公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理考試統(tǒng)考試卷

1、注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)時(shí)期考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)治理試卷一、單項(xiàng)選擇題（本題型共26小題，每小題1分，共26分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1下列風(fēng)險(xiǎn)中，不屬于市場風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。A商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)B利率風(fēng)險(xiǎn)C信用風(fēng)險(xiǎn)D匯率風(fēng)險(xiǎn)21968年哥倫比亞大學(xué)教授愛德華奧特曼提出了聞名的Z分模型，那個(gè)模型可用來分析企業(yè)的（ ）。A產(chǎn)品競爭優(yōu)勢B破產(chǎn)的可能性C行業(yè)競爭程度D宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)3下列財(cái)務(wù)政策中，能夠用來改善增值型現(xiàn)金短缺企業(yè)資金狀況的是（ ）。A增加債務(wù)比例B支付現(xiàn)金股利C降低資本成本

2、D重組4在COSO內(nèi)部操縱框架中，操縱活動(dòng)的類不可分為（ ）。A運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類不 B運(yùn)營、信息及合規(guī)三個(gè)類不C信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類不 D運(yùn)營、信息及監(jiān)察三個(gè)類不5甲公司董事會(huì)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度屬于風(fēng)險(xiǎn)厭惡。為有效治理公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司治理層決定將其全部的應(yīng)收款項(xiàng)以應(yīng)收總金額的80%出售給乙公司，由乙公司向有關(guān)債務(wù)人收取款項(xiàng)，甲公司不再承擔(dān)有關(guān)債務(wù)人未能如期付款的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司應(yīng)對(duì)此項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)的策略屬于（ ）。A風(fēng)險(xiǎn)降低B風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C風(fēng)險(xiǎn)保留D風(fēng)險(xiǎn)消除6下列各項(xiàng)中，不屬于PEST分析的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素是（ ）。A產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平C國民收入分配政策D人口地區(qū)分布7蘇州某民營企業(yè)擁有

3、多家休閑服銷售連鎖店。為防止職員在銷售過程中未經(jīng)同意給予顧客超出5%的價(jià)格折扣，該企業(yè)在電子付款系統(tǒng)中設(shè)置輸入操縱，檢查售貨員輸入的價(jià)格折扣，確認(rèn)在折扣同意限度內(nèi)才能夠進(jìn)行交易，并打印發(fā)票。這種操縱的類不是（ ）。A過程操縱B一般操縱C邏輯訪問操縱D應(yīng)用操縱8某公司通過購買土地、大興土木的方式給競爭對(duì)手以擴(kuò)張生產(chǎn)規(guī)模的印象，其目的是阻止競爭對(duì)手開設(shè)新的工廠。那個(gè)例子講明（ ）。A戰(zhàn)略是一種打算B戰(zhàn)略是一種計(jì)謀C戰(zhàn)略是一種定位D戰(zhàn)略是一種觀念9甲公司正在考慮調(diào)整財(cái)務(wù)職能。甲公司治理層希望調(diào)整后的財(cái)務(wù)職能有利于降低成本，有效地為集團(tuán)安排借款，以及較易操縱集團(tuán)中各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；谝陨弦螅钸m

4、合甲公司財(cái)務(wù)職能的安排是（ ）。A外包財(cái)務(wù)職能B集中的財(cái)務(wù)職能C權(quán)力下放的財(cái)務(wù)職能D由內(nèi)控部門履行財(cái)務(wù)職能10某國內(nèi)汽車制造廠對(duì)中國經(jīng)濟(jì)增長潛力抱著樂觀態(tài)度，除接著生產(chǎn)中等檔次的車種外，在2009年開始生產(chǎn)高端越野車，希望吸引國內(nèi)市場的高端消費(fèi)者。這種做法屬于（ ）。A市場滲透B市場細(xì)分C工業(yè)細(xì)分D產(chǎn)品分散化11乙公司自1880年成立以來一直在A國從事煙草經(jīng)營。近幾年A國居民健康意識(shí)逐漸提升，加之A國政府不斷提高煙草稅收，使乙公司的營業(yè)額持續(xù)減少。為解決所面臨的經(jīng)營困難，乙公司最合理的做法是（ ）。A采納適當(dāng)?shù)拿芗蛻?zhàn)略B增加在價(jià)值鏈中的增值活動(dòng)C利用國際貿(mào)易生命周期制造商機(jī)D采納收縮型戰(zhàn)略1

5、2甲公司系國內(nèi)某省的商業(yè)信用公司，為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)提供貸款。為提高貸款審批效率，甲公司啟用了自動(dòng)審批系統(tǒng)。該系統(tǒng)的差不多功能是，申請人的個(gè)人資料輸入系統(tǒng)后，系統(tǒng)自動(dòng)將此信息與信用資料機(jī)構(gòu)擁有的機(jī)密數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，并能對(duì)申請者的信用可靠性和信用額度分配自動(dòng)作出推斷。甲公司所啟用的自動(dòng)審批系統(tǒng)屬于（ ）。A治理信息系統(tǒng)B事務(wù)處理系統(tǒng)C專家系統(tǒng)D經(jīng)理信息系統(tǒng)13下列關(guān)于及時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng) （JIT） 的表述中，正確的是（ ）。AJIT要求企業(yè)為防止發(fā)生配送延遲的情況儲(chǔ)備材料和部件BJIT使企業(yè)生產(chǎn)對(duì)供應(yīng)商的依靠性降低CJIT可用于服務(wù)型企業(yè)和制造型企業(yè)DJIT與企業(yè)的采購策略并不相關(guān)14甲律師事務(wù)所系經(jīng)司法部

6、門批準(zhǔn)成立的我國最早的合伙制律師事務(wù)所。今年該所與國內(nèi)的另一律師事務(wù)所進(jìn)行了合并。甲律師事務(wù)所的合并戰(zhàn)略屬于（ ）。A集中化戰(zhàn)略B市場滲透戰(zhàn)略C縱向一體化戰(zhàn)略D橫向一體化戰(zhàn)略15甲公司為一家手機(jī)及家電生產(chǎn)企業(yè)，自股票發(fā)行上市以來，由于手機(jī)市場競爭激烈，連年發(fā)生重大經(jīng)營性虧損，公眾形象盡失。甲公司治理層可能，2009年甲公司的營運(yùn)現(xiàn)金流將可能枯竭，另有相當(dāng)于公司總資產(chǎn)70%的3億元人民幣的債務(wù)到期，因此急需進(jìn)行重組。下列關(guān)于甲公司重組的方式中，最恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A債務(wù)轉(zhuǎn)換為股份以降低債務(wù)比例B將到期債務(wù)轉(zhuǎn)換為長期貸款C進(jìn)行企業(yè)分拆D整理資產(chǎn)負(fù)債表，進(jìn)行私有化16下列各項(xiàng)中，屬于處于起步時(shí)期的企業(yè)

7、能夠選擇的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是（ ）。A采納高股利政策以吸引投資者B通過債務(wù)籌資籌集企業(yè)進(jìn)展所需要的資金C采納權(quán)益融資籌集企業(yè)進(jìn)展所需要的資金D通過不斷進(jìn)行債務(wù)重組增加資金安排的靈活性173月份，某投機(jī)者認(rèn)為丙公司股價(jià)在以后3個(gè)月內(nèi)可能下跌?，F(xiàn)在，丙公司股價(jià)為每股30美元；而3個(gè)月期限的看跌期權(quán)行權(quán)價(jià)為23美元，目前售價(jià)為每份2美元。假如該投機(jī)者3月份投入30 000美元購買看跌期權(quán)，6月份丙公司股價(jià)下跌至21美元，那么其損益是（ ）。A損失30 000美元B損失5 000美元C沒有任何損益D獲利30 000美元18某國際快餐連鎖公司宣布在中東開設(shè)連鎖店，但并不出售豬肉漢堡，只出售牛肉漢堡、雞肉漢堡和魚

8、肉漢堡。這講明該國際快餐連鎖公司在戰(zhàn)略分析中考慮了（ ）。A政治和法律因素B經(jīng)濟(jì)因素C社會(huì)和文化因素D技術(shù)因素19新推出的計(jì)算機(jī)產(chǎn)品在上市初期的定價(jià)相對(duì)較高，這種定價(jià)策略是（ ）。A滲透定價(jià)法B撇脂定價(jià)法C增脂定價(jià)法D成本領(lǐng)先定價(jià)法20下列有關(guān)貨幣遠(yuǎn)期市場與期貨市場的表述中，正確的是（ ）。A期貨合同金額大小與交付日可依照個(gè)人需要量身定做B遠(yuǎn)期市場的結(jié)算能夠在證券交易所結(jié)算所處理，也能夠在場外交易市場進(jìn)行C大多數(shù)遠(yuǎn)期合同按抵消結(jié)算，同時(shí)僅有極少數(shù)是交付結(jié)算D期貨合同的價(jià)格隨時(shí)刻改變，以反映市場對(duì)以后即期匯率的預(yù)期21依照波士頓矩陣?yán)碚?，?dāng)某企業(yè)的所有產(chǎn)品均處于高市場增長率時(shí)，下列各項(xiàng)關(guān)于該企業(yè)

9、產(chǎn)品所屬類不的推斷中，正確的是（ ）。A明星產(chǎn)品和金牛產(chǎn)品B明星產(chǎn)品和問號(hào)產(chǎn)品C瘦狗產(chǎn)品和金牛產(chǎn)品D金牛產(chǎn)品和問號(hào)產(chǎn)品22企業(yè)所面臨的下列風(fēng)險(xiǎn)中，最便于治理的是（ ）。A財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)C操作風(fēng)險(xiǎn)D法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)23在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖中，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的阻礙是阻礙風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)阻礙風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)是（ ）。A應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本B風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好D企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力24下列匯率風(fēng)險(xiǎn)治理方法中，通常成本較高的是（ ）。A匹配收入和支出B匹配長期資產(chǎn)和負(fù)債C貨幣套期D多邊凈額結(jié)算25乙公司為國內(nèi)經(jīng)營多年的制藥公司，近期成功研制了一種預(yù)防新型流感的疫苗。乙公司治理層

10、打算將此疫苗規(guī)模化生產(chǎn)，并同時(shí)在國內(nèi)市場和國外市場銷售，可能該疫苗的銷售可為公司以后數(shù)年帶來較高的凈收益。依照企業(yè)成長矩陣，乙公司進(jìn)軍國外市場的打算屬于（ ）。A市場滲透戰(zhàn)略B市場開發(fā)戰(zhàn)略C產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略D多元化戰(zhàn)略26甲公司是一家打印機(jī)的生產(chǎn)商。每臺(tái)打印機(jī)都以標(biāo)準(zhǔn)化模式生產(chǎn)。 依照明茨伯格的結(jié)構(gòu)構(gòu)型理論，甲公司應(yīng)采納的企業(yè)構(gòu)型是（ ）。A專業(yè)型結(jié)構(gòu)B部門型結(jié)構(gòu)C靈活型結(jié)構(gòu)D機(jī)械型結(jié)構(gòu)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共16小題，每小題1.5分，共24分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)

11、答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1乙公司是蘇州一家集團(tuán)企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)為原木材料的供應(yīng)，其他業(yè)務(wù)為家具制造、公園設(shè)施基建工程業(yè)務(wù)等。乙公司擁有多年加工木材的經(jīng)驗(yàn)及大型加工場所，木材產(chǎn)量位居全國第二。乙公司自主品牌家具在2008年成為歐洲單一品牌家具銷量之首。依照上述信息，能夠推斷乙公司所擁有的無形資源有（ ）。A加工場B組織經(jīng)驗(yàn)C品牌D專利2價(jià)值制造是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的目標(biāo)，現(xiàn)代財(cái)務(wù)實(shí)踐認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增加值是推斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否帶來價(jià)值制造的一個(gè)重要指標(biāo)。阻礙經(jīng)濟(jì)增加值的直接因素包括（ ）。A資本成本B凈資產(chǎn)收益率C投資資本D稅后營業(yè)利潤3乙公司擬開辦航空業(yè)務(wù)并將其基地設(shè)在印度尼西亞，以使企業(yè)多元化進(jìn)

12、展。在分析該戰(zhàn)略提案時(shí)，乙公司需要對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，其可使用的分析工具有（ ）。ABCG矩陣分析B4P分析CPEST分析D5力模型分析4某玩具制造商擬實(shí)施包括實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、針對(duì)3歲以下的幼兒設(shè)計(jì)獨(dú)有的“幼童速成學(xué)習(xí)法”玩具系列等在內(nèi)的戰(zhàn)略方案，以增加其業(yè)務(wù)的競爭優(yōu)勢。該玩具制造商上述業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略屬于（ ）。A成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B多元化戰(zhàn)略C集中差異化戰(zhàn)略D集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略5甲公司為澳大利亞的一家電子公司，正在考慮應(yīng)否把生產(chǎn)總部遷往我國的大連市，然后上市籌資。甲公司治理層希望在投資前了解此項(xiàng)打算獲得我國政府批準(zhǔn)的可能性及其對(duì)公司以后現(xiàn)金流量的阻礙。甲公司治理層同時(shí)也考慮了將生產(chǎn)總部遷往其他國家如韓國的

13、可能性，以及與大連方案相比的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。 在整個(gè)分析中，甲公司治理層可用的分析工具有（ ）。A波士頓矩陣B決策樹C情景設(shè)計(jì)D平衡計(jì)分卡6在戰(zhàn)略操縱中，通常利用統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告以圖表和文章式等多種形式表達(dá)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，其特點(diǎn)有（ ）。A多以較詳盡的文字配合不同假設(shè)的情景的表述B要緊以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來反映事物之間的聯(lián)系C通過一整套科學(xué)指標(biāo)體系進(jìn)行數(shù)量研究D一般包含對(duì)所存在問題的建議改善方法和措施7甲公司是上海一家集團(tuán)企業(yè)，其核心業(yè)務(wù)為批發(fā)外國高級(jí)品牌的休閑服及內(nèi)衣。其他業(yè)務(wù)包括代理世界各地不同品牌的化妝品、手表和鞋。最近，甲公司購入了在國內(nèi)擁有五家玩具連鎖分店的乙公司，并與丙公司簽訂戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)

14、議參與餐飲業(yè)務(wù)。為配合甲公司的總體戰(zhàn)略實(shí)施，甲公司能夠選擇的組織結(jié)構(gòu)類型有（ ）。A產(chǎn)品 /品牌事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)B職能制組織結(jié)構(gòu)CM型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)D創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)8下列關(guān)于明茨伯格5P戰(zhàn)略定義的表述中，正確的有（ ）。A戰(zhàn)略是有意識(shí)的、有目的的開發(fā)和制定的打算B5個(gè)P代表打算、利潤、定位、觀念和模式C戰(zhàn)略是一種觀念，通過個(gè)人的期望和行為形成共享，變成企業(yè)共同的期望和行為D戰(zhàn)略是有意圖的行為模式9面對(duì)不明朗的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，丁公司治理層年初在公司內(nèi)各部門制定實(shí)施了開源節(jié)流的具體措施。為定期考察相關(guān)措施的績效是否符合治理層的預(yù)期，及其在各部門的運(yùn)作和顧客服務(wù)等方面是否與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相符，丁公司治理層能

15、夠采納的評(píng)價(jià)方法有（ ）。ASWOT分析B預(yù)算操縱C平衡計(jì)分卡的業(yè)績衡量D蒙特卡羅模擬法10下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)資源打算系統(tǒng)的進(jìn)展方向的描述中，正確的有（ ）。A面向競爭者 B面向客戶C面向治理層 D面向供貨商11乙公司是一家初創(chuàng)期的高科技企業(yè)。乙公司治理層正在實(shí)施企業(yè)特征分析，以便選擇合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司企業(yè)特征和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇的表述中，正確的有（ ）。A乙公司屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)B乙公司適合風(fēng)險(xiǎn)投資者投資C乙公司適宜進(jìn)行高負(fù)債籌資D乙公司不適宜派發(fā)股利12下列各項(xiàng)中，屬于鼓舞行業(yè)競爭的要緊因素有（ ）。A競爭對(duì)手時(shí)常更換B行業(yè)已進(jìn)入成熟期C行業(yè)的退出壁壘較高D企業(yè)擁有稀缺資源13

16、下列關(guān)于衍生金融工具的表述中，正確的有（ ）。A套期能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，然而套期后的結(jié)果不一定好于沒有進(jìn)行套期的情況B投機(jī)者采納期權(quán)的潛在損失和潛在收益要遠(yuǎn)高于采納期貨C與遠(yuǎn)期合同相比，期權(quán)合同能夠提供保險(xiǎn)且不一定需要行使D套利者采納衍生金融工具的目的是對(duì)以后市場變量的走向下賭注14企業(yè)以其目標(biāo)或使命為動(dòng)身點(diǎn)，打算組織結(jié)構(gòu)。與其他組織結(jié)構(gòu)比較，戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。A降低企業(yè)總部的操縱跨度B使企業(yè)總部與事業(yè)部和產(chǎn)品層關(guān)系更緊密C使具有類似使命、產(chǎn)品、市場或技術(shù)的事業(yè)部能夠更好的協(xié)調(diào)D更易于監(jiān)控每個(gè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的績效15企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。A能夠分散業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B企業(yè)可利用未被

17、充分利用的資源C為企業(yè)提供規(guī)模經(jīng)濟(jì)的成本優(yōu)勢D企業(yè)可較容易地從資本市場中獲得融資16下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有（ ）。A批準(zhǔn)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的酬勞B監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)中的有效性C對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和推斷進(jìn)行復(fù)核D在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告三、簡答題（本題型共4小題，其中第1小題和第2小題能夠選用中文或英文解答，如使用中文解答，每小題最高得分為5分；如使用英文解答，須全部使用英文，每小題最高得分為7.5分。第3小題和第4小題每小題5分。本題型最高得分為25分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。

18、）1甲公司為上市公司，設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門。依照甲公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由公司首席執(zhí)行官任命，并負(fù)責(zé)向治理層直接定期報(bào)告。另外，隨著甲公司治理層對(duì)內(nèi)部操縱重視程度的加深以及公司業(yè)務(wù)增長的需要，甲公司內(nèi)部審計(jì)部門打算招聘更多的內(nèi)部審計(jì)人員。要求：（1）推斷甲公司上述有關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置是否恰當(dāng)，并簡要講明理由。（2）假設(shè)你是甲公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，你在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。2乙公司為一家已成立兩年的玩具生產(chǎn)商，有3名董事。董事們一致認(rèn)為，良好的公司治理特不重要，應(yīng)當(dāng)包括于每年年初為公司編制一個(gè)精準(zhǔn)的預(yù)算，并依照預(yù)算制定公司的戰(zhàn)略。要求：（1）推斷

19、乙公司董事的見解是否恰當(dāng)，并簡要講明一個(gè)理性的企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)展途徑。（2）簡述兩種編制預(yù)算的方法。3乙公司是一家玩具制造商，為國內(nèi)上市公司。乙公司總部設(shè)在北京，在歐洲擁有眾多子公司（占其子公司總數(shù)的80%）。乙公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中列示的有關(guān)負(fù)債明細(xì)情況如下：負(fù)債： （金額單位：百萬元人民幣）幣種負(fù)債總計(jì)浮動(dòng)利率負(fù)債固定利率負(fù)債加權(quán)平均利率加權(quán)平均固定利率人民幣130130美元403825%4%歐元10660466%4%總計(jì)27622848假定目前市場利率約為4%。要求：（1）評(píng)價(jià)乙公司市場風(fēng)險(xiǎn)的要緊來源（假設(shè)不存在可用于對(duì)負(fù)債套期保值的抵銷資產(chǎn)）。（2）當(dāng)人民幣對(duì)美元和歐元均貶值9%時(shí)，

20、計(jì)算乙公司因負(fù)債所面臨的交易風(fēng)險(xiǎn)。4甲公司為一家擬上市的醫(yī)藥生產(chǎn)公司，該公司董事會(huì)目前正在審查公司的內(nèi)部操縱系統(tǒng)。甲公司治理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部操縱，以使股東對(duì)公司的治理層更加有信心，同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。然而最近甲公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面阻礙。事件的起因是，一種口服藥的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相關(guān)藥品安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，藥品生產(chǎn)質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名職員對(duì)外進(jìn)行了披露。該職員曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在同意媒體采訪時(shí)，該職員指出，甲公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視藥品安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類似問題的一個(gè)例子。要求

21、：（1）依照我國最近制定的相關(guān)內(nèi)部操縱原則，講明甲公司的內(nèi)部操縱系統(tǒng)有哪些地點(diǎn)不符合相關(guān)內(nèi)控原則的要求。（2）確定甲公司目前遭受風(fēng)險(xiǎn)的類型，并評(píng)價(jià)這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司可能造成的阻礙。四、綜合題（本題型共1題，30分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1人和實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“人和公司”）是一家在國內(nèi)上市的大型多元化投資公司。人和公司實(shí)力雄厚，資金充裕。其全資擁有的人生地產(chǎn)代理有限公司（以下簡稱“人生公司”）是全國最大的連鎖經(jīng)營地產(chǎn)代理中介機(jī)構(gòu)。人生公司在每個(gè)省分不設(shè)立分公司，統(tǒng)管該省內(nèi)各支公司的業(yè)務(wù)。各省分公司經(jīng)營治理相對(duì)獨(dú)立，治理層擁有較大的決策自主權(quán)力。各省分公司每年將全省利潤的3

22、0%上交人生公司總部，以換取在省內(nèi)獨(dú)家使用人生品牌的權(quán)利，以及人生公司總部提供的各種行政、推廣、培訓(xùn)等支援服務(wù)，余下的70%利潤由省分公司的治理層享有。人生公司地產(chǎn)代理中介傭金的年收入為全國第一，代理人數(shù)量及營業(yè)點(diǎn)數(shù)量也是全國第一。除個(gè)人消費(fèi)者的地產(chǎn)買賣交易外，人生公司擁有較為龐大的商業(yè)地產(chǎn)投資機(jī)構(gòu)客戶群。與個(gè)人消費(fèi)者相比，投資機(jī)構(gòu)客戶情愿支付更高百分比的傭金，但對(duì)人生公司所提供的全國性中介服務(wù)，以及代理人員的個(gè)人素養(yǎng)均有嚴(yán)格的要求，這是一般地產(chǎn)代理公司專門難滿足的。人生公司對(duì)投資機(jī)構(gòu)客戶的傭金收入毛利率較高，盡管對(duì)投資機(jī)構(gòu)客戶的收費(fèi)總額約占人生公司傭金年收入的30%，但其產(chǎn)生的利潤占人生公司

23、的利潤卻高達(dá)60%以上。通常，人生公司各省分公司均會(huì)相互推介投資機(jī)構(gòu)客戶。隨著國家西部開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，西部A省甲市在旅游、金融及高科技等產(chǎn)業(yè)方面進(jìn)展迅速，使甲市成為新興進(jìn)展的龍頭都市。由于全國的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)正處于行業(yè)周期的高峰，加上甲市的專門因素，甲市房地產(chǎn)市場高速進(jìn)展。全國各省的地產(chǎn)投資機(jī)構(gòu)亦紛紛涌入甲市收購該市的房地產(chǎn)。人生公司的收入是業(yè)內(nèi)的全國第一，但其要緊業(yè)務(wù)和收入集中于北京、上海、浙江、廣東等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份。人生公司在A省的分公司，特不是甲市的支公司在人數(shù)及營業(yè)點(diǎn)數(shù)量上均落后于甲市的幾家本地代理中介公司。這些本地代理公司為當(dāng)?shù)厝藙?chuàng)設(shè)，熟悉甲市情況，具有豐富的甲市人脈關(guān)系，而且收費(fèi)較低，但服務(wù)質(zhì)量遠(yuǎn)低于人生