2022更新電大會(huì)計(jì)專業(yè)社會(huì)調(diào)查報(bào)告【XXXX有限公司應(yīng)收賬款管理的調(diào)查報(bào)告】

1、平頂山廣播電視大學(xué)社會(huì)調(diào)查報(bào)告分校專業(yè)年 級年季題目姓名學(xué)號指導(dǎo)教師職稱被調(diào)查單位意見單位蓋章20 年 月 日調(diào)查報(bào)告評語成績XXXX有限公司應(yīng)收賬款管理的調(diào)查報(bào)告一、公司概況XXXX有限公司是專業(yè)生產(chǎn)和銷售自產(chǎn)的各種化裝品配件,如化裝用鏡, 盒及各種用途毛刷產(chǎn)品的臺資公司。公司成立于一九九四年,至今已有壹拾陸年 的歷史。公司憑仗自身雄厚的資本實(shí)力與管理優(yōu)勢,加強(qiáng)創(chuàng)新及優(yōu)化企業(yè)核心能 力,勇攀行業(yè)頂峰。公司產(chǎn)品90%外銷,10%內(nèi)銷。產(chǎn)品有:Artistry雅姿、 NYX 尼克斯、Babyliss PRO法國依韻、Chlitina克麗堤娜 Mary Kay玫 琳凱等名牌的化裝配件均由XXXX有

2、限公司負(fù)責(zé)生產(chǎn),公司對產(chǎn)品的研發(fā)及設(shè)計(jì) 也是不可缺少的一部分。XXXX有限公司堅(jiān)持經(jīng)優(yōu)質(zhì)的服務(wù),完美的品質(zhì),最低 的價(jià)格為目標(biāo),以客戶利益為中心為廣闊客戶服務(wù)。二、XXXX有限公司根本財(cái)務(wù)情況XXXX有限公司注冊資金為300萬元人民幣。因企業(yè)規(guī)模不大,該公司的 總員工缺乏200人,公司財(cái)務(wù)管理構(gòu)造的組織形式為外聘財(cái)務(wù)事務(wù)所為該公司報(bào) 稅,公司內(nèi)部只設(shè)一位出納及內(nèi)賬會(huì)計(jì),負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理支出及內(nèi)部財(cái)務(wù)所有統(tǒng)籌 工作。其主要會(huì)計(jì)政策是執(zhí)行我國的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么,會(huì)計(jì)年度為每年的1 月1日至12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用速達(dá)財(cái)務(wù)軟件。公司2009年 度報(bào)表的主營業(yè)務(wù)收入為7096981萬元,

3、銷售本錢為2344851萬元,毛利為562 萬元,毛利率為13. 78%o三、該公司在應(yīng)收賬款管理方面的成功經(jīng)歷應(yīng)收賬款是企業(yè)擴(kuò)大市場份額,爭取競爭主動(dòng)性的強(qiáng)有力的措施。幾年來, XXXX有限公司為了在劇烈的競爭中立于不敗之地,持續(xù)開發(fā)新產(chǎn)品、開辟新市 場并制定新的營銷策略。隨著業(yè)務(wù)開展持續(xù)擴(kuò)大,公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度日趨規(guī) 范,應(yīng)收賬款的管理制度也更加完善。其在應(yīng)收賬款管理方面有以下幾方面的成 功經(jīng)歷:-制定合理的信用政策和有效的信用標(biāo)準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部門強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作,標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算,在做好應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的日常工作外,根據(jù)應(yīng)收賬款的特 點(diǎn)結(jié)合自身的具體情況,制定往來款項(xiàng)的信用政策和制度,并嚴(yán)格

4、執(zhí)行。公司根 據(jù)不同時(shí)期、不同市場環(huán)境、不同的銷售合作對象,制定出不同的信用期間、信 用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策,盡量為減少壞賬創(chuàng)造條件。該公司決定給予客戶信用優(yōu) 惠時(shí),必須考慮具體的信用條件。在制定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮同行業(yè)竟?fàn)帉κ值那?況、公司承當(dāng)違約危險(xiǎn)的能力以及客戶的資信程度,在本錢與效益比較原那么的基 礎(chǔ)上,確定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn),對客戶信用等級做出合理的判斷并決定是不是給予 客戶優(yōu)惠。二進(jìn)展危險(xiǎn)排隊(duì),確定信用等級。該公司通過對客戶信用資料的調(diào)查分 析,確定評價(jià)信用優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)。對反映客戶短期償債能力的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率以及長期歸還負(fù)債能力的指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債、產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比 率、已

5、獲利息倍數(shù)和帶息負(fù)債比率進(jìn)展分析。結(jié)合公司承受危險(xiǎn)的能力及競爭的 需要,劃分客戶的信用等級,對于不同等級的客戶給于不同的信用優(yōu)惠或附加限 制條款。三定期編制【應(yīng)收賬款催收報(bào)表】。該公司按照客戶賬期情況設(shè)立【應(yīng)收 賬款催收報(bào)表】,詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減 變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息,每周由財(cái)務(wù)部門主管信用控制管理人員發(fā) 送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員跟進(jìn)。同時(shí)加強(qiáng)合同管理,對客戶執(zhí)行合同情況進(jìn)展跟蹤 分析,防止壞賬危險(xiǎn)的發(fā)生。通過【應(yīng)收賬款催收報(bào)表】的編制,公司管理決策 層和相關(guān)部門就能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地掌握應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀,有針對性地制定 欠款催收政策。四建立催收責(zé)任

6、制。該公司嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度。即將應(yīng)收 賬款催收工作責(zé)任化到個(gè)人,將應(yīng)收賬款回收與個(gè)人績效考核掛鉤,對形成未收 回賬款的工程負(fù)責(zé)人予以警示,而對完成收款任務(wù)的個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)。四、該公司在應(yīng)收賬款管理方面存在的主要問題XXXX有限公司司的整個(gè)應(yīng)收賬款管理體系還是比較全面、標(biāo)準(zhǔn)的。隨著 社會(huì)日新月異的變化,經(jīng)濟(jì)迅速開展,公司也面臨著新的挑戰(zhàn)。在實(shí)踐中本人也 了解到該公司在應(yīng)收賬款方面尚存在以下幾方面的問題:-占用流動(dòng)資金,降低資金使用效率。賒銷商品時(shí),發(fā)出存貨,貨款卻 不能同時(shí)收回,大量的流動(dòng)資金被應(yīng)收賬款占用,形成現(xiàn)金流入短缺,影響該公 司資金周轉(zhuǎn),從而影響其正常經(jīng)營。二增加經(jīng)營本錢,削

7、弱短期償債能力。賒銷雖然使公司產(chǎn)生了較多的收 入,增加了利潤,但現(xiàn)金流入并未增加,而且在應(yīng)收賬款引起的催收中,該公司 要投入一定的人力、物力、財(cái)力,這些都加速了公司的現(xiàn)金流出,也削弱了公司 的短期償債能力。三應(yīng)收賬款的賬齡越來越長,增加壞賬危險(xiǎn)。應(yīng)收賬款如得不到及時(shí)清 理,該公司不能按時(shí)收回貨幣資金,那么意味著潛在的壞賬危險(xiǎn),賬齡越長,壞賬 的危險(xiǎn)越大,會(huì)增加收賬本錢。該公司還發(fā)生了長期賒銷客戶個(gè)體戶經(jīng)營的小 化裝供給客戶在協(xié)議結(jié)賬時(shí)竟然人去樓空的情況。五、改良建議針對該公司在應(yīng)收賬款管理方面的缺乏,本人結(jié)合專業(yè)所學(xué)提出如下改良建 議:-應(yīng)該采用賬齡分析的方法計(jì)算每一筆應(yīng)收賬款的賬齡和所有應(yīng)收

8、賬 款的平均賬齡,并以此來強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收工作。為了加快應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速 度,除了了制定合理的獎(jiǎng)懲措施外,也應(yīng)該制定合理有效的收賬程序和方法,如采 用電話、信函和發(fā)電子郵件等通信形式,也可采用個(gè)人拜訪或委托專門收賬機(jī)構(gòu) 進(jìn)展回款,必要情況下,也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的形式來收回應(yīng)收 賬款。-重視做好客戶的信譽(yù)評價(jià)工作。銷售人員不能一味追求銷售量,收款 是比銷售更需要管理和慎重的環(huán)節(jié)。要回避應(yīng)收賬款的危險(xiǎn),就必須定期對客戶 進(jìn)展信用評價(jià),并根據(jù)信用評價(jià)結(jié)果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關(guān)系 的時(shí)候,事前一定要做評審,綜合評價(jià)這個(gè)客戶的品德、能力等,在合同執(zhí)行一 段時(shí)間后,就要對此客戶進(jìn)展一次綜合評審,對于一些毛利不理想的客戶,在查 找自我本錢控制的問題的同時(shí),也需對確實(shí)沒有合理利潤的客戶中止合同。三對客戶的信譽(yù)要進(jìn)展長期動(dòng)態(tài)的監(jiān)管。由于市場環(huán)境各個(gè)因素的影響, 客戶的經(jīng)營情況、償付能力也會(huì)隨之變化,所以在與客戶建立長期合作關(guān)系后, 要注意后續(xù)的監(jiān)視調(diào)查,根據(jù)客戶的情況調(diào)整銷售策略。公司要開展,必須擴(kuò)大 業(yè)務(wù),將必然會(huì)出現(xiàn)賒銷,應(yīng)收賬款回收危險(xiǎn)以及由此而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)危險(xiǎn)總是并 存,只需XXXX有限公司采取適當(dāng)?shù)男庞谜呒坝行У墓芾矸椒?就能使應(yīng)收賬 款危險(xiǎn)降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體員工的共同努力 下,企業(yè)在今后的各方面會(huì)有更新的突破,