建安收入項(xiàng)下單獨(dú)計(jì)列分包甲供材料收入，分包設(shè)備收入包括分包甲供設(shè)備、分包自購(gòu)設(shè)備收入（包含分包甲控設(shè)備）。收入分解詳見(jiàn)下表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)通信專(zhuān)業(yè)信號(hào)專(zhuān)業(yè)。1 一、合同收入2 1、自完合同收入3 1-1合同自完建安4 1-1-1合同自完甲供材料5 1-2合同自完設(shè)備6 1-2-1合同自完甲供設(shè)備7 1-2-2合同自完自采設(shè)備8 2、分包合同收入9 2-1合同分包建安10 2-1-1合同分包甲供材料

59、11 2-2合同分包設(shè)備12 2-2-1合同分包甲供設(shè)備13 2-2-2合同分包自采設(shè)備14 二、合同外收入15 1、自完合同外收入16 1-1合同自完建安17 1-1-1合同外自完甲供材料18 1-2合同外自完設(shè)備收入19 1-2-1合同外自完甲供設(shè)備20 1-2-2合同外自完自采設(shè)備21 2、分包合同外收入22 2-1合同外分包建安23 2-1-1合同外分包甲供材料24 2-2合同外分包設(shè)備25 2-2-1合同外分包甲供設(shè)備26 2-2-2合同外分包自采設(shè)備27 三、合同收入總計(jì)4.3工程項(xiàng)目成本的組成與核算標(biāo)準(zhǔn)工程成本指為工程施工發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，為便于操作，依據(jù)財(cái)務(wù)列賬科目工程成本包

60、括人工費(fèi)、材料費(fèi)（含設(shè)備）、機(jī)械使用費(fèi)、勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包、其他直接費(fèi)，間接費(fèi)，稅金與附加、管理費(fèi)共九部分。初次成本核算工期按合同工期核算，不考慮工期延長(zhǎng)人員儲(chǔ)備費(fèi)用；工程數(shù)量按施工圖數(shù)量核算，不考慮變更發(fā)生清概索賠的收入與成本。各部分費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)如下：4.3.1、人工費(fèi)人工費(fèi)包括固定人工費(fèi)和綜合人工費(fèi)兩部分，固定人工費(fèi)為項(xiàng)目部與作業(yè)隊(duì)管理層人員職工工獎(jiǎng)（不含生產(chǎn)獎(jiǎng)）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、五險(xiǎn)一金一費(fèi)。綜合人工費(fèi)為項(xiàng)目所有人員生產(chǎn)獎(jiǎng)、項(xiàng)目作業(yè)隊(duì)除管理人員外所有人員工獎(jiǎng)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)與五險(xiǎn)一金一費(fèi)以與勞務(wù)分包中的人工費(fèi)。4.3.1.1、項(xiàng)目人員配置控標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目管理部門(mén)設(shè)置與管理崗位定員：管理部門(mén)必須嚴(yán)格按照