閬苑文化傳承家幼兒園財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則

1、“一本手冊(cè) 一所”寶典盡在財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則財(cái)務(wù)管理細(xì)則為本園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)法等國(guó)家有關(guān)，結(jié)合自身特點(diǎn)，特制定本管理細(xì)則。財(cái)務(wù)管理的基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)，依法多籌集事業(yè)；加強(qiáng)核算，提高使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制1、園長(zhǎng)要對(duì)

2、本的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。2、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的，實(shí)行“，管理”的體制。財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長(zhǎng)的，實(shí)行“集中管理，分園核算”的體制。下，由財(cái)務(wù)部門(mén)管理。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的園內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名，記流水帳，在園長(zhǎng)下，管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)，向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳。3、財(cái)務(wù)應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，要求本有關(guān)部門(mén)、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，參與本經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，監(jiān)督、檢查本有關(guān)財(cái)務(wù)收支、使用及保管等情況。二、管理應(yīng)本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)。1、編制方法：收入：應(yīng)考慮維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增

3、減和措施測(cè)算編制。支出：根據(jù)本身財(cái)力可能、正常教育活動(dòng)和發(fā)展計(jì)劃，妥善安排其他各項(xiàng)必需支出。2、編制的：每學(xué)期初各園務(wù)小組成員商討通過(guò)將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)情況作詳細(xì)安排。（工資，大型維修及設(shè)備，日常開(kāi)支），報(bào)財(cái)務(wù)主管部門(mén)審核并備案。事件需調(diào)整經(jīng)通過(guò)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組并上報(bào)批準(zhǔn)。三、收入管理1、收入包括財(cái)政收入（撥入經(jīng)費(fèi)，如：工資等），事業(yè)收入，其他收入（捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、班收入等）。直屬園的捐資助學(xué)使用教育局收據(jù)開(kāi)具，款項(xiàng)解入教育局帳戶(hù)經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可使用。2、各園必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入收入帳戶(hù)，管理，

4、使用。四、支出管理1、支出是指開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。2、支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及主管部門(mén)開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（另附），沒(méi)有規(guī)定的由結(jié)合本園情況規(guī)定，并報(bào)主管部門(mén)備案。按正常執(zhí)行，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。對(duì)于大型的維修及設(shè)備購(gòu)置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字，報(bào)主管部門(mén)備案方可支出執(zhí)行。應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報(bào)請(qǐng)審計(jì)部門(mén)審定，工程款項(xiàng)由局與施工核算。 對(duì)于因種種原因需暫時(shí)凍結(jié)的應(yīng)在主管部門(mén)批準(zhǔn)解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。五、資產(chǎn)管理資產(chǎn)包括資產(chǎn)，固

5、定資產(chǎn)等。1、資產(chǎn)包括現(xiàn)金，存款等貨幣及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。應(yīng)建立、健全貨幣的管理控制制度。對(duì)貨幣收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的安全。人應(yīng)根據(jù)貨幣批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在范圍內(nèi)進(jìn)行。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)應(yīng)按照提交用款申請(qǐng)、支付，支付復(fù)核，辦理支付等程序執(zhí)行。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。對(duì)于重要貨幣支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和，并報(bào)主管部門(mén)（單價(jià)滿(mǎn)1000 元或支出滿(mǎn) 2000 元的設(shè)備或維修項(xiàng)目）。建立責(zé)任制度，防范，挪用貨幣的行為。對(duì)于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入，不得用

6、于直接支付自身的支出。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣。取得的貨幣收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備價(jià)值在 500 元以上，設(shè)備價(jià)值在 800 元以上使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤(pán)點(diǎn)，一般的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)小組批準(zhǔn)后核銷(xiāo)，大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)

7、鑒定，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。六、代管款管理的代管款包括費(fèi)，伙食費(fèi)。應(yīng)對(duì)費(fèi)、伙食費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算。1、費(fèi)：應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取費(fèi)金額，并嚴(yán)格控制費(fèi)的支出項(xiàng)目，嚴(yán)禁支列無(wú)關(guān)的費(fèi)用，每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì)，向家長(zhǎng)、清退余款。2、伙食費(fèi)：應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)（65 元/月.生）收取幼兒伙食費(fèi)。支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及使用的水電煤氣費(fèi)等其他成本。應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購(gòu)食品，嚴(yán)格控制采購(gòu)的量。不得在幼兒伙食費(fèi)中列支無(wú)關(guān)的內(nèi)容。教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開(kāi)，單獨(dú)建帳，保證幼兒伙食專(zhuān)款，嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi)。應(yīng)建立物品進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)、過(guò)秤，每月進(jìn)行盤(pán)庫(kù)。應(yīng)建立制度。購(gòu)菜明細(xì)，每月伙食費(fèi)使用明細(xì)及庫(kù)存情況，接受家長(zhǎng)監(jiān)

8、督。七、財(cái)務(wù)發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)離任、外調(diào)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)。在主管部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)園內(nèi)的財(cái)務(wù)、債權(quán)、進(jìn)行全面，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)1、各應(yīng)根據(jù)每費(fèi)的作用情況，編制月財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送主管部門(mén)，對(duì)于一些財(cái)務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生影響的事項(xiàng)應(yīng)附說(shuō)明，對(duì)于存在應(yīng)提出改進(jìn)措施。2、學(xué)期末應(yīng)對(duì)本學(xué)期收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括收支完成率，支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的作對(duì)應(yīng)比較。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是國(guó)家財(cái)經(jīng)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，各必須接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的監(jiān)督制度。2、的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同的監(jiān)督方式。3