2022最新全國稅收執(zhí)法資格考試題庫及答案大全

1、2022最新全國稅收執(zhí)法資格考試題庫及答案大全題庫在手，逢考無憂一、簡答1、稅收的定義：2、稅和費的區(qū)別：3、稅收在構(gòu)建和諧社會中的作用：二、填空：1、稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是 ，二是 。2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是 ，第二階段是 ，第三階段是 ，第四階段是 ，第五階段是 。3、稅收發(fā)展的里程碑是 的實行。4、黨的十六屆三中全會提出了“ ”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“ ”的稅收管理模式。 5、稅收的征收主體是 ，征收客體是 ，稅收征收的目的是為了 ，稅收征收的依據(jù)是 ，憑借的是 。6、稅收的三個特征： 、 、 。7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是

2、 ，二是 ，三是 ，四是 。8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的 為主的稅收制度，二是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，四是以 的稅收制度。9、稅收征納形式體現(xiàn)為 、 、 等。10、夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式 ，到商代演變?yōu)?法，周代又演變?yōu)?法。參考答案：簡答1、 稅收是國家依據(jù)其社會管理職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權(quán)力，運用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準參與國民收入分配取得財政收入的一種形式。2、 稅收屬于財政范疇，實行強制性征收，是國家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而費則是按照權(quán)利和義務(wù)對等的經(jīng)濟原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或

3、部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。3、 一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會夯實基礎(chǔ)。二、進一步完善稅制，加強稅收調(diào)控職能，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進一步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅推進和諧稅填空1、 經(jīng)濟條件，即私有制的存在；社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。2、 萌芽期 發(fā)展期 嬗變期 過渡期 成熟期3、 初稅畝4、 簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。 集中征收，重點稽查，強化管理。5、 國家 單位和個人 為了滿足公共需要 法律 政治權(quán)力6、 強制性 無償性 固定性7、 自由納貢時期 承諾時期 專制課征時期 立憲課稅時期8、 簡單直接稅 間接稅 所得稅

4、 所得稅和間接稅并重9、 力役 實物 貨幣10、貢 助 徹第二章 稅收原則一、判斷：1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。3、一般說來，消費品稅具有經(jīng)濟的和法律雙重彈性。4、當(dāng)稅收彈性小于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。5、稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟承受能力，做到取之有度。6、稅收的增長略高于國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。

5、8、從稅收實踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。9、21世紀的稅收是以經(jīng)濟增長為中心的稅制。10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對經(jīng)濟增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長量與經(jīng)濟增長量之比。二、單選：1、亞當(dāng)斯密的稅收四原則是（C ）A 公平、效率、適度、法治B 財政、公平、效率、法治C 平等、確實、便利、節(jié)約D 平等、明確、有度、節(jié)約2、稅收的首要原則是（A ）A 財政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則3、政府財政充足有一個基本前提，那就是（B ）A 稅收負擔(dān)能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對穩(wěn)定性4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C ）來實現(xiàn)

6、。A 收入彈性B 經(jīng)濟彈性C 法律彈性D 政策調(diào)整5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（ D）A 0.6-1.0B 0.6-1.2C 0.8-1.0D 0.8-1.26、量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B ）A 橫向公平B 縱向公平C 征稅公平D 絕對公平7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C ）A 強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定B 強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C 強調(diào)征收機關(guān)要依法行政D 強調(diào)納稅人要依法納稅8、納稅權(quán)利本位主義表明，（C ）是國家征納權(quán)力配置和運作的目的和界限。A 征收機關(guān)權(quán)力B 征收機關(guān)義務(wù)C 納稅人權(quán)利D 納稅人義務(wù)9、稅收額外負擔(dān)是征稅所引起的（D ）A 稅收行政成本

7、增長B 稅收經(jīng)濟成本增長C 市場調(diào)節(jié)效率下降D 資源配置效率下降10、稅收效率原則不包括(A )A 資源配置效率B 行政效率C 經(jīng)濟效率D 生態(tài)效率11、稅收生態(tài)效率是人們在21世紀對（B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則B 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則C 稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則D 稅收效率原則和稅收公平原則12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）A 簡稅制B 寬稅基C 低稅率D 嚴征管三、多選：1、稅收原則包括（ABCD ）A 財政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則2、稅收財政原則的內(nèi)容包括（ACD ）A 收入充裕B 收

8、入均平C 收入彈性D 收入適度3、從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（ABD ）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源C 強調(diào)國家定稅要有常規(guī)D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響4、收入彈性一般包括（AC ）兩個方面A 經(jīng)濟彈性B 公平彈性C 法律彈性D 需求彈性5、從一般經(jīng)濟學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準有（BC ）A 明確原則B 受益原則C 能力原則D 普遍原則6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ABC ）A 普遍征稅B 平等課征C 量能課稅D 監(jiān)督征納7、稅收行政成本包括（AD ）A 政府為征稅而花費的征收成本B 政府為征稅而花費的管理成本C

9、 納稅人為納稅而耗費的核算成本D 納稅人為納稅而耗費的繳納成本8、控制稅收行政成本主要通過（CD ）A 合理調(diào)配資源B 加強內(nèi)部管理C 降低稅收成本D 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)9、稅收經(jīng)濟效率的要求是（ABCD ）A 稅收“額外負擔(dān)”最小B 保持稅本C 通過稅收分配來提高資源配置的效率D 稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟政策一致10、堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（BCD ）A 堅持稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義B 堅持納稅人權(quán)利本位主義C 堅持稅收法定主義D 堅持稅收司法主義11、堅持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應(yīng)（ABCD ）A 建立稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系B 構(gòu)筑嚴密規(guī)范的權(quán)力運行機制C 創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和

10、考核手段D 實施公正的過錯責(zé)任追究12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ABD ）A 課稅要素法定原則B 課稅要素明確原則C 稅收程序明確原則D 稅收程序法定原則四、填空：1、結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經(jīng)濟、 四個方面把稅收原則歸納為“財政、公平、 和法治”。2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對 方面的基本要求。3、稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼顧 與 ，做到取之有度。4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府 和 的職能。5、通常認為， 是稅本， 是稅源。6、我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行 兼顧公平的原則。7、稅收生態(tài)效率的基

11、本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境， 。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為 。8、 在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。9、堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn) 向 的轉(zhuǎn)變。10、稅收征收機關(guān)的課征不但須滿足 ，而且不得 或 對稅收事項任意處理。11、稅法通過 得到很好的實施保障，貫徹 和 原則，使稅法實施有堅強的后盾。12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從 中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。五、簡答1、什么是稅收原則？2、稅收效率原則的基本含義？3、稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？4、什么是稅收法治？5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？

12、復(fù)習(xí)題答案：一、判斷：1、 最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)斯密的稅收四原則。2、3、 一般說來，消費品稅較少具有法律彈性。4、 當(dāng)稅收彈性大于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長。5、6、 稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、 平等課征的公平價值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準征稅對納稅人來說才是公平的。8、9、 21世紀的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。10、 稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長率與經(jīng)濟增長率之比。二、單選1、C 2、A 3、B 4、C 5、D 6、B 7、C 8、C 9、D 10、A11、B 12、B三、多選1、ABCD 2、ACD 3、

13、ABD 4、AC 5、BC 6、ABC 7、AD 8、CD 9、ABCD10、BCD 11、ABCD 12、ABD四、填空：1、管理、效率 2、稅收政策 3、需要、可能 4、社會管理、公共服務(wù)5、國民生產(chǎn)、國民收入 6、效率型 7、節(jié)約資源、綠色稅收 8、納稅人權(quán)利 9、權(quán)本位、責(zé)本位 10、程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)11、司法、稅收司法獨立、稅收司法中立 12、政府提供的公共物品五、簡答1、稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準。2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含

14、義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費成本最小；二是經(jīng)濟效率，就是征稅應(yīng)利于促進經(jīng)濟效率提高，或?qū)?jīng)濟效率的不利影響最小。3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計時要二者兼顧。4、法治的基本就是強調(diào)平等，反對特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，

15、依率計稅，依法納稅。5、納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)，征納機關(guān)權(quán)力的運行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)第三章 稅收與宏觀調(diào)控一、填空題1、政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié) 宏觀經(jīng)濟總量 ，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)節(jié)。2、稅收的超額負擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府 稅收收入收益 ，從而形成稅外負擔(dān)，引起效率損失。3、國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是： 基尼系數(shù) ，其取值在 01 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國

16、民生產(chǎn)總值 或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。5、市場失靈的主要表現(xiàn)： 宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定 ， 微觀經(jīng)濟無效率 ， 社會分配不公平 。二、簡答1、稅收在資源配置方面的作用？（1） 糾正外部經(jīng)濟；（2） 平衡產(chǎn)銷供求；（3） 調(diào)節(jié)級差收益；（4） 有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。2、目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟效率的現(xiàn)實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要重點關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。3、促進社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支

17、出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財富過度集中的重要策略；（4）社會保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。第四章 依法治稅一、填 空1、 與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。2、 是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是 、 、 、 。3、 是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。4、依法治稅所要達到的基本目標(biāo)是 ，根本目標(biāo)是 。5、稅法是調(diào)整 的法律規(guī)范的總稱。6、所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以 、 和 。7、稅法的特征包括 、 和 。8、稅收法律關(guān)系是指 和 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是

18、介入私人經(jīng)濟生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。9、稅收法律關(guān)系的主體主要為 、 和 。10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種 共同指向的內(nèi)容。11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括 、 、 。12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為 、 、 。13、 ，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。14、稅收法律規(guī)范的不同位價依次為： 、 、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。15、納稅人是指按照稅法規(guī)定 的自然人、法人或其他經(jīng)濟組織。16、 是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。17、稅率有主要有 、 和 三種基本形式。18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為 和 。按優(yōu)惠范圍可分為 和 。19、

19、稅法的效力范圍包括 、 和 。二、簡答題（一）簡述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34（二）簡要回答稅法的應(yīng)然效力和實然效力？P34（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項內(nèi)容？P33-34參考答案一、填空1、法治2、依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究3、稅收法制建設(shè)4、征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治5、稅收關(guān)系6、稅收經(jīng)濟關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系7、稅法的經(jīng)濟性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性8、國家、納稅人、國家政治權(quán)力9、國家、稅務(wù)機關(guān)、納稅人10、權(quán)利和義務(wù)11、稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為12、主體特定性、內(nèi)容無償性、權(quán)利義務(wù)法定性13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容14、憲法性稅

20、收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件15、直接負有納稅義務(wù)的16、征稅對象（征稅客體）17、比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率18、照顧性、鼓勵性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性19、時間效力、空間效力、對人效力第五章 各稅種知識簡介（上）一、填空題1、關(guān)稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關(guān)稅兩種。2、我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。4、我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收

21、率統(tǒng)一降低至3%。6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額征收率7、增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。8、消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。9、消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率、從量定額。10、營業(yè)稅主要是對應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。11、營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化

22、體育業(yè)3%，金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)5%，娛樂業(yè)5%-20%。12、營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。13、自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按機構(gòu)所在地或者居住地原則確定14、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。15、車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應(yīng)納稅額 = 計稅價格稅率。16、對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計

23、算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額17、消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有很重要的財政意義。二、多選題1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有( ABC )A、增值稅和消費稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅和關(guān)稅 D、資源稅2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物 D進口貨物3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。4、納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅

24、額準予從銷項稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%扣除率計算的進項稅額。D、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。5、營業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）A、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)

25、人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。B、建筑業(yè)務(wù)分包的以總承包人為扣繳義務(wù)人。C、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人D、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。6、下列項目免征營業(yè)稅（ACD）A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；B殘疾人員創(chuàng)辦的服務(wù)企業(yè)；C醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；D學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；7、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定為（BC）A按期納稅的，為月營業(yè)額20005000元；B按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額100元。

26、C按期納稅的，為月營業(yè)額10005000元；D按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額200元。8、個人購買住房轉(zhuǎn)讓的主要稅收政策為（AB）A、個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。B、個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；C、個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；D、個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；9、下列勞務(wù)不得減免營業(yè)

27、稅的有（CD）A、 農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治；B、 紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；C、 中小學(xué)校收取的贊助費、擇校費收入；D、 境內(nèi)保險機構(gòu)為進口貨物提供的保險產(chǎn)品。10、下列營業(yè)稅納稅地點正確的是（BCD）A、納稅人提供運輸勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。B、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納

28、稅。C納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D、納稅人提供的建筑業(yè)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。三、計算題1、某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)品收入23.40萬元（含稅）。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：銷項稅額=17+2

29、3.40（1+17%）17%=20.40（萬元）進項稅額=8.50+107%=9.20（萬元）應(yīng)納稅額=20.40-9.20=11.20（萬元）2、某集團公司兼營運輸、建筑、房地產(chǎn)、金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）承運一批出口貨物運輸業(yè)務(wù)，全程收費50000元，運抵邊境時改由國外運輸公司承運，支付其承運費20000元。（2）承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資、動力價款共計150000元，全部由對方提供，公司收取裝飾費用40000元。（3）經(jīng)中國人民銀行批準從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進口一臺設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期2年，設(shè)備完稅價格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增

30、值稅102000元；運抵租用企業(yè)的運輸費用10000元，安裝調(diào)試費40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金5萬元。（4）銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經(jīng)納稅評估和稅務(wù)約談，納稅人同意按成本利潤率重新計算并調(diào)整計稅價格。經(jīng)核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤率為10%。（5）將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000元。（6）將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：（1）該公司應(yīng)納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：（50

31、000 -20000）3% = 900（元）（2）應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅：（150000 + 40000）3% = 5700（元）（3）設(shè)備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）應(yīng)納營業(yè)稅：50000 -（752000212） 5% = 933.33（元）（4）銷售商品房計稅價格：18000020（1 + 10%）（1 -5%）= 4168421.06（元）應(yīng)納營業(yè)稅：4168421.065% = 208421.06（元）（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅（6000000-3

32、000000）5%=150000元該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39（元）第六章 各稅種知識簡介（中）個人所得稅部分一、單項選擇題1.從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于( B )。A.綜合所得稅制 B分類所得稅制C.混合所得稅制 D源泉扣繳稅制2我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準是( D )。A習(xí)慣性住所標(biāo)準 B時間標(biāo)準C.永久性住所標(biāo)準 D習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準3.在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是( C )。A應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所

33、得納稅B僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金納稅D不負有納稅義務(wù)4.下列各項所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是( B )。A.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B勞務(wù)報酬所得c.稿酬所得 D特許權(quán)使用費所得8.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的( B )內(nèi)繳人國庫。A.5日 B7日 C10日 D15日10.對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金應(yīng)( A )。A征收個人所得稅 B免征個人所得稅C減半征收個人所得稅 D適當(dāng)減征個人所得稅11計算個體

34、工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是( A )。A業(yè)主的工資B按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費C個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用D個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險12個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按其收入總額扣除的比例是( C )。A2 B3 C5 D1013企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指( C )。A生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B收入總額的20C按月扣除2000元 D從收入總額中扣800元或定年扣除2014個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為( D )。A30 B3 C80 D

35、10015股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是( C )。A每年收入額 B每季度收入額C每次收入額 D每月收入額16下列表述不正確的是( C )。A若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅C若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅D個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅17中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定，臨時離境不扣除天數(shù)，在一個納稅年度中一次離境不超過的天數(shù)是( C )。A60 B50 C30 D.9018下列所得中應(yīng)計人工資、薪金所得納稅的是( A )。A職工的加班費補貼 B獨生

36、子女費補貼C托兒補貼 D按國家規(guī)定的誤餐補助19下列項目中，可以免征個人所得稅的有( B )。A民間借貸利息B個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C在商店獲得的中獎收入D本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼20個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的繳納方法是( D )。A代扣代繳 B按月納稅C按季納稅 D按年計算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補21兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為( A )。A先分、后扣、再稅 B先扣、后稅、再分C先分、后稅 D先稅、后分22演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該( B )。A不納稅 B按工資、薪金所得項目，按月計算納稅C按勞務(wù)報酬所得按次納稅 D

37、按勞務(wù)報酬所得，1個月合計納稅一次23工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)是( C )。A高空行業(yè) B高溫行業(yè) C采掘業(yè) D.保險業(yè)24李某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅稅額為( A )。A600元和280元 B608元和352元c659元和381元 D624元和306元25計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是( D )。A定額扣除800元 B定額扣除800元或定率扣除20C財產(chǎn)原值 D財產(chǎn)原值和合理費用26個體戶生產(chǎn)

38、經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是( C )。A季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備 B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)c以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D房屋27國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（ B ）。A728 B784 C812 D86828稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是( D )。A收入來源地 B個人戶籍所在地C稅務(wù)局指定地 D選擇其中一地29下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是(

39、c )。A郵政儲蓄存款利息500元B個人取得的體育彩票中獎收入9000元（ ）C國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元D在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入 4000元30下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是( B )。A個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅B外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅C個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除D個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除31下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是( C )。A家庭清潔衛(wèi)生服務(wù) B養(yǎng)老服務(wù)C出租車

40、接送學(xué)生服務(wù) D嬰幼兒教育服務(wù)32下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是( A )。A實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補C個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)D2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30以上3倍以下的罰款33下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是( D )。A個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由其提供合法的

41、憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，在其收入總額的5o以內(nèi)據(jù)實扣除B個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除C個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用D個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅34沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額( D )元。A1970 B1090 C1050 D290二、多項選

42、擇題1個人所得稅的納稅義務(wù)人包括( A BCDE )。A在中國境內(nèi)有住所的個人 B個體工商戶C在中國境內(nèi)有所得的境外人員 D在我國有講學(xué)收入的外籍個人E個人獨資企業(yè)2對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括( ABC )。A個人承包、承租經(jīng)營所得B個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得C個人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得D利息所得3下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有( ABCD )。A從事設(shè)計取得的所得 B從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得C從事翻譯取得的所得 D個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入4特許權(quán)使用費所得包括( ACD )。A提供專利權(quán)取得的所得B提供稿件取得的稿酬所得C文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D提供非專利技術(shù)

43、的所得5個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準有( AB )。A時間標(biāo)準 B住所標(biāo)準c公民標(biāo)準 D經(jīng)營、工作地標(biāo)準6下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有( AD )。A股息、利息紅利所得 B稿酬所得C勞務(wù)報酬所得 D偶然所得7下列各項所得，應(yīng)納個人所得稅的有( ABD )。A勞務(wù)報酬所得 B稿酬所得 C保險賠款 D利息8下列所得適用20的比例稅率的有( ABC )。A財產(chǎn)租賃所得 B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C稿酬所得 D個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得9下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的有( AB )。A對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 B工資薪金所得C財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

44、 D個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得10對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( AD )。A股息、利息、紅利所得 B稿酬所得C工資、薪金所得 D偶然所得11個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人有( ABCD )。A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人B取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C多筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得的D取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的12在計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有( ABD )。A營業(yè)稅 B城市維護建設(shè)稅C增值稅 D土地增值稅13如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則( AD )。A允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補 B不允許彌補

45、C可以無限制彌補D允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年14計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有( ABD )。A各種贊助支出 B個體戶業(yè)主的工資支出C財產(chǎn)保險支出 D繳納的個人所得稅15按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有( BD )。A勞務(wù)報酬所得按月征收B勞務(wù)報酬所得按次征收C如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅D凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額16計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有( ABC )。A按每次取得的收入定額或定率扣除800元

46、或20的費用B教育費附加C有效憑證上的納稅人負擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用D財產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅17財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用有( BC )。A必要費用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20B財產(chǎn)原值C合理費用D所計提的折舊18符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有( AC )。A投資者工資不得扣除B投資者費用一律可以稅前扣除C投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除D個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除19個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于( AD )。A獨立勞動所得 B非獨立勞動所得C消極所得 D積極所得20下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有( ABC )。A

47、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得B個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入C經(jīng)有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬D從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得21工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別在于( AB )。A獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系 B雇傭與被雇傭的關(guān)系C積極所得與消極所得的關(guān)系 D經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系22在我國境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個人，在我國繳納個人所得稅的所得包括( ABC )。A在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得B在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得C來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得D

48、來源于境外的外國銀行支付的利息23符合個體工商戶扣除費用規(guī)定的有( BCD )。A每月800元 B生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費用C生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失 D消費稅、營業(yè)稅24下列所得實行按年計征，分期預(yù)繳的有( AD )。A個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B特許權(quán)使用費所得C實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得D個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得25對個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( B C )。A個體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支B資本性支出不允許稅前列支c自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支D被沒收財物的損失可稅前列支26下列項目中，免納個人所得稅的有( ABD )。A退休工資

49、B駐華使館的外交官員所得C殘疾入員所得 D外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息27下列工資、薪金所得中，可實行按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有( ABC )。A采掘業(yè) B遠洋運輸業(yè)C遠洋捕撈業(yè) D航空業(yè)28我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有( ABC )。A本人直接申報納稅 B委托他人代為申報納稅C郵寄申報納稅 D電話申報納稅29有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報酬的次月7日內(nèi)，自行申報納稅的包括( ABCD )。A在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的B分筆取得屬于一次報酬的C扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的D主管稅務(wù)機關(guān)要求其申報納稅的30個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括( ABCD )。A依照中華

50、人民共和國個人獨資企業(yè)法和中華人民共和國合伙企業(yè)法登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)B依照中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)C依照中華人民共和國律師法登記成立的合伙制律師事務(wù)所D經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織32關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有( AD )。A同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅C同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅D同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅E同一作品

51、在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅33下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是( AC )。A外籍個人按照合理標(biāo)準取得的境外出差補貼B殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C個人舉報違法行為獲得的獎金D孤老人員、軍烈屬的所得E個人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得38個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是( AB )。A軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費 B外籍人員的探親費C職工加班費補貼 D參加有獎銷售獲得的贈品E財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有(CD )。A被沒收財產(chǎn)損失 B融資租賃費用C工商管理費 D外幣結(jié)算的匯兌損失E分配給投資者的股

52、利40在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有( CDE )。A經(jīng)營租賃費用 B新產(chǎn)品開發(fā)費用C計提的存貨跌價準備金 D投資者的家庭支出E各種贊助支出三、計算選擇題1某從事會計教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會計工作，月工資1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標(biāo)準為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。A54 B60 C136 D161(2)校外講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。A205 B480 C440 D420(

53、3)兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A10 B40 C75 D105(4)王老師2006年度共計應(yīng)繳納個人所得稅稅額為( )元。A600 B576 C6ll D6161(1)B (21002000)512=60(元)(2)C (3000800)20=440(元)(3)B(1000800)20=40(元)兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅。(4)A 6044040=600(元)2張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進行裝修活動，一次取得勞務(wù)報酬所得2000元，另一次為4600元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個

54、人所得稅為( )元。A600 BO C60 D80(2)張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。A1056 B976 C1160 D1000(3)張某2005年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。A976 B1060 C1080 D11602(1)B(2)B (2000800)204600(120)20=976(元)(3)A 9760=976(元)3某公司為其雇員甲負擔(dān)個人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負擔(dān)個人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)雇員甲應(yīng)納稅所得額為(

55、)元。A3600 B2676.47 C3947 D3100(2)該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是( )元。A415 B375 C276.47 D400(3)該公司代扣雇員乙的個人所得稅是( )元。A55 B101 C400 D803(1).B (44002000125)(115)=2676.47(元)(2)C 2676.4715125=276.47(元)(3)A (28002000)1025=55(元)42008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)B公司支付每月工資

56、時應(yīng)代扣的個人所得稅是( )元。A175 B55 c120 D125（2）A公司支付每月工資對應(yīng)代扣的個人所得稅是( )元。A0 B160 C60 D55(3)甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。A135 B235 C120 D150(4)甲每月自行申報應(yīng)補繳的個人所得稅是( )元。A25 B40 c55 D804(1)B (28002000)1025=55(元)(2)D 800 1025=55(元)(3)A (28008002000)1025135(元)(4)A 1355555=25(元)5某個體戶2008年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)收入總額為119200元；(2)產(chǎn)品成本400

57、00元；(3)各項費用支出為15000元；(4)稅法規(guī)定的允許扣除個體工商戶的生計費用為每月2000元；(5)繳納營業(yè)稅5000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該個體戶2006年應(yīng)納稅所得額為( )元。A100000 B45000 C60000 D35200(2)該個體戶2008年應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。A28250 B6310 C14250 D92505(1)D11920040000150005000200012=35200(元)(2)B 35200304250=6310(元)6某演員2008年12月到一市進行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收入的10上交其單位，并拿2萬元通過有

58、關(guān)部門捐給希望工程。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該演員勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額為( )元。A64000 B57600 C72000 D80000(2)計算個人所得稅時應(yīng)扣除的捐贈額為( )元。A17280 B20000 C19200 D24000(3)該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。A10096 B8100 C9300 D112006(1)B 80000(110)(120)=57600(元)(2)A 5760030=17280(元)(3)A (5760017280)302000=10096(元)7某作家于2008年8月出版一部長篇小說，取得稿酬4萬元，2008年10月又加印取得

59、稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長篇小說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。A7360 B9200 C5152 D6160(2)取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。A2016 B3600 C2880 D26127(1)C(400006000)(120)20(130)=5152(元)(2)A 18000(120)20(130)=2016(元)8一美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。(2)從境外其派遣單位取得工

60、資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權(quán)使用費收入2000元。(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。請計算該外籍人員2月份應(yīng)納個人所得稅。(1)該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是( )元。A 475 B633125 C433125 D480625(2)特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。A240 B0 C400 D200(3)取得的探親費應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。A16000 B18600 C0 D17200(4)該外籍人員2月份共計應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。A2257125 B66000 C433125 D6571258(1)B (880026825480