國資本部準(zhǔn)準(zhǔn)地2.國資單體附注

1、一、公司的基本情況( 一) 企業(yè)地、組織形式和地址吉林省國有資產(chǎn)經(jīng)營管理公司（以下簡稱本公司）系由吉林省工商行政管理局批準(zhǔn)，于 2005 年 4 月 18 日由吉林省人民國有獨(dú)資公司，取得吉林省工商行政管理局核發(fā)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理號(hào) 220000000040582萬元。公司住出資的號(hào)企業(yè)法人春市人民大，法定代表人：街 7099 號(hào)。，資本為 100,0002005 年 3 月由吉林省人民國有資產(chǎn)監(jiān)督管理出資 500 萬元設(shè)立。2007 年 8 月吉林省人民更為 50000 萬元。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理增資 49500 萬元，資本變2011 年 8 月吉林省人民更為 100000 萬元。國有資產(chǎn)監(jiān)督管

2、理增資 50000 萬元，資本變（二）企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動(dòng)本公司經(jīng)營范圍：資產(chǎn)收購、處置、出租及相關(guān)產(chǎn)業(yè)投資；省國資委出資企業(yè)債權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營；企業(yè)兼并、重組顧問及；企業(yè)和資產(chǎn)托管；鋼材、水泥、化工產(chǎn)品（不含化學(xué)品）、機(jī)械設(shè)備、礦產(chǎn)品、焦碳、鐵合金、有色金屬批發(fā)零售（需專項(xiàng)除外）*。（三）母公司以及公司總部的名稱本公司的最終控制方為吉林省人民國有資產(chǎn)監(jiān)督管理。本公司的二級(jí)子公司為吉林省國盛資產(chǎn)經(jīng)營公司、吉林省國盛投資有限責(zé)任公司、吉林省國盛實(shí)業(yè)吉林省國盛房地產(chǎn)開發(fā)省國富資產(chǎn)經(jīng)營、吉林省國盛大酒店、吉林省國的汽車服務(wù)、吉林、；三級(jí)子公司吉林、吉林省電子、吉林省國盛物流、吉林省國盛信息

3、科技；四級(jí)子公司江門市江海區(qū)順然實(shí)業(yè)。本公司設(shè)有董事會(huì)，采取董事會(huì)作實(shí)施管理和控制。下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，對(duì)公司決策和日常工（四）財(cái)務(wù)的批準(zhǔn)報(bào)出本公司財(cái)務(wù)的批準(zhǔn)報(bào)出者為，批準(zhǔn)報(bào)出日以簽字人及其簽字日期為準(zhǔn)。（五）營業(yè)期限本公司營業(yè)期限至二三年九月二十一日。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注四“重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明”所述會(huì)計(jì)政策和估計(jì)編制。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

4、的說明(一) 會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。(二) 記賬本位幣本公司以為記賬本位幣。(三) 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等以公允價(jià)值計(jì)量外，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。(四) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價(jià)物系指持有期限不超過 3 個(gè)月、性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變(五) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債1.金融資產(chǎn)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，現(xiàn)金流量表之（1）金融資產(chǎn)分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法入當(dāng)

5、期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款可供出售金融資產(chǎn)。1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司將滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)歸類為交易性金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的是為了在短期內(nèi)出售；屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀表明公司近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。本公司將只有符合下列條件

6、之一的金融工具，才可在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：該指定可以消除或明顯減少由于該金融工具的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況；公司風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式文件已載明，該金融工具組合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理；包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對(duì)混合工具的現(xiàn)金流量沒有改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆；包含需要分拆但無法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量的嵌入衍生工具的混合工具。對(duì)此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；在資產(chǎn)持有期間所

7、取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資損益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。2）持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值以及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。3）應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)，回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值以及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。4）可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及

8、未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。這類資產(chǎn)中，在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；其他存在活躍市場報(bào)價(jià)或雖沒有活躍市場報(bào)價(jià)但公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。對(duì)于此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入股東權(quán)益，待該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，原直接計(jì)入權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪酃ぞ咄顿Y在持有期間本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)擁有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)按

9、實(shí)際利率法計(jì)算的利息，以及被投資的與可供出售權(quán)益工具投資相關(guān)的現(xiàn)金股利，作為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，按成本計(jì)量。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方； 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制。企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和，且未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)

10、金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和，與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（3）金融資產(chǎn)減值的測(cè)試方法及會(huì)計(jì)處理方法除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀

11、表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果有客觀表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。（4）當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入減值損失。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售工具投資，在期后公允價(jià)值上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回并計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)已確認(rèn)減值損失的可供出售權(quán)益工具投資，期后公允價(jià)值上升直接計(jì)入所有者權(quán)益

12、。2. 金融負(fù)債（1）金融負(fù)債分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（2）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已解除與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新的部

13、金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。公司對(duì)現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其一部分，同時(shí)將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。3.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法本公司以主要市場的價(jià)格計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值，不存在主要市場的，以最有利市場的價(jià)格計(jì)量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值，并且采用當(dāng)時(shí)適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。(六)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金

14、融資產(chǎn)，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：a.人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)；b.人了合同條款，如考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；c.債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等的人作出讓步；d.人很可能或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組。e.其他表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀。（2）壞賬損失的核算方法:對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，年末按個(gè)別認(rèn)定法提壞賬準(zhǔn)備，與已提壞賬準(zhǔn)備的差額計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于有確鑿表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)本公司按規(guī)定程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款權(quán)利。做到賬銷案存，并保留繼續(xù)追索的(七) 存貨本公司存貨主要包括原材料、周轉(zhuǎn)

15、材料、其他等。存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本，周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。年末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，對(duì)于存貨因毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提?。黄渌麛?shù)量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售

16、價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。(八) 長期股權(quán)投資1. 確定對(duì)被投資具有控制、共同控制或影響的判斷本公司長期股權(quán)投資主要包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y的權(quán)益性投資，以及對(duì)其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。實(shí)施控制、影響控制是指本公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。共同控制是指按相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過經(jīng)過控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。合營安排是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。合營企業(yè)是指合營安排。對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有的權(quán)利的合營影響是

17、指對(duì)被投資的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能控制或與其他方一起共同控制這些政策的制定。影響的確定依據(jù)主要為在被投資的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表，通過在被投資財(cái)務(wù)和經(jīng)營過程中的發(fā)言20（含）以上但低于權(quán)實(shí)施影響；本公司直接或通過子公司間接擁有被投資50的表決權(quán)，如果有明確表明該種情況下不能參與被投資的生產(chǎn)經(jīng)營決策，則不能形成影響。在確定能否對(duì)被投資施加影響時(shí)，本公司一方面會(huì)考慮本公司直接或間接持有的被投資的表決權(quán)，同時(shí)考慮本公司和其他方持有的股權(quán)后產(chǎn)生的影響，如被投資單的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假定轉(zhuǎn)換為對(duì)被投資位的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的認(rèn)股權(quán)證、及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。2. 長期股權(quán)投資成本

18、確定、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)、所承擔(dān)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)；資本公積中的股本溢價(jià)沖減的，調(diào)整留存收益。以權(quán)益性作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，按照的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(jià)；資本公積中的股本溢價(jià)面值總額之間的差沖減的，調(diào)整

19、留存收益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照始投資成本。日確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初為企業(yè)合并而發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；作為合并對(duì)價(jià)的權(quán)益性或性的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性或性的初始確認(rèn)金額。除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為投資成本；以權(quán)益性取得的長期股權(quán)投資，按照權(quán)益性的公允價(jià)值作為投資成本；投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為投資成本；以重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長期股權(quán)投資，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定投資成本。本公司對(duì)能夠?qū)Ρ煌顿Y實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采

20、用成本法核算；對(duì)合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。采用成本法核算時(shí)，長期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)，追加或收回投資時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。被投資分派的利潤或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。采用權(quán)益法核算時(shí)，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；投資方按照被投資分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)

21、算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；投資方對(duì)于被投資除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的的凈利潤進(jìn)行調(diào)公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，對(duì)被投資整，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)屬于投資企業(yè)的部分的基礎(chǔ)上確認(rèn)投資收益。交易損益按照享有比例計(jì)算歸3. 長期股權(quán)投資的變更對(duì)因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y實(shí)施共同控制或影響但不控制的，原持有的分類為可供出售金融資產(chǎn)的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投

22、資成本，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。上述計(jì)算所得的初始投資成本，與按照追加投資后全新的持股比例計(jì)算確定的應(yīng)享有被投資在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，前者大于后者的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；前者小于后者的，差額調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。對(duì)因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y實(shí)施控制的長期股權(quán)投資，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。日之前有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時(shí)

23、采用與被投資直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。日之前持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)因處置部分股權(quán)投資等原因?qū)Ρ煌顿Y不再具有共同控制或影響，處置后的剩余股權(quán)分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其在喪失共同控制或影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同投資方因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對(duì)被投資的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y實(shí)施共

24、同控制或施加影響的，改按權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資實(shí)施共同控制或影響，分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。4. 長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期投資收益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對(duì)原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(九) 投資性房地產(chǎn)本公司投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和已出租的房屋建筑物。本公司投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本

25、包括價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用及凈殘值率計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用、凈殘值率及年折舊(攤銷)率如下：當(dāng)投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，則自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢』蛸Y本增值時(shí)，則自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房

26、地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(十)固定資產(chǎn)本公司固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，價(jià)值超過 2000 元的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設(shè)備、電子設(shè)備和其他，按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值，其中，外購的固定資產(chǎn)成本包括買價(jià)和進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)

27、議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、折舊率如下：序號(hào)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)1房屋建筑物2052設(shè)備553辦公

28、設(shè)備55類別折舊（攤銷）年限（年）預(yù)計(jì)殘值率（%）年折舊率（%）土地使用權(quán)30/36.92/47.75房屋建筑物2054.75本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。(十一) 在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包建筑工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生

29、的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。(十二)借款費(fèi)用借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。其余借款費(fèi)用在

30、發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款存入取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出資本化金額。平均數(shù)乘以所占用一般借款的平均利率，確定符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間（通常指 1 年以上）的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3 個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。(十三)無形資產(chǎn)本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)

31、等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其他無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對(duì)使用有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用不確定的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用進(jìn)行復(fù)核，表明無形資產(chǎn)的使用是有

32、限的，則估計(jì)其使用并在預(yù)計(jì)使用內(nèi)攤銷。(十四) 長期待攤費(fèi)用的長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由當(dāng)期及以后各期承擔(dān)的攤銷期限在 1本年以上(不含 1 年)的費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十五)非金融長期資產(chǎn)減值本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用有限的無形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在下列跡象時(shí)，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值，本公司將進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)商譽(yù)和使用不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測(cè)試。難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)測(cè)試。試的，以該資

33、產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上述資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)的可收回金額是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。出現(xiàn)減值的跡象如下：1. 資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌；2. 企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響；3. 市場利率或者其他市場投資率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；4.有表明資產(chǎn)已

34、經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；5.資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置；6.企業(yè)的表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等；7. 其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。(十六) 職工薪酬本公司的職工薪酬是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的或補(bǔ)償，包括短期薪酬。本公司提供給職工配偶、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。1.短期薪酬，是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。本公

35、司的短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼， 職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤計(jì)劃，非貨幣利以及其他短期薪酬。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期薪酬為非貨幣公允價(jià)值計(jì)量。利的，按照(十七) 預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)

36、債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等。貨幣時(shí)間價(jià)值影響的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，改變則對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。(十八) 收入確認(rèn)原則本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入和建造合同收入，收入確認(rèn)原則如下：1本公司在已將商品所上的主要風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移給購貨方、本公司既沒有保留通常與所相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)

37、生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。2本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進(jìn)度能夠可靠地確定時(shí)，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，完工百分比按已完工作的測(cè)量/已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例/(已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例）確定；提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按已?jīng)發(fā)生的能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本；提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?/p>

38、，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。(十九) 建造合同本公司在合同總收入能夠可靠計(jì)量、與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司、實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚區(qū)分和可靠計(jì)量、合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠確定時(shí)，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。采用完工百分比法時(shí)，合同完工進(jìn)度根據(jù)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例/已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例/實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度確定。建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)時(shí)，如果合同成本能夠收回的，合同收

39、入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；如果合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。本公司于年末對(duì)建造合同進(jìn)行檢查，如果建造合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入時(shí)，提取損失準(zhǔn)備，將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。(二十)在本能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。為貨，按照應(yīng)幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的標(biāo)準(zhǔn)撥付的收的金額計(jì)量；為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1 元)計(jì)量。與資產(chǎn)相關(guān)的期損益。與收益相關(guān)的確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的

40、，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。(二十一)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損和抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來期間很可

41、能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。(二十二) 所得稅的會(huì)計(jì)核算所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表法。所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除將與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外，其余的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事納給稅務(wù)部門的金額，即應(yīng)交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負(fù)債表法應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在年末應(yīng)有

42、的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額。五、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、前期差錯(cuò)更正及其他事項(xiàng)調(diào)整的說明(一) 會(huì)計(jì)政策變更及影響(二) 會(huì)計(jì)估計(jì)變更及影響本公司期無會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)。(三)前期差錯(cuò)更正及影響1前期差錯(cuò)更正及影響匯總?cè)缦卤眄?xiàng)目金額資產(chǎn)總額-7,807,777.46負(fù)債總額-129,850.94歸屬于母者權(quán)益總額-7,677,926.52其中：實(shí)收資本（股本）資本公積8,555,387.30專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積-2,434,997.06未分配利潤-13,798,316.76在 2014 年以前，本公司對(duì)于被投資 不具有共同控制或 影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投

43、資采用成本法核算，確認(rèn)為長期股權(quán)投資。根據(jù)修訂的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號(hào)長期股權(quán)投資規(guī)定，對(duì)上述權(quán)益性投資應(yīng)適用于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量。本公司對(duì)該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法，2014 年比較報(bào)表已重新表述，2013 年資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)減長期股權(quán)投資 625,135,683.28 元，調(diào)增可供出售金融資產(chǎn) 625,135,683.28 元，資產(chǎn)總額無影響。2前期差錯(cuò)更正說明（1）由于所得稅匯算清繳時(shí)間晚于本公司報(bào)表報(bào)送時(shí)間，導(dǎo)致本公司期發(fā)現(xiàn)2013 年度少計(jì)提所得稅費(fèi)用 59,725.82 元，本年度調(diào)減年初未分配利潤 59,725.82 元，調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi) 59,725.82

44、元；（ 2 ） 本公司 2013 年度多計(jì)入190,127.50 元，調(diào)增年初未分配利潤190,127.50 元，同時(shí)調(diào)減其他應(yīng)付款 190,127.50 元；（3）應(yīng)計(jì)入 2013 年費(fèi)用差錯(cuò)更正,調(diào)減年初未分配利潤 550.74 元,相應(yīng)調(diào)增其他應(yīng)付款 550.74 元；（4）2013 年由于聯(lián)營企業(yè)審計(jì)未審報(bào)表做的投資收益，導(dǎo)致本公司出具時(shí)間晚于本公司報(bào)表報(bào)送時(shí)間，2013 年用期發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資按權(quán)益法計(jì)算的 2013 年度投資收益多計(jì) 889,962.76 元、資本公積多計(jì) 3,049,514.20 元，本年度調(diào)減年初未分配利潤 889,962.76 元， 調(diào)減資本公積 3,049,

45、514.20 元， 調(diào)減長期股權(quán)投資3,939,476.96 元；（5）由于以前年度可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)未計(jì)入資本公積和遞延所得稅資產(chǎn)，本期做前期差錯(cuò)更正，相應(yīng)調(diào)增資本公積 11,604,901.50 元，調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)3,868,300.50 元，調(diào)減年初未分配利潤 13,152,221.70 元，調(diào)減盈余公積 2,320,980.30元。（6）由于調(diào)整年初未分配利潤相應(yīng)調(diào)減盈余公積 114,016.76 元。(四) 年初數(shù)調(diào)整匯總項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策變更及影響前期差錯(cuò)更正及影響同一控制下企業(yè)合并調(diào)整其他事項(xiàng)調(diào)整合計(jì)資產(chǎn)總額-7,807,777.46-7,807,777.46負(fù)債總額-1

46、29,850.94-129,850.94項(xiàng)目金額外幣報(bào)表折算差額少數(shù)股東權(quán)益主營業(yè)務(wù)收入利潤總額-700,386.00凈利潤-760,111.82其中：歸屬于母者的凈利潤-760,111.82少數(shù)股東損益六、稅項(xiàng)主要稅種及稅率七、財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明下列所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“ 年初” 系指 2014 年 1 月1 日，“ 年末” 系指 2014 年 12 月 31 日，“ 本年” 系指 2014 年 1 月 1 日至 12月 31 日，“ 上年” 系指 2013 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，貨幣元。為(一) 貨幣項(xiàng)目年末金額年初金額折合折合現(xiàn)金8,741.16

47、165,073.35稅種計(jì)稅依據(jù)稅率營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)收入5%城市建設(shè)稅應(yīng)交營業(yè)稅7%教育費(fèi)附加應(yīng)交營業(yè)稅3%地方教育附加應(yīng)交營業(yè)稅2%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策變更及影響前期差錯(cuò)更正及影響同一控制下企業(yè)合并調(diào)整其他事項(xiàng)調(diào)整合計(jì)歸屬于母者權(quán)益總額-7,677,926.52-7,677,926.52其中：實(shí)收資本（股本）資本公積8,555,387.308,555,387.30專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積-2,434,997.06-2,434,997.06未分配利潤-13,798,316.76-13,798,316.76外幣報(bào)表折算差額少數(shù)股東權(quán)益主營業(yè)務(wù)收入利潤總額-700,386.00-700,

48、386.00凈利潤-760,111.82-760,111.82其中：歸屬于母者的凈利潤-760,111.82-760,111.82少數(shù)股東損益(二)應(yīng)收賬款1. 應(yīng)收賬款賬齡分析如下：2. 應(yīng)收賬款大額明細(xì)(三) 其他應(yīng)收款1. 其他應(yīng)收款賬齡分析如下：賬齡年末金額年初金額余額比例（%）余額比例（%）1 年以內(nèi)（含 1 年）99,480,543.3424.14121,382,931.3933.401-2 年（含 2 年）96,273,278.0523.3689,424,893.8224.612-3 年（含 3 年）89,421,893.8221.7015,607,502.444.293 年以上

49、126,918,238.4430.80136,991,850.0737.70合計(jì)412,093,953.65100.00363,407,177.72100.00名稱款項(xiàng)內(nèi)容金額賬齡占應(yīng)收賬款總額的比例(%)吉林省安裝公司改制3,838,487.263 年以上3.53吉林炭素公司改制80,000,000.003 年以上73.60吉林省實(shí)業(yè)改制5,500,000.003 年以上5.06吉林省礦業(yè)公司改制18,000,000.003 年以上16.56合計(jì)107,338,487.2698.75賬齡年末金額年初金額余額比例（%）余額比例（%）1 年以內(nèi)（含 1 年）1,360,401.381.25181

50、,430.000.171-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）18,000,000.0016.743 年以上107,338,487.2698.7589,338,487.2683.09合計(jì)108,698,888.64100.00107,519,917.26100.00壞賬準(zhǔn)備2,152,000.002,152,000.00凈額106,546,888.64105,367,917.26項(xiàng)目年末金額年初金額折合折合存款6,598,158.7112,468,822.85合計(jì)6,606,899.8712,633,896.202. 其他應(yīng)收款大額明細(xì)(四)可供出售金融資產(chǎn)1.公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金

51、融資產(chǎn)2.以成本價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)項(xiàng)目持股比例（%）年初金額本期增加本期減少年末金額吉林省環(huán)宇顯示技術(shù)20.0078,428,693.8778,428,693.87吉林鐵合金9.74101,374,441.41101,374,441.41通化鋼鐵0.7632,183,248.0032,183,248.00中化吉林長山化工9.1954,160,000.0054,160,000.00四平鋼鐵制品17.4825,860,000.0025,860,000.00吉林省糧油食品8.00800,000.00800,000.00吉林麗美堅(jiān)牧業(yè)16.6720,000,000.0020,000,000.0

52、0吉林松遼實(shí)業(yè)100.00500,000.00500,000.00吉林通鋼礦業(yè)公司6.21200,000,000.00200,000,000.00吉林正方農(nóng)牧15.0030,000,000.002,000,000.0028,000,000.00吉林實(shí)業(yè)（）7.7020,000,000.0020,000,000.00吉林省天正控股（）12.3161,829,300.0061,829,300.00合計(jì)625,135,683.282,800,000.00622,335,683.28項(xiàng)目年末公允價(jià)值年初公允價(jià)值交通18,931,522.56遼寧成大66,030,797.2153,893,912.66雙

53、鶴藥業(yè)39,722,708.2243,859,673.39合計(jì)105,753,505.43116,685,108.61名稱款項(xiàng)內(nèi)容金額賬齡占其他應(yīng)收款總額的比例(%)吉林省國盛大酒店經(jīng)營149,298,456.661-2 年36.24公主嶺軸承廠改制75,448,963.003 年以上18.31公主嶺軸承公司改制62,193,131.182-3 年15.09吉林省中百商廈有限公司改制19,925,211.061-3 年4.84吉林省代墊利息17,157,600.001-2 年4.16合計(jì)324,023,361.9078.64注：本公司持有吉林省環(huán)宇顯示技術(shù)20%股權(quán)，持有吉林松遼實(shí)業(yè)有限公司

54、100%股權(quán)，由于本公司未參與該企業(yè)的經(jīng)營管理，且對(duì)吉林省環(huán)宇顯示技術(shù)有限公司、吉林松遼實(shí)業(yè)不具有共同控制或影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，按照可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。(五)持有至到期投資(六) 長期股權(quán)投資項(xiàng)目年初金額本年增加本年減少年末金額對(duì)子公司投資363,261,529.865,000,000.00358,261,529.86對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資58,067,000.49-1,699,460.9356,367,539.56小計(jì)421,328,530.35-1,699,460.935,000,000.00414,629,069.42減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備合計(jì)421,3

55、28,530.35-1,699,460.935,000,000.00414,629,069.42項(xiàng)目年末金額年初金額委托42,435,080.00合計(jì)42,435,080.001.長期股權(quán)投資明細(xì)2.聯(lián)營企業(yè)投資被投資名稱持股比例（%）年末資產(chǎn)總額年末負(fù)債總額年末凈資產(chǎn)總額本年?duì)I業(yè)收入總額本年凈利潤聯(lián)營企業(yè)合計(jì)605,630,560.29409,632,599.91195,997,960.38181,019,353.70-7,325,284.79被投資名稱核算方法投資成本年初金額本年增加本年減少年末金額持股比例（%）減值準(zhǔn)備本年計(jì)提減值準(zhǔn)備本年現(xiàn)金紅利吉林省國盛實(shí)業(yè)公司成本法1,000,000

56、.0050,000,000.0050,000,000.00100.00吉林省國盛投資公司成本法9,000,000.00100,000,000.00100,000,000.00100.00吉林省國盛房地產(chǎn)開發(fā)成本法20,000,000.0020,000,000.0020,000,000.0040.00吉林白山股權(quán)投資管理權(quán)益法30,000,000.0036,458,598.492,783,659.6839,242,258.1730.00公主嶺軸承公司權(quán)益法30,000,000.0021,608,402.00-4,483,120.6117,125,281.3927.00吉林省國富資產(chǎn)經(jīng)營成本法5,

57、000,000.005,000,000.005,000,000.00100.00吉林省國盛資產(chǎn)經(jīng)營公司成本法10,000,000.0010,000,000.0010,000,000.00100.00吉林省國盛大酒店成本法-26,297,739.48122,702,260.52122,702,260.52100.00吉林成本法37,464,000.0042,932,649.5842,932,649.5893.00吉林省國的汽車服務(wù)成本法12,626,619.7612,626,619.7612,626,619.76100.00合計(jì)128,792,880.28421,328,530.35-1,699

58、,460.935,000,000.00414,629,069.42被投資名稱持股比例（%）年末資產(chǎn)總額年末負(fù)債總額年末凈資產(chǎn)總額本年?duì)I業(yè)收入總額本年凈利潤吉林白山股權(quán)投資管理30.00155,842,119.1725,034,591.92130,807,527.257,000,000.009,278,865.62公主嶺軸承公司27.00449,788,441.12384,598,007.9965,190,433.13174,019,353.70-16,604,150.41(七) 投資性房地產(chǎn)1.按成本計(jì)量的投資性房地產(chǎn)注：本年增加的累計(jì)折舊（攤銷）中，本年計(jì)提的折舊費(fèi)用（攤銷）6,458,38

59、7.82元。(八) 固定資產(chǎn)1. 固定資產(chǎn)原值2. 累計(jì)折舊項(xiàng)目年初金額本年增加本年減少年末金額房屋、建筑物10,936,474.381,980,085.2412,916,559.62項(xiàng)目年初金額本年增加本年減少年末金額房屋、建筑物41,780,078.2541,780,078.25電子設(shè)備7,200.0057,016.0064,216.00工具6,396,321.006,396,321.00辦公設(shè)備1,995,424.0011,500.002,006,924.00其他2,980.002,980.00合計(jì)50,182,003.2568,516.0050,250,519.25項(xiàng)目年初金額本年增加

60、本年減少期末金額賬面原值合計(jì)158,628,913.12158,628,913.121房屋、建筑物104,352,117.60104,352,117.602土地使用權(quán)54,276,795.5254,276,795.52累計(jì)折舊（攤銷）合計(jì)26,840,739.036,458,387.8233,299,126.851房屋、建筑物20,987,853.804,956,323.4825,944,177.282土地使用權(quán)5,852,885.231,502,064.347,354,949.57賬面凈值合計(jì)131,788,174.09125,329,786.271房屋、建筑物83,364,263.8078