企業(yè)經濟效益審計制度123

1、公司經濟效益審計制度1、目的為更好地發(fā)揮內部審計的作用，規(guī)范公司審計管理，提高公司經濟效益，依據有關規(guī)定特制定本制度。2、適用范圍本制度適用于公司各類經營管理活動的經濟效益審計。3、審計原則經濟效益審計應遵循科學、合理、真實、有效的原則，對公司經濟效益的優(yōu)劣進行審計、分析和評價。審計過程中應堅持以下原則。3.1宏觀效益與微觀效益相結合。3.2長遠效益與近期效益相結合。3.3直接效益與間接效益相結合。3.4技術先進性與經濟合理性相結合。3.5公司效益與社會效益相結合。4、審計依據4.1國家有關政策法規(guī)及標準。4.2上級部門下達的技術經濟指標和公司的經營方針、生產經營計劃、規(guī)章制度和控制制度。4.

2、3合同協(xié)議所規(guī)定的有關條款。4.4本單位同期和歷史先進水平。4.5國際、國內同行業(yè)的先進水平。4.6投資項目技術經濟指標的預定值。5、經濟效益審計的內容5.1公司根據實際情況，有針對性地開展經濟效益審計，主要審計內容見附表1。6、效益審計的程序和方法6.1經濟效益的審計程序按照公司內部審計流程執(zhí)行。6.2在經濟效益審計中，審計方法是根據審計對象的具體情況而靈活運用的，可采用下列方法。6.2.1投入產出法。6.2.2預測法。6.2.3查詢測試法。6.2.4對比分析法。6.2.5量本利分析法。6.2.6因素分析法。7、附則7.1本制度由公司財務部審計組起草、修訂并解釋。7.2本制度經公司總經理批準

3、后予以生效，廢止亦同。7.3本制度自2021年1月1日起予以實施。附表1：經濟效益審計的主要工作內容一覽表審計項目具體內容生產經營決策、計劃1對公司生產經營決策的程序、方法、結果以及生產經營目標和方案進行審計2審查生產經營計劃、利稅計劃目標、產品成本目標、各種經營包干指標和產品質量及主要技術經濟指標的制定3審查、分析和評價生產經營計劃的合理性、先進性4分析、評價公司的計劃完成情況投資決策及效益1參與投資項目的可行性評估；參與投資項目方案的選定工作2對投資項目概算、預算、決算進行審計3對已投產項目的投資回收情況、達到設計能力情況進行審計生產優(yōu)化1審查公司是否合理組織生產，對資源及產品結構是否做到

4、優(yōu)化2審查主要設備的利用率及設備達標情況3審查、分析、評價生產任務安排是否科學、合理，是否制定了合理的生產方案4審查技術標準的合理性與效益性；分析評價生產技術和工藝管理的先進性和合理性；質量管理和質量保證體系的完整性、高效性科研開發(fā)及應用1審查新產品、新技術開發(fā)和新市場開拓計劃2審查公司對新產品、新工藝、新技術的開發(fā)與應用情況3審查科研開發(fā)資金應用方向及配置的合理性物資管理1審查依據生產建設計劃和消耗定額而編制的采購計劃的合理性及批量進貨的經濟性2審查采購物資的品種、質量、價格、數量以及進貨渠道3審查物資的管理、驗收、入庫、出庫、發(fā)放、使用手續(xù)是否健全，管理是否嚴格4審查物資儲備是否實行了定額

5、管理，制定的定額是否合理5審查物資報廢及損失是否按規(guī)定管理，查清報廢及損失的原因成本效益1審查成本費用支出情況2審查成本中各要素所占的比重及變動情況3審查單位產品成本是否合理4評價成本控制是否切實有效利稅目標1匯集、審查、分析當期生產經營和財務成本報表資料2從產品結構、產量、效率、質量、成本、銷售實現等方面對當期利稅實現進行評價分析3結合公司生產、經營情況和預測結果，分析、評價生產計劃和生產方案的合理性、效益性及影響實現公司利稅目標增減的因素，提出挖潛增效的措施，預測全年可能實現的利稅目標4對實現利稅的滾動性預測，對確保利稅的生產經營方案執(zhí)行情況進行跟蹤分析資金利用效果1審查資產負債率、流動比

6、率、速動比率、銷售利稅率、資本金利潤率等指標，分析評價公司償債能力、運營能力和盈利能力2審查各項流動資金占用情況，分析流動資金占用的合理性，評價流動資金使用效果銷售效益1審查、分析銷售數量、價格、稅金、成本費用和品種結構等因素對銷售利潤增減的影響2審查公司是否對市場進行了調查、開拓，產品是否適銷對路，是否根據市場變化及時采取相應對策，對新產品新市場的發(fā)展前景是否進行了預測3審查銷售合同的履行情況，分析違約原因及造成的損失4審查銷售計劃、商品流轉計劃執(zhí)行情況，分析庫存商品的合理性經濟合同1審查經濟合同是否符合國家法律、行政法規(guī)和計劃的要求2審查經濟合同簽約方的法人資格及授權權限、資信、經營范圍及

7、履約能力3審查經濟合同的經濟、技術上的效益性和可行性4審查經濟合同履行情況及其執(zhí)行結果5審查經濟合同管理制度的健全性、有效性長期投資1審查投資項目經濟、技術上的可行性2審查投資各方投入資金的及時性、真實性、合法性3審查投資公司的資產使用、經濟效益及利潤分配情況，財務收支是否合規(guī)合法4評價所投資公司內部控制制度的有效性，監(jiān)督和檢查投資中止或終結時的財產清理分配情況5審查股票、債券的真實性、合法性、可靠性及效益性外委外協(xié)項目效益1外委外協(xié)項目的管理制度是否健全、有效，公司的現有人力、物力是否得到充分利用，產品、設備、技術的優(yōu)勢是否得到充分的發(fā)揮2對需要外委外協(xié)的項目是否貫徹價格優(yōu)先、質量優(yōu)先、時間優(yōu)先的原則3審查外委外協(xié)項目有無檢查和驗收制度，并評價其執(zhí)行情況4審查外