寧夏稅務(wù)12366新進(jìn)咨詢員測試題第6期2021.3.26測試題

1、寧夏稅務(wù)12366新進(jìn)咨詢員測試題第6期2021.3.26您的姓名： 填空題 *_1. 凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。 判斷題 *對(正確答案)錯2. 關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（） 單選題 *增值稅納稅人不包括其他個人報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人(正確答案)答案解析：答案解析選項A，增值稅納稅人包括個體工商戶和其他個人；選項B，對報關(guān)進(jìn)口的貨物，以

2、進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人為進(jìn)口貨物的納稅人；選項C，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。3. 下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。 單選題 *其他個人非企業(yè)性單位不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)(正確答案)答案解析：答案解析選項A，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不能登記為一般納稅人；選項B，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項C，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個

3、體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。4. 下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。 單選題 *王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）(正確答案)某公司將外購飲料用于職工福利某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失個人股東無償借款給單位答案解析：答案解析選項A，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外），應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項BCD，不視同銷售，無須繳納增值稅。5. 用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱售卡方）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金可以開具增值稅專用發(fā)票。 判斷題 *對錯(正確答案)答案

4、解析：可以開具普通發(fā)票6. 各黨派、共青團(tuán)、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費、團(tuán)費、會費，以及政府間國際組織收取會費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。 判斷題 *對(正確答案)錯7. 紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的所有門票收入免征增值稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入8. 個人出租住房按照5%的征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：按照5%的征收率

5、減按1.5%計算應(yīng)納增值稅9. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。 判斷題 *對(正確答案)錯10. 一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，一經(jīng)選擇，12個月內(nèi)不得變更。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。11. 納稅人向購買方收取的價外費用和包裝物押金，應(yīng)視為不含稅收入 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：納稅人向購買方收取的價外費用和包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入12. 對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金

6、，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。 判斷題 *對(正確答案)錯13. 納稅人提供人力資源外包服務(wù)（經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)）：向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票 判斷題 *對(正確答案)錯14. 差額征稅，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。 判斷題 *對(正確答案)錯15. 關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。 單選題 *經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部價款和價外費用為銷售額旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機(jī)場建設(shè)費(正確答案)勞務(wù)

7、派遣服務(wù)，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額答案解析：答案解析選項A，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項B，納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額；選項D，納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售

8、額。16. 準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 判斷題 *對(正確答案)錯17. 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不得從銷項稅額中抵扣。 判斷題 *對(正確答案)錯18. 增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。 單選題 *咨詢服務(wù)信息技術(shù)服務(wù)貨物運輸服務(wù)娛樂服務(wù)(正確答案)答案解析：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。19. 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得

9、從銷項稅額中抵扣。 判斷題 *對(正確答案)錯20. 稅人外購貨物用于下列項目，進(jìn)項稅額可以抵扣的是（）。 單選題 *免稅項目簡易計稅方法計稅項目無償贈送其他單位(正確答案)集體福利答案解析：外購貨物用于免稅項目、簡易計稅項目、集體福利，增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣。21. 委托其他納稅人代銷貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間：收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。 判斷題 *對(正確答案)錯22. 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅。 判斷題 *對(正確答案)

10、錯23. 試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。 判斷題 *對(正確答案)錯24. 小規(guī)模納稅人的征收率是（）。 *3%(正確答案)5%(正確答案)6%13%25. 個人出租住房，按照5%的征收率減按2%計算應(yīng)納稅額。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。26. 小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，只能開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 判斷題 *

11、對(正確答案)錯27. 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法計稅 判斷題 *對(正確答案)錯28. 般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算繳納增值稅 判斷題 *對(正確答案)錯29. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。 單選題 *不需要繳納增值稅按照3%征收率繳納增值稅按照5%征收率繳納增值稅(正確答案)需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票答案解析：正確答案C答案解析增值稅的計稅銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅

12、銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括增值稅。價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。價外費用按其所屬項目的適用稅率或征收率計算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%，故違約金按照5%征收率繳納增值稅。30. 關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。 單選題 *銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅出租不動產(chǎn)按照5%

13、征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）(正確答案)銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅答案解析：答案解析選項A，銷售自己使用過的不動產(chǎn)，按照5%的征收率計算增值稅，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；選項B，提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算增值稅；選項D，小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入應(yīng)按照3%的征收率計算增值稅。31. 按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。 判斷題 *對(正確答案)錯32. 房屋

14、交換雙方交換價值相等，免納契稅；交換價值不相等，按超出部分由支付差價方繳納契稅 判斷題 *對(正確答案)錯33. 契稅實行3%5%的幅度稅率。 判斷題 *對(正確答案)錯34. 多選：下列行為，應(yīng)照章征收契稅的有（）。 *以抵債方式取得房屋產(chǎn)權(quán)(正確答案)為拆房取料而購買房屋(正確答案)將自有房產(chǎn)投入本人投資經(jīng)營的企業(yè)受讓國有土地使用權(quán)(正確答案)以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)(正確答案)答案解析：正確答案ABDE答案解析選項C，將自有房產(chǎn)投入本人投資經(jīng)營的企業(yè)免征契稅。35. 單選：依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項應(yīng)征收契稅的是（ ）。 單選題 *以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)(正確答案)將自有房產(chǎn)作股投入本人

15、獨資經(jīng)營企業(yè)房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，交換價值相等承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)36. 土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)。 判斷題 *對(正確答案)錯37. 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報。 判斷題 *對(正確答案)錯38. 契稅在土地、房屋所在地繳納。 判斷題 *對(正確答案)錯39. 第二套改善性住房面積大于90平米契稅稅率是（）。 單選題 *1%2%(正確答案)3%1.540. 多選:城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率,分別為（）。 *1%(正確答案)3%5%(正確答案)7%(正確答案)41. 對增值稅、消費稅“二稅”實行先征后返、先征

16、后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。 判斷題 *對(正確答案)錯42. 自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費附加。 判斷題 *對(正確答案)錯43. 受票方在打印增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件時必須使用彩色打印。 判斷題 *對錯(正確答案)44. 企業(yè)開具出增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票后，發(fā)生需要開具紅字增值稅專用發(fā)票情形，現(xiàn)在可以對已經(jīng)開出的增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具紅字增值稅電子專用發(fā)票。 判斷題 *對(正確答案)錯45. 增值稅電子專用發(fā)票

17、可通過稅控盤開具。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：增值稅電子專用發(fā)票可通過稅務(wù)UKey開具，不可通過稅控盤開具。46. 個人出租不動產(chǎn)可以開具增值稅電子專用發(fā)票。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：其他個人出租不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開增值稅電子專用發(fā)票。47. 個人的書畫作品、攝影作品在雜志上發(fā)表取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目計繳個人所得稅，并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。 判斷題 *對(正確答案)錯48. 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖

18、書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資薪金”項目計算繳納個人所得稅，并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅，并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。49. 專利賠償款應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目計繳個人所得稅，并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。 判斷題 *對(正確答案)錯50. 個人所得稅綜合所得包含： *工資、薪金所得(正確答案)勞務(wù)報酬所得(正確答案)稿酬所得(正確答案)特許權(quán)使用費所得(正確答案)利息、股息、紅利所得51. 個人所得稅的納稅人是負(fù)有個人所得稅納稅義務(wù)的自

19、然人，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。 判斷題 *對(正確答案)錯52. 個人所得稅專項扣除是指：（） *基本養(yǎng)老保險(正確答案)基本醫(yī)療保險(正確答案)失業(yè)保險(正確答案)生育保險住房公積金(正確答案)53. 屬于專項附加扣除的是： *子女教育(正確答案)繼續(xù)教育(正確答案)住房貸款利息(正確答案)基本醫(yī)療保險贍養(yǎng)老人(正確答案)54. 納稅人子女在中國境外接受教育的不可以扣除專項附加扣除。 判斷題 *對錯(正確答案)55. 同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月，入學(xué)當(dāng)月起算，教育結(jié)束當(dāng)月終止。 判斷題 *對(正確答案)錯56. 個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。57. 保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得。 判斷題 *對(正確答案)錯58. 財產(chǎn)繼承人取得遺作稿酬，應(yīng)按