稅收學03稅收的經(jīng)濟效應

1、13 稅收的經(jīng)濟效應 【教學內(nèi)容】3.1 稅收的微觀經(jīng)濟效應3.2 稅收的宏觀經(jīng)濟效應2 【教學目的】 培養(yǎng)學生運用稅收經(jīng)濟效應的知識來分析政府稅收政策和稅收制度規(guī)定對微觀經(jīng)濟和宏觀經(jīng)濟的影響。 【教學要求】 重點掌握稅收的收入效應、替代效應、乘數(shù)效應和收入分配效應，掌握稅收效應對不同經(jīng)濟主體的影響，理解不同稅種稅收經(jīng)濟效應的差異，了解政府如何運用稅收效應知識來達到稅收政策目標的稅制設計和政策設計。 3【教學要點】知識要點：稅收的收入效應和替代效應；稅收的微觀經(jīng)濟效應；稅收的宏觀經(jīng)濟效應技能要點：分析稅收對消費、儲蓄、投資和勞動供給的經(jīng)濟效應；分析稅收對經(jīng)濟增長和收入分配的經(jīng)濟效應能力要點：理

2、解稅收各種經(jīng)濟效應的圖示4【重點、難點、關鍵】重點：稅收對消費、儲蓄、投資、勞動供給、經(jīng)濟增長、收入分配等的經(jīng)濟效應難點：稅收對勞動供給和收入分配的經(jīng)濟效應；關鍵：稅收的收入效應；稅收的替代效應 5本章導入場景2008年8月，國務院常務會議審議并原則通過關于進一步促進寧夏經(jīng)濟社會發(fā)展的若干意見（送審稿）稅收在推動寧夏經(jīng)濟和社會發(fā)展中凸現(xiàn)出四大政策效應：吸引重點投資客戶落地寧夏，擴大了寧夏的經(jīng)濟增長力；稅收優(yōu)惠為企業(yè)提供了資金支持，涵養(yǎng)了后續(xù)稅源；促進了清潔能源的發(fā)展；推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級換代。寧夏政府的減稅政策為地方經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。在稅收對微觀主體經(jīng)濟效應的基礎上，可以產(chǎn)生稅收的

3、宏觀經(jīng)濟效應。當然，稅收對經(jīng)濟的效應既有正向的也有反向的。本章將對稅收的經(jīng)濟效應進行詳細講解。 63.1 稅收的微觀經(jīng)濟效應3.1.1 稅收微觀經(jīng)濟效應的涵義一、稅收微觀經(jīng)濟效應的定義二、稅收的收入效應 三、稅收的替代效應73.1.2稅收對納稅人消費行為的微觀經(jīng)濟效應一、稅收對消費的替代效應ECI1I1I2I2A衣物食品BC1DE1OC2E28二、稅收對消費的收入效應FCI2I2I1I1BEC1F1OF2C1DA衣物食品93.1.3稅收對納稅人儲蓄行為的微觀經(jīng)濟效應一、稅收對儲蓄的收入效應P2P1I2I2I1I1C1EC2OS1A儲蓄B消費10二、稅收對儲蓄的替代效應P1P1I2I2I1I1消

4、費BC2C1OS2CS1A儲蓄113.1.4 稅收對納稅人投資行為的微觀經(jīng)濟效應一、稅收對投資的收入效應和替代效應E2E1E3U3U1U2F2DF1F3OBG2G1G3A投資消費12二、稅收對投資的總（凈）效應【相關知識專欄】稅收對個人投資結(jié)構(gòu)的影響 133.1.5 稅收對納稅人勞動供給行為的微觀經(jīng)濟效應一、稅收對勞動供給的收入效應二、稅收對勞動供給的替代效應 14三、稅收對勞動供給的總（凈）效應E1E2U1EU2E3DC收入水平OL3L1L2B閑暇15【相關知識專欄】累進所得稅對勞動供給的效應 163.2 稅收的宏觀經(jīng)濟效應3.2.1 稅收與經(jīng)濟增長一、稅收與國民經(jīng)濟增長的一般關系（稅收對經(jīng)

5、濟增長的宏觀經(jīng)濟效應） 二、稅收、政府支出與經(jīng)濟增長 三、稅收政策與經(jīng)濟增長 1、自動穩(wěn)定的稅收政策與經(jīng)濟增長 2、相機抉擇的稅收政策與經(jīng)濟增長 173.2.2 稅收與物價穩(wěn)定一、物價穩(wěn)定二、稅收與物價穩(wěn)定的一般關系三、稅收與通貨膨脹和通貨緊縮 183.2.3 稅收與充分就業(yè)一、充分就業(yè)二、稅收、稅收政策與充分就業(yè)193.2.4 稅收與收入分配一、收入分配二、稅收與收入分配的一般關系（稅收對收入分配的效應）三、稅收政策與公平收入分配【應用專欄】負所得稅 20本章小結(jié)稅收效應是納稅人因國家征稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面作出的反應，或者說是國家征稅對納稅人在經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面的影響。稅收效應

6、是稅收經(jīng)濟職能的具體體現(xiàn)。稅收的微觀經(jīng)濟效應，是指政府征稅對納稅人經(jīng)濟行為所產(chǎn)生的效應，主要指稅收對納稅人的勞動供給行為、儲蓄行為、消費行為和私人投資行為產(chǎn)生的影響。稅收的微觀經(jīng)濟效應表現(xiàn)為稅收對微觀經(jīng)濟主體的收入效應和替代效應。稅收的收入效應，是指由于課稅減少了納稅人的可支配收入，改變了納稅人的預算約束，從而對納稅人經(jīng)濟行為產(chǎn)生的影響；稅收的替代效應，是指由于課稅改變了一種經(jīng)濟行為相對于另一種經(jīng)濟行為的相對價格和機會成本，從而引起納稅人用一種行為代替另一種行為，即稅收引起的納稅人在經(jīng)濟行為間選擇的效應。稅收的宏觀經(jīng)濟效應，是指稅收對整個國民經(jīng)濟產(chǎn)生的影響和效果，包括稅收對經(jīng)濟增長、物價穩(wěn)定、充分就業(yè)以及收入分配等方面的影響。 21思考與實踐 基本訓練知識題1、如何理解稅收的收入效應和替代效應？2、稅收對消費、投資、勞動供給的經(jīng)濟效應如何？3、稅收對經(jīng)濟增長、物價和就業(yè)總水平以及收入分配的經(jīng)濟效應如何？技能題討論： 結(jié)合經(jīng)濟學知識考察稅收經(jīng)濟效應發(fā)揮的條件。 實踐教