企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和會計規(guī)避工作思考

1、 企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和會計規(guī)避工作思考 謝幫偉摘 要：主要就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險和如何規(guī)避風(fēng)險進行討論，以期能為企業(yè)發(fā)展提供參考。Key：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險；會計規(guī)避；規(guī)避方法：1004-7026（2019）03-0144-01 中國圖書分類號：F275.4 文獻標(biāo)志碼：A我國目前的經(jīng)濟體制是具有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟體制，在經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展的情況下，不斷完善經(jīng)濟體制是非常重要的。1 稅務(wù)風(fēng)險概述企業(yè)存在的最廣泛的稅收風(fēng)險是因為沒有嚴(yán)格遵守有效規(guī)定而進行的涉稅行為，這種不正確的涉稅行為會給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟損失，例如多繳納稅金或者繳納稅款不足。這些違規(guī)行為一旦在稅務(wù)機關(guān)進行檢查和審計時被發(fā)現(xiàn)，那么企業(yè)不僅

2、需要面對稅務(wù)機關(guān)的嚴(yán)厲懲罰，更需要面對整個事件對企業(yè)信譽和形象造成的嚴(yán)重影響1。綜合來看，在企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的過程中，有很多因素會影響到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，例如企業(yè)相關(guān)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力不足以及在企業(yè)利用稅務(wù)幫扶政策時，沒有很好地洞悉條款的要求等，這些都將給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)不必要的虧損。因此，面對各種因素，制定合理的風(fēng)險規(guī)避體制極為重要。2 稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因2.1 企業(yè)會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力不足企業(yè)的會計人員是企業(yè)稅收的“守門人”，如果相關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力不足，在企業(yè)日常的稅務(wù)活動中，在潛意識里沒有產(chǎn)生風(fēng)險規(guī)避意識，這對企業(yè)的發(fā)展是極為不利的。而且以上原因也會使企業(yè)

3、產(chǎn)生違規(guī)的涉稅行為，不能按照規(guī)定交納稅款，從而帶來不必要的損失，這些都是因為相關(guān)從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平不高帶來的隱患2。2.2 企業(yè)稅收籌劃不合理在整個企業(yè)的稅收體系中，稅收籌劃是保證企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。但是，企業(yè)稅收籌劃也極易給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險，主要體現(xiàn)在整個稅務(wù)籌劃方案的不足，以及企業(yè)在后期的組織策劃和實施中存在漏洞和缺陷，最終使整個籌劃失敗，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來不良影響。3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險會計規(guī)避方法近年來，行業(yè)內(nèi)的準(zhǔn)則與稅法之間的差異不斷增強。因此企業(yè)在納稅時，不能全部依賴過去的標(biāo)準(zhǔn)，會計從業(yè)人員要利用科學(xué)合理的規(guī)避方法，在符合相關(guān)法律規(guī)定的前提下，為企業(yè)防范損失，降低風(fēng)險。3.1 企業(yè)會計

4、內(nèi)控制度的不斷完善在不斷更新和完善的稅收制度下，企業(yè)必須要跟上腳步，對企業(yè)會計內(nèi)控制度進行改革，不斷加強會計人員的風(fēng)險規(guī)避意識和業(yè)務(wù)水平，并結(jié)合實際情況和經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境縮小會計和稅務(wù)之間的差距，使企業(yè)可以依法合理納稅，減少甚至杜絕企業(yè)的違規(guī)涉稅行為。同時，企業(yè)的管理者也需要實時掌握相關(guān)稅收的政策知識，這樣才能為企業(yè)制定科學(xué)合理的會計內(nèi)控制度。3.2 健全稅務(wù)代理制度稅務(wù)代理是指與國家稅務(wù)局有著直接聯(lián)系的、可以為企業(yè)代辦各種稅務(wù)業(yè)務(wù)的代理機構(gòu)。這些機構(gòu)是由國家授權(quán)和劃定的，因此也必須具有相適應(yīng)的行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則，并且被國家統(tǒng)一管理。這樣在稅務(wù)代理機構(gòu)的服務(wù)范圍、服務(wù)質(zhì)量、收費標(biāo)準(zhǔn)等方面就可以確立一整

5、套科學(xué)合理的監(jiān)督管理體制，在未來發(fā)展中也可以為企業(yè)的良好發(fā)展和自身的不斷完善優(yōu)化提供幫助。3.3 構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)測體系企業(yè)在發(fā)展的過程中，會遇到市場的變化，而這些變化或多或少都會對企業(yè)的效益產(chǎn)生影響。作為企業(yè)的管理者，在日常工作和管理中要培養(yǎng)、鍛煉和不斷強化自身對未來稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和評估能力，正確評估控稅風(fēng)險，做到未雨綢繆，防患于未然。當(dāng)產(chǎn)生違規(guī)的涉稅行為時，管理者更要勇于承擔(dān)，及時糾正，保證納稅人的合法權(quán)利。當(dāng)然，整個稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和控制僅靠管理者是不夠的，企業(yè)的稅務(wù)從業(yè)人員要全面系統(tǒng)地對企業(yè)整個經(jīng)營過程進行稅務(wù)評價和分析，通過自身的評估來降低稅務(wù)風(fēng)險。Reference：1盧嘉祺.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險和會計規(guī)避之研究J.納稅，2018（2）：1-2.2黃永初.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險和會計規(guī)避之研究J.納稅，2018（13）：29.山西農(nóng)經(jīng)2019年3期山西農(nóng)經(jīng)的其它文章鞏固和完善農(nóng)村基本經(jīng)營制度