財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文3篇

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文 3 篇財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)模型文怡；一、員工職業(yè)道德、工作職責(zé)和人員交接制度.奉獻(xiàn)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，在崗位上安心工作，忠于職守，盡力而為，盡職盡責(zé)。.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員廉潔奉公，廉潔奉公，執(zhí)業(yè)審慎，具有最高的聲譽(yù)，不為利益所誘惑，不欺騙或泄露秘密。.正直和自律。要求會(huì)計(jì)人員要私，不貪，遵紀(jì)守法，清正廉潔。.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，秉公辦事，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。.遵循準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的要求。.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫

2、感，努力學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，不斷進(jìn)步，提高業(yè)務(wù)水平。.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，充分熟悉本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。.加強(qiáng)服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)良好的社會(huì)形象。.公司雇用全職財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)和出納。.財(cái)務(wù)部長(zhǎng)協(xié)助總經(jīng)理管理全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)政部長(zhǎng)的主要職責(zé)如下：a）執(zhí)行公司章程和股東會(huì)、董事會(huì)決議，主持公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、信用計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和簽署，實(shí)施完成計(jì)劃的措施，對(duì)實(shí)施中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)

3、并報(bào)告；b）審核公司投資及收益的計(jì)算方案；c）編制公司員工的工資、獎(jiǎng)金和福利計(jì)劃以及股東分紅計(jì)劃；d）監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；.監(jiān)事會(huì)是公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員。.公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是：a）主持財(cái)務(wù)部工作，帶領(lǐng)會(huì)計(jì)完成所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；b）制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地計(jì)算生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)成果。執(zhí)行計(jì)劃，定期提供數(shù)據(jù)、信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；c）參與投資和重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；d）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)；e）貫徹財(cái)政法律、制度和決策，堅(jiān)持原則，開(kāi)源節(jié)流，提高經(jīng)濟(jì)效 益；f）監(jiān)督

4、檢查資金使用、費(fèi)用支出和財(cái)產(chǎn)管理情況，嚴(yán)格審核原始憑 證、賬目和票據(jù)。證書(shū)，杜絕腐敗、浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。.出納不負(fù)責(zé)審計(jì)、保存會(huì)計(jì)檔案和登記收入、費(fèi)用、索賠和債務(wù)。.會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映，嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。.會(huì)計(jì)報(bào)賬手續(xù)必須齊全，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，內(nèi)容真實(shí)，日、月清楚，并按期報(bào)賬。每月 10 號(hào)之前為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù).監(jiān)督采購(gòu)、施工、儲(chǔ)存和使用.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)核實(shí)無(wú)誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容必須包括：所附原始憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、科目、金額、編號(hào)、簽名或蓋章。收付憑證還應(yīng)由出納簽字或蓋章。.根據(jù)國(guó)家

5、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，完善會(huì)計(jì)核算和設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法要一致。.做好會(huì)計(jì)審計(jì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要認(rèn)真審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、程序完整性和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專(zhuān)人核對(duì)，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對(duì)。.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，定期用實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬戶(hù)單位或個(gè)人等核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)。確保賬證一致、賬實(shí)一致、賬表一致。.會(huì)計(jì)檔案的建立，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定

6、保存和銷(xiāo)毀。當(dāng)一個(gè)會(huì)計(jì)換工作或離職時(shí)，他必須把他管理的所有會(huì)計(jì)工作交給一個(gè)替代者。會(huì)計(jì)人員應(yīng)辦理交接手續(xù)，必須有主管負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接人員和主管應(yīng)分別在交接清單上簽字，然后交接人員才能調(diào)動(dòng)或辭職。三 .商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系：一、簽署會(huì)計(jì)檔案管理辦法委托人委托公司記賬時(shí)，應(yīng)在雙方協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂書(shū)面委托協(xié) 議。委托協(xié)議除法律規(guī)定的基本條款外，還包括以下內(nèi)容：.委托人和受托人對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性 的責(zé)任。.會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽署程序；.編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；.會(huì)計(jì)檔案保管要求；.委托人和受托人應(yīng)當(dāng)終止委托合同。辦理會(huì)計(jì)交接。(二)雙方的義務(wù)、責(zé)任和權(quán)利.代理記賬客戶(hù)應(yīng)履行的義務(wù)(1

7、)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需要填寫(xiě)或準(zhǔn)備符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要 求的原始憑證；(2)配備專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收付和保管；(3)及時(shí)向公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證及相關(guān)資 料；(4)對(duì)于公司退回的按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度需要更正、補(bǔ)充的原始 憑證，應(yīng)及時(shí)更正、補(bǔ)充；(5)承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議規(guī)定的責(zé)任。2.公司應(yīng)履行的義務(wù)(一)遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；(2)對(duì)于在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);(3)對(duì)委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;(4)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任 ;(

8、5)承擔(dān)代理記帳委托協(xié)議中約定的責(zé)任。四、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶(hù)認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶(hù)要求另行委派至用戶(hù)滿(mǎn)意為止。3、定期向客戶(hù)了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。4、依法制止客戶(hù)示意作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻止無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門(mén)匯報(bào)。5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位。6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必須向客戶(hù)說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。7、不得在委托單位

9、或通過(guò)委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。五、現(xiàn)金、費(fèi)用支出審批管理1、公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。2、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。3、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。4、銀行帳戶(hù)印鑒的使

10、用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，總經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。5、公司銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯） 、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備 查。7、公司日常經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支，業(yè)務(wù)往來(lái)及營(yíng)銷(xiāo)差旅費(fèi)用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報(bào)由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后再合理支配使用。8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收

11、款單位（人）9、凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。10 、領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。11、業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和支配，按利潤(rùn)的適當(dāng)比例提取，由總經(jīng)理掌握使用，提取的比例由總經(jīng)理確定。、嚴(yán)禁公司為外單位 （含合資、合作企業(yè) ）或個(gè)人擔(dān)保貸款。、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。14 、有關(guān)資金使用的審批，當(dāng)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附

12、入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。六、內(nèi)部稽核制度1、本制度所涉及的范圍包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的審核，以及對(duì)收入記帳、支出報(bào)銷(xiāo)、費(fèi)用收支、成本核算、資金劃撥及各項(xiàng)利潤(rùn)稅金的解繳等會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2、公司的會(huì)計(jì)在從事報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)于違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正 ;制止糾正無(wú)效的應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)要求處理。對(duì)其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理也要認(rèn)真依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。3、出納在復(fù)核需要經(jīng)辦的憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合法、不規(guī)范、不正確的憑證有權(quán)拒絕辦理，并同會(huì)計(jì)人員提出拒辦理由。必要時(shí)要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映。4、會(huì)計(jì)電算

13、化人員，負(fù)有全面稽核的責(zé)任，對(duì)于不真實(shí)、不合法的會(huì)計(jì)憑證、帳簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表，有權(quán)要求更正補(bǔ)充，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)會(huì)制度的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交書(shū)面報(bào)告。5、會(huì)計(jì)人員、復(fù)核人員、稽核人員，對(duì)于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。6、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)的稽核工作負(fù)有全面責(zé)任。a）負(fù)責(zé)組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面 的展開(kāi)。b）確定定期稽核、日?；说臅r(shí)間、內(nèi)容、方法，并負(fù)責(zé)對(duì)稽 核中出現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行處理，對(duì)各項(xiàng)責(zé)任的鑒定。c）組織并參與不定期的抽查審核工作。d）對(duì)于所接到的書(shū)面意見(jiàn)，必須要在10日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任。

14、e）簽署各項(xiàng)稽查報(bào)告，并對(duì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任。七、企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查制度.第二十三條建立健全企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查制度，是確保帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符的需要，同時(shí)強(qiáng)化了會(huì)計(jì)工作的反映控制能力。.第二十四條通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理方面的存在的問(wèn)題，健全財(cái)產(chǎn)的保管和核算制度，以及保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整與安全。.第二十五條財(cái)產(chǎn)清查便于核實(shí)各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算情況，避免損失，有利于維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。.第二十六條財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括：a）所有的固定資產(chǎn)、材料，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，未完工程及其它物資。 b）庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行貸款和各種有價(jià)證券等。c）各種結(jié)算款項(xiàng)等。d）在途材料、發(fā)出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。e）受

15、托加工或保管的財(cái)產(chǎn)物資。.第二十七條財(cái)產(chǎn)清查可分為全面清查和專(zhuān)項(xiàng)清查、日常清查。財(cái)產(chǎn)全面清查一般在年終決算時(shí)進(jìn)行。專(zhuān)項(xiàng)清查主要是各種貴重物資或流動(dòng)性較大的物資進(jìn)行的清查，以及有針對(duì)性的清查。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對(duì)。.第二十八條全面清查與日常清查可定期開(kāi)展，而專(zhuān)項(xiàng)清查既可定期開(kāi)展，也可根據(jù)需要不定期開(kāi)展。.第二十九條我單位的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)地盤(pán)存制 ”。.第三十條財(cái)產(chǎn)清查的組織a）建立由單位負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、保管人員組成的清查 小組，實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查工作。b）制定有關(guān)的財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃，確定財(cái)產(chǎn)清查的對(duì)象、時(shí)間范圍，配 備必要的工作人員，并明確各個(gè)職責(zé)。c）

16、財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)于財(cái)產(chǎn)清查前，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資帳目作一次全面清理，保 證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。d）準(zhǔn)備好各種必要的檢測(cè)工具和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)準(zhǔn)備好有清查表冊(cè).第三十一條財(cái)產(chǎn)清查的方法a）對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的清查可采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。在出納人員在場(chǎng)的情況 下核實(shí)庫(kù)存金額，再與現(xiàn)金日記帳，以及會(huì)計(jì)帳進(jìn)行核對(duì)查明帳實(shí)是否相符。b）對(duì)于銀行存款清查，采取與開(kāi)戶(hù)銀行帳目應(yīng)付核對(duì)的方法，主要 用銀行日記帳與銀行簽發(fā)的對(duì)帳單，余額表相核對(duì)。同時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。c）對(duì)存貨的清查，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，技術(shù)鑒別的方法清查，要做數(shù)量 和質(zhì)量方面的清查，并編制存貨清單報(bào)告表。d）固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場(chǎng)的情況下，對(duì)其進(jìn)行數(shù)量

17、的清 查和質(zhì)量的評(píng)估，同時(shí)編制固定資產(chǎn)盤(pán)存表。.第三十二條對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)罰辦法。八、會(huì)計(jì)檔案管理制度.對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。.對(duì)每一客戶(hù)建立檔案，并由專(zhuān)人保管，內(nèi)容包括：用戶(hù)概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以

18、退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。.歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。.每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。.公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā) 1-2 個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。.會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。.會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存1

19、5 年。.采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。.會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。九、會(huì)計(jì)電算化管理 TOC o 1-5 h z .負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)憑證的數(shù)據(jù)錄入工作;.各種電算化的操作，以及軟件的維護(hù);.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)帳表的生成以及存檔編號(hào);.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管查詢(xún)工作 ;.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核與事后監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文二：第一章總則第一條禹加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā) 展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二

20、條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（ 一 ） 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)筐的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行 財(cái)姓清查。（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)

21、守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公 司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證 的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì) 科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主 管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋 曾 JpL o第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)禹依據(jù)，按 照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和 會(huì)計(jì)

22、處理方法前彳爰相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的 合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表 時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的 有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行 相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和 其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的 規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將 本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù), 必須有監(jiān)

23、交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽 字彳爰，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投 資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加 資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按 公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí) 應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳

24、款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保 證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因, 對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第四章流動(dòng)資筐管理第十七條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額 部分要及時(shí)送存銀行。第十八條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納 人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā) 現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不 定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有 合法的原始憑證。第十九條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的

25、保密工 作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得 一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。第二十條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票, 不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。第二十一條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。第二十二條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 一部門(mén)負(fù) 責(zé)人一財(cái)務(wù)負(fù)

26、責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的 各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。第二十三條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī) 定記帳、核算收入成本和損益。第五章固定資筐管理第二十四條固定資筐的管理：有下列情況之一的資姓應(yīng)納入固定 資筐進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè) 備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2 年的。第二十五條固定資姓要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 固定資姓的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡 片

27、登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資筐明細(xì)帳。第二十六條固定資姓的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資姓 折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限篇：第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資姓不再提取折舊， 提前報(bào)廢的固定資姓，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資姓，當(dāng)月不 提折舊，當(dāng)月減少的固定資姓，當(dāng)月照提折舊。第二十八條對(duì)固定資姓和其他資姓要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核彳爰，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十九條無(wú)形資姓指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資姓， 包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資姓按實(shí)際成本入帳，在

28、受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。第三十條遞延資筐是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以彳爰年度內(nèi) 分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資姓的改良支出和攤銷(xiāo) 期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資筐改良支出，在 有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。第六章收入管理第三十一條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十二條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費(fèi)用管理第三十三條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)

29、有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十四條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資筐折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修 理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。（三）固定資姓折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資姓原值和國(guó)家規(guī)定的固定 資姓分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。（四

30、）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資筐的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十五條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行禹應(yīng)及時(shí)向 領(lǐng)導(dǎo)反映。第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第三十六條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股

31、利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資筐盤(pán)盈、處理固定資筐凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰 沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資筐盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、 賠償金、違約金等。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第三十七條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資姓負(fù)債 表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資姓負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月 15 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年 90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)

32、師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第十章會(huì)計(jì)電算化第三十八條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專(zhuān)用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機(jī)、 UPS 電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第三十九條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試彳爰，應(yīng)及 時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十條每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員

33、運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)獸和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn) 行。第四十一條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第十一章附則第四十二條本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文三：第一章總則第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團(tuán)公司所屬企業(yè) （事業(yè)）單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動(dòng),完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)

34、會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司所屬企業(yè) （事業(yè) ）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。第二條本制度適用于中國(guó)紡織機(jī)械（集團(tuán) ）所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。集團(tuán)公司設(shè)在開(kāi)發(fā)區(qū)或境外的獨(dú)資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運(yùn)輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。第三條集團(tuán)公司及所屬企（事）業(yè)單位的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是財(cái)政部及財(cái)政部駐企 （事）業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)所在地的國(guó)稅局和地稅

35、局。第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第四條集團(tuán)公司所屬企（事）業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開(kāi)展。第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作 ;編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算;對(duì)資金實(shí)施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度 ;參與經(jīng)營(yíng)決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)指標(biāo)的考核;監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)國(guó)家稅（費(fèi)）;配合其他部門(mén)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法執(zhí)行。第六條集團(tuán)公司所屬企（事）業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：第一節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理權(quán)限（一）認(rèn)真遵守國(guó)家

36、法律、法規(guī)，樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為重點(diǎn)的企業(yè)管理觀念;（二）根據(jù)集團(tuán)公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算和年度利潤(rùn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值;（三）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)（四）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任 ;（五 ）依法保障財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé) ;（ 六 ） 接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部和上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的檢查監(jiān)督，對(duì)本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。（七）組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。（八）加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立核算部門(mén)負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)

37、真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：（一）宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則 ;并及時(shí)研究國(guó)家的各項(xiàng)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的影響;（二）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門(mén)的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門(mén)正常的工作秩序 ;（三）組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核 ;（四）審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)發(fā)生的重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)有直接責(zé)任。.審核企業(yè)月、季、年度各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)報(bào)表和報(bào)告的正確性負(fù)責(zé);.審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn);.負(fù)責(zé)企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧

38、及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任;.負(fù)責(zé)各類(lèi)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批;.確定企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格的定價(jià)原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;.正確計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對(duì)成本變動(dòng)情況查明原因。（五）參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目投資決策，對(duì)項(xiàng)目效益可行性提出主導(dǎo)意見(jiàn)，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任 ;（六）負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動(dòng)，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見(jiàn) ;（七）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào) ;（八）搞好企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人權(quán)限：（一）宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)

39、責(zé)實(shí)施與考核，隨時(shí)捕捉各種會(huì)計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。（二）負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，組織正確會(huì)計(jì)核算，并對(duì)獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作;（三）及時(shí)籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé);（四）參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料（五）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制工作，定期檢查各獨(dú)立核算單位的成本費(fèi)用、利潤(rùn)的執(zhí)行情況，研究并及時(shí)解決執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題 ;（六）具體組織企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法

40、，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平;（七）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，保證企業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常進(jìn)行。第七條集團(tuán)公司對(duì)子企業(yè)和控股公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)派出制，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法、真實(shí)、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。第三章會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督第八條企業(yè)必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù) ”。第九條企業(yè)必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。第十條具體要求按照集

41、團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定執(zhí)行。第四章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第十一條集團(tuán)所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)總會(huì)計(jì)師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。第十三條企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗必須符合會(huì)計(jì)法的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十四條具體要求按集團(tuán)公司企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法和企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制執(zhí)行。第五章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)等各項(xiàng)管理工作。第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程必須建立完整的原始記錄，健全會(huì)計(jì)核算資料及各類(lèi)

42、物資消耗定額和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按月對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。第十七條企業(yè)必須建立健全內(nèi)部?jī)r(jià)格管理體系，并積極開(kāi)展各項(xiàng)工作。第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必須對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實(shí)，帳帳核對(duì)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。第六章企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過(guò)會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。第二十一條企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定

43、的全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)，作為對(duì)各部門(mén)工作的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度 （季度 ）財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：1、長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算; TOC o 1-5 h z 2、固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、成本預(yù)算;5、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算;6、銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)預(yù)算;7、其他預(yù)算等。第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開(kāi)始編制，經(jīng)廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）或董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和 有關(guān)部門(mén)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行

44、分解，下達(dá)各部門(mén)，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向經(jīng)營(yíng)者和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第七章資本金籌集與管理第二十三條集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。集團(tuán)公司擁有的全部國(guó)有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個(gè)人資本金。資本金的核算與管理按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個(gè)月以

45、內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi)交清?；I集資本金一般有以下幾種方式：1、貨幣資金投資。2、實(shí)物投資。在實(shí)物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。3、無(wú)形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。無(wú)形資產(chǎn)的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%，確需超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，最高不得超出305。4、股票投資。企業(yè)任何形式籌資都必須符合國(guó)家法規(guī)的規(guī)定。第二十五條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。在進(jìn)行資本金驗(yàn)資過(guò)程中涉

46、及國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)由財(cái)政部及國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循公司法和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。第二十六條投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價(jià)收入、資本匯率折算差額和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等列資本公積金。第八章資金管理第二十七條企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二十八條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對(duì)帳單必須做到每月核對(duì)，嚴(yán)禁以 “白條 ”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。第二十九條集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進(jìn)

47、行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職第三十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司資金管理辦法執(zhí)行。第九章存貨管理第三十一條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為組織生產(chǎn)活動(dòng)耗用而儲(chǔ) 備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、 在產(chǎn)品、外銷(xiāo)商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條企業(yè)存貨實(shí) 行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門(mén)管理， 外銷(xiāo)商品、產(chǎn)成品歸銷(xiāo)售部門(mén)管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門(mén) 管理，各職能部門(mén)管理實(shí)物、臺(tái)帳，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理，應(yīng)不 定期實(shí)行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條企業(yè)對(duì)存貨必 須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫(kù)、領(lǐng)用、

48、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)， 并由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)核算。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門(mén)校驗(yàn)。第三十四條企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定 在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。企業(yè)必須建立比價(jià)采購(gòu)制度，在企業(yè)價(jià)格委員會(huì)的指導(dǎo)下，實(shí)行貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。第三十五條企業(yè)對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)建立盤(pán)存制度，定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實(shí)施細(xì)則要符合集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。第十章固定資產(chǎn)管理第三十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團(tuán)公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。

49、第三十七條集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，（股份制企業(yè)采用加速折舊法 ）折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請(qǐng)，由集團(tuán)公司報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說(shuō)明。第三十八條企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對(duì)帳實(shí)不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。第三十九條企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門(mén)、管理部門(mén)對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。第十一章在建工程管理第四十一條企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，建立

50、在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。第四十二條在建工程在交付使用前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的可對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品 ,按照實(shí)際銷(xiāo)售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后 ,沖減在建工程成本 （流通企業(yè)試營(yíng)業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期損益）,發(fā)生的支出計(jì)入在建工程成本。第四十三條雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。第四十四條企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第十二章無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理第四十五條企業(yè)取得的無(wú)形資

51、產(chǎn)按實(shí)際成本或評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。第四十六條遞延資產(chǎn)按原始成本計(jì)價(jià)，按受益時(shí)間在有效期內(nèi)均衡分?jǐn)?，?jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。開(kāi)辦費(fèi)用從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)。財(cái)政部門(mén)有專(zhuān)門(mén)規(guī)定的按規(guī)定辦理。第十三章投資管理第四十七條企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會(huì)。長(zhǎng)期投資超過(guò)十萬(wàn)元以 上的投資項(xiàng)目必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第四十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行 性研究，配合有關(guān)部門(mén)做好投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)比考核等 工作，審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的收回及收益狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第四十九條企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、 定期檢查的制

52、度。有價(jià)證券辦理抵押時(shí)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并 辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。第五十條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包 括稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。第五十一條處置投資時(shí)，投資的帳面值與實(shí)際取得收入的差額， 應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集團(tuán)公司投 資管理辦法執(zhí)行。第十四章成本費(fèi)用管理第五十三條企業(yè)應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、 管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對(duì)工業(yè)企業(yè)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集 和核算。第五十四條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制度， 編制年度成本費(fèi)用計(jì)劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，努力降 低成本。第五十五條企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估 計(jì)成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。若企業(yè)按計(jì)劃成本或定 額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。第五十六條具體管理辦 法按照集團(tuán)公司成本和費(fèi)用管理制度執(zhí)行。第十五章收入管理第五十七條收入的確認(rèn)原則：（一）產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)