0123;施工企業(yè)的工程項目內(nèi)部審計;3000字符方案

1、 精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-施工企業(yè)的工程項目內(nèi)部審計摘要：施工企業(yè)中工程項目的內(nèi)部審計是工程項目管理的重中之重,對于施工企業(yè)工程項目風(fēng)險性的防范與加快施工企業(yè)健康快速的發(fā)展起到十分重要的作用。然而，為了確保有效的提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)的內(nèi)部管理，施工企業(yè)應(yīng)該管理好工程項目的內(nèi)部審計。關(guān)鍵字：施工企業(yè);工程項目內(nèi)部審計施工企業(yè)的工程項目最主要的特點就是投資資金多、建設(shè)周期長、產(chǎn)品單一，而工程項目內(nèi)部審計的開展就有相當(dāng)大的難度系數(shù)。然而,工程項目是施工企業(yè)能否創(chuàng)造出經(jīng)濟效益的重要途徑，如果施工企業(yè)投資的工程項目出現(xiàn)虧損，那么對

2、于施工企業(yè)造成的后果是無法想象的。所以說，施工企業(yè)展開工程的內(nèi)部審計，不但可以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益,而且還可以加強企業(yè)的內(nèi)部管理，避免出現(xiàn)企業(yè)管理上的弊端，從而加大施工企業(yè)與同行之間的競爭力。1、工程項目的內(nèi)部審計內(nèi)容依據(jù)施工企業(yè)的工程項目施工階段的不同，工程項目內(nèi)部審計的內(nèi)容可以分為具體內(nèi)容與總體內(nèi)容。總體內(nèi)容主要是對工程項目的實際利潤進行審計，對于工程的進度、施工的安全、施工的質(zhì)量、成本的控制、材料的管理等方面進行內(nèi)部的審計，在財務(wù)方面要在審核收支真實性的前提下按時完成目標(biāo)產(chǎn)值、風(fēng)險測評與實現(xiàn)利潤的工程項目內(nèi)部審計。具體內(nèi)容主要分為六點:（1）審核項目合同管理的可靠性。審核項目投標(biāo)的行為是否

3、正確規(guī)范,對于項目投標(biāo)是否具有經(jīng)濟效益性和可行性,審計項目合同簽署的安全性，審計項目合同在執(zhí)行的過程、索賠事項以及變換簽證等事項的及時準(zhǔn)確性。(2）審核工程質(zhì)量管理的全面性。審核施工企業(yè)工程項目在實施的過程中是否遵守國家、地區(qū)的法律法規(guī)及施工企業(yè)的工程項目管理體制的認證等方面的相關(guān)規(guī)定，樹立一個安全有效的工程項目管理程序，全面實施質(zhì)量安全管理。（3）審核工程進度管理的有效性.在工程項目管理的過程中,審核施工企業(yè)工程項目的施工計劃的調(diào)整與控制上是否有效及時，施工進度是否跟上計劃的安排,若偏離計劃時是否準(zhǔn)備好最新的簽證手續(xù).(4）審計工程項目成本管理的真實性.在審計工程項目的過程中,成本的估算、上

4、下的浮動、分析與核算是否具有有效性、真實性以及完整性是內(nèi)部審計的重點。（5)審計項目安全管理的可控性。審計施工企業(yè)工程項目是否樹立有效的安全體制保證，安全設(shè)備是否齊全和對存在危險因素的預(yù)防是否可以控制，這些都要進行審核。（6）審計信息管理的相關(guān)性和有效性。審計工程的預(yù)算編制、成本的控制、物料的損耗和財務(wù)信息的收集是否準(zhǔn)確、及時有效，且對于系統(tǒng)信息使用的效果來進行測算。2、審計施工企業(yè)工程項目的成本及費用2。1 施工企業(yè)工程項目成本的審計施工企業(yè)在施工過程中材料的成本是整個工程項目成本控制的關(guān)鍵部分，因此對于施工材料的成本審核是十分重要的一項工作部分。施工材料的折損是關(guān)系到施工企業(yè)工程項目整體造

5、價預(yù)算的直接原因，也是影響工程項目是否能夠順利實施的基本因素，對預(yù)算成本起到關(guān)鍵性作用，所以，施工材料的消耗應(yīng)該在實際操作中采用有效合理的方法進行控制.比如說項目的生產(chǎn)部能否對施工用料進行及時的上報；采購部是否遵循相關(guān)的途徑進行材料的采購等，這些都是對于施工材料價格的控制有著直接的影響。施工企業(yè)的工程項目內(nèi)部審計的過程重點審查應(yīng)該是賒欠的材料是否準(zhǔn)確及時的進去賬冊，預(yù)防一些沒有登記入賬的原料直接送去施工地點使用，造成工程項目的材料使用和實際的賬單不符合。2.2 對施工企業(yè)工程分包項目的審計-精品 文檔- 精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-

6、工程項目成本審計最重要的部分就是對施工企業(yè)工程的分包項目的成本審核。工程分包項目的審計要先對分包項目的合同進行審核，它的合同必須是通過公平、公正、公開的模式下進行招標(biāo).合同在簽訂前,必須通過人力資源管理部門、成本管理部門、公司經(jīng)營部門進行資格審查，并且需要當(dāng)事人親自簽字確認，分包企業(yè)必須承擔(dān)工程分包項目有具備的條件和資格.審核的過程中必須有管理人員的從業(yè)資格證書、施工安全證書、資格證書、法人營業(yè)執(zhí)照這四項證書.分包企業(yè)在分包過程必須繳納保證金和履約合同等，具體的工作流程需要根據(jù)業(yè)主對待施工企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)對待分包商家.分包項目在完成結(jié)算時的審計工作也是十分重要的,分包企業(yè)在完成項目須要扣除百分之五到

7、百分之八的質(zhì)保金,分包進度款的發(fā)放必須是分包單位自己提出申請，而且需要工程質(zhì)量監(jiān)管部的審核通過才可以執(zhí)行。在審核分包結(jié)算時,一定仔細嚴格的審查分包單位的手續(xù)是否齊全，有無多付或者是超付的現(xiàn)象，如果出現(xiàn)此類現(xiàn)象，必須查明原因?qū)ζ鋰缿汀?、提升工程項目內(nèi)部審計水平的方法施工企業(yè)工程項目的內(nèi)部審計的實施主體就是管理層面的內(nèi)部審計部門。審計的內(nèi)容主要包括：項目的成本、工程的款目、合同的管理、工程的預(yù)算、圖紙的設(shè)計、材料的消耗等方面，這些都需要內(nèi)部審計部門來進行工程項目的審計，這顯然不具備可操作性與實際性。因此，內(nèi)部審計的方式應(yīng)該與工程項目的實際情況相結(jié)合，根據(jù)審計的時間段與審計的內(nèi)容來確定。3。1 內(nèi)

8、部審計中應(yīng)用分析查證等有效方法在施工企業(yè)工程項目的實際利潤方面,內(nèi)部審計部門主要采用分析、查證的方法。工程項目的實際利潤涉及到實際完成工程項目質(zhì)量的確認、工程實際的成本、工程款目的收取等主要因素，審計內(nèi)容的主要點就是工程實際成本和事實上完成工程項目質(zhì)量的確認,這些內(nèi)容的審計需要通過查詢最原始的憑證、審核與之相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,來對工程項目的實際利潤進行準(zhǔn)確的分析，而且還需要和預(yù)算成本的數(shù)據(jù)進行對比，分析出預(yù)算與實際數(shù)據(jù)差異的原因，從中找出影響實際利潤的直接原因。3.2 確保各個施工環(huán)節(jié)財務(wù)收支的準(zhǔn)確性審計財務(wù)收支的準(zhǔn)確性，把施工材料的成本、工程款的收取、分包的成本等事項當(dāng)做重點審計的對象，通過反復(fù)

9、的對比、審核、分析等方法進行。對于工程款收取的數(shù)目,要與實際完成的工作量進行對比，需要與施工方核對，及時關(guān)注應(yīng)收款與未收款的額度，需要及時開出工程發(fā)票的數(shù)額。對于材料成本的使用,需要參照采購合同上的數(shù)量與價格，不定時抽查已付款的數(shù)額與未付款的數(shù)額是否一致,且定期與對方核對材料的數(shù)目.如果存在多個分包工程的情況，審計部門需要重點加強對于分包項目工程成本審計的監(jiān)督,針對結(jié)算價格的審核是必要的環(huán)節(jié)與程序,與此同時，審計部門也要將預(yù)算價格與結(jié)算價格和簽訂的分包合同作比較，定期的對已付款數(shù)額與未付款數(shù)額及分包工程收取的工程發(fā)票進行核對.3。1 針對風(fēng)險測評可以采取分析、實驗等方式進行施工工程項目的內(nèi)部審

10、計滲透到工程項目管理的每個環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計開展時，不僅僅需要使用準(zhǔn)確合理的測試以及實質(zhì)性的測試方法來檢測工程項目內(nèi)部控制制度的有效性、安全性、完整性以及全面性,更重要的是還要滲透到企業(yè)管理中，重視對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的掌控。在審查工程項目收支的前提上，對于工程的成本、實際的利潤等方面進行財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析，客觀評價它的有效性、合理性、經(jīng)濟性及全面性，分析其風(fēng)險程度，從而找出存在的問題進行合理的改進，提高工程項目的管理能力.結(jié)束語施工企業(yè)工程項目的內(nèi)部審計涉及到企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容，對于工程內(nèi)部審計過程-精品 文檔- 精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-中存在的問題或者是弊端而提出的建議應(yīng)該具有針對性，也具有實際操作性，不能只是侃侃而談.施工企業(yè)工程項目的內(nèi)部審計滲透到施工企業(yè)管理的全過程，審計人員必須非常重視而且積極參與到工