內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

1、工作指引如執(zhí)行整合審計(jì)，應(yīng)單獨(dú)簽訂內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)業(yè)務(wù)商定書，以下為內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)業(yè)務(wù)商定書的參考格式。（打印時(shí)工作指引請(qǐng)刪除。）內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)業(yè)務(wù)商定書甲方： 公司乙方：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲由甲方委托乙方對(duì)甲方截至 年 月 日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)控進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)各方協(xié)商，達(dá)成以下商定：一、內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)目標(biāo)和范圍(一) 乙方接受甲方委托，對(duì)甲方截至201 年 月 日依照企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定建立的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)控進(jìn)行審計(jì)。(二) 對(duì)于甲方依照權(quán)益法核算的投資，本次內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)的范圍包括針對(duì)權(quán)益法下相關(guān)會(huì)計(jì)處理而實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)控，但不包括針對(duì)權(quán)益法下被投資方的內(nèi)部監(jiān)控。(三) 根據(jù)相關(guān)法律法

2、規(guī)的規(guī)定，甲方未將以下方面納入內(nèi)部監(jiān)控評(píng)價(jià)范圍，乙方亦不將其納入審計(jì)范圍：1. 甲方在本年度并購的分、子公司；2. 根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，甲方豁免披露的相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控信息。(四) 乙方通過執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)工作，對(duì)甲方截至201年1xx月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表審計(jì)建議或意見。 二、甲方的責(zé)任(一) 根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范，甲方有責(zé)任設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)有效的內(nèi)部監(jiān)控，制定本企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控制度并組織其實(shí)施，并對(duì)本企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。(二) 在治理層的監(jiān)督下，依照企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定，設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)有效的內(nèi)部監(jiān)

3、控，并評(píng)價(jià)其有效性是甲方管理層的責(zé)任。(三) 甲方應(yīng)當(dāng)及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供與審計(jì)關(guān)于的所有記錄、資料文件和所需的其他信息，如在審計(jì)過程中需要補(bǔ)充資料文件資料，亦應(yīng)及時(shí)提供），并保證所提供資料文件資料的真實(shí)性和完整性。(四) 甲方應(yīng)確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。提示：第（五）段適用于集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)業(yè)務(wù)，使用時(shí)需根據(jù)客戶/商定項(xiàng)目的特定情況修改，如不加入此段，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整下面其他條款的編號(hào)。(五) 為滿足乙方對(duì)甲方財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)控的有效性發(fā)表審計(jì)建議或意見的需要，甲方須確保：1. 乙方和對(duì)組建部分內(nèi)部監(jiān)控執(zhí)行相關(guān)工作的組建部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通不受任何限制。2

4、. 乙方及時(shí)知悉或獲悉組建部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師與組建部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就內(nèi)部監(jiān)控重大缺陷進(jìn)行的溝通）。3. 乙方及時(shí)知悉或獲悉組建部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就與內(nèi)部監(jiān)控關(guān)于的事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通。4. 在乙方認(rèn)為必要時(shí)，允許乙方接觸組建部分的信息、組建部分管理層或組建部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（包括組建部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿），并允許乙方對(duì)組建部分的內(nèi)部監(jiān)控執(zhí)行相關(guān)工作。(六) 甲方管理層應(yīng)對(duì)其作出的與內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)關(guān)于的聲明予以書面確認(rèn)。(七) 甲方應(yīng)為乙方派出的關(guān)于工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開始前提供清單。(八) 按本商定書的商定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及

5、乙方人員在審計(jì)期間的xx、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。(九) 乙方的審計(jì)未能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。三、乙方的責(zé)任(一) 乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)甲方財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)控的有效性發(fā)表審計(jì)建議或意見。乙方根據(jù)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)指引及相關(guān)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。該指引及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，以對(duì)甲方在所有重大方面是否保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)控獲取合理保證。提示：第（二）段適用于集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)業(yè)務(wù)，使用時(shí)需根據(jù)客戶/商定項(xiàng)目的特定情況修改，如不加入此段，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整下面其他條款的編號(hào)。(二) 對(duì)不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組建部分內(nèi)部監(jiān)控，乙

6、方不單獨(dú)出具報(bào)告；關(guān)于的責(zé)任由對(duì)該組建部分執(zhí)行相關(guān)工作的組建部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。 (三) 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)控關(guān)于的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括評(píng)估重大缺陷存在的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部監(jiān)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。審計(jì)工作還包括實(shí)施乙方認(rèn)為必要的其他程序。(四) 內(nèi)部監(jiān)控具有固有局限性，存在未能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性；此外，由于情況的變化可能致使內(nèi)部監(jiān)控變得不恰當(dāng)，或?qū)ΡO(jiān)控政策和程序遵循程度降低，因此，根據(jù)內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部監(jiān)控的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。(五) 在審計(jì)工作中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部監(jiān)控存在乙方認(rèn)為的重

7、大缺陷、重要缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報(bào)。但乙方通報(bào)的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評(píng)估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通資料文件。(六) 依照商定時(shí)間履行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于202年月日前出具審計(jì)報(bào)告。)。甲方在實(shí)施乙方提出的改善的缺陷或已提出所有可行的改善PAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGE

8、XXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAG

9、EXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXX(七) 除下列情況

10、外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：1. 法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；2. 根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟、仲裁籌備資料文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為；3在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；4. 接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；5. 法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。 四、審計(jì)收費(fèi)(一) 本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的，乙方預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣 萬元。 (二) 甲方應(yīng)在本商定書簽署之日起 日內(nèi)支付 %的審計(jì)服務(wù)費(fèi)計(jì)人民幣 萬

11、元，剩余費(fèi)用于 結(jié)清。(三) 如由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本商定書所涉及的審計(jì)服務(wù)時(shí)間較本商定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí)，甲乙各方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整審計(jì)服務(wù)費(fèi)。(四) 如由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本商定書所涉及的審計(jì)服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)服務(wù)費(fèi)；如上述情況發(fā)生于乙方人員履行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣 元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起15日內(nèi)支付。(五) 與本次審計(jì)關(guān)于的其他費(fèi)用（包括xx費(fèi)、食宿費(fèi)、郵電通訊費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五、審計(jì)報(bào)告的使用范圍和使用責(zé)任(一) 乙方依照企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控審計(jì)指引

12、規(guī)定的格式或類型出具審計(jì)報(bào)告。(二) 乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式 份。(三) 甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲?jì)報(bào)告時(shí)，不得對(duì)其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改內(nèi)部監(jiān)控制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮關(guān)于的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。六、商定書的有效期間本商定書自甲、乙各方簽署之日起生效，并在各方履行完畢本商定書商定的所有義務(wù)后終止。但其中三（七）、四、五、六、八、九、十項(xiàng)并不因本商定書終止而失效。七、商定事項(xiàng)的變更如出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期履行，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，甲乙各方均可要求變更商定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由各方協(xié)商解決。八、終止條款(一) 如根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他關(guān)于專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本商定書商定的審計(jì)服務(wù)時(shí)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本商定書。(二) 在終止業(yè)務(wù)商定的情況下，乙方有權(quán)就其于本商定書終止之日前對(duì)商定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的費(fèi)用。九、違約責(zé)任甲乙各方依照中華人民共和國協(xié)議法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭(zhēng)議解決本商定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行說明并受其約束。本商定書履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地，因本商定書所引起的或與本商定書關(guān)于的