企業(yè)財務管控分析體系通用方案

1、用友企業(yè)財務管控分析體系 通用方案用友軟件有限企業(yè)BI咨詢顧問 馬鵬程3月19日第1頁目錄用友集團品牌介紹財務管控體系架構財務管控分析體系營運分析收益分配分析預算計劃分析投資籌資分析財務績效分析財務決議模型用友商業(yè)智能平臺第2頁中國100萬企業(yè)機構運行著用友軟件每年有10萬企業(yè)機構選擇用友天天最少500萬人使用著用友軟件第3頁用友軟件-亞太地域最大本土管理軟件服務商百萬用戶選擇，長久信賴選擇亞太最大軟件園全國布局集團企業(yè)萬名優(yōu)異顧問第4頁今日用友：中國高端管理軟件領導者流 程 制 造離 散 制 造流 通服 務建筑與房地產(chǎn)金 融電 信電 力 與 能 源政 府 與 機 構國際化客戶第5頁目錄用友集

2、團品牌介紹財務管控體系架構財務管控分析體系營運分析收益分配分析預算計劃分析投資籌資分析財務績效分析財務決議模型用友商業(yè)智能平臺第6頁財 務 內(nèi) 部 控 制 體 系財務管理信息系統(tǒng)會 計 核 算 系 統(tǒng)籌資管理資產(chǎn)管理成本費用管理分配管理全方面預算管理體系計劃執(zhí)行控制分析評價考評調(diào)控資金使用資金分配資金籌集預算標準預算執(zhí)行情況成本費用分析目標成本費用資產(chǎn)價值改變風險管理風險評價風險信息內(nèi)部審計控制層核實層決議層相關層投資管理投資效用分析財務管理完善內(nèi)控財務管理架構第7頁傳統(tǒng)企業(yè)利潤與企業(yè)價值最大化怎樣開源怎樣節(jié)流連續(xù)盈利企業(yè)怎樣平衡成本、產(chǎn)品、客戶、市場、銷售之前關系？傳統(tǒng)利潤最大化已經(jīng)不能滿足

3、企業(yè)長足發(fā)展第8頁當代企業(yè)財務管控難點怎樣跟蹤企業(yè)經(jīng)營過程，有效監(jiān)管？怎樣經(jīng)過財務績效，完成企業(yè)有效評定?怎樣降低成本費用，擴大企業(yè)收益?怎樣更有效擴大流動資金，降低現(xiàn)金成本?怎樣在企業(yè)高速增加下，控制資產(chǎn)與負債?怎樣評定與控制投資風險，提升投資收益?怎樣合理分配、使用收益，利于企業(yè)發(fā)展?第9頁利益最大化預算管理籌資管理投資管理營運管理收益管理資金管理當代企業(yè)相關利益最大化影響企業(yè)6原因：怎樣透過財務數(shù)據(jù)分析與決議？第10頁目錄用友集團品牌介紹財務管控體系架構財務管控分析體系營運分析收益分配分析預算計劃分析投資籌資分析財務績效分析財務決議模型用友商業(yè)智能平臺第11頁營運分析預算計劃分析投資籌資

4、分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析1. 資產(chǎn)負債 分析：2. 權益分析：3. 損益分析：4. 現(xiàn)金流 量分析：銀行存款分析存貨分析在建工程分析短期借款分析其它應付款分析實收資本分析收入組成份析主營業(yè)務成本分析財務費用分析營業(yè)外支出分析大額現(xiàn)金收支列表現(xiàn)金流量與銷售比率 應收賬款分析撥付所屬資本無形資產(chǎn)分析長久借款分析應交稅金分析資本公積分析成本組成份析營業(yè)稅及附加分析其它業(yè)務收支分析所得稅分析資金收支預測經(jīng)營指數(shù) 其它應收款分析長久投資分析待攤處理分析應付賬款分析預提費用分析盈余公積分析費用組成份析營業(yè)費用分析投資收益分析長久借款到

5、期情況資產(chǎn)現(xiàn)金流量匯報率 預付賬款分析固定資產(chǎn)分析待處理損益分析預收賬款分析或有負債分析未分配利潤分析主營業(yè)務收入分析管理費用分析營業(yè)外收入分析短期借款到期情況償債確保比率 第12頁資金分析預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析現(xiàn)金流量充分率現(xiàn)金流動償付率每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量對負債比率現(xiàn)金利息保障倍數(shù)營運現(xiàn)金指數(shù)全部負債比率現(xiàn)金贏利指數(shù)現(xiàn)金流量再投產(chǎn)比率現(xiàn)金流量負債比率凈利潤現(xiàn)金保障指數(shù)可營運現(xiàn)金流量第13頁單位:萬元現(xiàn)金流組成份析預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理

6、分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析第14頁單位：萬元完成情況現(xiàn)金流凈額分月度3年對比分析圖現(xiàn)金流凈額趨勢對比預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析第15頁單位:萬元經(jīng)營性凈現(xiàn)金流分利潤點分析圖現(xiàn)金流凈額趨勢對比預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析第16頁單位:萬元經(jīng)營性凈現(xiàn)金流分析預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析第17頁單位:萬元存貨、經(jīng)營往來變動影

7、響經(jīng)營性凈現(xiàn)金流分析圖存貨改變，引發(fā)經(jīng)營性凈現(xiàn)金流改變XX;經(jīng)營性應收項目改變，引發(fā)經(jīng)營性凈現(xiàn)金流改變XX;經(jīng)營性應付項目改變，引發(fā)經(jīng)營性凈現(xiàn)金流改變XX;經(jīng)營性凈現(xiàn)金流分析預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析第18頁單位:萬元經(jīng)營性凈現(xiàn)金流分析圖經(jīng)營性凈現(xiàn)金流瀑布圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析第19頁20單位:萬元天預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債

8、分析應收賬款分客戶分帳齡分析第20頁21單位:萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析逾期（3個月以上）應收賬款分析第21頁22單位:天應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析第22頁單位:萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析存貨分析第23頁單位：萬元關鍵品類1各月采購情況圖關鍵品類2各月采購情況圖實際情況實際情況預算計劃分析投資籌資分析

9、營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析存貨關鍵品類分析第24頁單位：萬元品類1各月末存貨情況圖品類2各月末存貨情況圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析存貨關鍵品類分析第25頁單位：元、萬元等只填列計提了跌價準備存貨說明計提原因：如個別認定、庫齡、銷售認定等預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析存貨跌價準備第26頁27本期末市場平均價格存貨盈虧率原料庫存分析本期末市場平均價格存貨可銷售

10、天數(shù)結論：合理采購定制標準：結合銷售進度，在一定范圍內(nèi)適度調(diào)整上年同期市場平均價格單位：依據(jù)實際情況預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析存貨分析第27頁單位：天如：面料、品牌羊絨制品、實木地板等預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析第28頁資產(chǎn)、營收、經(jīng)營利潤與歸屬土畜凈利潤對比分析圖29單位：萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析資產(chǎn)與盈利

11、指標對比分析第29頁中國土畜財務部單位：萬元“其它”單元資產(chǎn)、營收、經(jīng)營利潤與歸屬土畜凈利潤占比圖資產(chǎn)占比圖營收占比圖歸屬土畜凈利潤占比圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析資產(chǎn)與盈利指標對比分析第30頁單位:天存貨包含預付賬款預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析資產(chǎn)營運效率分析第31頁資產(chǎn)負債率為35.86資產(chǎn)負債靜態(tài)結構單位：億元資金占用資金起源權益乘數(shù)為1.56預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存

12、貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析資產(chǎn)負債靜態(tài)結構分析第32頁單位:萬元資產(chǎn)結構分析圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析資產(chǎn)負債靜態(tài)結構分析第33頁本期各單元資產(chǎn)占比圖上年同期各單元資產(chǎn)占比圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型存貨管理分析現(xiàn)金管理分析應收應付分析資產(chǎn)負債分析各業(yè)務單元資產(chǎn)占比第34頁單位:萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析收益分配分析第35頁單位：萬元營業(yè)收入經(jīng)營利潤歸屬集團凈利

13、潤預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析收入利潤對比分析第36頁本期各單元資產(chǎn)占比圖本期各單元主營業(yè)務收入占比圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析各業(yè)務單元收入資產(chǎn)對比分析第37頁營業(yè)收入預算：48.81億經(jīng)營利潤預算：1.69億利潤總額預算：2.08億歸屬集團凈利潤預算：1.45億完成預算%本期（億元）營業(yè)收入歸屬集團凈利潤利潤總額經(jīng)營利潤營業(yè)收入等指標完成預算情況圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用

14、分析分配分析營業(yè)收入等指標完成預算情況圖第38頁單位：萬元經(jīng)營利潤滾動預測圖營業(yè)收入滾動預測圖完成情況完成情況預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析盈利指標滾動預測分析第39頁40單位：萬元說明示例：利潤點4因為并購了企業(yè)X，所以規(guī)模同比大幅增加主營業(yè)務收入分析圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析主營業(yè)務收入分析第40頁單位：萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析主營業(yè)務收入瀑布圖第41頁分

15、品類對主營收入貢獻分析圖單位：萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析主營業(yè)務收入按品類貢獻瀑布圖分析各品類銷量、銷量占比、平均價格、營收、營收占比、毛利率本期、上年同期及同期增加比第42頁本期某單元營收主要品類占比圖及銷量與毛利率對比分析圖上年同期某單元營收主要品類占比圖及銷量與毛利率對比分析圖單位：依據(jù)實際情況單元綜合毛利率預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析主營業(yè)務收入按品類分析第43頁分客戶對主營收入貢獻分析圖單位：萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析

16、收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析主營業(yè)務收入按客戶、區(qū)域、渠道貢獻瀑布圖第44頁45單元綜合毛利率單元綜合毛利率文字說明本期營收前五大客戶銷售情況圖上年同期營收前五大客戶銷售情況圖單位：依據(jù)實際情況預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析主營業(yè)務收入按客戶、區(qū)域、渠道分析第45頁運輸費差旅費人員工資原材料83%干燥費擺料費人員工資庫存原材料84%水電費輔料、折舊人員工資素板車間85%油漆、其他輔料水電、折舊人員工資 油漆車間89%包裝物、其他輔料水電、折舊人員工資 產(chǎn)成品100%1%1%1%

17、4%11%預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析產(chǎn)品轉(zhuǎn)換過程成本費用分析第46頁單位售價單位售價單位：依據(jù)實際情況預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析單位產(chǎn)品成本費用組成差異分析第47頁預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析主營業(yè)務毛利率分析第48頁產(chǎn)品組合改變原因渠道組合改變原因客戶組合改變原因成本售價改變原因其它改變原因注：非經(jīng)常性、非本年度原因需單獨列示預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分

18、配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析主營業(yè)務毛利率原因分析第49頁單元本期銷售費用水平單元上年同期銷售費用水平單元本期預算銷售費用水平預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析銷售、管理、財務、成本費用水平分析第50頁三費水平與毛利率對比分析圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析三費水平分析第51頁預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型利潤分析收入分析成本費用分析分配分析盈虧平衡分析第52頁53預算計劃分析

19、投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型預算對比分析利潤差異分析成本差異分析預算完成份析預算分析1. 利潤差異 分析：2. 成本差異 分析：3. 部門預算 分析：營業(yè)利潤差異分析銷售稅金差異分析財務費用差異分析其它損益差異分析資產(chǎn)報廢報損差異分析總成本分析收入燃料動力分析絕對差異分析銷售毛利差異分析期間費用差異分析其它業(yè)務利潤差異分析投資收益差異分析單位成本分析制造費用分析相對差異分析銷售收入差異分析銷售費用差異分析其它業(yè)務收入差異分析營業(yè)外支出差異分析直接材料分析銷售成本差異分析管理費用差異分析其它業(yè)務支出差異分析捐贈支出差異分析直接人工分析第53頁預算計劃分析投資籌資分析營

20、運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型預算對比分析利潤差異分析成本差異分析預算完成份析預算分析第54頁預算財務比率預測預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型預算對比分析利潤差異分析成本差異分析預算完成份析第55頁預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型預算對比分析利潤差異分析成本差異分析預算完成份析預算財務專題預測第56頁57預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析投資籌資分析1. 投資分析：2. 籌資分析：短期投資分析資產(chǎn)回報分析再投資分析信用分析現(xiàn)金流量分析長

21、久投資分析股權回報分析短期投資周轉(zhuǎn)分析擔保分析融資能力分析投資回報分析經(jīng)營資產(chǎn)回報分析長久投資周轉(zhuǎn)分析計息分析信貸分析權益增加分析有形資產(chǎn)回報分析投資質(zhì)量分析償債能力分析抵押分析第57頁單位：萬元流動資金借款情況預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第58頁單位：萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析貿(mào)易融資情況第59頁包含海外借款1.01單位：億元包含海外借款1.1包含海外借款4.26單元資金使用情況預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財

22、務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第60頁股東投入(含無息貸款)與ROE分析圖單位 :萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析ROE分析第61頁資本投入與ROIC對比分析圖單位 :萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析ROIC分析第62頁原材料人工成本其它廠房/設備其它存貨應收款應付款商譽其它無形資產(chǎn)收入稅金營業(yè)費用資本成本投入資本資本成本稅后凈營業(yè)利潤EVA數(shù)量銷售成本銷售/管理費用債務成本權益成本固定資本營運資本

23、其它價格EVA對價值驅(qū)動原因預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析第63頁64單位:萬元預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析WACC 計算第64頁單位:萬元EVA分利潤點對比分析圖預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型ROA分析ROE分析ROIC分析EVA分析EVA分析第65頁財務績效分析預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型營運能力分析盈利能力分析償債能力分析發(fā)展能力分析營運能力分析1.盈

24、利能力：主營業(yè)務利潤率，資產(chǎn)酬勞率，凈資產(chǎn)收益率，資本利潤率，銷售利潤率，成本費用利潤率2.償債能力：流動負債比率，速動比率，現(xiàn)金比率，資本周轉(zhuǎn)率，利息支付倍數(shù)3.營運能力：應收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，速動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4.發(fā)展能力：銷售增加率，利潤增加率，總資產(chǎn)增加率，資本保值增值率5.現(xiàn)金能力：現(xiàn)金比率，收益質(zhì)量比率，凈利潤現(xiàn)金確保比率，經(jīng)營現(xiàn)金結構比率第66頁預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型營運能力分析盈利能力分析償債能力分析發(fā)展能力分析營運能力分析財務績效分析第67頁預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型阿特曼Z-ScoreF計分模型巴薩利分析財務決議模型-阿特曼Z-Score第68頁預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型阿特曼Z-ScoreF計分模型巴薩利分析財務決議模型-F計分模型第69頁預算計劃分析投資籌資分析營運分析收益分配分析財務績效分析財務決議模型阿特曼Z-ScoreF計分模型巴薩利分析財務決議模型-巴薩利分析第70頁市場份額分析第71頁文字分析72XX%XX%X