內(nèi)部審計(jì)部門績(jī)效評(píng)價(jià)管理

1、內(nèi)部審計(jì)部門績(jī)效評(píng)價(jià)管理內(nèi)部審計(jì)部門績(jī)效評(píng)價(jià)管理一、內(nèi)部審計(jì)部門績(jī)效評(píng)價(jià)管理的必要性和難點(diǎn)一必要性分析1.國(guó)有企業(yè)普遍推行目的管理績(jī)效考核，內(nèi)部審計(jì)部門作為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部部門，需要實(shí)行目的管理績(jī)效考核，與國(guó)有企業(yè)管理保持同步運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)整體效能的進(jìn)步。內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)把審計(jì)業(yè)務(wù)開展的相對(duì)獨(dú)立性推理為不被考核和評(píng)價(jià)。2.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門需要實(shí)行目的管理與績(jī)效考核，以進(jìn)一步落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門職能。3.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門需本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理要通過目的管理績(jī)效考核，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門和人員的責(zé)任，進(jìn)一步進(jìn)步職能和工作質(zhì)量，進(jìn)步監(jiān)察人員的工作素質(zhì)。4.與任何一項(xiàng)管理工作或部門工作一樣，內(nèi)部審計(jì)

2、部門的工作質(zhì)量只有經(jīng)過質(zhì)疑、評(píng)價(jià)，才能表達(dá)出其工作價(jià)值。5.內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)的職能部門，應(yīng)把部門目的融入企業(yè)目的，把內(nèi)部審計(jì)工作融入企業(yè)管理工作，以更有效地支持企業(yè)目的的實(shí)現(xiàn)。二難點(diǎn)分析針對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作目的，迫切需要一套科學(xué)的績(jī)效評(píng)估體系，來客觀地評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)在多大程度上實(shí)現(xiàn)了對(duì)組織價(jià)值的增值作用。由于內(nèi)部審計(jì)的特殊性，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的目的管理績(jī)效考核需要考慮的因素有：1.內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)品是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)建議書、決定書、內(nèi)部審計(jì)匯總報(bào)告和管理建議書，它對(duì)企業(yè)目的的實(shí)現(xiàn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制都是間接發(fā)揮作用的，較難準(zhǔn)確量化內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)組織目的的實(shí)現(xiàn)和降低風(fēng)險(xiǎn)程度中發(fā)揮的作用。況且內(nèi)部

3、審計(jì)質(zhì)量的上下關(guān)鍵取決于企業(yè)的內(nèi)部控制架構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位，以及業(yè)務(wù)部門是否采取內(nèi)部審計(jì)建議并整改落實(shí)。2.不能簡(jiǎn)單設(shè)置考核指標(biāo)，考核面也須與內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)。評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇上，企業(yè)一般會(huì)簡(jiǎn)單地使用內(nèi)部審計(jì)工程方案完成情況，內(nèi)部審計(jì)的及時(shí)性、時(shí)效性等指標(biāo)。3.目的體體系缺乏應(yīng)變性，不能及時(shí)反映內(nèi)部審計(jì)在不同時(shí)期因企業(yè)戰(zhàn)略目的、經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整而適時(shí)轉(zhuǎn)換工作重心。4.考核關(guān)系不夠合理。內(nèi)部審計(jì)部門的工作實(shí)際上是一種面向企業(yè)內(nèi)部提供的監(jiān)視和管理效勞，對(duì)于效勞質(zhì)量的認(rèn)定缺乏統(tǒng)一的方法和一致的標(biāo)準(zhǔn)，如采取360度打分原那么，被審計(jì)部門作為質(zhì)量評(píng)價(jià)主體，易影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。5.

4、許多內(nèi)部審計(jì)工程內(nèi)容具有不確定性，而不同的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和內(nèi)部審計(jì)目的等，都決定了每次內(nèi)部審計(jì)有不同的特征，所心及時(shí)性、時(shí)效性等指標(biāo)就缺乏涵蓋度。且內(nèi)部審計(jì)的奉獻(xiàn)一般都具有長(zhǎng)期性，而績(jī)效考核一般是以不超過一年的時(shí)間段為周期，考核時(shí)很難兼顧各周期之間的聯(lián)絡(luò)，無法全面評(píng)估長(zhǎng)期性業(yè)績(jī)。二、內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)管理的理論根據(jù)如何對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展評(píng)價(jià),首先要解決的是從什么角度來進(jìn)展評(píng)價(jià)。本文從目的論、過程控制論和開展論對(duì)內(nèi)部審計(jì)目的的實(shí)現(xiàn)程度、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量過程控制和促進(jìn)企業(yè)效能開展三個(gè)方面的作用來評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作。1.目的論。目的論包括了三方面的目的：一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審

5、計(jì)的目的，二是內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)的目的，三是審計(jì)對(duì)象對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)可程度目的。對(duì)詳細(xì)的被審計(jì)單位和內(nèi)部審計(jì)工程的目的管理工作，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)方的評(píng)價(jià)既有不同的目的要求，也有重合的目的要求。2.過程控制論。過程控制論也包含著三方面的過程控制：一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和部門制訂的過程控制管理制度；二是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)過程管理控制制度的執(zhí)行質(zhì)量；三是被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)過程管理控制的質(zhì)量感知。采用過程管理控制保證企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和工作質(zhì)量，是企業(yè)加強(qiáng)管理最主要的管理方法，是對(duì)目的管理的完善，也是目的管理的措施，但目的管理和過程控制管理還是有著顯著區(qū)別的。一是制定過程控制管理制度和考核制度；二是內(nèi)部審

6、計(jì)人員對(duì)過程管理控制制度的執(zhí)行質(zhì)量。3.開展論。開展論也包含著三方面內(nèi)容：一是被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)建議在多大程度上進(jìn)展了整改，二是被審計(jì)單位在多大程度上以內(nèi)部審計(jì)建議為動(dòng)力，舉一反三地、全面地對(duì)其企業(yè)管理制度和活動(dòng)進(jìn)展反思和整改，三是國(guó)有企業(yè)管理層在多大程度上認(rèn)可內(nèi)部審計(jì)工作，以內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為根底信息，對(duì)全公司企業(yè)管理進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)步，并提升了全公司的企業(yè)管理效能。一是被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)建議在多大程度上進(jìn)展了整改。二是內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)管理活動(dòng)中的角色對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門來說，在企業(yè)管理活動(dòng)中，應(yīng)該既是規(guī)那么專家，也是效能專家；既要加強(qiáng)迫度管理，也不能迷信制度管理。三是國(guó)有企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的

7、認(rèn)可程度。以內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為根底信息，對(duì)全公司企業(yè)管理進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)步，并提升了全公司的企業(yè)管理效能，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、部門和人員共同追求的工作目的。三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門績(jī)效評(píng)價(jià)管理的途徑一工作標(biāo)準(zhǔn)模板和評(píng)價(jià)模板設(shè)計(jì)就工作內(nèi)容來說，內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)關(guān)工作一般有事務(wù)管理、專業(yè)行政管理和專業(yè)業(yè)務(wù)管理，都可制作標(biāo)準(zhǔn)的工作標(biāo)準(zhǔn)模板，對(duì)工作目的進(jìn)展細(xì)化和分解，既要求表達(dá)出完成目的的工作步驟，也能反映出對(duì)工作目的的認(rèn)識(shí)理解程度，還能反映出實(shí)現(xiàn)目的的過程。1.制訂事務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)模板,明確工作范圍、內(nèi)容、量化指標(biāo)、責(zé)任人和落實(shí)途徑。2.制訂專業(yè)行政管理工作專項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)模板，在制訂績(jī)效目的、績(jī)效要點(diǎn)、完成時(shí)間、責(zé)

8、任分工等內(nèi)容時(shí)，明晰地反映出可評(píng)價(jià)的內(nèi)容。3.制訂非專業(yè)工作的專項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)模板，從組織工作、學(xué)習(xí)情況和后勤保障三方面設(shè)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)模板，分別落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人。二內(nèi)部審計(jì)全面績(jī)效考評(píng)內(nèi)容體系設(shè)計(jì)績(jī)效考核內(nèi)容設(shè)計(jì)一般要答復(fù)六個(gè)問題：考核什么、誰來考核、何時(shí)考核、為何考核、怎么考核和何地考核。按這六大主題來設(shè)計(jì)業(yè)績(jī)考評(píng)體系。三目的管理、績(jī)效考核的主要內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)部門一般承當(dāng)以下幾類工作：一是專業(yè)工作；二是行政組織工作；三是機(jī)關(guān)事務(wù)管理工作。明確各類工作績(jī)效目的和要點(diǎn)，設(shè)立目的值，并根據(jù)年度方案，進(jìn)展月度分解，保證內(nèi)部審計(jì)工作職能的發(fā)揮。按照內(nèi)部審計(jì)年度工作績(jī)效管理分布表確定的工作類型、內(nèi)容、績(jī)效目

9、的、目的值、分?jǐn)?shù)權(quán)重和考評(píng)分。四對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展量化的主要方法一般采用工作分析法、刻度值法、瑕疵法等對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門工作進(jìn)展量化。五目的管理和績(jī)效考核管理1.三書崗位責(zé)任書、年度方案書、月度任務(wù)書目的管理。1崗位責(zé)任書。崗位是組織為完成某項(xiàng)任務(wù)而確立的，由工種、職務(wù)、職稱和等級(jí)內(nèi)容組成。職責(zé)是職務(wù)與責(zé)任的統(tǒng)一，由受權(quán)范圍和相應(yīng)的責(zé)任兩局部組成，一般按處長(zhǎng)、工程組組長(zhǎng)、工程組成員制訂。崗位責(zé)任書是進(jìn)展目的分解和落實(shí)個(gè)人績(jī)效考核的根據(jù)。2年度方案書和月度方案書。年度方案書與年初公司工作安排根本一樣；月度方案書根本上是按年度方案書進(jìn)展月度分解。2.三表個(gè)人自評(píng)表、單位自評(píng)表和組織評(píng)價(jià)表績(jī)效考核管理。個(gè)人自評(píng)表以月度工作任務(wù)完成情況、存在問題分析、改良措施為主要內(nèi)容，由內(nèi)部審計(jì)部門組織進(jìn)展層次考核。單位自評(píng)表以年度方案、月度任務(wù)、月度安排、臨時(shí)任務(wù)、工作標(biāo)準(zhǔn)為主要內(nèi)容。公司管理層或國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、績(jī)效評(píng)價(jià)組、被審計(jì)單位，都是對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門工作施行考核評(píng)價(jià)的主體。公司管理層或國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門目的管理工作中的職業(yè)履行情況