小貸公司各項制度

1、PAGE PAGE 89開封市天天地投資資擔保股股份有限限公司法人治理理結(jié)構一、管理理架構公司實行行現(xiàn)代企企業(yè)管理理制度，完善企企業(yè)法人人治理結(jié)結(jié)構，建建立管理理科學、經(jīng)營穩(wěn)穩(wěn)健、運運轉(zhuǎn)高效效、監(jiān)督督制衡、體制創(chuàng)創(chuàng)新的優(yōu)優(yōu)秀團隊隊。1、設立立股東會會、董事事會和監(jiān)監(jiān)事會根據(jù)中中華人民民共和國國公司法法有關關規(guī)定和和公司的的實際情情況，由由公司的的最高權權力機構構股東會會選舉公公司董事事5人，任任期3年，可可連選連連任。由股東會會選舉產(chǎn)產(chǎn)生監(jiān)事事3人，任任期3年，可可連選連連任，負負責對公公司經(jīng)營營管理和和財務履履行監(jiān)督督，監(jiān)事事對股東東會負責責。由董事會會指定335人人組成項項目評審審委員會會

2、，可根根據(jù)需要要聘請有有關方面面專家學學者擔任任公司顧顧問，負負責對擔擔保項目目和開辦辦新業(yè)務務進行集集團審議議。2、公司司實行董董事會領領導下的的總經(jīng)理理負責制制總經(jīng)理由由董事會會聘任，按照董董事會授授權主持持公司日日常工作作，總經(jīng)經(jīng)理可根根據(jù)業(yè)務務發(fā)展需需要，提提名聘任任副總經(jīng)經(jīng)理若干干人，協(xié)協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理工作作。公司司根據(jù)業(yè)業(yè)務和管管理需要要下設若若干職能能部門，各職能能部門經(jīng)經(jīng)理由總總經(jīng)理聘聘任。3、公司司業(yè)務工工作實行行客戶經(jīng)經(jīng)理負責責制客戶經(jīng)理理由公司司綜合業(yè)業(yè)務部審審查推薦薦，報總總經(jīng)理批批準聘任任，負責責對經(jīng)營營業(yè)務的的運作。二、公司司內(nèi)部管管理1、合理理設置內(nèi)內(nèi)部機構構，建立立

3、分權制制衡機制制，建立立約束機機制和激激勵機制制；健全全科學決決策體制制與程序序，健全全集體決決策與個個人分工工負責的的風險預預防機制制，保證證決策的的透明度度和信息息傳遞的的及時性性，加強強信息反反饋系統(tǒng)統(tǒng)建設，及時發(fā)發(fā)現(xiàn)決策策中可能能出現(xiàn)的的潛在風風險。為為使公司司能夠正正常和規(guī)規(guī)范運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，公司司應具備備財務分分析、項項目評估估、法律律審查等等綜合性性職能。2、注意意分析市市場，強強化經(jīng)營營管理，加強人人才培養(yǎng)養(yǎng)。以市市場為導導向，以以經(jīng)濟效效益為中中心，實實施創(chuàng)新新發(fā)展的的經(jīng)營理理念，提提高規(guī)范范和規(guī)避避經(jīng)營風風險意識識。加強強資產(chǎn)負負債管理理，平衡衡資產(chǎn)負負債比例例關系，保證公公司有足

4、足夠償付付能力。公司是是智力集集中的公公司，需需要一批批高學歷歷和研究究型人才才，同時時在市場場拓展和和具體業(yè)業(yè)務辦理理過程中中也需要要開拓型型的員工工。公司司的員工工必須經(jīng)經(jīng)過嚴格格的篩選選，招聘聘人員必必須與擔擔保項目目審議一一樣嚴格格控制，除了基基本素質(zhì)質(zhì)以外，人員的的道德品品質(zhì)也是是選擇的的關鍵指指標。開封市天天地投資資擔保股股份有限限公司印章管理理暫行辦辦法第一條為為規(guī)范本本公司各各類印章章的使用用和管理理，完善善審批手手續(xù)，根根據(jù)國家家有關印印章制發(fā)發(fā)和管理理的規(guī)定定，結(jié)合合公司的的實際情情況，特特制定本本辦法。第二條公公司綜合合管理部部統(tǒng)一負負責印章章制發(fā)和和管理工工作。第三條本

5、本辦法所所稱印章章包括公公司印章章、財務務專用章章、合同同專用章章和董事事長、監(jiān)監(jiān)事會主主席、總總經(jīng)理、部門經(jīng)經(jīng)理、員員工個人人名章等等。第四條綜綜合管理理部根據(jù)據(jù)工作需需要，按按照有關關規(guī)定刻刻制印章章。第五條公公司印章章、財務務專用章章、合同同專用章章，法定定代表人人名章、發(fā)票專專用章保保送有關關部門備備案后使使用，公公司各部部門印章章、個人人名章及及其他印印章須經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理批批準，綜綜合管理理部備案案后起用用。第六條公公司印章章、合同同專用章章由綜合合管理部部保管和和使用。公司財財務專用用章、法法人個人人名章、發(fā)票專專用章由由財務部部保管和和使用。第七條公公司財務務專用章章由財務務部

6、經(jīng)理理負責保保管，公公司法定定代表人人章由出出納負責責保管，公司發(fā)發(fā)票專用用章由主主管會計計保管。第八條財財務印章章的使用用：（一）一一般事務務由財務務部經(jīng)理理批準用用??；（二）大大額資金金調(diào)度等等重大事事項，由由公司法法定代表表人審批批簽字后后蓋章，并辦理理登記手手續(xù)。第九條對對外收費費發(fā)票須須加蓋公公司財務務專用章章和出納納人員印印章：（一）日日常會計計核算記記帳憑證證加蓋出出納人員員,主管會會計人員員,稽核人人員印章章;（二）結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)加蓋銀銀行預留留印鑒;（三）對對外提供供的財務務會計報報告同時時加蓋公公司印章章和法定定代表人人、財務務部經(jīng)理理、會計計報告編編制人員員印章。第十條使使

7、用公司司印章必必須經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理或其其他有權權人簽批批。第十一條條一般情情況下，印章不不得帶出出公司外外使用；特殊情情況需外外出使用用，必須須經(jīng)公司司總經(jīng)理理批準，并與印印章保管管人同行行。第十二條條對各類類印章的的使用，按管理理權限登登記備案案。印章章使用不不當，造造成不良良影響和和損失的的，必須須及時采采取措施施挽回影影響和損損失。印印章如有有遺失，必須及及時向當當?shù)毓舶膊块T和和主管單單位報告告；對印印章使用用不當或或造成印印章遺失失的責任任人員，應根據(jù)據(jù)情節(jié)輕輕重予以以嚴肅處處理。第十三條條交接印印章時蓋蓋制印章章樣本并并履行登登記、簽簽收手續(xù)續(xù)。第十四條條印章停停止使用用時，要要及

8、時收收回，登登記造冊冊，留存存印模，經(jīng)公司司總經(jīng)理理批準后后予以封封存或銷銷毀。第十五條條本辦法法由公司司綜合管管理辦公公室負責責解釋。第十六條條本辦法法自批準準之日起起執(zhí)行。開封市天天地投資資擔保股股份有限限公司檔案管理理暫行辦辦法第一條為為加強公公司文書書立卷和和檔案管管理工作作，更好好地為各各項工作作提供服服務，依依據(jù)中中華人民民共和國國檔案法法，結(jié)結(jié)合公司司實際情情況，特特制定本本辦法。第二條公公司綜合合管理部部負責檔檔案管理理的各項項具體工工作，要要做到及及時、準準確、完完整、保保密。其其職責包包括：（一）負負責對各各項文書書、人事事、業(yè)務務、會計計檔案的的統(tǒng)一管管理；（二）負負責指

9、導導督促業(yè)業(yè)務部門門的文件件、材料料立卷工工作；（三）負負責檢查查檔案的的保管狀狀況，維維護檔案案的安全全與完整整；（四）負負責做好好檔案的的鑒定審審查和銷銷毀的組組織工作作；（五）參參加單位位內(nèi)部的的有關會會議，做做好檔案案材料的的收集工工作；（六）積積極主動動開展檔檔案開發(fā)發(fā)利用工工作，為為各項工工作提供供服務。第三條檔檔案管理理采取集集中管理理與分散散管理相相結(jié)合，以集中中管理為為主的辦辦法。第四條立立卷歸檔檔范圍。凡是反反映公司司自成立立以來所所有從事事行政、人事、財務等等方面工工作活動動、具有有查考利利用價值值的文件件材料均均屬歸檔檔范圍。主要包包括：（一）國國務院及及其辦公公廳、財

10、財政部、國家經(jīng)經(jīng)貿(mào)委、中國人人民銀行行、國家稅務務總局、省市小小額貸款款管理機機構批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的屬于于公司主主要業(yè)務務范圍并并需執(zhí)行行的文件件，以及及普遍的的、非公公司主管管業(yè)務范范圍但需需要貫徹徹執(zhí)行的的法規(guī)性性、政策策性文件件；（二）公公司組建建文件、證件，包括：公司成成立申請請報告、公司章章程及其其附件、公司營營業(yè)執(zhí)照照、稅務務登記證證、組織織機構代代碼證等等；（三）重重要的會會議材料料，包括括各種會會議的通通知、簽簽到表、報告、決議、總結(jié)、會議記記錄、會會議紀要要等；（四）公公司的請請示與上上級機關關的批復復；公司司對外的的正式發(fā)發(fā)文與有有關單位位來往的的文件；（五）公公司的各各項年度度工作

11、計計劃、總總結(jié)、規(guī)規(guī)劃、統(tǒng)統(tǒng)計報表表、有關關中長期期發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、經(jīng)經(jīng)營策略略方案；（六）公公司與有有關單位位簽訂的的合同、協(xié)議書書等文件件材料；（七）公公司的業(yè)業(yè)務文件件，包括括企業(yè)申申請書、貸款調(diào)調(diào)查報告告、客戶戶資料等等；（八）公公司會計計檔案，包括會會計憑證證、會計計賬簿、會計報報表、財財務預決決算方案案、利潤潤分配方方案及決決定等；（九）公公司的歷歷史沿革革、大事事記及反反映本公公司重要要活動的的剪報、照片、錄音、錄像等等。第五條立立卷歸檔檔要求。立卷歸歸檔的案案卷應依依照文件件自然形形成規(guī)律律，保持持文件之之間的聯(lián)聯(lián)系，以以標題為為主，結(jié)結(jié)合其他他特征，考慮文文件數(shù)量量的多少少及保管

12、管期限的的不同組組合立卷卷。具體體要求是是：（一）卷卷內(nèi)文件件材料的的種類、份數(shù)及及每份文文件的頁頁數(shù)均應應齊全完完整。每每份文件件與附件件、印本本與領導導修改后后的定稿稿、請示示與批復復，批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)文件與與原件，多種文文字形成成的同一一文件，應分別別組合在在一起，不得分分開；（二）卷卷內(nèi)文件件材料應應按其形形成年度度分別立立卷?？缈缒甓鹊牡恼埵九c與批復在在批復年年度立卷卷；沒有有復文的的，放在在請示年年度立卷卷；跨年年度的規(guī)規(guī)劃放在在針對的的第一年年立卷；跨年度度的總結(jié)結(jié)、預算算、決算算、統(tǒng)計計在針對對年度的的最后一一年立卷卷；跨年年度的會會議文件件在會議議開幕年年度立卷卷；協(xié)議議、協(xié)定定、合同

13、同等文件件在簽字字年度立立卷；紀紀檢案件件材料在在結(jié)案年年度立卷卷；其他他文件的的立卷按按照有關關規(guī)定執(zhí)執(zhí)行；（三）卷卷內(nèi)文件件材料應應區(qū)別不不同情況況進行排排列，密密不可分分的應依依序排列列在一起起，即批批復在前前，請示示在后；正件在在前，附附件在后后；印件件在前，定稿在在后；批批轉(zhuǎn)文件件在前，被批轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)文件在在后；其其他的依依其形成成規(guī)律或或特點，應保持持文件之之間的密密切聯(lián)系系并進行行系統(tǒng)的的排列；（四）卷卷內(nèi)文件件材料應應排列順順序，依依次編寫寫頁號，應統(tǒng)一一在有文文字的每每頁材料料正面的的右上角角、背面面的左上上角打印印頁號；（五）歸歸檔的文文件材料料裝訂前前要拆除除金屬物物，做好好文

14、件材材料的檢檢查，如如對破損損或褪色色的材料料，應當當進行和和復制。紙面過過大的文文字材料料，要按按總卷大大小折疊疊整齊；（六）案案卷封面面應用鋼鋼筆或毛毛筆按規(guī)規(guī)定逐項項填寫清清楚，擬擬寫案卷卷標題、填寫案案卷封面面、確定定保管期期限、編編寫案卷卷目錄；（七）文文件材料料的底稿稿一般應應使用碳碳素墨水水鋼筆書書寫，使使用電子子計算機機打印的的文件資資料存檔檔，應附附光盤一一張，圖圖片、音音像材料料要附文文字說明明。第六條檔檔案管理理原則（一）堅堅持集中中統(tǒng)一管管理原則則，不隨隨意轉(zhuǎn)移移和銷毀毀檔案，維護檔檔案的完完整與完完全；（二）對對歸檔的的材料應應及時進進行登記記、編號號，并根根據(jù)其屬屬

15、性、順順序分類類保管；（三）建建立檔案案清冊，使用科科學的方方法編排排、編制制必要的的查閱目目錄卡片片，方便便查找；（四）定定期對庫庫存檔案案進行清清理核對對工作，做到賬賬卡相符符；（五）如如發(fā)現(xiàn)錯錯誤或其其他原因因需要修修改補充充時，必必須由主主辦單位位上報主主管領導導批準后后，及時時進行修修改，不不得任意意涂改；（六）對對破損或或載體變變質(zhì)的檔檔案或會會計檔案案、業(yè)務務檔案的的組成單單位發(fā)生生破損，應協(xié)同同原檔案案主辦部部門或人人員進行行修補和和復制；（七）采采取防火火、防塵塵、防潮潮、防蟲蟲等措施施，最大大限度延延長檔案案的壽命命；（八）公公司檔案案應設專專室、專專柜存放放，不得得隨意允

16、允許非檔檔案保管管人員進進入檔案案室。凡凡屬歸檔檔范圍的的檔案材材料，經(jīng)經(jīng)辦人員員應按檔檔案管理理要求予予以初步步整理，標注符符合實際際內(nèi)容的的名稱或或標題，列出目目錄，按按要求送送交檔案案。第七條檔檔案的接接收、歸歸檔期限限（一）公公司文件件由綜合合管理部部集中管管理，業(yè)業(yè)務檔案案實行項項目經(jīng)理理負責制制度。貫貫徹執(zhí)行行“誰負責責，誰立立案”的原則則，做到到“案結(jié)卷卷成”。各項項目的檔檔案負責責人為該該項目經(jīng)經(jīng)理。綜綜合管理理部接收收時要根根據(jù)“目錄單單”進行詳詳細清點點，并由由雙方在在單上簽簽字，各各存一份份。公司司發(fā)文，原件歸歸檔兩份份，底稿稿一份；業(yè)務檔檔案，會會計及其其他檔案案材料，

17、各歸檔檔一份；（二）公公司印發(fā)發(fā)的文件件，在文文件簽發(fā)發(fā)后五日日內(nèi)歸檔檔；業(yè)務務檔案，在項目目完成后后三十日日內(nèi)歸檔檔；會計計檔案，在次年年三月份份前歸檔檔；其他他檔案，在事后后十五日日內(nèi)歸檔檔；外出出學習參參觀或參參加各種種會議收收集獲得得的文件件材料，應在回回單位后后十五天天內(nèi)按照照歸檔范范圍送交交歸檔。第八條檔檔案分類類及保管管期限。公司檔檔案材料料分為上上級來文文、公司司發(fā)文、會議紀紀要、人人事檔案案，業(yè)務務檔案、會計檔檔案及其其他檔案案六類。檔案的保保管期限限分永久久和定期期兩類：定期保保管期限限分為33年、5年、100年、155年、255年五類類。檔案案的保管管期限從從檔案生生成年

18、度度終了后后的第一一天算起起。第九條調(diào)調(diào)卷程序序及管理理。公司司檔案只只供本單單位內(nèi)部部使用，一般不不對外提提供服務務。（一）外外單位因因特殊原原因需要要利用檔檔案材料料的，須須持單位位介紹信信，經(jīng)綜綜合管理理部主任任批準后后，由有有關業(yè)務務人員陪陪同查閱閱。未經(jīng)經(jīng)批準一一律不得得查閱；（二）員員工因工工作需要要查閱檔檔案時，于檔案案室當場場查閱，應填寫寫“檔案查查閱登記記薄”，經(jīng)綜綜合管理理部主任任批準后后方可查查閱；（三）員員工因工工作需要要調(diào)閱檔檔案時應應填寫“檔案調(diào)調(diào)卷單”，注明明調(diào)閱內(nèi)內(nèi)容及目目的，經(jīng)經(jīng)綜合管管理部主主任批準準后方可可查閱。對非因因工作需需要查閱閱檔案的的，不得得予以

19、批批準。對對保密檔檔案或檔檔案中應應保密的的內(nèi)容的的查閱，要嚴格格按照規(guī)規(guī)定履行行審批手手續(xù)，不不得私自自抄錄和和帶出；（四）綜綜合管理理部接到到“檔案調(diào)調(diào)閱單”經(jīng)核查查后，填填注借出出日期和和預計歸歸還日期期，“檔案借借閱單”則依預預定歸還還日期之之先后整整理，以以備稽查查；（五）經(jīng)經(jīng)批準查查閱檔案案時，應應保證檔檔案的安安全、完完整和保保密，不不準任意意拆散或或撕去其其中文件件；不準準在文件件上劃線線，打圈圈和涂改改；不準準拆卷和和損污案案卷；（六）未未經(jīng)批準準不得攝攝制、翻翻印、復復制和向向外公布布、泄露露檔案材材料；（七）檔檔案歸還還時，經(jīng)經(jīng)綜合管管理部稽稽查無誤誤并于“檔案調(diào)調(diào)閱單”

20、填寫歸歸還日期期及簽章章確認，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)遺失或或損壞，應立即即上報。“檔案調(diào)調(diào)閱單”由綜合合管理部部留存?zhèn)鋫洳椤５谑畻l檔檔案銷毀毀。對于于已失去去作用的的檔案應應提出銷銷毀報告告，說明明銷毀原原因及方方式，經(jīng)經(jīng)由綜合合管理部部主任審審查同意意，并在在銷毀清清單上簽簽字后方方可銷毀毀。銷毀毀檔案時時，必須須指派專專人監(jiān)銷銷，防止止失密。對已銷銷毀的案案卷，應應在原案案卷有關關欄目備備注欄內(nèi)內(nèi)注明“某年某某月某日日銷毀”字樣，并登記記銷毀清清單，銷銷毀清單單作為永永久性檔檔案保存存。第十一條條本辦法法由公司司綜合管管理部負負責解釋釋。第十二條條本辦法法自批準準之日起起執(zhí)行。開封市天天地投資資擔保股股

21、份有限限公司安全保衛(wèi)衛(wèi)管理制制度為規(guī)范公公司安全全保衛(wèi)工工作的管管理，使使安全管理理工作符合合國家法法律規(guī)定定，達到到融資性性擔保機機構的安安全防范范要求，特特制定本本辦法。 一、責任1、公司司總經(jīng)理理是公司司安全保保衛(wèi)工作作的第一一責任人人。22、各部部門負責責人是所所分管部部門安全全保衛(wèi)工工作的直直接責任任人。33、全體體員工是是所在崗崗位的安安全保衛(wèi)衛(wèi)工作的的執(zhí)行者者。 二二、內(nèi)內(nèi)容1、為了了確保公公司財產(chǎn)產(chǎn)及員工工人身安安全，公公司辦公公室必須須負責管管理好公公司的安安全保衛(wèi)衛(wèi)全過程程的工作作。2、健全全保衛(wèi)、保密密制度，經(jīng)常進進行檢查查督促，消除隱隱患。33、加強強對員工工的安全防防

22、范教育育，提高高其安全全防范意意識。4、公司人員員要加強強責任感感，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)可疑行行為及事事態(tài)及時時報告。5、現(xiàn)金金保存必必須按制制度執(zhí)行行，存放放現(xiàn)金的的保險柜柜鎖匙由由專人保保管并隨隨身攜帶帶。6、停停放車輛輛地點必必須明確確、安全全，凡不不按規(guī)定定地點停停放車輛輛者必須須予以處處罰。7、凡因因失職造造成公司司財物失失竊，應應追究當當事人責責任，視視情節(jié)輕輕重賠償償經(jīng)濟損損失或追追究刑事事責任。 8、公司安全全防火責責任人必必須監(jiān)督督相關部部門做好好安全標標識、安安全教育育等工作作，須定定期檢查查防火設設施及火火災隱患患，及時時向主管管領導匯匯報。9、公司司各辦公公室必須須配有消消防滅火火器

23、材。開封市天天地投資資擔保股股份有限限公司財務管理理制度第一章 總 則第一條 為了了規(guī)范公公司的財財務行為為，加強強財務管管理和經(jīng)經(jīng)濟核算算，依據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計法、企企業(yè)財務務通則、開開封市天天地投資資擔保股股份有限限公司章章程，結(jié)合擔擔保企業(yè)業(yè)的特點點及公司司的具體體情況，制定本本制度。第二條 財務務管理的的基本原原則(一)公公司設置置財務機機購，配配備財會會人員，實行會會計監(jiān)督督，公司司發(fā)生的的各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務必須通通過會計計核算。(二)建建立健全全公司內(nèi)內(nèi)部的財財務管理理制度。包括：資產(chǎn)管管理制度度；資金金管理制制度；投投資管理理制度；成本和和費用管管理制度度；營業(yè)業(yè)收入、利

24、潤管管理制度度；財務務報告與與財務評評價制度度等。(三)做做好財務務管理的的基礎工工作。做做到原始始記錄完完整、真真實、及及時、合合法、手手續(xù)齊備備。(四)遵遵守財經(jīng)經(jīng)法規(guī)，嚴格執(zhí)執(zhí)行國家家規(guī)定的的各項費費用開支支范圍和和標準，如實反反映公司司的財務務狀況和和經(jīng)營成成果，依依法計算算和繳納納國家稅稅費并接接受主管管財政機機關的檢檢查監(jiān)督督，保障障所有者者和債權權人的合合法權益益。第三條 財務務管理任任務(一)依依法、合合理地籌籌措資金金，保證證公司擔擔保業(yè)務務的開展展和正常常經(jīng)營的的需要。(二)合合理地投投放使用用資金，提高資資金使用用效益。做好資資金的控控制、調(diào)調(diào)度、核核算和分分析工作作。(

25、三)做做好收入入和成本本費用的的核算工工作。(四)正正確處理理公司與與投資者者、被投投資者的的所有權權關系；公司與與債僅人人、債務務人、往往來客戶戶之間的的債務關關系、合合同責任任關系；公司內(nèi)內(nèi)部各部部門之間間的結(jié)算算關系；公司與與員工之之間的分分配關系系。(五)進進行公司司的建立立、合并并、分立立、合資資、聯(lián)營營以及清清算過程程中的財財務活動動。第四條 財務務管理主主要方法法(一)財財務預測測。包括括資金預預測、成成本費用用預測、利潤預預測。要要詳細收收集資料料，掌握握準確數(shù)數(shù)據(jù)，根根據(jù)公司司財務活活動的規(guī)規(guī)律和理理財環(huán)境境的變化化，運用用正確、可靠的的方法對對公司未未來的財財務狀況況、財務

26、務成果及及其發(fā)展展趨勢作作出預測測，選擇擇最優(yōu)方方案。(二)財財務計劃劃。在財財務預測測的基礎礎上編報報財務收收支計劃劃。包括括財務收收支計劃劃、成本本費用計計劃、利利潤計劃劃、投資資計劃等等。編制制財務計計劃既要要積極先先進又要要切實可可行，留留有余地地。(三)財財務控制制。要將將財務計計劃指標標層層下下達，按按計劃、定額、目標進進行檢查查監(jiān)督。(四)財財務分析析。要定定期召開開財務分分析會，提出財財務分析析報告，進行財財務分析析，并進進行財務務預警。財務分分析要通通過各項項財務指指標來評評價公司司的財務務狀況。重點分分析資金金增減變變動情況況、擔保保余額增增減變動動情況、資產(chǎn)變變動情況況、

27、成本本費用支支出情況況、利潤潤構成及及分配情情況、所所有者權權益增減減變化情情況、財財務收支支計劃的的執(zhí)行情情況等。分析要要做到數(shù)數(shù)據(jù)準確確，內(nèi)容容真實，重點突突出，評評價全面面。通過過財務分分析，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，總結(jié)結(jié)經(jīng)驗，改進工工作。財務分析析的方法法可采用用對比法法、因素素分析法法等。(五)公公司每年年都要對對經(jīng)營責責任指標標、財務務收支計計劃的執(zhí)執(zhí)行情況況進行認認真的考考核，以以定獎罰罰。第五條 財務務管理的的權責(一)公公司總經(jīng)經(jīng)理在財財務管理理上的權權責1.貫徹徹并遵守守國家財財經(jīng)法規(guī)規(guī)，接受受財政、稅務、審計機機關的檢檢查和監(jiān)監(jiān)督。2.根據(jù)據(jù)財務預預算方案案組織好好公司的的經(jīng)營。3

28、.負責責組織資資金的籌籌措和調(diào)調(diào)度。(二)財財務部的的權責1.負責責財務預預算的編編制、執(zhí)執(zhí)行、檢檢查、分分析。2.負責責公司的的財務管管理和經(jīng)經(jīng)濟核算算。3.依法法計算、繳納國國家稅費費并向有有關方面面報送財財務報表表。4.負責責資金的的調(diào)度、籌集，監(jiān)督財財務收支支，統(tǒng)籌籌處理財財務工作作中出現(xiàn)現(xiàn)的問題題。(三)各各部門的的權責1.落實實各部門門財務預預算，檢檢查分析析部門財財務預算算的執(zhí)行行情況。2.填報報各項原原始記錄錄，做好好各項基基礎工作作。第六條 財會會人員公司財會會人員必必須持有有會計計證、電算算合格證證。公公司主要要負責人人直系親親屬不得得擔任本本公司的的財務負負責人或或從事與

29、與貨幣資資金直接接相關的的會計崗崗位工作作。第七條 公司司財務負負責人由由總經(jīng)理理提名報報董事會會批準后后，由總總經(jīng)理聘聘任。第八條 財會會人員調(diào)調(diào)離財會會崗位，要辦理理交接手手續(xù)，不不能辦理理交接手手續(xù)的通通過有關關人員的的認證。第二章 財務務預算第九條 公司司要根據(jù)據(jù)經(jīng)營目目標，編編制財務務預算。第十條 財務務預算的的編制程程序。(一)公公司決策策層根據(jù)據(jù)公司長長期規(guī)劃劃提出年年度財務務目標，并采用用上下結(jié)結(jié)合的辦辦法制訂訂規(guī)劃指指標。(二)各各部門根根據(jù)實際際情況編編制本部部門的收收支預算算。(三)財財務部將將各部門門的收支支預算匯匯總、平平衡，擬擬訂公司司年度財財務預算算方案。(四)公

30、公司年度度財務預預算經(jīng)董董事會討討論通過過后，報報請股東東大會審審議批準準。(五)財財務部會會同有關關部門提提出年度度財務預預算落實實意見，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理辦公公會討論論決定后后，下達達各部門門執(zhí)行。第三章 所有有者權益益第十一條條 所所有者權權益是公公司出資資人對公公司凈資資產(chǎn)的所所有權。所有者者權益包包括實收收資本、資本公公積、盈盈余公積積、風險險準備基基金和未未分配利利潤。第十二條條 投投資者未未按照投投資合同同、協(xié)議議、章程程的約定定履行出出資義務務的，公公司和其其他投資資者可以以依法追追究其違違約責任任。第十三條條 公公司享有有企業(yè)法法人財產(chǎn)產(chǎn)權，并并承擔民民事法律律責任。在公司司經(jīng)營期期

31、間，不不得任意意抽逃挪挪用資本本金。資資本金、資本公公積金、盈余公公積金、風險準準備基金金、未分分配利潤潤發(fā)生增增減變化化時，必必須按制制度辦理理。投資資者按照照出資比比例或者者合同、章程的的規(guī)定，分享企企業(yè)利潤潤和分擔擔風險及及虧損。第十四條條 公公司根據(jù)據(jù)經(jīng)營需需要，經(jīng)經(jīng)股東會會批準接接受外部部機構投投資，其其資產(chǎn)必必須委托托有資格格的社會會中介機機構進行行評估，依據(jù)評評估確認認后的價價值與吸吸收的投投資認定定各自的的投資比比例。第十五條條 公公司接受受投資可可以是現(xiàn)現(xiàn)金，也也可以是是能以貨貨幣計量量的實物物、無形形資產(chǎn)。以現(xiàn)金金取得的的資本金金，屬于于外幣的的應折合合人民幣幣入賬，同時以

32、以原幣記記錄；以以實物和和無形資資產(chǎn)取得得實收資資本金的的應按照照評估確確認或者者合同協(xié)協(xié)議約定定的價值值入賬。第十六條條 在在籌集資資本金的的活動中中，投資資者實際際繳付的的出資額額超出其其資本金金的差額額(包括括發(fā)行股股票的溢溢價收入入)、接接受損贈贈的財產(chǎn)產(chǎn)、資產(chǎn)產(chǎn)評估確確認的價價值或合合同、協(xié)協(xié)議約定定價值與與原賬面面凈值的的差額以以及資本本匯率折折算差額額等計入入資本公公積。第十七條條 企企業(yè)實收收資本、資本公公積、盈盈余公積積、未分分配利潤潤發(fā)生變變化按下下列規(guī)定定原則辦辦理。(一)實實收資本本增減由由公司股股東會批批準。(二)盈盈余公積積的增減減1.法定定盈余公公積金的的增減法定

33、盈余余公積金金從稅后后利潤提提取，主主要用于于彌補公公司虧損損或轉(zhuǎn)增增資本金金；但轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本本金之后后，一般般不能低低于注冊冊資本的的25%；法定定盈余公公積金達達到注冊冊資金的的50%時，公公司不再再提取。2.公益益金公益金從從稅后利利潤提取取，其主主要用途途是購建建職工集集體福利利設施。按先存存后用的的原則。購建完完工清算算，應從從公益金金賬戶中中轉(zhuǎn)至法法定盈余余公積金金賬戶。3.免稅稅基金公司減免免稅形成成的基金金計入免免稅基金金，主要要包括減減免的所所得稅等等。(三)資資本公積積的增減減資本公積積金的增增加，包包括投資資者繳付付出資額額超過規(guī)規(guī)定資本本金的差差額、股股份制改改組對企企業(yè)

34、資產(chǎn)產(chǎn)評估增增值、按按規(guī)定列列入資本本公積金金部分、接受捐捐贈的財財產(chǎn)折價價入賬、資本匯匯率折算算等。資本公積積金的減減少僅限限于轉(zhuǎn)增增資本。轉(zhuǎn)增資資本的審審批與資資本金增增加的審審批辦法法相同。(四)風風險準備備基金風險準備備基金用用于擔保保發(fā)生代代償損失失后，補補充擔保保本金。其主要要來源：市政府府的政策策性撥款款；各種風風險擔保保捐贈；按稅后后利潤的的10%提取。(五)未未分配利利潤未分配利利潤的分分配方案案由董事事會批準準。公司司所有者者權益發(fā)發(fā)生變化化必須符符合有關關規(guī)定。公司的的所有者者權益發(fā)發(fā)生變化化和權益益內(nèi)部結(jié)結(jié)構發(fā)生生變化必必需在年年度會計計報告中中說明。第四章 負 債第十

35、八條條 負負債包括括借入資資金和應應付未付付的款項項，負債債分為流流動負債債和長期期負債。流動負債債包括短短期借款款、應付付賬款、預收賬賬款、存存入擔保保保證金金、存入入擔保抵抵押財產(chǎn)產(chǎn)、應付付工資、應付福福利費、未交稅稅金、其其他應交交應付款款、預提提費用、擔保代代償準備備金、短短期責任任準備金金、一年年內(nèi)到期期的長期期的長期期負債、其他流流動負債債。長期負債債包括長長期借款款、應付付債券、長期應應付款、長期責責任準備備金、其其他長期期負債。第十九條條 根根據(jù)經(jīng)營營的需要要和資金金需求量量，公司司可以向向金融機機構借入入資金；可以依依照法定定程序向向社會或或公司內(nèi)內(nèi)部發(fā)行行債券，籌措長長、短

36、期期借款。第二十條條 存存入擔保保保證金金是指由由被擔保保人存入入的保證證金。到到期擔保保解除退退還被擔擔保人，發(fā)生擔擔保損失失時，根根據(jù)總經(jīng)經(jīng)理或董董事會批批準沖抵抵，剩余余部分退退還被擔擔保人。第二十一一條 存入擔擔保抵押押財產(chǎn)是是指由被被擔保人人存入的的抵押財財產(chǎn)。到到期擔保保解除，抵押財財產(chǎn)退還還被擔保保人，發(fā)發(fā)生擔保保賠償時時，由總總經(jīng)理或或董事會會批準將將抵押財財產(chǎn)處置置變現(xiàn)。第二十二二條 擔保代代償準備備金是指指公司按按擔保額額的2-4%，提取的的代償準準備。發(fā)發(fā)生代償償損失時時從代償償準備支支付，不不足支付付的直接接在代償償損失列列支。第二十三三條 短期擔擔保責任任準備是是指公

37、司司擔保責責任期在在1年以以內(nèi)的擔擔保業(yè)務務為承擔擔到期責責任而提提取的準準備金。短期擔擔保責任任準備按按當期擔擔保費收收入的550%提提取，擔擔保責任任解除后后轉(zhuǎn)回。第二十四四條 長期擔擔保責任任準備是是指公司司擔保責責任期在在1年以以上的擔擔保業(yè)務務為承擔擔到期責責任而提提取的準準備金。長期擔擔保責任任準備按按當期擔擔保費收收入全額額提取，擔保責責任解除除后結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。第五章 流動動資產(chǎn)第二十五五條 流動資資產(chǎn)包括括庫存現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、應收收及預付付款項、存貨等等。第二十六六條 建立健健全現(xiàn)金金及各種種存款的的內(nèi)部控控制制度度。現(xiàn)金金收入做做到日清清月結(jié)，確保現(xiàn)現(xiàn)金的賬賬面余額額與庫存存

38、金額核核對相符符，銀行行存款與與銀行對對賬單金金額核對對相符。嚴禁設設置賬外外賬，嚴嚴禁出租租、出借借銀行賬賬戶。第二十七七條 應收及及預付款款項包括括應收票票據(jù)、應應收賬款款、預付付賬款、待攤費費用、應應收股利利、應收收利息、其他應應收款項項等。應收及預預付款項項應當按按實際發(fā)發(fā)生額計計價。其其中應收收票據(jù)按按照面值值計價，發(fā)生的的貼現(xiàn)利利息支出出，計入入財務費費用。第二十八八條 本公司司于年度度終了按按年末應應收賬款款余額33提取壞壞賬準備備金。公公司發(fā)生生的壞賬賬損失，沖減壞壞賬準備備金，收收回已核核銷的壞壞賬，增增加壞賬賬準備金金。第六章 固定定資產(chǎn)第二十九九條 本公司司的固定定資產(chǎn)是

39、是指使用用年限在在一年以以上，單單位價值值在20000元元以上的的房屋、建筑物物、機器器、設備備、工具具等；不不屬于經(jīng)經(jīng)營主要要設備的的物品，單位價價值在220000元以下下并且使使用期限限超過兩兩年的，也應作作為固定定資產(chǎn)。公司根據(jù)據(jù)實際情情況，制制定固定定資產(chǎn)目目錄。第三十條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計價價及計提提折舊的的范圍按按照科科技企業(yè)業(yè)會計制制度的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第三十一一條 固定資資產(chǎn)的折折舊方法法采用直直線法。電子計計算機及及財政部部批準的的部分設設備選用用加速折折舊法，即雙倍倍余額遞遞減法或或年數(shù)總總和法。固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊率一般般按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、預計凈凈殘值率率和分類類折舊年年

40、限計算算確定，計算公公式如下下：年折舊率率=(11-預計計凈殘值值率)折舊年年限凈殘值率率按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的的5%確確定。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊方方法和折折舊年限限一經(jīng)確確定，不不得隨意意變更。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，從固定定資產(chǎn)投投入使用用月份的的次月起起，按月月計提。停止使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，從停停用月份份的次月月起，停停止計提提。第三十二二條 公司要要定期或或不定期期對固定定資產(chǎn)進進行盤點點清查，年度終終了前進進行一次次全面的的盤點清清查。固定資產(chǎn)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入入或清理理報廢變變價收入入扣除清清理費用用后的凈凈收入與與其賬面面凈值的的差額，以及固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢損損失較大大的，可可

41、分期攤攤銷，攤攤銷期不不得超過過2年。第三十三三條 在建工工程支出出的指為為購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行技技術改造造在尚未未交付使使用前發(fā)發(fā)生的支支出，包包括工程程設備、材料等等專用物物資、預預付工程程價款、未完工工程支出出等。在在建工程程支出按按實際成成本計價價。第七章 無形形資產(chǎn)、遞延資資產(chǎn)及其其它資產(chǎn)產(chǎn)第三十四四條 無形資資產(chǎn)包括括專利權權、商標標權、著著作權、土地使使用權、非專利利技術、商譽等等。無形形資產(chǎn)的的計價及及攤銷按按照科科技企業(yè)業(yè)會計制制度的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第三十五五條 遞延資資產(chǎn)包括括開辦費費、以經(jīng)經(jīng)營租賃賃方式租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出及對對原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行裝裝修、裝裝潢的

42、凈凈支出等等。開辦辦費是指指公司在在籌建期期間發(fā)生生的費用用，包括括在籌建建期間人人員工資資、培訓訓費、辦辦公費、差旅費費、印刷刷費、注注冊登記記費以及及不計入入固定資資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)產(chǎn)購建成成本的利利息等支支出。(一)公公司及籌籌建期間間的下列列費用不不得列入入開辦費費：應當當由投資資者負擔擔的費用用；為取取得各項項固定資資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的支出出；籌建建期間應應當計入入工程成成本的利利息支出出等。(二)開開辦費自自開始生生產(chǎn)經(jīng)營營的當月月起，按按不超過過5年的的期限平平均攤銷銷。(三)以以經(jīng)營租租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)改良良支出，按照有有效租賃賃期限和和使用年年限孰短短的原則則

43、分期攤攤銷。(四)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的裝修修、裝潢潢凈支出出按裝修修、裝潢潢后固定定資產(chǎn)的的使用年年限分期期攤銷。第八章 對外外投資第三十六六條 對外投投資指依依據(jù)國家家法律法法規(guī)及本本公司的的規(guī)定，在境內(nèi)內(nèi)外以貨貨幣資金金、實物物、無形形資產(chǎn)向向其他單單位投資資或購買買其他單單位的股股票、債債券等有有價證券券。對外外投資分分為長期期投資和和短期投投資。長期投資資包括投投出的期期限在一一年以上上的長期期股權和和長期債債權及持持有在一一年內(nèi)不不準備變變現(xiàn)的各各種有價價證券。短期投資資包括購購入的期期限在一一年以內(nèi)內(nèi)能夠隨隨時變現(xiàn)現(xiàn)的各種種有價證證券以及及不超過過一年的的其他投投資。第三十七七條 對外投

44、投資包括括短期投投資、長長期股權權投資和和長期債債權投資資。第三十八八條 公司長長期股權權投資沒沒有控制制權的采采用成本本法核算算；公司司對其他他單位的的投資占占該單位位有表決決權資本本總額不不得超過過20%，或雖雖不足220%但但有重大大影響的的，采用用權益法法核算。第三十九九條 根據(jù)穩(wěn)穩(wěn)健性原原則，公公司設立立“長期投投資跌價價準備”，用以以備抵由由于市價價持續(xù)下下跌或被被投資單單位經(jīng)營營狀況惡惡化等原原因?qū)е轮缕淇墒帐栈亟痤~額低于賬賬面價值值，并且且這種降降低的價價值在可可預見未未來期間間不可能能恢復，而產(chǎn)生生的可收收回金額額低于長長期投資資賬面價價值的損損失。第九章 成本本費用第四十條

45、條 公公司在業(yè)業(yè)務經(jīng)營營過程中中發(fā)生的的與業(yè)務務經(jīng)營有有關的支支出，包包括擔保保損失、準備金金以及有有關支出出，按規(guī)規(guī)定計入入成本。第四十一一條 企業(yè)的的成本包包括以下下內(nèi)容：擔保損失失。指公公司因擔擔保遭受受損失，按擔保保合同規(guī)規(guī)定支付付給銀行行的賠款款。固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費費。指公公司按照照國家規(guī)規(guī)定計提提的固定定資產(chǎn)折折舊。業(yè)務宣傳傳費。指指公司開開展業(yè)務務宣傳活活動所支支付的費費用。業(yè)業(yè)務宣傳傳費在營營業(yè)收入入的5%的比例例內(nèi)掌握握使用。證券買賣賣損失。各種準備備金。公公司各種種準備金金包括擔擔保代償償準備金金、投資資風險準準備金、壞賬準準備金用用于核銷銷公司擔擔保代償償損失。公司按年年末

46、擔保保余額的的金額22-4%提取擔擔保代償償準備金金。壞賬準備備金。公公司按年年末應收收賬款余余額的33提取壞壞賬準備備金，用用于核銷銷公司應應收賬款款的壞賬賬損失。公司的壞壞賬損失失是指因因債務人人破產(chǎn)或或者死亡亡，以其其破產(chǎn)財財產(chǎn)或者者遺產(chǎn)清清償后，仍然不不能收回回的應收收賬款，或者因因債務人人逾期未未履行償償債義務務超過33年仍然然不能收收回的應應收賬款款。當年發(fā)生生的壞賬賬損失，超過上上一年計計提的壞壞賬準備備金部分分，計入入當期成成本；收收回已確確認核銷銷的壞賬賬損失，增加壞壞賬準備備金。公司的應應收賬款款包括應應收代位位賠償費費、應收收擔保費費、應收收評審費費、應收收投資收收益等。

47、投資風險險準備金金。公司司按長期期投資年年末余額額的3提取，風險準準備年末末余額達達到長期期投資年年末余額額的1%時，差差額提取取。營業(yè)費用用。包括括：通訊訊郵電費費、勞動動保護費費、外事事費、印印刷費、低值易易耗品攤攤銷、員員工工資資、差旅旅費、水水電費、房租費費、修理理費、職職工福利利費、職職工教育育經(jīng)費、工會經(jīng)經(jīng)費、稅稅金、會會議費、訴訟費費、公證證費、咨咨詢費、無形資資產(chǎn)攤銷銷(不包包括自行行開發(fā)的的無形資資產(chǎn)攤銷銷)、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)攤銷、其他資資產(chǎn)攤銷銷、失業(yè)業(yè)保險費費、勞動動保險費費、取暖暖費、審審計費、董事會會費等。職工工資資是指在在職員工工工資、獎金、津貼和和補貼。勞動保險險費是

48、指指按規(guī)定定提取的的養(yǎng)老保保險金、大病統(tǒng)統(tǒng)籌等。失業(yè)保險險費是指指企業(yè)按按照國家家規(guī)定繳繳納的失失業(yè)保險險基金。住房公積積金是指指企業(yè)按按照國家家規(guī)定繳繳納的住住房公積積金。差旅費標標準由公公司結(jié)合合具體情情況確定定。稅金是指指按稅法法規(guī)定應應繳納并并在成本本中列支支的稅金金。審計費是是指企業(yè)業(yè)聘請中中國注冊冊會計師師進行查查賬驗資資以及進進行資產(chǎn)產(chǎn)評估等等發(fā)生的的各項費費用。咨詢費是是指公司司聘請經(jīng)經(jīng)濟技術術顧問、法律顧顧問等支支付的費費用。低值易耗耗品可以以一次或或分期攤攤銷。職工福利利費按照照企業(yè)職職工工資資總額的的14%計提，用于職職工集體體福利方方面的開開支。國國家另的的規(guī)定的的，從

49、其其規(guī)定。工會經(jīng)費費按照公公司員工工工資總總額的22%計提提。職工教育育經(jīng)費按按照企業(yè)業(yè)職工工工資總額額的1.5%列列支，用用于職工工教育方方面開支支。董事會費費是指企企業(yè)最高高權力機機構及其其成員執(zhí)執(zhí)行職能能而發(fā)生生的各項項費用，包括差差旅費、會議費費等。第四十二二條 公司的的業(yè)務宣宣傳費、業(yè)務招招待費一一律據(jù)實實列支，不得預預提。第四十三三條 公司需需要待攤攤和預提提的費用用，由公公司根據(jù)據(jù)權責發(fā)發(fā)生制和和成本與與收入配配比的原原則，結(jié)結(jié)合具體體情況確確定。待待攤費用用的攤銷銷期一般般不超過過1年。預提費費用當年年能結(jié)清清的，年年終財務務決算不不留余額額；預提提期長，需跨年年度使用用的，應

50、應在財務務報告中中予以說說明。第四十四四條 公司的的下列開開支不得得計入成成本：購置和建建造固定定資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其其他資產(chǎn)產(chǎn)的支出出；對外投資資支出及及分配給給投資者者的利潤潤。包括括支付的的優(yōu)先股股股利和和普通股股股利；被沒收的的財物，支付的的滯納金金、罰款款、罰息息、違約約金、賠賠償金，以及企企業(yè)贊助助、捐贈贈支出。國家法律律、法規(guī)規(guī)規(guī)定以以外的各各種付費費；國家規(guī)定定不得在在成本中中開支的的其他支支出。第四十五五條 公司的的成本核核算，要要嚴格區(qū)區(qū)分本期期成本與與下期成成本的界界限、成成本支出出與營業(yè)業(yè)外支出出的界限限。第四十六六條 公司的的成本核核算，要要以季(月)，年為成成本計算

51、算期，同同一計算算期間的的成本與與營業(yè)收收入核算算的起訖訖日期、計算范范圍和口口徑須一一致。第十章 營業(yè)業(yè)收入、利潤及及分配第四十七七條 營業(yè)收收入包括括擔保費費收入、評審費費收入、咨詢費費收入和和其他收收入。擔保費收收入是公公司向被被擔保人人收取的的擔保費費收入。評審費收收入是公公司向被被擔保人人收取的的擔保項項目評審審費收入入。其他收入入包括手手續(xù)費收收入、無無形資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈凈收入、代保管管收入以以及其他他收入。第四十八八條 公司應應在各項項業(yè)務合合同簽訂訂以后，在規(guī)定定的計算算期內(nèi)按按應計收收入的數(shù)數(shù)額確認認營業(yè)收收入的實實現(xiàn)，或或者在勞勞務已經(jīng)經(jīng)提供，同時收收訖價款款或取得得收取價價款

52、權利利的憑證證時確認認營業(yè)收收入的實實現(xiàn)。第四十九九條 公司利利潤總額額按下列列公式計計算：利潤總額額=營業(yè)業(yè)利潤+投資收收益+財財政補貼貼收入+營業(yè)外外收入-營業(yè)外外支出營業(yè)利潤潤=擔保保業(yè)務收收入-擔擔保業(yè)務務支出-提轉(zhuǎn)責責任準備備金差額額-財務務費用投資收益益包括公公司對外外投資分分得的利利潤、股股利等。營業(yè)外收收入是指指與本公公司業(yè)務務經(jīng)營無無直接關關系的各各項收入入。包括括固定資資產(chǎn)盤盈盈、出售售固定資資產(chǎn)凈收收益、罰罰沒收入入、罰款款收入、出納長長款收入入、因債債權人的的特殊原原因確實實無法支支付的應應付款項項等。營業(yè)外支支出是指指與本公公司業(yè)務務經(jīng)營無無直接關關系的各各項支出出。

53、包括括固定資資產(chǎn)盤虧虧和毀損損報廢的的凈損失失、非常常損失、公益救救濟性捐捐贈、賠賠償金、違約金金等。轉(zhuǎn)提責任任準備金金差額指指公司當當期提取取的責任任準備金金與同時時轉(zhuǎn)回的的上年同同期提取取的責任任準備金金之間的的差額。責任準準備金分分別按下下列規(guī)定定提轉(zhuǎn)：1.擔保保期在11年以內(nèi)內(nèi)(含11年)的的擔保業(yè)業(yè)務。公公司可按按當期擔擔保費收收入的550%提提取未到到期責任任準備金金，下一一年度同同期轉(zhuǎn)回回。2.擔保保期在11年以上上(不含含1年)的擔保保業(yè)務，在業(yè)務務未到結(jié)結(jié)算損益益年度時時，公司司在年終終可按業(yè)業(yè)務年度度營業(yè)收收支余額額提取長長期責任任準備金金，同時時轉(zhuǎn)回上上年度提提取的長長期

54、責任任準備金金。第五十條條 公公司發(fā)生生的年度度虧損，可以用用下一年年度的利利潤在所所得稅前前彌補；下一年年度利潤潤不足彌彌補的，可以在在5年內(nèi)內(nèi)延續(xù)彌彌補。55年內(nèi)不不足彌補補的，用用稅后利利潤彌補補。第五十一一條 公司繳繳納所得得稅后的的利潤，除國家家另有規(guī)規(guī)定外，應按如如下順序序分配：(一)被被沒收財財物損失失，支付付各項稅稅收的滯滯納金和和罰款。(二)彌彌補公司司以前年年度虧損損。(三)提提取法定定盈余公公積金。法定盈盈余公積積金按稅稅后利潤潤(減彌彌補虧損損)的110%提提取，法法定盈余余公積金金累計達達到注冊冊資本550%時時，可不不再提取取。(四)提提取公益益金。公公益金按按稅后

55、利利潤的110%提提取。(五)提提取風險險準備基基金。風風險準備備基金按按稅后利利潤的110%提提取。(六)向向投資者者分配利利潤，公公司以前前年度未未分配的的利潤，可并入入本年度度向投資資者分配配。順序序如下：1.支付付優(yōu)先股股股利。2.提取取任意盈盈余公積積金，任任意盈余余公積金金按照本本公司章章程或股股東會議議的決議議提取和和使用。3.支付付普通股股股利。第五十二二條 公司當當年無利利潤時，不得向向投資者者分配利利潤。第五十三三條 公司的的法定盈盈余公積積金可用用于彌補補虧損或或轉(zhuǎn)增資資本金，但轉(zhuǎn)增增資本金金后留存存公司的的法定盈盈余公積積金不少少于注冊冊資本225%為為限。公益金主主要

56、用于于企業(yè)的的的職工工集體福福利設施施支出。第十一章章 或或有事項項第五十四四條 或有事事項是指指可能導導致公司司發(fā)生損損失或收收益的不不確定狀狀況或情情形，其其最終結(jié)結(jié)果(即即發(fā)生損損失或收收益)只只有在未未來發(fā)生生或不發(fā)發(fā)生某個個(或某某幾個)事件時時，才能能得到證證實。公公司的或或有事項項主要有有：1.為其其他企業(yè)業(yè)債務提提供擔保保；2.為其其他企業(yè)業(yè)注冊資資本提供供擔保；3.為其其他企業(yè)業(yè)擔保而而設立反反擔保措措施的實實現(xiàn)；4.待決決訴訟等等。第五十五五條 對或有有事項的的會計處處理，應應當遵循循謹慎原原則。對對于或有有損失，應當按按其發(fā)生生的可能能性大小小，分別別不同情情況決定定是否

57、加加以確認認和披露露；而對對于或有有收益，則不應應當加以以確認，但如果果發(fā)生的的可能性性很大，則應作作出披露露。第五十六六條 公司的的擔保事事項采用用單式記記賬。根根據(jù)法律律部填制制的擔保保通知單單、解除除擔保通通知單登登記擔保保項目臺臺賬。第五十七七條 擔保事事項臺賬賬按在保保項目分分3個月月、半年年、一年年及一年年以上和和逾期項項目分別別登記。第五十八八條 因被擔擔保單位位逾期還還款而發(fā)發(fā)生的代代償記入入預付代代位賠款款。第五十九九條 代償發(fā)發(fā)生后根根據(jù)設置置的反擔擔保措施施對反擔擔保物經(jīng)經(jīng)評估作作價記賬賬。第六十條條 預預付代位位賠款扣扣除被告告索賠的的金額或或向第三三方索賠賠的賠償償金

58、額，反擔保保物評估估作價后后，作為為或有損損失或或或有收益益，記入入公司損損益。第六十一一條 公司在在會計報報表附注注中對或或有事項項加以披披露時，應當說說明以下下內(nèi)容：(一)或或有事項項的性質(zhì)質(zhì)(二)影影響或有有事項未未來結(jié)果果的不確確定因素素(三)或或有損益益和或有有收益的的金額。如果無無法估計計或有損損失和或或有收益益的金額額，則應應當說明明不能作作出估計計的原因因。第十二章章 公公司清算算第六十二二條 公司按按照章程程規(guī)定解解散或者者破產(chǎn)以以及其他他原因宣宣布終止止時，應應當成立立清算機機構，對對企業(yè)財財產(chǎn)、債債權、債債物進行行全面清清查，編編制資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、財產(chǎn)產(chǎn)目錄和和債權、債務

59、清清單，提提出財產(chǎn)產(chǎn)作價依依據(jù)和債債權、債債務處理理辦法，妥善處處理遺留留問題。第六十三三條 清算費費用由企企業(yè)現(xiàn)有有財產(chǎn)優(yōu)優(yōu)先支付付。第六十四四條 企業(yè)財財產(chǎn)撥付付清算費費用后，按下列列順序清清償：(一)應應付未付付的職工工工資、勞動保保險費等等；(二)應應繳未繳繳國家的的稅金；(三)尚尚未償付付的債務務。同一順序序內(nèi)不足足清償?shù)牡模凑照毡壤迩鍍?。第六十五五條 清算終終了，企企業(yè)的清清算凈收收益依法法繳納所所得稅，剩余財財產(chǎn)按照照投資者者出資比比例或合合同、章章程規(guī)定定進行分分配。第十三章章 財財務報告告與財務務評價第六十六六條 財務報報告是指指反映公公司的財財務狀況況和經(jīng)營營成果的的總

60、結(jié)性性書面文文件，包包括資產(chǎn)產(chǎn)負債表表、利潤潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、附附表和財財務狀況況說明書書。第六十七七條 財務狀狀況說明明書主要要包括下下列內(nèi)容容：公司財務務狀況；公司經(jīng)經(jīng)營情況況及經(jīng)營營成果；風險及及其控制制情況；存在的的問題及及相應措措施。第六十八八條條 建立立健全財財務報告告制度。按月、季、年年向相關關部門及及東提供供財務報報告。第六十九九條 建立總總結(jié)、考考核及評評價財務務狀況、經(jīng)營成成果及風風險控制制財務指指標體系系，包括括經(jīng)營狀狀況指標標、經(jīng)營營成果指指標、風風險控制制指標等等。第十四章章 附附 則第七十條條 本本制度由由財務部部負責解解釋、實實施。第七十一一條 本制度度自下發(fā)