南開大學(xué)《審計學(xué)》在線作業(yè)答卷

1、21秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）審計學(xué)在線作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)下列各項中，與所審計期間的各類交易和事項相關(guān)的認定是（）完整性計價和分?jǐn)倷?quán)利和義務(wù)存在答案:A2.關(guān)于獨立性，下列陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。實質(zhì)上的獨立性要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)提出結(jié)論時保證其職業(yè)判斷不受損害實質(zhì)上的獨立性要求注冊會計師與所有客戶之間不存在任何經(jīng)濟利益關(guān)系注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，形式上的獨立性與實質(zhì)上的獨立性同樣重要形式上的不獨立會被推定為其誠信、客觀和公正或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害答案:B

2、3.下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（）詢問觀察分析程序檢查答案:C4.以下關(guān)于注冊會計師過失的說法不正確的是（ ）。過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失答案:D5.下列關(guān)于注冊會計師對進一步審計程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師首先需要考慮的是認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)認定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果選擇審計程序除了從總體上把握認定層次重大錯報風(fēng)險的評估

3、結(jié)果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應(yīng)當(dāng)考慮評估的認定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因如果在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就信息的可靠性獲取審計證據(jù)答案:D6.注冊會計師在審計過程中，可以采用函證程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。根據(jù)函證程序的特性，這一程序最易發(fā)現(xiàn)下列( )存在的問題。應(yīng)收賬款賬戶記錄中應(yīng)付賬款賬戶記錄外答案:B7.民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀(jì)初、中期，最早出現(xiàn)的地點是( )。英國的蘇格蘭英國的愛丁堡美國的紐約中國的上海答案:A8.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于會計師事務(wù)所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務(wù)和服

4、務(wù)業(yè)務(wù)。按照這一準(zhǔn)則，在會計師事務(wù)所的各類人員中，對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人員是（）。主任會計師項目負責(zé)人外勤審計人員質(zhì)量督導(dǎo)人員答案:A9.對被審計單位進行持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計時，管理層對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的評價期間應(yīng)不少于自資產(chǎn)負債表日起（）6個月12個月24個月36個月答案:B10.注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與下列評估的哪個層次的重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。（ ）財務(wù)報表層次認定層次賬戶余額交易或事項答案:B11.對歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（ ）。業(yè)務(wù)報告日后三十天業(yè)務(wù)報告日后四十天業(yè)務(wù)報告日后六十天業(yè)

5、務(wù)完成后三十天答案:C12.為驗證應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入的真實性，有效的審計程序是（）。由明細賬追查至銷售發(fā)票由銷售發(fā)票追查至明細賬審查發(fā)貨單審查銷售發(fā)票答案:A13.1918年9月，北洋政府批準(zhǔn)著名會計學(xué)家謝霖先生為中國的第一位注冊會計師，謝霖先生創(chuàng)辦的（ ）是中國第一家會計師事務(wù)所。立信會計師事務(wù)所北京會計師事務(wù)所上海會計師事務(wù)所正則會計師事務(wù)所答案:D14.按抽樣決策的（)，審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。任務(wù)條件環(huán)境依據(jù)答案:D15.如果注冊會計師從驗收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票、訂購單，同時再追查至應(yīng)付賬款明細賬，則獲得審計證據(jù)能夠證明應(yīng)付賬款的（）認得不存在錯報完整性準(zhǔn)確性存在計價

6、和分?jǐn)偞鸢?A16.下列關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)性的表述中錯誤的是（）特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他的認定無關(guān)有關(guān)某一特定認定的審計證據(jù)，不能代替與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)不同來源或不同性質(zhì)的審計證據(jù)可能與同一認定相關(guān)審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷不能依靠獲取更多的審計證據(jù)彌補其質(zhì)量上的缺陷答案:D17.每個審計項目都必須執(zhí)行的審計程序是（）?？刂茰y試實質(zhì)性測試控制測試和實質(zhì)性測試函證答案:B18.檢查銷售價格和銷售折扣是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟饕茏C明應(yīng)收賬款的( )認定。存在計價和分?jǐn)偼暾詸?quán)利和義務(wù)答案:B19.下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( )。信賴過度

7、風(fēng)險信賴不足風(fēng)險誤受風(fēng)險非抽樣風(fēng)險答案:D20.作為有效的內(nèi)部控制制度，記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員，不應(yīng)同時有權(quán)批準(zhǔn)（）。職工超時津貼顧客信用賒銷注銷應(yīng)收賬款現(xiàn)金支出答案:C21.將審計分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀(jì)審計的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）。審計的內(nèi)容審計的范圍執(zhí)行審計的地點審計主體答案:A22.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計工作底稿。注冊會計師與被審計單位有關(guān)重大事項的往來電子郵件被審計單位在按照審計建議進行重大調(diào)整之前的未審財務(wù)報告注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄注冊

8、會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件答案:A23.當(dāng)后任注冊會計師因期初余額的審計需要而查閱前任注冊會計師的工作底稿時，下列（ ）情況一般不影響后任注冊會計師通過查閱前任的工作底稿獲取關(guān)于期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。前任注冊會計師與被審計單位有分歧前任注冊會計師不具備專業(yè)勝任能力前任注冊會計師與被審計單位不獨立前任注冊會計師受到被審計單位限制答案:A24.注冊會計師通過對存貨抵押情況的審查，可直接證實被審計單位管理層對存貨項目的（）認定。存在、計價和分?jǐn)偡诸惡涂衫斫庑?、完整性?quán)利和義務(wù)、分類和可理解性計價和分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù)答案:C25.如果應(yīng)付賬款明細科目出現(xiàn)借方余額，審計人

9、員應(yīng)提請在資產(chǎn)負債表的以下哪個項目列示（）.應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款答案:D二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)26.注冊會計師在其出具的審計報告的注冊會計師責(zé)任段與意見段之間增加了對某個重要事項的說明段，則該審計報告的意見類型可能是( )。無保留意見保留意見否定意見無法表示意見答案:BC27.目前，我國的審計監(jiān)督體系主要包括( )。就地審計事前審計民間審計內(nèi)部審計政府審計答案:CDE28.注冊會計師發(fā)表的審計意見類型一般有（）。無保留意見保留意見否定意見無法表示意見答案:ABCD29.內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境要素包括哪些職能（）。治理職能管理職能監(jiān)督職能評價職能答案:AB3

10、0.按照審計報告的撰寫主體不同分為（）內(nèi)部審計報告注冊會計師審計報告部門審計報告政府審計報告答案:ABD31.注冊會計師在評價財務(wù)報表的合法性時，應(yīng)當(dāng)評價管理層的下列事項( )。選擇和運用的會計政策是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度并適合于被審計單位的具體情況管理層作出的會計估計是否合理管理層是否承諾財務(wù)報表不存在重大錯報包括舞弊財務(wù)報表是否作出充分披露答案:ABD32.如果審計人員經(jīng)過追加審計程序后，審計風(fēng)險仍不能降低到可接受的水平，那么審計人員就應(yīng)考慮發(fā)表（）。無保留意見保留意見無保留意見加說明段無法表示意見答案:BD33.賬戶余額的“計價和分?jǐn)偂闭J定是指，被審計單位管理層明示或暗示其財

11、務(wù)報表的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（）。金額是恰當(dāng)?shù)挠媰r是恰當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)傄亚‘?dāng)記錄分類是恰當(dāng)?shù)拇鸢?ABC34.注冊會計師在確定何時實施審計程序時應(yīng)當(dāng)考慮以下重要因素（）?？刂骗h(huán)境何時能得到相關(guān)信息錯報風(fēng)險的性質(zhì)審計證據(jù)適用的期間或時點答案:ABCD35.在以下關(guān)于可容忍誤差的說法中，正確的是( )。可容忍誤差是注冊會計師認為抽樣結(jié)果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差可容忍誤差是注冊會計師在不改變對內(nèi)部控制的可信賴程度的條件下，所愿意接受的最大誤差可容忍誤差是注冊會計師在能夠?qū)δ骋毁~戶余額或某類經(jīng)濟業(yè)務(wù)總體特征作出合理評價條件下，所愿意接受的最大金額誤差可容忍誤差是注冊會計師所確定的賬

12、戶余額的重要性水平，它與所需樣本量成反向變動關(guān)系，與可信賴程度及抽樣風(fēng)險成同向變動關(guān)系答案:ABCD36.關(guān)于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ┳R別和評估認定層次重大錯報風(fēng)險識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險評估審計風(fēng)險評估舞弊風(fēng)險答案:ABD37.關(guān)于財務(wù)報表審計的總體審計目標(biāo)，下列說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ┖侠肀ＷC財務(wù)報表整體不存在重大錯報合理保證財務(wù)報表整體不存在舞弊出具審計報告，并與管理層和治理層溝通出具審計報告，并向相關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門溝通答案:AC38.根據(jù)會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，會計師事務(wù)所對質(zhì)量控制政策和程序進行監(jiān)控的目的，是為了評價（）。執(zhí)行的程序是否

13、有效，獲取的證據(jù)是否充分遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性質(zhì)量控制政策和程序的實際運用是否得當(dāng)答案:BCD39.注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計證據(jù)數(shù)量的說法中，正確的是（ ）。錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少答案:AB40.鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（ ）。合理保證絕對保證消極保證有限保證答案:AD41.注冊會計師在了解被審計單位控制時，可以采用的程序包括（）。合理利用以往審計經(jīng)驗詢問被審計單位有關(guān)人員觀察被

14、審計單位內(nèi)部控制運行情況選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試答案:ABCD42.T會計師事務(wù)所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，當(dāng)日出具了審計報告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報審計中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計報告。對于這兩個業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。對于財務(wù)報表審計的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月9日之前歸檔對于兩個項目的工作底稿，均應(yīng)與5月9日之前歸檔對于償債能力的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月24日之前歸檔對于兩個項目的工作底稿，均應(yīng)于5月24日之前歸檔答案:AC43.固定資產(chǎn)審計的目標(biāo)包括（）。確定資產(chǎn)負

15、債表中記錄的固定資產(chǎn)是否存在確定所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)是否均已記錄確定記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計單位擁有或控制確定固定資產(chǎn)的折舊是否按規(guī)定核算答案:ABC44.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（ ）。在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避被審計單位內(nèi)部人員素質(zhì)被審計單位擁有的員工的多少答案:AB45.注冊會計師如何避免法律訴訟（ ）。嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求建立、健全會計事務(wù)所質(zhì)量控制度深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險答案:ABCD三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)46.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所