防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的三道“防火墻”

1、防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的三道“防火墻物流企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)中的中介地位和特有的經(jīng)營形式，決定了其在買方市場的大環(huán)境下以賒銷作為其經(jīng)營的主要方式和管理的重要內(nèi)容。在現(xiàn)有的條件下應(yīng)收款項(xiàng)所有權(quán)屬于企業(yè)，但其主動權(quán)往往由債務(wù)單位控制。因此，應(yīng)收款項(xiàng)已演變成了一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的應(yīng)收賬款居高不下，其本質(zhì)就是潛在的壞賬“黑洞。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，我國企業(yè)平均無效本錢是銷售收入的14%.這意味著一個(gè)銷售額在1億元的企業(yè)，僅壞賬、拖欠款損失和管理費(fèi)用三項(xiàng)就白白耗掉了1400萬元。據(jù)中國物流信息中心披露，2022年，我國物流產(chǎn)業(yè)繼續(xù)保持高速增長，但物流總本錢卻有待降低。2022年全社會物流總值達(dá)295437億元，同比增長

2、27%按現(xiàn)價(jià)計(jì)算，明顯高于同期gdp的增長速度。全社會物流總本錢為24974億元，同比增長13.6%，較同期物流總值27.5%的增長速度低13.9個(gè)百分點(diǎn)。其中：管理本錢為3570億元，同比增長7.3%.在物流企業(yè)的管理本錢中，絕大部分為企業(yè)賒銷商品應(yīng)收賬款的代價(jià)。因此，對物流企業(yè)而言，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理已成為當(dāng)務(wù)之急。面對應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)可通過信譽(yù)管理體系設(shè)立三道“防火墻，防范風(fēng)險(xiǎn)。第一道“防火墻事前評估企業(yè)在設(shè)定某一新客戶的信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，往往先要評估它賴賬的可能性，即它的信譽(yù)品質(zhì)。這可以通過“五系統(tǒng)來進(jìn)展監(jiān)控評估。1.品質(zhì)harater.即履行償債義務(wù)的可能性。企業(yè)必須設(shè)法理解顧客過去

3、的付款記錄，看其是否具有按期如數(shù)付債的一貫作法，與其他供貨企業(yè)的關(guān)系是否良好。這一點(diǎn)經(jīng)常被視為評價(jià)顧客信譽(yù)的首要因素。2.才能apaity.才能指顧客的償債才能，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負(fù)債的比例。主要通過客戶的會計(jì)報(bào)表這個(gè)商業(yè)語言，即資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率進(jìn)展分析。顧客的流動資產(chǎn)越多，其轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金支付款項(xiàng)的才能越強(qiáng)。同時(shí)，還應(yīng)注意顧客流動資產(chǎn)的質(zhì)量，看是否會出現(xiàn)存貨過多過時(shí)質(zhì)量下降，影響其變現(xiàn)才能和支付才能的情況。3.資本apital.資本指顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，說明顧客可能歸還債務(wù)的背景。主要通過客戶資產(chǎn)負(fù)債表中的實(shí)收資本注冊資本，以及資產(chǎn)總額

4、進(jìn)展分析。4.抵押llateral.企業(yè)簽訂賒銷合同時(shí)附有抵押條款。當(dāng)顧客拒付款項(xiàng)或無力支付款項(xiàng)時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)。這對于不知內(nèi)幕或信譽(yù)狀況有爭議的顧客尤為重要。一旦收不到這些顧客的款項(xiàng)，便以抵押品抵補(bǔ)。對此需關(guān)注：其一，資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他長期資產(chǎn)工程的數(shù)額，防止凍結(jié)資產(chǎn)。其二，分析會計(jì)報(bào)表附注，防止已被抵押過的資產(chǎn)充數(shù)。5.條件nditins.條件指可能影響顧客付款才能的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。比方，萬一出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)不景氣，會對顧客的付款產(chǎn)生什么影響，顧客會如何做，等等。這需要理解顧客在過去困難時(shí)期的付款歷史。用“四比方法分析，即企業(yè)的實(shí)際與其過去、最好程度、預(yù)算程度、行業(yè)平均程度的比較。在企業(yè)理解一個(gè)潛

5、在客戶相關(guān)的信譽(yù)資料并認(rèn)為值得與其合作且風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)之后，才會進(jìn)一步商談合作的意向和合作的詳細(xì)條款。然后通過企業(yè)規(guī)定的合同審批流程，各部門在明確的職責(zé)范圍內(nèi)對合同和客戶進(jìn)展綜合評審。例如，運(yùn)營部將從收益的角度對合同的價(jià)格、毛利率等進(jìn)展評估，假設(shè)認(rèn)為沒問題，運(yùn)營部經(jīng)理簽字確認(rèn)；第二步交由財(cái)務(wù)部審查，主要是評估回款周期是否合理，假設(shè)沒問題，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后交給銷售部進(jìn)展下一個(gè)環(huán)節(jié)的審查；銷售部對此進(jìn)展法律風(fēng)險(xiǎn)評估，主要審查合同條款有沒有法律陷阱，是否公平，萬一不能合作，退出的風(fēng)險(xiǎn)和退出本錢有多高，由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)后交給主管副總經(jīng)理審查，最后由總經(jīng)理審查確認(rèn)。三個(gè)部的部長和兩位正副總

6、經(jīng)理共同組成合同管理委員會，對于合同可以“一票否決，除非重新與客戶溝通，爭取調(diào)整相應(yīng)條款以有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二道“防火墻事中監(jiān)控一般是在合同執(zhí)行三四個(gè)月后進(jìn)展，通過各部門組織的跨部門評估小組對該客戶進(jìn)展綜合評估，對于價(jià)格偏低導(dǎo)致毛利奉獻(xiàn)不理想的客戶，企業(yè)一方面檢討自己本錢控制是否有效，另一方面對于確實(shí)沒有合理毛利奉獻(xiàn)的客戶，果斷終止合作。在合同執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量和信譽(yù)情況授予一定的信譽(yù)額度，并隨時(shí)對客戶信譽(yù)情況給予監(jiān)控。假設(shè)應(yīng)收賬款到達(dá)這個(gè)額度而客戶沒有及時(shí)付款，就必須催促客戶付款并停頓向該客戶提供物流效勞。為保險(xiǎn)起見，在合同執(zhí)行的過程中，財(cái)務(wù)部門每周都會以內(nèi)部催款通

7、知書的形式，通知客戶經(jīng)理和分公司的負(fù)責(zé)人其負(fù)責(zé)的客戶的欠款和信譽(yù)狀況，并提醒重點(diǎn)關(guān)注接近信譽(yù)限度的客戶的動態(tài)和經(jīng)營狀況。搜集和整理反映客戶信譽(yù)狀況的有關(guān)資料是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的根底，是正確評價(jià)顧客信譽(yù)的前提條件。信譽(yù)監(jiān)控的方法有兩種：1.直接監(jiān)控法。包括：定期拜訪大客戶，理解經(jīng)營狀況，每月進(jìn)展應(yīng)收賬款確認(rèn)；通過函證、 查詢等。2.間接監(jiān)控法。包括：財(cái)務(wù)報(bào)表解讀。客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，是其信譽(yù)資料的主要來源。因?yàn)橥ㄟ^財(cái)務(wù)報(bào)表分析，即通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，以及會計(jì)報(bào)表附注如8項(xiàng)減值準(zhǔn)備的情況等，根本上能掌握一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況。信譽(yù)評估機(jī)構(gòu)咨詢。世界上許多國家都有信譽(yù)評估的專門

8、機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)會定期發(fā)布有關(guān)企業(yè)的信譽(yù)等級報(bào)告。目前，我國的信譽(yù)評估機(jī)構(gòu)有三種類型；一是獨(dú)立的社會評估機(jī)構(gòu)；二是中央銀行負(fù)責(zé)組織的評估機(jī)構(gòu)，一般吸收商業(yè)銀行和各部門的專家進(jìn)展評估；三是商業(yè)銀行組織的評估機(jī)構(gòu)。專門的信譽(yù)評估機(jī)構(gòu)評估方法先進(jìn)，評估調(diào)查細(xì)致，可信度較高。法院、檢查院、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)的提醒。目前，我國法院、檢查院、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)已加大對信譽(yù)不佳的單位或個(gè)人追查和懲罰力度，并在媒體上披露。其他機(jī)構(gòu)披露。如財(cái)稅部門、工商管理部門、證券交易所、消費(fèi)者協(xié)會、會計(jì)師事務(wù)所，以及企業(yè)的主管部門等。例如，目前，我國工商管理部門已啟動“企業(yè)信譽(yù)檔案，可上網(wǎng)查詢。第三道“防火墻事后跟蹤1.施行對應(yīng)收賬款回收情況的

9、分析與監(jiān)視?？梢酝ㄟ^以下方法施行對應(yīng)收賬款回收情況的分析與監(jiān)視。1采用ab分析法。即重點(diǎn)管理法抓住重點(diǎn)，照顧一般。把金額較大、欠款期限較久的應(yīng)收賬款列為管理重點(diǎn)。將最危險(xiǎn)的客戶往前排。2賬齡分析法。簡單講，賬齡分析表是一張能顯示應(yīng)收賬款在外天數(shù)賬齡長短的報(bào)告，利用賬齡分析表，對可能發(fā)生的壞賬損失，提早做出應(yīng)對準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對損益的影響。3財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法。分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常程度，借以評價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績與缺乏，并修正信譽(yù)條件。4清欠預(yù)算管理及快報(bào)。即年初銷售部門會同會計(jì)部門作好清欠預(yù)算，每月或每旬由銷售部門或會計(jì)部門出列清欠報(bào)告，檢查和分析清欠情況

10、。據(jù)此，向銷售部門及時(shí)發(fā)布客戶狀況預(yù)警周轉(zhuǎn)天數(shù)超過xx天，并建立信譽(yù)高風(fēng)險(xiǎn)名單，進(jìn)展定期跟蹤。2.制定有效的收賬政策。當(dāng)前，雖然是買方市場，買方仍需要優(yōu)秀的物流供應(yīng)商為其效勞，尤其是現(xiàn)代物流企業(yè)與客戶的關(guān)系已經(jīng)不是簡單的買賣關(guān)系，而是長期的合作伙伴關(guān)系，甚至是戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，物流企業(yè)只要進(jìn)步自己的競爭力，就可以進(jìn)步與買方會談的才能，在客戶評審的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)方面，就會比較主動。企業(yè)對不同過期賬款的收款方式主要包括：1對過期較短的顧客，不予過多地打攪，以免將來失去這一市常2對過期稍長的顧客，可措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催款。3對過期較長的顧客，頻繁地信件催款并 催詢。假設(shè)客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)可幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款。一般做法為進(jìn)展應(yīng)收賬款債權(quán)重整：承受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款，確定一個(gè)合理利率，同意用戶制定分期償債方案；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，鼓勵其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資，協(xié)助啟動虧損企業(yè)