經(jīng)濟法基礎(chǔ)期末復(fù)習(xí)題及答案

1、經(jīng)濟法基礎(chǔ)期末復(fù)習(xí)題及答案1. 甲企業(yè)和正大電腦專賣店簽訂了一份購買50臺電腦的合同，該買賣合同中，50臺電腦屬于（）。 A、法律關(guān)系的主體B、法律關(guān)系的內(nèi)容C、法律關(guān)系的事實D、法律關(guān)系的客體(正確答案)答案解析：法律關(guān)系客體包括物、人格人身、精神產(chǎn)品和行為，本題的電腦屬于客體中的物。2. 下列會直接影響法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是（）。 A、法律事實(正確答案)B、客體C、主體D、行為答案解析：任何法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都要有法律事實的存在。3. 下列關(guān)于法律責(zé)任的表述中，不正確的是（）。 A、違法行為是法律責(zé)任和法律制裁的原因和前提B、拘役屬于人身自由罰，是行政處罰的方式之一(正確

2、答案)C、附加刑可以同主刑一起適用，也可以獨立適用D、行政處分是針對國家機關(guān)工作人員或被授權(quán)、委托的執(zhí)法人員的內(nèi)部制裁措施答案解析：拘役屬于刑事責(zé)任主刑之一，不屬于行政處罰范圍，因此選項B不正確。4. 根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（）。 A、仲裁實行自愿原則B、當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行C、當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟(正確答案)答案解析：仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。5. 根據(jù)我國民事訴訟法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于管轄問題表述錯誤的是（）。 A、兩個以上人

3、民法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個人民法院起訴B、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄C、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先開庭的人民法院管轄(正確答案)D、因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院管轄答案解析：兩個以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個人民法院起訴；原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄。6. 根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）。 A、對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B、對工商局作出的罰款決定不服C、對公安局作出的行政拘留的決定不服D、對稅務(wù)局作

4、出的給予其職工的降職處分決定不服(正確答案)答案解析：選項ABC屬于行政復(fù)議的范圍。不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。7. 申請人以口頭申請的形式申請行政復(fù)議的，（）應(yīng)當(dāng)當(dāng)場記錄申請人的基本情況、行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實、理由和時間。 A、申請人B、被申請人C、行政復(fù)議機關(guān)(正確答案)D、申請人的委托代理人答案解析：申請人以口頭申請的形式申請行政復(fù)議的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場記錄申請人的基本情況、行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實、理由和時間。8. 當(dāng)事人對行政機關(guān)作出的下列決定不服提起行政訴訟，人民法院不予受理的是（）。 A、稅務(wù)機關(guān)對甲公司作出稅

5、收強制執(zhí)行的決定B、公安機關(guān)交通管理部門對李某作出罰款2 000元的決定C、公安機關(guān)對張某作出行政拘留15日的決定D、財政部門對其工作人員孫某作出記過的決定(正確答案)答案解析：不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不得申請行政訴訟。9. 下列各項中，有權(quán)制定會計法的機構(gòu)是（）。 A、全國人大常委會(正確答案)B、國務(wù)院財政部C、國家審計部門D、國家稅務(wù)部門10. 當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管（）年。 A、1(正確答案)B、2C、3D、511. 某單位趙某主要負(fù)責(zé)合同簽訂、業(yè)務(wù)經(jīng)辦等事項，按照會計內(nèi)部控制制

6、度的要求，下列趙某可以兼任的崗位是（）。 A、合同審批B、稽核檢查C、商品保管(正確答案)D、收入賬目的登記答案解析：趙某屬于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，不能與授權(quán)批準(zhǔn)人員、稽核檢查人員、會計記錄人員相互兼任。12. 下列屬于會計工作社會監(jiān)督范圍的是（）。 A、財政部門的會計監(jiān)督B、單位稽核部門的監(jiān)督C、注冊會計師的審計監(jiān)督(正確答案)D、單位審計部門的監(jiān)督答案解析：會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行的審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度。13. 根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以下不符合回避制度規(guī)定的是（）。 A、私營企業(yè)，丈夫當(dāng)老板，妻子當(dāng)會計B、國有

7、企業(yè)，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人招聘自己的妻子擔(dān)任出納(正確答案)C、國有企業(yè)，單位負(fù)責(zé)人的侄子擔(dān)任總賬會計D、個體戶沒有聘請外人記賬答案解析：國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納。14. 會計職業(yè)道德不僅要求調(diào)整會計人員的外在行為，還要調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界。會計法律制度側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化。這體現(xiàn)的兩者的區(qū)別是（）。 A、兩者的目標(biāo)不同B、兩者的調(diào)整對象不同C、兩者的作用范圍不同(正確答案)D、兩者的職責(zé)不同答案解析：會計

8、職業(yè)道德與會計法律制度有著共同的目標(biāo)、相同的調(diào)整對象，承擔(dān)著同樣的責(zé)任。題目所述的情況說明兩者的作用范圍不同。15. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付結(jié)算工具的表述中，不正確的是（）。 A、匯兌、托收承付和委托收款屬于支付工具中的結(jié)算方式B、三票一卡是指匯票、本票、支票和銀行卡C、票據(jù)和匯兌在大額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位D、托收承付在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位(正確答案)答案解析：銀行卡、第三方支付在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位，托收承付使用數(shù)量越來越少。16. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，說法正確的是（）。 A、一般存款賬戶的開立需要中國人民銀行的核準(zhǔn)B、企業(yè)銀行結(jié)算賬

9、戶自開立之日起3個工作日后方可辦理收付款業(yè)務(wù)C、單位法定代表人發(fā)生變更時應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶行并提供證明D、單位因破產(chǎn)需撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶行提出申請(正確答案)答案解析：選項A，一般存款賬戶備案即可。選項B，企業(yè)銀行結(jié)算賬戶開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。選項C，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。17. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于存款人在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶需要的證明文件是（）。 A、出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件B、

10、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同(正確答案)C、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同D、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明答案解析：存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件和基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：(1)異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。(2)因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單

11、位的證明。18. 未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局，經(jīng)批準(zhǔn)在銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是（）。 A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶(正確答案)C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶答案解析：預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。19. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的說法中不正確的是（）。 A、單位銀行卡賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng)、臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年C、存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶

12、以及補發(fā)開戶許可證時，只能由法定代表人辦理(正確答案)D、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金答案解析：存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。20. 下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）。 A、匯票B、本票C、支票D、發(fā)票(正確答案)答案解析：根據(jù)規(guī)定，我國票據(jù)法的調(diào)整范圍包括匯票、本票和支票。選項D不屬于票據(jù)法的調(diào)整范圍。21. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以作為票據(jù)保證人的是（）。 A、社會團體B、在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的企業(yè)法人的分支機構(gòu)(正確

13、答案)C、以公益為目的的事業(yè)單位D、企業(yè)法人的職能部門答案解析：國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸，國家機關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。22. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不可以行使追索權(quán)的情形是（）。 A、匯票到期日前出票人逃匿的(正確答案)B、匯票到期日前被拒絕承兌的C、匯票到期被拒絕付款的D、匯票到期日前付款人被依法宣告破產(chǎn)的答案解析：追索權(quán)發(fā)生的實質(zhì)條件：(1)匯票到期被拒絕付款；(2)匯票到期日前被拒絕

14、承兌；(3)匯票到期日前承兌人或者付款人死亡、逃匿的；(4)匯票到期日前承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。23. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人對支票出票人的權(quán)利時效是（）。 A、出票日起6個月(正確答案)B、票據(jù)到期日起3個月C、被拒絕付款之日起6個月D、提示付款之日起3個月答案解析：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。24. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是（）。 A、匯票上未記載付款日期B、匯票上金額記載為“不超過50萬元”(正確答案)C、匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼D、簽章時加蓋了銀行公章，銀行代

15、表人僅簽名而未蓋章答案解析：根據(jù)規(guī)定，確定的金額是匯票的絕對應(yīng)記載事項，如果匯票上記載的金額是不確定的，匯票將無效。25. 下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的說法中,不正確的有（）。 A、貼現(xiàn)后的商業(yè)匯票，所有權(quán)屬于貼現(xiàn)銀行B、貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，持票人與出票人或直接前手之間應(yīng)具有真實的商品交易關(guān)系C、貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行不獲付款的，貼現(xiàn)銀行僅可向出票人追索票款(正確答案)D、貼現(xiàn)期限，從匯票貼現(xiàn)之日起至到期日止答案解析：本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的有關(guān)規(guī)定。選項C，貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款，而不是僅向出票人追索。26. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能

16、劃分的是（）。 A、人民幣卡與外幣卡B、單位卡與個人卡C、信用卡與借記卡(正確答案)D、磁條卡與芯片卡答案解析：銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。27. 牛某使用借記卡支付賓館住宿費5 000元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，發(fā)卡機構(gòu)向收單機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費不超過（）元。 A、13(正確答案)B、17.5C、22.5D、80答案解析：發(fā)卡機構(gòu)向收單機構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費不區(qū)分商戶類別，實行政府指導(dǎo)價、上限管理，借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費不超過13元。該筆結(jié)算業(yè)務(wù)的手續(xù)費5 0000.3517.5(元)。故該筆結(jié)算業(yè)務(wù)的手續(xù)費為13元

17、。28. 月20日，甲報社以匯兌方式向李某支付稿費2 000元。下列情形中，甲報社可以申請撤銷匯款的是（）。 A、銀行已經(jīng)匯出但李某尚未領(lǐng)取B、銀行尚未匯出(正確答案)C、銀行已向李某發(fā)出收賬通知D、拒絕領(lǐng)取答案解析：匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。29. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。 A、記名預(yù)付卡的有效期最長為3年B、單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1 000元C、購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡D、預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能(正確答案)答案解析：(1)選項A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年；(2)選項B：單

18、張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5 000元；(3)選項C：購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。30. 甲公司向乙公司開出面值15 000元的支票支付貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。如能確定甲公司不是以騙取財物為目的，人民銀行應(yīng)當(dāng)對甲公司處以的罰款額為（）元。 A、1 000(正確答案)B、750C、500D、300答案解析：出票人簽發(fā)空頭支票，銀行按票面金額對其處以5%但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。31. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)的付款人不是銀行的是（）。 A、支票B、商業(yè)承兌匯票(正確答案)C、銀行匯票D、銀行本票答案解析：商業(yè)承兌匯票

19、的付款人為其承兌人，即非銀行的商業(yè)主體。32. 根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，不屬于本票的必須記載事項是（）。 A、表明“本票”的字樣B、無條件支付的委托(正確答案)C、確定的金額和收款人名稱D、出票人簽章答案解析：本票必須記載的事項有：(1)表明“本票”的字樣；(2)無條件支付的承諾；(3)確定的金額；(4)收款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。本票是自付票據(jù)，所以，應(yīng)該是無條件支付的承諾，而非委托。33. 張某工作已滿15年，2015年上半年結(jié)婚，享受婚假15天；下半年父親去世，按公司規(guī)定享受喪假3天，同期因悲傷過度而生病請病假2個月，則張某2015年可以享受的帶薪年休假為（）天。 A、0B、5

20、C、10(正確答案)D、15答案解析：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。職工有下列情形之一時，不享受當(dāng)年的年休假：職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的；職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的；累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的；累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的；累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。34. 當(dāng)事人在勞動合同或者保密協(xié)議中約定了競業(yè)限制，但未約定解除或者終止勞動合同后給予勞動者經(jīng)濟補償，勞動者履行了競業(yè)限制義務(wù)，可以要求用人單

21、位按照勞動者在勞動合同解除或終止前12個月平均工資的（）按月支付經(jīng)濟補償。(所涉及補償不低于勞動合同履行地最低工資標(biāo)準(zhǔn)) A、30(正確答案)B、70C、50D、10035. 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中表述錯誤的是（）。 A、用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)貏趧硬块T申請支付令(正確答案)B、用人單位不得變相強迫勞動者加班C、勞動者對危害生命安全和身體健康的勞動條件，有權(quán)對用人單位提出檢舉D、用人單位變更名稱不影響勞動合同的履行答案解析：用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，所以選項A的表述錯誤。36. 用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用

22、的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工數(shù)量的比例為（）。 A、10%(正確答案)B、20%C、30%D、50%答案解析：用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工數(shù)量的10%。37. 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列職工退休年齡的說法錯誤的是（）。 A、趙某，男，系某煤礦從事井下作業(yè)的工人，其法定退休年齡為55周歲B、錢某，女，系某航空公司空乘人員，其法定退休年齡為50周歲(正確答案)C、孫某，男，因生病經(jīng)有關(guān)部門鑒定完全喪失勞動能力，其法定退休年齡為50周歲D、李某，女，因外出旅游發(fā)生交通事故經(jīng)有關(guān)部門鑒定完全喪失勞動能力，其法定退休年齡為45周歲答案解析：從事井下

23、、高溫、高空、特別繁重體力勞動或者其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲。選項B，錢某，女法定退休年齡為45周歲。38. 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險的表述中，說法不正確的是（）。 A、城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費B、用人單位和職工失業(yè)保險繳費比例總和從3%階段性降至1%C、失業(yè)保險總費率階段性降低后，個人費率不得超過單位費率D、職工跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其失業(yè)保險關(guān)系不得隨本人轉(zhuǎn)移(正確答案)答案解析：職工跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其失業(yè)保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移。39. 年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用

24、，7月6日張某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞動合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。 A、自2018年8月1日至2018年11月14日B、自2018年7月1日至2018年11月15日C、自2018年7月6日至2018年11月15日D、自2018年8月6日至2018年11月14日(正確答案)答案解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日。4

25、0. 下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。 A、強制性B、分配性(正確答案)C、無償性D、固定性答案解析：稅收具有強制性、無償性 、固定性三個特征。41. 下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。 A、計稅依據(jù)B、減稅免稅C、稅率(正確答案)D、征稅對象答案解析：計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。42. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，征收消費稅的是（）。 A、汽車輪胎B、酒精C、木質(zhì)衣柜D、高檔手表(正確答案)答案解析：自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費稅政策，取消汽車輪胎稅目；取消酒精消費稅。因此選項AB錯誤；木質(zhì)衣柜不

26、屬于征收消費稅的范圍，故選項C不選。43. 某企業(yè)委托酒廠加工紅葡萄酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元；受托方收取的不含增值稅加工費0.5萬元，代墊輔助材料成本0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為（）。(消費稅稅率為10%) A、2(1-10%)10%10 0002 222.22元B、(2+0.5)(1-10%)10%10 0002 777.78元C、(2+0.5+0.5)(1-10%)10%10 0003 333.33元(正確答案)D、(2+0.5+0.5)10%10 0003 000元答案解析：酒廠代收消費稅(2+0.5+0.5)(1-10%)10%10 0

27、003 333.33(元)。44. 下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。 A、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由受托方向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)，進口時已予以免稅的，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補稅(正確答案)C、出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報關(guān)出口者必須及時向其報關(guān)進口地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退還的消費稅稅款D、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。受

28、托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項A錯誤。出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進口時予以免稅的，報關(guān)出口者必須及時向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退還的消費稅稅款。選項C錯誤。進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。選項D錯誤。45. 下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。 A、年銷售額為800萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B、年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人(正確答案)C、年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)答案解析：除個體經(jīng)營者以外的其他個人不

29、屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。46. 下列選項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。 A、被保險人獲得的保險賠付B、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C、銀行銷售金銀(正確答案)D、存款利息答案解析：銀行銷售金銀屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅。47. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是（）。 A、銀行從事存、貸款業(yè)務(wù)并銷售金、銀B、百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運輸(正確答案)C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件等建筑材料D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水答案解析：選項A，屬于兼營；選項B

30、，是混合銷售行為一并按銷售貨物征收增值稅；選項C，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項D，是混合銷售行為一并按銷售服務(wù)征收增值稅。48. 某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，3月份銷售生活用橡膠制品取得含稅收入113萬元，銷售避孕用具50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.4萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月不得抵扣的增值稅進項稅額是（）。 A、6.4萬元B、6.450113(113)502.13萬元(正確答案)C、6

31、.450(11350)1.96萬元D、0答案解析：納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目或免征增值稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額免征增值稅項目銷售額)當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進項稅額6.450113(113)502.13(萬元)。49. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅抵扣的表述中不正確的是（）。 A、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按9的扣除率計算抵扣進項稅B、接受居民日常服務(wù)可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅(正確答案)C、接受鐵路運輸服務(wù)可以憑取得的增值稅專用發(fā)票按

32、9的稅率抵扣進項稅D、進口貨物可憑取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅答案解析：選項B，購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進項稅不得抵扣。50. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。 A、咨詢服務(wù)(正確答案)B、收派服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、裝卸搬運服務(wù)答案解析：電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅，不允許抵扣進項稅額。51. 下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的表述中，正確的是（）。 A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額B、一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為銷

33、售額C、直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費等各類費用為銷售額(正確答案)D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額答案解析：選項A，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。選項B，試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額；選項D，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。52. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。 A、事業(yè)單位B、從事經(jīng)營活動的其他組織C、社會團體D、合伙企業(yè)(正確答案)答

34、案解析：選項D，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法。53. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于貨幣形式的收入的是（）。 A、現(xiàn)金B(yǎng)、準(zhǔn)備持有至到期的債券C、不準(zhǔn)備持有至到期的債券(正確答案)D、應(yīng)收票據(jù)答案解析：企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。非貨幣形式收入應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。54. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣

35、除的是（）。 A、印花稅B、增值稅(正確答案)C、消費稅D、車船稅答案解析：增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。55. 甲公司2018年年度利潤總額2 000萬元，通過省教育部門向教育產(chǎn)業(yè)捐贈200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈5萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額的12以內(nèi)可扣除，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，下列算式正確的是（）。 A、(2 0002005)25551.25萬元B、(2 000200)25550萬元C、2 00025500萬元(正確答案)D、(2 0005)25501.25萬元答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，

36、準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2 00012240(萬元)，甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額2 00025500(萬元)。56. 甲公司按規(guī)定可以利用2015年所得800萬元，彌補以前年度虧損。2009年以前每年均實現(xiàn)盈利，2009年至2014年未彌補以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示： 年度 2009 2010 2011 2012 2013 2014(正確答案)應(yīng)納稅所得額(萬元) 90 490 250 340 170 300根據(jù)上面表格，2015年可以彌補的虧損是(A)。A、200萬元B、500萬元C、0萬元D、300萬元解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年所得

37、不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。上面表格，2009年的90萬可以在2011年全部彌補，2010年的490可以在以后5個年度彌補，160170300490140萬，2010的490可以在2014年全部彌補完，2014年還剩140萬可以彌補，所以2014年的140萬可以彌補2012年140萬，那么2012年剩下的200萬可以在2015年彌補。57. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于債券利息減免稅的說法中，不正確的是（）。 A、境內(nèi)甲企業(yè)投資某地方政府發(fā)行的債券，2020年取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅B、境外乙企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立A機構(gòu)，2020年從A機構(gòu)取得的債券利息收入，免征

38、企業(yè)所得稅(正確答案)C、境外丙企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，2020年從境內(nèi)B公司取得債券利息收入，免征企業(yè)所得稅D、境內(nèi)丁企業(yè)持有2019年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅答案解析：對企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅，選項A說法正確。自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅；暫免征收企業(yè)所得稅的范圍不包括境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的債券利息，選項B說法不正確，選項C說法正確。對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入

39、，減半征收企業(yè)所得稅，選項D說法正確。58. 我國甲企業(yè)2018年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)分別在A、B兩國取得所得(我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；從B國的分支機構(gòu)分回國內(nèi)的利潤為21萬元，B國稅率為30%。假設(shè)三國應(yīng)納稅所得額確定方法一致，甲企業(yè)采用“分國不分項”計算。則該企業(yè)國外所得在國內(nèi)應(yīng)補稅額的下列計算列式，正確的是（）。 A、0B、5025%5020%2.5萬元(正確答案)C、5025%2125%17.75萬元D、5025%21(130%)25%20萬元答案解析：(1)在A國

40、取得的所得在我國應(yīng)繳稅額5025%12.5(萬元)，在A國已繳稅額5020%10(萬元)，須補繳稅額12.5102.5(萬元)；(2)B國稅率高于我國，在B國取得的所得，無須補稅。59. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（）。 A、美國居民約翰，在中國境內(nèi)推銷商品取得所得B、英國居民喬治，在中國境內(nèi)炒股取得所得C、加拿大居民杰森，在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓汽車取得所得D、中國居民趙某，將位于美國紐約的一棟別墅出售給一家美國公司取得所得(正確答案)答案解析：選項A，在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動而取得與經(jīng)營活動相關(guān)的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項BC，轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動

41、產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項D，屬于來源于中國境外的所得，但因趙某為居民，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。60. 年1月5日，武某在參加某商場有獎銷售時，取得中獎所得8 500元，從中拿出3 000元通過非營利的社會團體捐贈給嚴(yán)重遭受自然災(zāi)害的家鄉(xiāng)，則武某取得該中獎所得的應(yīng)納稅所得額為（）。 A、3 000元B、5 500元C、8 500元D、5 950元(正確答案)答案解析：個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈限額8 50030%2 550(元)；小于實際捐

42、贈額3 000元，所以稅前可以扣除的捐贈額為2 550元。則武某取得該中獎所得的應(yīng)納稅所得額8 5002 5505 950(元)。61. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以扣除的是（）。 A、趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出B、錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C、孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D、李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出(正確答案)答案解析：選項A，子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出，其中，學(xué)前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育；選項B，住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀

43、行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出；選項C，贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出；選項D，住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出。62. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，不屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的是（）。 A、轉(zhuǎn)讓房屋的收入B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入(正確答案)答案解析：本題考核個人所得稅的稅目。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。選項D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費所得征收個

44、人所得稅的。63. 某保險代理人鄭某2019年3月與北京某家保險公司簽約，提供兼職代理業(yè)務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬元、獎勵費收入1萬元，支付地方稅費及附加2 500元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個人所得稅的說法中，正確的是（）。 A、鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計算征稅B、鄭某取得獎勵費收入并非傭金，因此不繳納個人所得稅C、鄭某支付的地方稅費及附加，可以在計算個人所得稅時扣除(正確答案)D、鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬元的25%答案解析：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附

45、加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。選項B，收入包括傭金收入、獎勵和勞務(wù)費等相關(guān)收入。64. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。 A、王某將房屋無償贈與其子B、楊某將房屋無償贈與其外孫女C、張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房D、趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪(正確答案)答案解析：選項ABC，免稅。65. 某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準(zhǔn)稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元。 A、3 600(正確答案

46、)B、4 020C、4 200D、4 260答案解析：卡車應(yīng)納稅額560103 000(元)；汽車掛車應(yīng)納稅額460550%600(元)；該運輸公司應(yīng)納車船稅3 000+6003 600(元)。66. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于契稅征稅范圍的是（）。 A、房屋抵押B、房屋交換(正確答案)C、房屋出租D、房屋承繼答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。67. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)可以要求其進行土地增值稅清算的是（）。 A、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并已完成銷售B、乙房地產(chǎn)開發(fā)公司取得銷售許可證滿2年