廣州市廣播電視大學(xué)納稅籌劃形考任務(wù)三-形考任務(wù)三（20分）答案

1、試卷總分:95 得分:95?一、單選題（10道，共40分）?根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。非廣告性質(zhì)的贊助支出行政罰款被沒收的財物經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失答案:D2.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）企業(yè)投資決策中的稅收籌劃企業(yè)成本核算中的稅收籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃企業(yè)成果分配中的稅收籌劃答案:D3.下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。允許抵扣的增值稅土地增值稅消費稅印花稅答案:A4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）采用成套產(chǎn)

2、品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認對應(yīng)稅額采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定答案:A5.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（ ）流轉(zhuǎn)稅財產(chǎn)與行為稅企業(yè)所得稅資源類稅答案:C6.個人所得稅法規(guī)定，累計預(yù)扣預(yù)繳法中的累計減除費用，按照每月（ ）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算5000元350

3、0元1000元2000元答案:A7.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（ ）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。6月1日至9月1日1月日至3月1日9月1日至12月1日3月1日至6月30日答案:D8.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（ ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。25000元15000元20000元10000元答案:B9.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（ ）專項扣除費用其他扣除費用基本減除費用專項附加扣除費用答案

4、:D10.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（ ）其他扣除費用專項附加扣除費用基本減除費用專項扣除費用答案:A二、多選題（5道，共30分）11.對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為（）800元，1200元1500元，500元2000元，0元1000元,1000元答案:CD12.下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（ ）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得答案:ABCD13.

5、下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（ ）。企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力答案:AD14.納稅人采?。?）方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。加速攤銷代銷商品賒銷商品依稅法規(guī)定加速折舊答案:BCD15.下列各項行

6、為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（）將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移將資產(chǎn)用于境外分支機構(gòu)加工另一產(chǎn)品答案:BD三、判斷題（10道，共30分）16.對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認的時間。（）答案:錯誤17.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）答案:正確18.債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除

7、屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。（）答案:正確19.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。（）答案:錯誤20.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）答案:正確21.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號。（）答案:正確22.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案:錯誤23.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）答案:錯誤24.關(guān)于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度