8項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

1、PAGE PAGE 106附件1：企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第1號(hào)組織架架構(gòu)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略略，優(yōu)化治治理結(jié)構(gòu)、管理體制制和運(yùn)行機(jī)機(jī)制，建立立現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度，根根據(jù)中華華人民共和和國(guó)公司法法等有關(guān)關(guān)法律法規(guī)規(guī)和企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制制基本規(guī)范范，制定定本指引。第二條 本指引所所稱組織架架構(gòu)，是指指企業(yè)按照照國(guó)家有關(guān)關(guān)法律法規(guī)規(guī)、股東（大大）會(huì)決議議和企業(yè)章程，結(jié)結(jié)合本企業(yè)業(yè)實(shí)際，明明確股東（大大）會(huì)、董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)、經(jīng)經(jīng)理層和企企業(yè)內(nèi)部各各層級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置、職職責(zé)權(quán)限、人員編制制、工作程程序和相關(guān)關(guān)要求的制制度安排。第三條 企業(yè)至少少應(yīng)當(dāng)關(guān)注注

2、組織架構(gòu)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)運(yùn)行中的下下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）治理理結(jié)構(gòu)形同同虛設(shè)，缺缺乏科學(xué)決決策、良性運(yùn)行行機(jī)制和執(zhí)執(zhí)行力，可可能導(dǎo)致企企業(yè)經(jīng)營(yíng)失失敗，難以以實(shí)現(xiàn)發(fā)展展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)不科學(xué)，權(quán)權(quán)責(zé)分配不不合理，可可能導(dǎo)致機(jī)機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉叉或缺失、推推諉扯皮，運(yùn)運(yùn)行效率低低下。第二章 組織架構(gòu)構(gòu)的設(shè)計(jì)第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家家有關(guān)法律律法規(guī)的規(guī)規(guī)定，明確確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和和經(jīng)理層的的職責(zé)權(quán)限限、任職條條件、議事事規(guī)則和工工作程序，確確保決策、執(zhí)行和監(jiān)監(jiān)督相互分分離，形成成制衡。董事會(huì)對(duì)股股東（大）會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)，依依法行使企企業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策權(quán)?？砂凑展晒蓶|（大）會(huì)會(huì)的有關(guān)決決議，設(shè)立立戰(zhàn)略、審審

3、計(jì)、提名名、薪酬與與考核等專專門(mén)委員會(huì)會(huì)，明確各各專門(mén)委員員會(huì)的職責(zé)責(zé)權(quán)限、任任職資格、議事規(guī)則則和工作程程序，為董董事會(huì)科學(xué)學(xué)決策提供供支持。監(jiān)事會(huì)對(duì)股股東（大）會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)監(jiān)督企業(yè)董董事、經(jīng)理理和其他高高級(jí)管理人人員依法履履行職責(zé)。經(jīng)理層對(duì)董董事會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)，主持企企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理理工作。經(jīng)經(jīng)理和其他他高級(jí)管理理人員的職職責(zé)分工應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確。董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)經(jīng)理層的產(chǎn)產(chǎn)生程序應(yīng)應(yīng)當(dāng)合法合合規(guī)，其人人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)構(gòu)、能力素素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿滿足履行職職責(zé)的要求求。第五條 企業(yè)的重重大決策、重大事項(xiàng)項(xiàng)、重要人人事任免及及大額資金金支付業(yè)務(wù)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)定定的權(quán)限和和程序?qū)嵭行屑w決策策審批或

4、者者聯(lián)簽制度度。任何個(gè)人人不得單獨(dú)獨(dú)進(jìn)行決策策或者擅自自改變集體體決策意見(jiàn)見(jiàn)。重大決策、重大事項(xiàng)項(xiàng)、重要人人事任免及及大額資金金支付業(yè)務(wù)務(wù)的具體標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)業(yè)自行確定定。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照科學(xué)學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透透明、制衡衡的原則，綜綜合考慮企企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略略、文化理理念和管理理要求等因因素，合理理設(shè)置內(nèi)部部職能機(jī)構(gòu)構(gòu)，明確各各機(jī)構(gòu)的職職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)構(gòu)的職能進(jìn)進(jìn)行科學(xué)合合理的分解解，確定具具體崗位的名稱稱、職責(zé)和和工作要求等等，明確各個(gè)崗崗位的權(quán)限限和相互關(guān)關(guān)系。企業(yè)在確定定職權(quán)

5、和崗崗位分工過(guò)過(guò)程中，應(yīng)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不不相容職務(wù)務(wù)相互分離離的要求。不相容職職務(wù)通常包包括：可行行性研究與與決策審批批；決策審審批與執(zhí)行行；執(zhí)行與與監(jiān)督檢查查等。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)制定組織織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程程圖、崗（職職）位說(shuō)明明書(shū)和權(quán)限限指引等內(nèi)內(nèi)部管理制制度或相關(guān)關(guān)文件，使使員工了解解和掌握組組織架構(gòu)設(shè)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)責(zé)分配情況況，正確履履行職責(zé)。第三章 組織架構(gòu)構(gòu)的運(yùn)行第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)組織織架構(gòu)的設(shè)設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)對(duì)現(xiàn)有治理理結(jié)構(gòu)和內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置進(jìn)行全全面梳理，確確保本企業(yè)業(yè)治理結(jié)構(gòu)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置和和運(yùn)行機(jī)制制等符合現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制制度要求。企業(yè)梳理治治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)經(jīng)

6、理及其他他高級(jí)管理理人員的任任職資格和和履職情況況，以及董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)經(jīng)理層的運(yùn)運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)構(gòu)存在問(wèn)題題的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取有效效措施加以以改進(jìn)。企業(yè)梳理內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注注內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置的合合理性和運(yùn)運(yùn)行的高效效性等。內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置和運(yùn)行行中存在職職能交叉、缺失或運(yùn)運(yùn)行效率低低下的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)解解決。第十條 企業(yè)擁有有子公司的的，應(yīng)當(dāng)建建立科學(xué)的投資資管控制度，通過(guò)合法法有效的形形式履行出出資人職責(zé)責(zé)、維護(hù)出出資人權(quán)益益，重點(diǎn)關(guān)關(guān)注子公司司特別是異地、境境外子公司司的發(fā)展戰(zhàn)略略、年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決算算、重大投融融資、重大大擔(dān)保、大大額資金使使用、主要要資產(chǎn)處置置、重要人人

7、事任免、內(nèi)部控制制體系建設(shè)設(shè)等重要事項(xiàng)項(xiàng)。第十一條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)對(duì)組織架構(gòu)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)運(yùn)行的效率率和效果進(jìn)進(jìn)行全面評(píng)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)組織架構(gòu)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)運(yùn)行中存在在缺陷的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)組織架架構(gòu)調(diào)整應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)聽(tīng)取董事、監(jiān)事、高高級(jí)管理人人員和其他他員工的意意見(jiàn)，按照照規(guī)定的權(quán)權(quán)限和程序序進(jìn)行決策策審批。企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第2號(hào)號(hào)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力和可持持續(xù)發(fā)展能能力，根據(jù)據(jù)有關(guān)法律律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部部控制基本本規(guī)范，制制定本指引引。第二條 本指引所所稱發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，是指指企業(yè)在對(duì)對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況況和未來(lái)趨趨勢(shì)進(jìn)行綜綜合分析和和科學(xué)預(yù)測(cè)測(cè)的基

8、礎(chǔ)上上，制定并并實(shí)施的長(zhǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目目標(biāo)與戰(zhàn)略略規(guī)劃。第三條 企業(yè)制定定與實(shí)施發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略至至少應(yīng)當(dāng)關(guān)關(guān)注下列風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：（一）缺乏乏明確的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略或或發(fā)展戰(zhàn)略略實(shí)施不到到位，可能能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)盲目發(fā)展展，難以形形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)優(yōu)勢(shì)，喪失失發(fā)展機(jī)遇遇和動(dòng)力。（二）發(fā)展展戰(zhàn)略過(guò)于于激進(jìn)，脫脫離企業(yè)實(shí)實(shí)際能力或偏離離主業(yè)，可可能導(dǎo)致企企業(yè)過(guò)度擴(kuò)擴(kuò)張，甚至至經(jīng)營(yíng)失敗敗。（三）發(fā)展展戰(zhàn)略因主主觀原因頻頻繁變動(dòng)，可可能導(dǎo)致資資源浪費(fèi)，甚甚至危及企業(yè)的生存存和持續(xù)發(fā)發(fā)展。第二章 發(fā)展戰(zhàn)略略的制定第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在充分調(diào)調(diào)查研究、科學(xué)分析析預(yù)測(cè)和廣廣泛征求意意見(jiàn)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上制定發(fā)發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在制定定發(fā)展目標(biāo)標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)

9、應(yīng)當(dāng)綜合考考慮宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市市場(chǎng)需求變變化、技術(shù)術(shù)發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)、行業(yè)及及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手狀況、可可利用資源源水平和自自身優(yōu)勢(shì)與與劣勢(shì)等影響因素素。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展展目標(biāo)制定定戰(zhàn)略規(guī)劃劃。戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明明確發(fā)展的的階段性和和發(fā)展程度度，確定每每個(gè)發(fā)展階階段的具體體目標(biāo)、工作任務(wù)務(wù)和實(shí)施路路徑。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)，或指定相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略略管理工作作，履行相相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明明確戰(zhàn)略委委員會(huì)的職職責(zé)和議事規(guī)則則，對(duì)戰(zhàn)略略委員會(huì)會(huì)會(huì)議的召開(kāi)開(kāi)程序、表表決方式、提案審議議、保密要要求和會(huì)議議記錄等作作出規(guī)定，確確保議事過(guò)過(guò)程規(guī)范透透明、決策策程序科學(xué)

10、學(xué)民主。戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)應(yīng)當(dāng)組織織有關(guān)部門(mén)門(mén)對(duì)發(fā)展目目標(biāo)和戰(zhàn)略略規(guī)劃進(jìn)行行可行性研研究和科學(xué)學(xué)論證，形形成發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略建議方方案；必要要時(shí)，可借借助中介機(jī)機(jī)構(gòu)和外部部專家的力力量為其履履行職責(zé)提提供專業(yè)咨咨詢意見(jiàn)。戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)成員應(yīng)當(dāng)當(dāng)具有較強(qiáng)強(qiáng)的綜合素素質(zhì)和實(shí)踐踐經(jīng)驗(yàn)，其其任職資格格和選任程程序應(yīng)當(dāng)符符合有關(guān)法法律法規(guī)和和企業(yè)章程程的規(guī)定。第七條 董事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審審議戰(zhàn)略委委員會(huì)提交交的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略方案，重重點(diǎn)關(guān)注其其全局性、長(zhǎng)期性和和可行性。董事會(huì)在在審議方案案中如果發(fā)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略略委員會(huì)對(duì)對(duì)方案作出出調(diào)整。企業(yè)的發(fā)展展戰(zhàn)略方案案經(jīng)董事會(huì)會(huì)審議通過(guò)過(guò)后，報(bào)經(jīng)經(jīng)股東（大大）會(huì)批準(zhǔn)

11、準(zhǔn)實(shí)施。第三章 發(fā)展戰(zhàn)略略的實(shí)施第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展展戰(zhàn)略，制制定年度工工作計(jì)劃，編編制全面預(yù)預(yù)算，將年年度目標(biāo)分分解、落實(shí)實(shí)；同時(shí)完完善發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略管理制制度，確保保發(fā)展戰(zhàn)略略有效實(shí)施施。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)重視發(fā)展展戰(zhàn)略的宣宣傳工作，通過(guò)內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工。第十條 戰(zhàn)略委員員會(huì)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)對(duì)發(fā)展展戰(zhàn)略實(shí)施施情況的監(jiān)監(jiān)控，定期期收集和分分析相關(guān)信信息，對(duì)于于明顯偏離離發(fā)展戰(zhàn)略略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。第十一條 由于經(jīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策策、技術(shù)進(jìn)進(jìn)步、行業(yè)業(yè)狀況以及及不可抗力力等因素發(fā)發(fā)生重大變變化，確需需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略作出

12、調(diào)調(diào)整的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定權(quán)限和和程序調(diào)整整發(fā)展戰(zhàn)略略。企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第3號(hào)號(hào)人力資資源第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)強(qiáng)人力資源源建設(shè)，充充分發(fā)揮人人力資源對(duì)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略的重要作作用，根據(jù)據(jù)有關(guān)法律律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部部控制基本本規(guī)范，制制定本指引引。第二條 本指引所所稱人力資資源，是指指企業(yè)組織織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)而錄錄（任）用的各種種人員，包包括董事、監(jiān)事、高高級(jí)管理人人員和全體體員工。第三條 企業(yè)人力力資源管理理至少應(yīng)當(dāng)當(dāng)關(guān)注下列列風(fēng)險(xiǎn)：（一）人力力資源缺乏乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合合理、開(kāi)發(fā)發(fā)機(jī)制不健健全，可能能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略略難以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。（二）人力力資源激勵(lì)勵(lì)約束制

13、度度不合理、關(guān)鍵崗位位人員管理理不完善，可可能導(dǎo)致人人才流失、經(jīng)營(yíng)效率率低下或關(guān)關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密密和國(guó)家機(jī)機(jī)密泄露。（三）人力力資源退出出機(jī)制不當(dāng)當(dāng)，可能導(dǎo)導(dǎo)致法律訴訴訟或企業(yè)業(yè)聲譽(yù)受損損。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)重視人力力資源建設(shè)設(shè)，根據(jù)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)結(jié)合人力資資源現(xiàn)狀和和未來(lái)需求求預(yù)測(cè)，建建立人力資資源發(fā)展目目標(biāo)，制定定人力資源源總體規(guī)劃劃和能力框框架體系，優(yōu)優(yōu)化人力資資源整體布局，明明確人力資資源的引進(jìn)進(jìn)、開(kāi)發(fā)、使用、培培養(yǎng)、考核核、激勵(lì)、退出等管管理要求，實(shí)實(shí)現(xiàn)人力資資源的合理理配置，全全面提升企企業(yè)核心競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力。第二章 人力資源源的引進(jìn)與與開(kāi)發(fā)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)人力力資源總體體規(guī)劃，

14、結(jié)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需需要，制定定年度人力力資源需求求計(jì)劃，完完善人力資資源引進(jìn)制制度，規(guī)范范工作流程程，按照計(jì)計(jì)劃、制度度和程序組組織人力資資源引進(jìn)工工作。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)人力力資源能力力框架要求求，明確各各崗位的職職責(zé)權(quán)限、任職條件件和工作要要求，遵循循德才兼?zhèn)鋫?、以德為為先和公開(kāi)開(kāi)、公平、公正的原原則，通過(guò)過(guò)公開(kāi)招聘聘、競(jìng)爭(zhēng)上上崗等多種種方式選聘聘優(yōu)秀人才才，重點(diǎn)關(guān)關(guān)注選聘對(duì)對(duì)象的價(jià)值值取向和責(zé)責(zé)任意識(shí)。企業(yè)選拔高高級(jí)管理人人員和聘用用中層及以以下員工，應(yīng)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做做到因事設(shè)設(shè)崗、以崗崗選人，避避免因人設(shè)設(shè)事或設(shè)崗崗，確保選聘聘人員能夠夠勝任崗位位職責(zé)要求求。企業(yè)選聘人人員應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)

15、行崗位回回避制度。第七條 企業(yè)確定定選聘人員員后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)依法簽訂訂勞動(dòng)合同，建立立勞動(dòng)用工工關(guān)系。企業(yè)對(duì)于在在產(chǎn)品技術(shù)術(shù)、市場(chǎng)、管理等方方面掌握或或涉及關(guān)鍵鍵技術(shù)、知知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密密或國(guó)家機(jī)機(jī)密的工作作崗位，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與該崗崗位員工簽簽訂有關(guān)崗崗位保密協(xié)協(xié)議，明確確保密義務(wù)務(wù)。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立選聘聘人員試用用期和崗前前培訓(xùn)制度度，對(duì)試用用人員進(jìn)行行嚴(yán)格考察察，促進(jìn)選選聘員工全全面了解崗崗位職責(zé)，掌掌握崗位基基本技能，適適應(yīng)工作要要求。試用用期滿考核核合格后，方方可正式上上崗；試用用期滿考核核不合格者者，應(yīng)當(dāng)及及時(shí)解除勞勞動(dòng)關(guān)系。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)重視人力力資源開(kāi)發(fā)發(fā)工作，建建立員工培培訓(xùn)

16、長(zhǎng)效機(jī)機(jī)制，營(yíng)造造尊重知識(shí)識(shí)、尊重人人才和關(guān)心心員工職業(yè)業(yè)發(fā)展的文文化氛圍，加加強(qiáng)后備人人才隊(duì)伍建建設(shè)，促進(jìn)進(jìn)全體員工工的知識(shí)、技能持續(xù)續(xù)更新，不不斷提升員員工的服務(wù)務(wù)效能。第三章 人力資源源的使用與與退出第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立和完完善人力資資源的激勵(lì)勵(lì)約束機(jī)制制，設(shè)置科科學(xué)的業(yè)績(jī)績(jī)考核指標(biāo)標(biāo)體系，對(duì)對(duì)各級(jí)管理理人員和全全體員工進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格考考核與評(píng)價(jià)價(jià)，以此作作為確定員員工薪酬、職級(jí)調(diào)整整和解除勞勞動(dòng)合同等等的重要依依據(jù)，確保保員工隊(duì)伍伍處于持續(xù)續(xù)優(yōu)化狀態(tài)態(tài)。第十一條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)制定與與業(yè)績(jī)考核核掛鉤的薪薪酬制度，切切實(shí)做到薪薪酬安排與與員工貢獻(xiàn)獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體體現(xiàn)效率優(yōu)優(yōu)先，兼顧顧公平。第十二條

17、 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)制定各各級(jí)管理人人員和關(guān)鍵鍵崗位員工工定期輪崗崗制度，明明確輪崗范范圍、輪崗崗周期、輪輪崗方式等等，形成相相關(guān)崗位員員工的有序序持續(xù)流動(dòng)動(dòng)，全面提提升員工素素質(zhì)。第十三條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照有有關(guān)法律法法規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合企業(yè)實(shí)實(shí)際，建立立健全員工工退出（辭辭職、解除除勞動(dòng)合同同、退休等等）機(jī)制，明明確退出的的條件和程程序，確保保員工退出出機(jī)制得到到有效實(shí)施施。企業(yè)對(duì)考核核不能勝任任崗位要求求的員工，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)暫暫停其工作作，安排再再培訓(xùn)，或調(diào)整工作作崗位，安安排轉(zhuǎn)崗培培訓(xùn)；仍不不能滿足崗崗位職責(zé)要要求的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的權(quán)限限和程序解解除勞動(dòng)合合同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與與退出員工工依法約定保保守

18、關(guān)鍵技技術(shù)、商業(yè)業(yè)秘密、國(guó)國(guó)家機(jī)密和和競(jìng)業(yè)限制制的期限，確確保知識(shí)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密密和國(guó)家機(jī)機(jī)密的安全全。企業(yè)關(guān)鍵崗崗位人員離離職前，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)有關(guān)法法律法規(guī)的的規(guī)定進(jìn)行行工作交接接或離任審審計(jì)。第十四條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)對(duì)年度人力力資源計(jì)劃劃執(zhí)行情況況進(jìn)行評(píng)估估，總結(jié)人人力資源管管理經(jīng)驗(yàn)，分分析存在的的主要缺陷陷和不足，完完善人力資資源政策，促促進(jìn)企業(yè)整整體團(tuán)隊(duì)充充滿生機(jī)和和活力。企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第4號(hào)號(hào)社會(huì)責(zé)責(zé)任第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)進(jìn)企業(yè)履行行社會(huì)責(zé)任任，實(shí)現(xiàn)企企業(yè)與社會(huì)會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)發(fā)展，根據(jù)據(jù)國(guó)家有關(guān)關(guān)法律法規(guī)規(guī)和企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制制基本規(guī)范范，制定定本指引。第二條 本指引所

19、所稱社會(huì)責(zé)責(zé)任，是指指企業(yè)在經(jīng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)當(dāng)履行的社社會(huì)職責(zé)和和義務(wù)，主主要包括安安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量量（含服務(wù)務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)護(hù)、資源節(jié)節(jié)約、促進(jìn)進(jìn)就業(yè)、員員工權(quán)益保保護(hù)等。第三條 企業(yè)至少少應(yīng)當(dāng)關(guān)注注在履行社社會(huì)責(zé)任方方面的下列列風(fēng)險(xiǎn)：（一）安全全生產(chǎn)措施施不到位，責(zé)責(zé)任不落實(shí)實(shí)，可能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)發(fā)生安全事事故。（二）產(chǎn)品品質(zhì)量低劣劣，侵害消消費(fèi)者利益益，可能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)巨巨額賠償、形象受損損，甚至破產(chǎn)產(chǎn)。（三）環(huán)境境保護(hù)投入入不足，資資源耗費(fèi)大大，造成環(huán)環(huán)境污染或或資源枯竭竭，可能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)巨巨額賠償、缺乏發(fā)展展后勁，甚至停業(yè)。（四）促進(jìn)進(jìn)就業(yè)和員員工權(quán)益保保護(hù)不夠，可可能導(dǎo)致員

20、員工積極性性受挫，影影響企業(yè)發(fā)發(fā)展和社會(huì)會(huì)穩(wěn)定。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)重視履行行社會(huì)責(zé)任任，切實(shí)做做到經(jīng)濟(jì)效效益與社會(huì)會(huì)效益、短短期利益與與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益益、自身發(fā)發(fā)展與社會(huì)會(huì)發(fā)展相互互協(xié)調(diào)，實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)與與員工、企企業(yè)與社會(huì)會(huì)、企業(yè)與與環(huán)境的健健康和諧發(fā)發(fā)展。第二章 安全生產(chǎn)產(chǎn)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家家有關(guān)安全全生產(chǎn)的規(guī)規(guī)定，結(jié)合合本企業(yè)實(shí)實(shí)際情況，建建立嚴(yán)格的的安全生產(chǎn)產(chǎn)管理體系系、操作規(guī)規(guī)范和應(yīng)急急預(yù)案，強(qiáng)強(qiáng)化安全生生產(chǎn)責(zé)任追追究制度，切切實(shí)做到安安全生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)立安全管管理部門(mén)和和安全監(jiān)督督機(jī)構(gòu)，負(fù)負(fù)責(zé)企業(yè)安全生生產(chǎn)的日常常監(jiān)督管理工工作。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)重視安全全生產(chǎn)投入入，在人力力、

21、物力、資金、技技術(shù)等方面面提供必要要的保障，健全檢查監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)安全措施落實(shí)到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)貫徹預(yù)防防為主的原原則，采用用多種形式式增強(qiáng)員工工安全意識(shí)識(shí)，重視崗崗位培訓(xùn)，對(duì)對(duì)于特殊崗崗位實(shí)行資資格認(rèn)證制制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)設(shè)備的經(jīng)常常性維護(hù)管管理，及時(shí)時(shí)排除安全全隱患。第八條 企業(yè)如果果發(fā)生生產(chǎn)產(chǎn)安全事故故，應(yīng)當(dāng)按按照安全生生產(chǎn)管理制制度妥善處處理，排除除故障，減減輕損失，追追究責(zé)任。重大生產(chǎn)安安全事故應(yīng)應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，同同時(shí)按照國(guó)國(guó)家有關(guān)規(guī)規(guī)定及時(shí)報(bào)報(bào)告，嚴(yán)禁禁遲報(bào)、謊謊報(bào)和瞞報(bào)報(bào)。第三章 產(chǎn)品質(zhì)量量第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家家和行業(yè)相相關(guān)

22、產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量的要求求，從事生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)，切實(shí)實(shí)提高產(chǎn)品品質(zhì)量和服服務(wù)水平，努努力為社會(huì)會(huì)提供優(yōu)質(zhì)質(zhì)安全健康康的產(chǎn)品和和服務(wù)，最最大限度地地滿足消費(fèi)費(fèi)者的需求求，對(duì)社會(huì)會(huì)和公眾負(fù)負(fù)責(zé)，接受受社會(huì)監(jiān)督督，承擔(dān)社社會(huì)責(zé)任。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)產(chǎn)流程，建建立嚴(yán)格的的產(chǎn)品質(zhì)量量控制和檢檢驗(yàn)制度，嚴(yán)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)關(guān)，禁止缺缺乏質(zhì)量保保障、危害害人民生命命健康的產(chǎn)產(chǎn)品流向社社會(huì)。第十一條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)產(chǎn)產(chǎn)品的售后后服務(wù)。售售后發(fā)現(xiàn)存存在嚴(yán)重質(zhì)質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)召回回或采取其其他有效措措施，最大大限度地降降低或消除除缺陷、隱隱患產(chǎn)品的的社會(huì)危害害。企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥妥善處理消消費(fèi)者提出出的投訴和

23、和建議，切切實(shí)保護(hù)消消費(fèi)者權(quán)益益。第四章 環(huán)境保護(hù)護(hù)與資源節(jié)節(jié)約第十二條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)國(guó)家有關(guān)環(huán)環(huán)境保護(hù)與與資源節(jié)約約的規(guī)定，結(jié)結(jié)合本企業(yè)業(yè)實(shí)際情況況，建立環(huán)環(huán)境保護(hù)與與資源節(jié)約約制度，認(rèn)認(rèn)真落實(shí)節(jié)節(jié)能減排責(zé)責(zé)任，積極極開(kāi)發(fā)和使使用節(jié)能產(chǎn)產(chǎn)品，發(fā)展展循環(huán)經(jīng)濟(jì)濟(jì)，降低污污染物排放放，提高資資源綜合利利用效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通通過(guò)宣傳教教育等有效效形式，不不斷提高員員工的環(huán)境境保護(hù)和資資源節(jié)約意意識(shí)。第十三條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)重視生生態(tài)保護(hù)，加加大對(duì)環(huán)保保工作的人人力、物力力、財(cái)力的的投入和技技術(shù)支持，不不斷改進(jìn)工工藝流程，降降低能耗和和污染物排排放水平，實(shí)實(shí)現(xiàn)清潔生生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)對(duì)廢氣氣、廢水、廢

24、渣的綜綜合治理，建建立廢料回回收和循環(huán)環(huán)利用制度度。第十四條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)重視資資源節(jié)約和和資源保護(hù)護(hù)，著力開(kāi)開(kāi)發(fā)利用可可再生資源源，防止對(duì)對(duì)不可再生生資源進(jìn)行行掠奪性或或毀滅性開(kāi)開(kāi)發(fā)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重重視國(guó)家產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相相關(guān)政策，特特別關(guān)注產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整的發(fā)展展要求，加加快高新技技術(shù)開(kāi)發(fā)和和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)業(yè)改造，切切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)發(fā)展方式，實(shí)實(shí)現(xiàn)低投入入、低消耗耗、低排放放和高效率率。第十五條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)環(huán)境保護(hù)和和資源節(jié)約約的監(jiān)控制制度，定期期開(kāi)展監(jiān)督督檢查，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取措施予以糾正。污染物排放超過(guò)國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治理或相關(guān)法律責(zé)任。發(fā)生緊急、重大環(huán)境境污染事件件時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急

25、急機(jī)制，及及時(shí)報(bào)告和和處理，并并依法追究究相關(guān)責(zé)任任人的責(zé)任任。第五章 促進(jìn)就業(yè)業(yè)與員工權(quán)權(quán)益保護(hù)第十六條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)依法保保護(hù)員工的的合法權(quán)益益，貫徹人人力資源政政策，保護(hù)護(hù)員工依法法享有勞動(dòng)動(dòng)權(quán)利和履履行勞動(dòng)義義務(wù)，保持持工作崗位位相對(duì)穩(wěn)定定，積極促促進(jìn)充分就就業(yè)，切實(shí)實(shí)履行社會(huì)會(huì)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)避避免在正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況下批批量辭退員員工，增加加社會(huì)負(fù)擔(dān)擔(dān)。第十七條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)與員工工簽訂并履履行勞動(dòng)合合同，遵循循按勞分配配、同工同同酬的原則則，建立科科學(xué)的員工工薪酬制度度和激勵(lì)機(jī)機(jī)制，不得得克扣或無(wú)無(wú)故拖欠員員工薪酬。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立高級(jí)管管理人員與與員工薪酬酬的正常增增長(zhǎng)機(jī)制，切切實(shí)保持合合

26、理水平，維維護(hù)社會(huì)公公平。第十八條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦辦理員工社社會(huì)保險(xiǎn)，足足額繳納社社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，保障員員工依法享享受社會(huì)保保險(xiǎn)待遇。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照有關(guān)規(guī)規(guī)定做好健健康管理工工作，預(yù)防防、控制和和消除職業(yè)業(yè)危害；按按期對(duì)員工工進(jìn)行非職職業(yè)性健康康監(jiān)護(hù)，對(duì)對(duì)從事有職職業(yè)危害作作業(yè)的員工工進(jìn)行職業(yè)業(yè)性健康監(jiān)監(jiān)護(hù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵遵守法定的的勞動(dòng)時(shí)間間和休息休休假制度，確確保員工的的休息休假假權(quán)利。第十九條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職職工代表大大會(huì)和工會(huì)會(huì)組織建設(shè)設(shè)，維護(hù)員員工合法權(quán)權(quán)益，積極極開(kāi)展員工工職業(yè)教育育培訓(xùn)，創(chuàng)創(chuàng)造平等發(fā)發(fā)展機(jī)會(huì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊尊重員工人人格，維護(hù)員工工尊嚴(yán)，杜杜絕性別、民族、宗宗教、年齡齡

27、等各種歧歧視，保障障員工身心心健康。第二十條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)產(chǎn)學(xué)研用相相結(jié)合的社社會(huì)需求，積積極創(chuàng)建實(shí)實(shí)習(xí)基地，大大力支持社社會(huì)有關(guān)方方面培養(yǎng)、鍛煉社會(huì)會(huì)需要的應(yīng)應(yīng)用型人才才。第二十一條條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)積極履履行社會(huì)公公益方面的的責(zé)任和義義務(wù)，關(guān)心心幫助社會(huì)會(huì)弱勢(shì)群體體，支持慈慈善事業(yè)。企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第5號(hào)號(hào)企業(yè)文文化第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)文化化建設(shè)，發(fā)發(fā)揮企業(yè)文文化在企業(yè)業(yè)發(fā)展中的的重要作用用，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部部控制基本本規(guī)范，制制定本指引引。第二條 本指引所所稱企業(yè)文文化，是指指企業(yè)在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)實(shí)踐中逐步步形成的、為整體團(tuán)團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同同并遵守的的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念念和企業(yè)

28、精精神，以及及在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上形成的的行為規(guī)范范的總稱。第三條 加強(qiáng)企業(yè)業(yè)文化建設(shè)設(shè)至少應(yīng)當(dāng)當(dāng)關(guān)注下列列風(fēng)險(xiǎn)：（一）缺乏乏積極向上上的企業(yè)文文化，可能能導(dǎo)致員工工喪失對(duì)企企業(yè)的信心心和認(rèn)同感感，企業(yè)缺缺乏凝聚力力和競(jìng)爭(zhēng)力力。（二）缺乏乏開(kāi)拓創(chuàng)新新、團(tuán)隊(duì)協(xié)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識(shí)，可可能導(dǎo)致企企業(yè)發(fā)展目目標(biāo)難以實(shí)實(shí)現(xiàn)，影響響可持續(xù)發(fā)發(fā)展。（三）缺乏乏誠(chéng)實(shí)守信信的經(jīng)營(yíng)理理念，可能能導(dǎo)致舞弊弊事件的發(fā)發(fā)生，造成成企業(yè)損失失，影響企企業(yè)信譽(yù)。（四）忽視視企業(yè)間的文化差差異和理念念沖突，可可能導(dǎo)致并并購(gòu)重組失失敗。第二章 企業(yè)文化化的建設(shè)第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取切實(shí)實(shí)有效的措措施，積極極培育具有有自身特色色的企業(yè)文文

29、化，引導(dǎo)導(dǎo)和規(guī)范員員工行為，打打造以主業(yè)為核心心的企業(yè)品品牌，形成成整體團(tuán)隊(duì)隊(duì)的向心力力，促進(jìn)企企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)發(fā)展。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)培育體現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)特色色的發(fā)展愿愿景、積極極向上的價(jià)價(jià)值觀、誠(chéng)誠(chéng)實(shí)守信的的經(jīng)營(yíng)理念念、履行社社會(huì)責(zé)任和和開(kāi)拓創(chuàng)新新的企業(yè)精精神，以及及團(tuán)隊(duì)協(xié)作作和風(fēng)險(xiǎn)防防范意識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重重視并購(gòu)重重組后的企業(yè)文化建建設(shè)，平等等對(duì)待被并并購(gòu)方的員員工，促進(jìn)進(jìn)并購(gòu)雙方的文化化融合。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展展戰(zhàn)略和實(shí)實(shí)際情況，總總結(jié)優(yōu)良傳傳統(tǒng)，挖掘掘文化底蘊(yùn)蘊(yùn)，提煉核核心價(jià)值，確確定文化建建設(shè)的目標(biāo)標(biāo)和內(nèi)容，形形成企業(yè)文文化規(guī)范，使使其構(gòu)成員員工行為守守則的重要要組成部分分。第七條 董事

30、、監(jiān)監(jiān)事、經(jīng)理理和其他高高級(jí)管理人人員應(yīng)當(dāng)在在企業(yè)文化建建設(shè)中發(fā)揮揮主導(dǎo)和垂垂范作用，以以自身的優(yōu)優(yōu)秀品格和和腳踏實(shí)地地的工作作作風(fēng)，帶動(dòng)動(dòng)影響整個(gè)個(gè)團(tuán)隊(duì)，共共同營(yíng)造積積極向上的的企業(yè)文化環(huán)環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)促促進(jìn)文化建建設(shè)在內(nèi)部部各層級(jí)的的有效溝通通，加強(qiáng)企企業(yè)文化的的宣傳貫徹徹，確保全全體員工共共同遵守。第八條 企業(yè)文化化建設(shè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)融入生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)過(guò)程，切實(shí)實(shí)做到文化化建設(shè)與發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略的的有機(jī)結(jié)合合，增強(qiáng)員員工的責(zé)任任感和使命命感，規(guī)范范員工行為為方式，使使員工自身身價(jià)值在企企業(yè)發(fā)展中中得到充分分體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)對(duì)員工工的文化教教育和熏陶陶，全面提提升員工的的文化修養(yǎng)養(yǎng)和內(nèi)在素素質(zhì)。第三

31、章 企業(yè)文化化的評(píng)估第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立企業(yè)業(yè)文化評(píng)估估制度，明明確評(píng)估的的內(nèi)容、程程序和方法法，落實(shí)評(píng)評(píng)估責(zé)任制制，避免企企業(yè)文化建建設(shè)流于形形式。第十條 企業(yè)文化化評(píng)估，應(yīng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)經(jīng)理和其他他高級(jí)管理理人員在企企業(yè)文化建建設(shè)中的責(zé)責(zé)任履行情情況、全體體員工對(duì)企企業(yè)核心價(jià)價(jià)值觀的認(rèn)同感感、企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理行行為與企業(yè)業(yè)文化的一一致性、企企業(yè)品牌的的社會(huì)影響響力、參與與企業(yè)并購(gòu)購(gòu)重組各方方文化的融融合度，以以及員工對(duì)對(duì)企業(yè)未來(lái)來(lái)發(fā)展的信信心。第十一條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)重視企企業(yè)文化的的評(píng)估結(jié)果果，鞏固和和發(fā)揚(yáng)文化化建設(shè)成果果，針對(duì)評(píng)評(píng)估過(guò)程中中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題，研究究影響企業(yè)文化建建

32、設(shè)的不利因素，分分析深層次次的原因，及及時(shí)采取措措施加以改改進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第6號(hào)號(hào)資金活活動(dòng)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)進(jìn)企業(yè)正常常組織資金活活動(dòng)，防范范和控制資資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所所稱資金活活動(dòng)，是指指企業(yè)籌資資、投資和和資金營(yíng)運(yùn)運(yùn)等活動(dòng)的的總稱。第三條 企業(yè)資金金活動(dòng)至少少應(yīng)當(dāng)關(guān)注注下列風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：（一）籌資資決策不當(dāng)當(dāng)，引發(fā)資資本結(jié)構(gòu)不不合理或無(wú)無(wú)效融資，可可能導(dǎo)致企企業(yè)籌資成成本過(guò)高或或債務(wù)危機(jī)機(jī)。（二）投資資決策失誤誤，引發(fā)盲盲目擴(kuò)張或或喪失發(fā)展展機(jī)遇，可可能導(dǎo)致資資金鏈斷裂裂或資金

33、使使用效益低低下。（三）資金金調(diào)度不合合理、營(yíng)運(yùn)運(yùn)不暢，可可能導(dǎo)致企企業(yè)陷入財(cái)財(cái)務(wù)困境或或資金冗余余。（四）資金金活動(dòng)管控控不嚴(yán)，可可能導(dǎo)致資資金被挪用用、侵占、抽逃或遭遭受欺詐。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)自身身發(fā)展戰(zhàn)略略，科學(xué)確確定投融資資目標(biāo)和規(guī)規(guī)劃，完善善嚴(yán)格的資資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審審驗(yàn)等相關(guān)關(guān)管理制度度，加強(qiáng)資資金活動(dòng)的的集中歸口口管理，明明確籌資、投資、營(yíng)營(yíng)運(yùn)等各環(huán)環(huán)節(jié)的職責(zé)責(zé)權(quán)限和崗崗位分離要要求，定期期或不定期期檢查和評(píng)評(píng)價(jià)資金活動(dòng)情情況，落實(shí)實(shí)責(zé)任追究究制度，確確保資金安安全和有效運(yùn)行行。企業(yè)財(cái)會(huì)部部門(mén)負(fù)責(zé)資資金活動(dòng)的的日常管理理，參與投投融資方案案等可行性性研究?？偪倳?huì)計(jì)師或或分管

34、會(huì)計(jì)工工作的負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參參與投融資資決策過(guò)程程。企業(yè)有子公公司的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)采取合合法有效措措施，強(qiáng)化化對(duì)子公司司資金業(yè)務(wù)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)監(jiān)控。有條條件的企業(yè)業(yè)集團(tuán)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)探索財(cái)財(cái)務(wù)公司、資金結(jié)算算中心等資金集中中管控模式式。第二章 籌 資第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和和規(guī)劃，結(jié)結(jié)合年度全全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)。境外籌資還還應(yīng)考慮所所在地的政政治、經(jīng)濟(jì)濟(jì)、法律、市場(chǎng)等因因素。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)籌資方方案進(jìn)行科科學(xué)論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開(kāi)展籌資活動(dòng)。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。企業(yè)可以根根

35、據(jù)實(shí)際需需要，聘請(qǐng)請(qǐng)具有相應(yīng)應(yīng)資質(zhì)的專專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行可行性性研究。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)籌資方方案進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)格審批，重重點(diǎn)關(guān)注籌籌資用途的的可行性和和相應(yīng)的償償債能力。重大籌資資方案，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的權(quán)限限和程序?qū)崒?shí)行集體決決策或者聯(lián)聯(lián)簽制度?；I資方案需需經(jīng)有關(guān)部部門(mén)批準(zhǔn)的的，應(yīng)當(dāng)履履行相應(yīng)的的報(bào)批程序序?；I資方方案發(fā)生重重大變更的的，應(yīng)當(dāng)重重新進(jìn)行可可行性研究究并履行相應(yīng)審批程程序。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的籌資方方案，嚴(yán)格格按照規(guī)定定權(quán)限和程程序籌集資資金。銀行行借款或發(fā)發(fā)行債券，應(yīng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)關(guān)注利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、籌資資成本、償償還能力以以及流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)等；發(fā)行股票票應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注發(fā)行行風(fēng)險(xiǎn)、

36、市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)以及公司司控制權(quán)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)通過(guò)銀銀行借款方方式籌資的的，應(yīng)當(dāng)與與有關(guān)金融融機(jī)構(gòu)進(jìn)行行洽談，明明確借款規(guī)規(guī)模、利率率、期限、擔(dān)保保、還款安安排、相關(guān)關(guān)的權(quán)利義義務(wù)和違約約責(zé)任等內(nèi)內(nèi)容。雙方達(dá)成成一致意見(jiàn)見(jiàn)后簽署借借款合同，據(jù)據(jù)此辦理相相關(guān)借款業(yè)業(yè)務(wù)。企業(yè)通過(guò)發(fā)發(fā)行債券方方式籌資的的，應(yīng)當(dāng)合合理選擇債債券種類，對(duì)對(duì)還本付息息方案作出出系統(tǒng)安排排，確保按按期、足額額償還到期期本金和利利息。企業(yè)通過(guò)發(fā)發(fā)行股票方方式籌資的的，應(yīng)當(dāng)依依照中華華人民共和和國(guó)證券法法等有關(guān)關(guān)法律法規(guī)規(guī)和證券監(jiān)監(jiān)管部門(mén)的的規(guī)定，優(yōu)優(yōu)化企業(yè)組組織架構(gòu)，進(jìn)進(jìn)行業(yè)務(wù)整整合，并選選擇具備相相應(yīng)資質(zhì)的的中介機(jī)構(gòu)

37、構(gòu)協(xié)助企業(yè)業(yè)做好相關(guān)關(guān)工作，確確保符合股股票發(fā)行條條件和要求求。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴(yán)格按照照籌資方案案確定的用用途使用資資金?；I資資用于投資資的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)分別按照本本指引第三三章和企企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第111號(hào)工程項(xiàng)項(xiàng)目規(guī)定定，防范和和控制資金金使用的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)環(huán)境變化等等確需改變變資金用途途的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)履行相應(yīng)應(yīng)的審批程程序。嚴(yán)禁擅自自改變資金金用途。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)務(wù)償還和股股利支付環(huán)環(huán)節(jié)的管理理，對(duì)償還還本息和支支付股利等等作出適當(dāng)當(dāng)安排。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照籌資方方案或合同同約定的本本金、利率率、期限、匯率及幣幣種，準(zhǔn)確確計(jì)算應(yīng)付付利息，與與債權(quán)人核核對(duì)無(wú)誤后后按期支付付

38、。企業(yè)應(yīng)當(dāng)選選擇合理的的股利分配配政策，兼兼顧投資者者近期和長(zhǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，避避免分配過(guò)過(guò)度或不足足。股利分分配方案應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股股東（大）會(huì)會(huì)批準(zhǔn)，并并按規(guī)定履履行披露義義務(wù)。第十一條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌籌資業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)控制，建建立籌資業(yè)業(yè)務(wù)的記錄錄、憑證和和賬簿，按按照國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則制度，正正確核算和和監(jiān)督資金金籌集、本本息償還、股利支付付等相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)，妥善善保管籌資資合同或協(xié)協(xié)議、收款款憑證、入入庫(kù)憑證等等資料，定定期與資金金提供方進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)核核對(duì)，確保保籌資活動(dòng)動(dòng)符合籌資資方案的要要求。第三章 投 資第十二條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投投資目標(biāo)和和規(guī)劃，合合理安排資資金投放結(jié)結(jié)構(gòu)，科學(xué)學(xué)確定

39、投資資項(xiàng)目，擬擬訂投資方方案，重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注投資資項(xiàng)目的收收益和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。企業(yè)選選擇投資項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突突出主業(yè)，謹(jǐn)謹(jǐn)慎從事股股票投資或或衍生金融融產(chǎn)品等高高風(fēng)險(xiǎn)投資資。境外投資還還應(yīng)考慮政政治、經(jīng)濟(jì)濟(jì)、法律、市場(chǎng)等因因素的影響響。企業(yè)采用并并購(gòu)方式進(jìn)進(jìn)行投資的的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格控制并并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，重重點(diǎn)關(guān)注并并購(gòu)對(duì)象的的隱性債務(wù)務(wù)、承諾事事項(xiàng)、可持持續(xù)發(fā)展能能力、員工工狀況及其其與本企業(yè)業(yè)治理層及及管理層的的關(guān)聯(lián)關(guān)系系，合理確確定支付對(duì)對(duì)價(jià)，確保保實(shí)現(xiàn)并購(gòu)購(gòu)目標(biāo)。第十三條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)投資方案案的可行性性研究，重重點(diǎn)對(duì)投資資目標(biāo)、規(guī)規(guī)模、方式式、資金來(lái)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)與收益等等作出客觀觀評(píng)價(jià)。企業(yè)根據(jù)實(shí)實(shí)際

40、需要，可可以委托具具備相應(yīng)資資質(zhì)的專業(yè)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行可行性研研究，提供供獨(dú)立的可可行性研究究報(bào)告。第十四條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的權(quán)限限和程序?qū)?duì)投資項(xiàng)目目進(jìn)行決策策審批，重重點(diǎn)審查投投資方案是是否可行、投資項(xiàng)目目是否符合合國(guó)家產(chǎn)業(yè)業(yè)政策及相相關(guān)法律法法規(guī)的規(guī)定定，是否符符合企業(yè)投投資戰(zhàn)略目目標(biāo)和規(guī)劃劃、是否具具有相應(yīng)的的資金能力力、投入資資金能否按按時(shí)收回、預(yù)期收益能否否實(shí)現(xiàn)，以以及投資和和并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是否可控控等。重大大投資項(xiàng)目目，應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定的的權(quán)限和程程序?qū)嵭屑w決策或或者聯(lián)簽制制度。投資方案需需經(jīng)有關(guān)管管理部門(mén)批批準(zhǔn)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)履行相相應(yīng)的報(bào)批批程序。投投資方案發(fā)發(fā)生重大變變更的，應(yīng)應(yīng)

41、當(dāng)重新進(jìn)進(jìn)行可行性性研究并履履行相應(yīng)審批程程序。第十五條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批批準(zhǔn)的投資資方案，與與被投資方方簽訂投資資合同或協(xié)協(xié)議，明確確出資時(shí)間間、金額、方式、雙雙方權(quán)利義義務(wù)和違約約責(zé)任等內(nèi)內(nèi)容，按規(guī)規(guī)定的權(quán)限限和程序?qū)弻徟舐男行型顿Y合同同或協(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指指定專門(mén)機(jī)機(jī)構(gòu)或人員員對(duì)投資項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行跟跟蹤管理，及及時(shí)收集被被投資方經(jīng)經(jīng)審計(jì)的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告等等相關(guān)資料料，定期組組織投資效效益分析，關(guān)關(guān)注被投資資方的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量量以及投資資合同履行行情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)異常情情況，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告告并妥善處處理。第十六條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)投資項(xiàng)目目的會(huì)計(jì)系系統(tǒng)控制，根根據(jù)對(duì)被投投資方的影影

42、響程度，合合理確定投投資會(huì)計(jì)政政策，建立立投資管理理臺(tái)賬，詳詳細(xì)記錄投投資對(duì)象、金額、持持股比例、期限、收收益等事項(xiàng)項(xiàng)，妥善保保管投資合合同或協(xié)議議、出資證證明等資料料。企業(yè)財(cái)會(huì)部部門(mén)對(duì)于被被投資方出出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期期大幅下跌跌等情形的的，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則制度度規(guī)定，合合理計(jì)提減減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值值損失。第十七條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投投資收回和和處置環(huán)節(jié)節(jié)的控制，對(duì)對(duì)投資收回回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決決策和審批批程序作出出明確規(guī)定定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重重視投資到到期本金的的回收。轉(zhuǎn)讓投資資應(yīng)當(dāng)由相相關(guān)機(jī)構(gòu)或或人員合理理確定轉(zhuǎn)讓讓價(jià)格，報(bào)報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)，必要時(shí)時(shí)可委托具具有相應(yīng)資

43、資質(zhì)的專門(mén)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行評(píng)估。核銷投資資應(yīng)當(dāng)取得得不能收回回投資的法法律文書(shū)和和相關(guān)證明明文件。企業(yè)對(duì)于到到期無(wú)法收收回的投資資，應(yīng)當(dāng)建建立責(zé)任追追究制度。第四章 營(yíng) 運(yùn)第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)資金金營(yíng)運(yùn)全過(guò)過(guò)程的管理理，統(tǒng)籌協(xié)協(xié)調(diào)內(nèi)部各各機(jī)構(gòu)在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中的資資金需求，切切實(shí)做好資資金在采購(gòu)購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各各環(huán)節(jié)的綜綜合平衡，全全面提升資資金營(yíng)運(yùn)效效率。第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)充分發(fā)揮揮全面預(yù)算算管理在資資金綜合平平衡中的作作用，嚴(yán)格格按照預(yù)算算要求組織織協(xié)調(diào)資金金調(diào)度，確確保資金及及時(shí)收付，實(shí)實(shí)現(xiàn)資金的的合理占用用和營(yíng)運(yùn)良良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)禁資金的的體外循環(huán)環(huán)，切實(shí)防防范資金營(yíng)營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)

44、風(fēng)險(xiǎn)。第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期組織織召開(kāi)資金金調(diào)度會(huì)或或資金安全全檢查，對(duì)對(duì)資金預(yù)算算執(zhí)行情況況進(jìn)行綜合合分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)異常情情況，及時(shí)時(shí)采取措施施妥善處理理，避免資資金冗余或或資金鏈斷斷裂。企業(yè)在營(yíng)運(yùn)運(yùn)過(guò)程中出出現(xiàn)臨時(shí)性性資金短缺缺的，可以以通過(guò)短期期融資等方方式獲取資資金。資金出現(xiàn)現(xiàn)短期閑置的的，在保證證安全性和和流動(dòng)性的的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等多種方式，提高資金效益。第二十一條條企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金金的會(huì)計(jì)系系統(tǒng)控制，嚴(yán)嚴(yán)格規(guī)范資資金的收支支條件、程程序和審批批權(quán)限。企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其其他業(yè)務(wù)活活動(dòng)中取得得的資金收收入應(yīng)當(dāng)及及時(shí)入賬，不不得賬外設(shè)設(shè)賬，嚴(yán)禁禁收款不入入賬、設(shè)立“小

45、金庫(kù)”。企業(yè)辦理資資金支付業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確支出出款項(xiàng)的用用途、金額額、預(yù)算、限額、支支付方式等等內(nèi)容，并并附原始單單據(jù)或相關(guān)關(guān)證明，履履行嚴(yán)格的的授權(quán)審批批程序后，方方可安排資資金支出。企業(yè)辦理資資金收付業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守現(xiàn)金金和銀行存存款管理的的有關(guān)規(guī)定定，不得由由一人辦理理貨幣資金金全過(guò)程業(yè)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁禁將辦理資資金支付業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)關(guān)印章和票票據(jù)集中一一人保管。企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第7號(hào)號(hào)采購(gòu)業(yè)務(wù)第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)進(jìn)企業(yè)合理理采購(gòu)，滿滿足生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要，規(guī)范采購(gòu)行為，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條 本指引所所稱采購(gòu)，是是指購(gòu)買(mǎi)物物資

46、（或接接受勞務(wù)）及及支付款項(xiàng)項(xiàng)等相關(guān)活活動(dòng)。第三條 企業(yè)采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)至少少應(yīng)當(dāng)關(guān)注注下列風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：（一）采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃安排排不合理，市市場(chǎng)變化趨趨勢(shì)預(yù)測(cè)不不準(zhǔn)確，造造成庫(kù)存短短缺或積壓壓，可能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)生生產(chǎn)停滯或或資源浪費(fèi)費(fèi)。（二）供應(yīng)應(yīng)商選擇不不當(dāng)，采購(gòu)購(gòu)方式不合合理，招投投標(biāo)或定價(jià)價(jià)機(jī)制不科科學(xué)，授權(quán)權(quán)審批不規(guī)規(guī)范，可能能導(dǎo)致采購(gòu)購(gòu)物資質(zhì)次次價(jià)高，出出現(xiàn)舞弊或或遭受欺詐詐。（三）采購(gòu)購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)規(guī)范，付款款審核不嚴(yán)嚴(yán)，可能導(dǎo)導(dǎo)致采購(gòu)物物資、資金金損失或信信用受損。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際際情況，全全面梳理采采購(gòu)業(yè)務(wù)流流程，完善善采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)管理理制度，統(tǒng)統(tǒng)籌安排采采購(gòu)計(jì)劃，明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買(mǎi)

47、、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。第二章 購(gòu) 買(mǎi)第五條 企業(yè)的采采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集集中，避免免多頭采購(gòu)購(gòu)或分散采采購(gòu)，以提提高采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)效率，降低采購(gòu)成本，堵塞管理漏洞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。企業(yè)除小額額零星物資資或服務(wù)外外，不得安排同一機(jī)機(jī)構(gòu)辦理采采購(gòu)業(yè)務(wù)全全過(guò)程。第六條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立采購(gòu)申申請(qǐng)制度，依依據(jù)購(gòu)買(mǎi)物物資或接受勞務(wù)務(wù)的類型，確確

48、定歸口管管理部門(mén)，授予予相應(yīng)的請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明明確相關(guān)部部門(mén)或人員員的職責(zé)權(quán)權(quán)限及相應(yīng)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和和審批程序序。企業(yè)可以根根據(jù)實(shí)際需需要設(shè)置專專門(mén)的請(qǐng)購(gòu)購(gòu)部門(mén)，對(duì)對(duì)需求部門(mén)門(mén)提出的采采購(gòu)需求進(jìn)進(jìn)行審核，并并進(jìn)行歸類類匯總，統(tǒng)統(tǒng)籌安排企企業(yè)的采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)權(quán)的部門(mén)對(duì)于預(yù)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按按照預(yù)算執(zhí)執(zhí)行進(jìn)度辦辦理請(qǐng)購(gòu)手手續(xù)，并根根據(jù)市場(chǎng)變變化提出合合理采購(gòu)申申請(qǐng)。對(duì)于于超預(yù)算和和預(yù)算外采采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)先履行預(yù)預(yù)算調(diào)整程程序，由具具備相應(yīng)審審批權(quán)限的的部門(mén)或人人員審批后后，再行辦辦理請(qǐng)購(gòu)手手續(xù)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立科學(xué)學(xué)的供應(yīng)商商評(píng)估和準(zhǔn)準(zhǔn)入制度，確確定合格供供應(yīng)商清單單，與選定定的

49、供應(yīng)商商簽訂質(zhì)量量保證協(xié)議議，建立供供應(yīng)商管理理信息系統(tǒng)統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)應(yīng)商提供物物資或勞務(wù)務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交交貨及時(shí)性性、供貨條條件及其資資信、經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況等進(jìn)進(jìn)行實(shí)時(shí)管管理和綜合合評(píng)價(jià)，根根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)果對(duì)供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行合合理選擇和和調(diào)整。企業(yè)可委托托具有相應(yīng)應(yīng)資質(zhì)的中中介機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)進(jìn)行資信調(diào)調(diào)查。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)情況和采采購(gòu)計(jì)劃合合理選擇采采購(gòu)方式。大宗采購(gòu)購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用用招標(biāo)方式式，合理確確定招投標(biāo)標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)實(shí)施程序和和評(píng)標(biāo)規(guī)則則；一般物物資或勞務(wù)務(wù)等的采購(gòu)購(gòu)可以采用用詢價(jià)或定定向采購(gòu)的的方式并簽簽訂合同協(xié)協(xié)議；小額額零星物資資或勞務(wù)等等的采購(gòu)可可以采用直直接購(gòu)買(mǎi)等等方式。第

50、九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立采購(gòu)購(gòu)物資定價(jià)價(jià)機(jī)制，采采取協(xié)議采采購(gòu)、招標(biāo)標(biāo)采購(gòu)、談?wù)勁胁少?gòu)、詢比價(jià)采采購(gòu)等多種種方式合理理確定采購(gòu)購(gòu)價(jià)格，最最大限度地地減小市場(chǎng)場(chǎng)變化對(duì)企企業(yè)采購(gòu)價(jià)價(jià)格的影響響。大宗采購(gòu)等等應(yīng)當(dāng)采用招招投標(biāo)方式式確定采購(gòu)購(gòu)價(jià)格，其其他商品或或勞務(wù)的采采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)行情制定定最高采購(gòu)購(gòu)限價(jià)，并并對(duì)最高采采購(gòu)限價(jià)適適時(shí)調(diào)整。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)確定定的供應(yīng)商商、采購(gòu)方方式、采購(gòu)購(gòu)價(jià)格等情情況擬訂采采購(gòu)合同，準(zhǔn)準(zhǔn)確描述合合同條款，明明確雙方權(quán)權(quán)利、義務(wù)務(wù)和違約責(zé)責(zé)任，按照照規(guī)定權(quán)限限簽訂采購(gòu)購(gòu)合同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根根據(jù)生產(chǎn)建建設(shè)進(jìn)度和和采購(gòu)物資資特性，選選擇合理的的運(yùn)輸工具具和運(yùn)輸方方式

51、，辦理理運(yùn)輸、投投保等事宜宜。第十一條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)嚴(yán)格的采購(gòu)購(gòu)驗(yàn)收制度度，確定檢檢驗(yàn)方式，由專門(mén)的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。涉及大宗和新、特物資采購(gòu)的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測(cè)試。驗(yàn)收過(guò)程中中發(fā)現(xiàn)的異異常情況，負(fù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收的的機(jī)構(gòu)或人人員應(yīng)當(dāng)立立即向企業(yè)業(yè)有權(quán)管理理的相關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)查明原原因并及時(shí)處理理。第十二條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物物資采購(gòu)供供應(yīng)過(guò)程的的管理，依依據(jù)采購(gòu)合合同中確定定的主要條條款跟蹤合合同履行情情況，對(duì)有有可能影響響生產(chǎn)或工工程進(jìn)度的的異常情況況，應(yīng)出具具書(shū)面報(bào)告告并及時(shí)提提出解決方方案。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做做好采購(gòu)業(yè)

52、業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)節(jié)的記錄，實(shí)實(shí)行全過(guò)程程的采購(gòu)登登記制度或或信息化管管理，確保保采購(gòu)過(guò)程程的可追溯溯性。第三章 付 款第十三條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采采購(gòu)付款的的管理，完完善付款流流程，明確確付款審核核人的責(zé)任任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。企業(yè)在付款款過(guò)程中，應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審審查采購(gòu)發(fā)票的的真實(shí)性、合法性和和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假假發(fā)票的，應(yīng)應(yīng)查明原因因，及時(shí)報(bào)報(bào)告處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重重視采購(gòu)付付款的過(guò)程程控制和跟跟蹤管理，發(fā)發(fā)現(xiàn)異常情情況的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕付付款，避免免出現(xiàn)資金金損失和信信用受損。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合合理選擇付付款方式，并并嚴(yán)格遵循循合同規(guī)定

53、定，防范付付款方式不不當(dāng)帶來(lái)的的法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，保證資資金安全。第十四條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)預(yù)付賬款和和定金的管管理。涉及及大額或長(zhǎng)長(zhǎng)期的預(yù)付付款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)進(jìn)行追蹤核核查，綜合合分析預(yù)付付賬款的期期限、占用用款項(xiàng)的合合理性、不不可收回風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等情況況，發(fā)現(xiàn)有有疑問(wèn)的預(yù)預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采采取措施。第十五條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)驗(yàn)收、付款款業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控控制，詳細(xì)細(xì)記錄供應(yīng)應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)請(qǐng)、采購(gòu)合合同、采購(gòu)購(gòu)?fù)ㄖⅡ?yàn)驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證證、商業(yè)票票據(jù)、款項(xiàng)項(xiàng)支付等情情況，確保保會(huì)計(jì)記錄錄、采購(gòu)記記錄與倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)記錄核對(duì)對(duì)一致。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指指定專人通通過(guò)函證等等方式，定定期與供應(yīng)應(yīng)商核對(duì)應(yīng)應(yīng)

54、付賬款、應(yīng)付票據(jù)據(jù)、預(yù)付賬賬款等往來(lái)來(lái)款項(xiàng)。第十六條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立退退貨管理制制度，對(duì)退退貨條件、退貨手續(xù)續(xù)、貨物出出庫(kù)、退貨貨貨款回收收等作出明確規(guī)規(guī)定，并在在與供應(yīng)商商的合同中中明確退貨貨事宜，及及時(shí)收回退退貨貨款。涉及符合合索賠條件件的退貨，應(yīng)應(yīng)在索賠期期內(nèi)及時(shí)辦辦理索賠。企業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用指指引第8號(hào)號(hào)資產(chǎn)管管理第一章 總 則第一條 為了提高高資產(chǎn)使用用效能，保保證資產(chǎn)安安全，根據(jù)據(jù)有關(guān)法律律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部部控制基本本規(guī)范，制制定本指引引。第二條 本指引所所稱資產(chǎn)，是是指企業(yè)擁?yè)碛谢蚩刂浦频拇尕?、固定資產(chǎn)產(chǎn)和無(wú)形資資產(chǎn)。第三條 企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)管理至少少應(yīng)當(dāng)關(guān)注注下列風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：（一）存貨貨積

55、壓或短短缺，可能能導(dǎo)致流動(dòng)動(dòng)資金占用用過(guò)量、存存貨價(jià)值貶貶損或生產(chǎn)產(chǎn)中斷。（二）固定定資產(chǎn)更新新改造不夠夠、使用效效能低下、維護(hù)不當(dāng)當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)過(guò)剩，可能能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值貶損損、安全事事故頻發(fā)或或資源浪費(fèi)費(fèi)。（三）無(wú)形形資產(chǎn)缺乏乏核心技術(shù)術(shù)、權(quán)屬不不清、技術(shù)術(shù)落后、存存在重大技技術(shù)安全隱隱患，可能能導(dǎo)致企業(yè)業(yè)法律糾紛紛、缺乏可可持續(xù)發(fā)展展能力。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)管理理，全面梳梳理資產(chǎn)管管理流程，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)資資產(chǎn)管理中中的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，切實(shí)實(shí)采取有效效措施加以以改進(jìn)，并并關(guān)注資產(chǎn)產(chǎn)減值跡象象，合理確確認(rèn)資產(chǎn)減減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重重視和加強(qiáng)強(qiáng)

56、各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的投保工工作，采用用招標(biāo)等方方式確定保保險(xiǎn)人，降降低資產(chǎn)損損失風(fēng)險(xiǎn)，防防范資產(chǎn)投投保舞弊。第二章 存 貨第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)采用先進(jìn)進(jìn)的存貨管管理技術(shù)和和方法，規(guī)規(guī)范存貨管管理流程，明明確存貨取取得、驗(yàn)收收入庫(kù)、原原料加工、倉(cāng)儲(chǔ)保管管、領(lǐng)用發(fā)發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)處置等環(huán)環(huán)節(jié)的管理理要求，充充分利用信信息系統(tǒng)，強(qiáng)強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫(kù)等等相關(guān)記錄錄，確保存存貨管理全全過(guò)程的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)得到有有效控制。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立存貨貨管理崗位位責(zé)任制，明明確內(nèi)部相相關(guān)部門(mén)和和崗位的職職責(zé)權(quán)限，切切實(shí)做到不不相容崗位位相互分離離、制約和和監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部除除存貨管理理、監(jiān)督部門(mén)門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人人員外，其其他部門(mén)和和人員接觸

57、觸存貨，應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相相關(guān)部門(mén)特特別授權(quán)。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)重視存貨貨驗(yàn)收工作作，規(guī)范存存貨驗(yàn)收程程序和方法法，對(duì)入庫(kù)庫(kù)存貨的數(shù)數(shù)量、質(zhì)量量、技術(shù)規(guī)規(guī)格等方面面進(jìn)行查驗(yàn)驗(yàn)，驗(yàn)收無(wú)無(wú)誤方可入入庫(kù)。外購(gòu)存貨的的驗(yàn)收，應(yīng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)關(guān)注合同、發(fā)票等原原始單據(jù)與與存貨的數(shù)數(shù)量、質(zhì)量量、規(guī)格等等核對(duì)一致致。涉及技技術(shù)含量較較高的貨物物，必要時(shí)時(shí)可委托具具有檢驗(yàn)資資質(zhì)的機(jī)構(gòu)構(gòu)或聘請(qǐng)外外部專家協(xié)協(xié)助驗(yàn)收。自制存貨的的驗(yàn)收，應(yīng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量，通過(guò)過(guò)檢驗(yàn)合格格的半成品品、產(chǎn)成品品才能辦理理入庫(kù)手續(xù)續(xù)，不合格格品應(yīng)及時(shí)時(shí)查明原因因、落實(shí)責(zé)責(zé)任、報(bào)告告處理。其他方式取取得存貨的的驗(yàn)收，應(yīng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)關(guān)注存貨來(lái)來(lái)

58、源、質(zhì)量量狀況、實(shí)實(shí)際價(jià)值是否否符合有關(guān)關(guān)合同或協(xié)協(xié)議的約定定。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立存貨貨保管制度度，定期對(duì)對(duì)存貨進(jìn)行行檢查，重重點(diǎn)關(guān)注下下列事項(xiàng)：（一）存貨貨在不同倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)之間流流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)辦理出入入庫(kù)手續(xù)。（二）應(yīng)當(dāng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物物資所要求求的儲(chǔ)存條條件貯存，并并健全防火火、防洪、防盜、防防潮、防病病蟲(chóng)害和防防變質(zhì)等管管理規(guī)范。（三）加強(qiáng)強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料料、半成品品等物資的的管理，防防止浪費(fèi)、被盜和流流失。（四）對(duì)代代管、代銷銷、暫存、受托加工工的存貨，應(yīng)應(yīng)單獨(dú)存放放和記錄，避避免與本單單位存貨混混淆。（五）結(jié)合合企業(yè)實(shí)際際情況，加加強(qiáng)存貨的的保險(xiǎn)投保保，保證存存貨安全，合合理降低

59、存存貨意外損損失風(fēng)險(xiǎn)。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確存貨貨發(fā)出和領(lǐng)領(lǐng)用的審批批權(quán)限，大大批存貨、貴重商品品或危險(xiǎn)品品的發(fā)出應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行特特別授權(quán)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)經(jīng)審批的的銷售（出出庫(kù)）通知知單發(fā)出貨貨物。第十條 企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)詳細(xì)記錄錄存貨入庫(kù)庫(kù)、出庫(kù)及及庫(kù)存情況況，做到存存貨記錄與與實(shí)際庫(kù)存存相符，并并定期與財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)、存貨管理理部門(mén)進(jìn)行行核對(duì)。第十一條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各各種存貨采采購(gòu)間隔期期和當(dāng)前庫(kù)庫(kù)存，綜合合考慮企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃、市市場(chǎng)供求等等因素，充充分利用信信息系統(tǒng)，合合理確定存存貨采購(gòu)日日期和數(shù)量量，確保存存貨處于最最佳庫(kù)存狀狀態(tài)。第十二條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立存存貨盤(pán)點(diǎn)清清查制度

60、，結(jié)結(jié)合本企業(yè)業(yè)實(shí)際情況況確定盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)周期、盤(pán)盤(pán)點(diǎn)流程等等相關(guān)內(nèi)容容，核查存存貨數(shù)量，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)存存貨減值跡跡象。企業(yè)業(yè)至少應(yīng)當(dāng)當(dāng)于每年年年度終了開(kāi)開(kāi)展全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形形成書(shū)面報(bào)報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)清查中中發(fā)現(xiàn)的存存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀毀損、閑置置以及需要要報(bào)廢的存存貨，應(yīng)當(dāng)當(dāng)查明原因因、落實(shí)并并追究責(zé)任任，按照規(guī)規(guī)定權(quán)限批批準(zhǔn)后處置置。第三章 固定資產(chǎn)產(chǎn)第十三條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)房房屋建筑物物、機(jī)器設(shè)設(shè)備等各類類固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理，重重視固定資資產(chǎn)維護(hù)和和更新改造造，不斷提提升固定資資產(chǎn)的使用用效能，積積極促進(jìn)固固定資產(chǎn)處處于良好運(yùn)運(yùn)行狀態(tài)。第十四條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)制定固固定資產(chǎn)目目錄，對(duì)每每