6-1 張建明-報關(guān)水平測試-報關(guān)基礎知識-精-第二篇章：（2）（美工版2015.7.2） - 副本

1、報關(guān)水平測試報關(guān)根底知識精講班233網(wǎng)校名師：張建明一、海關(guān)行政處分概述一海關(guān)行政處分的含義了解 指海關(guān)根據(jù)法律授予的行政處分權(quán)力，對公民、法人或者其他組織違反海關(guān)法律、行政法規(guī)、依法不追究刑事責任的走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，以及法律、行政法規(guī)、國務院標準性文件規(guī)定由海關(guān)實施行政處分的行為所實施的一種行政制裁。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度二海關(guān)行政處分的性質(zhì)了解1、一種行政制裁行為。2、對當事人的財產(chǎn)、資格或聲譽予以一定的剝奪或限制。3、以當事人違反海關(guān)法律、行政法規(guī)，并需要追究當事人的行政法律責任為前提，不能與行政強制措施相混淆。4、不能用海關(guān)行政處分代替刑事懲罰。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制

2、度三海關(guān)行政處分的根本原那么了解1、公平、公開原那么2、法定原那么3、處分與教育相結(jié)合的原那么4、救濟原那么第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度二、海關(guān)行政處分制度的根本內(nèi)容一海關(guān)行政處分的范圍重點1、依法不追究刑事責任的走私行為1走私行為走私行為的含義：違反?海關(guān)法?及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃應納稅款、逃避國家有關(guān)進出境的禁止性或者限制性管理，并且?海關(guān)行政處分實施條例?第七條所列行為之一的是走私行為。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度A、未經(jīng)國務院或者國務院授權(quán)的機關(guān)批準，從未設立海關(guān)的地點運輸、攜帶國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的；B、經(jīng)過設立海關(guān)的

3、地點，以藏匿、偽裝、瞞報、偽報或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管，運輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進出境的貨物、物品或者依法應當繳納稅款的貨物、物品進出境的；第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度C、使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬珊、電子數(shù)據(jù)或者以其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管，擅自將海關(guān)監(jiān)管貨品、物品、進境的境外運輸工具，在境內(nèi)銷售的；D、使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數(shù)據(jù)或者以偽報加工貿(mào)易制成品單位耗料量等方式，致使海關(guān)監(jiān)管貨物、物品脫離監(jiān)管的；第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度E、以藏匿、偽裝、瞞報、偽報或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管，擅自將保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物、物品，運出區(qū)外的；F、

4、有逃避海關(guān)監(jiān)管，構(gòu)成走私的其他行為的。 走私行為在客觀上首先表現(xiàn)為違反?海關(guān)法?及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，其次表現(xiàn)為逃避海關(guān)監(jiān)管，這是構(gòu)成走私行為必不可少的兩個前提條件，兩者缺一不可。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度走私行為的構(gòu)成特征A、違反的法律是?海關(guān)法?及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)。B、走私的目的是偷逃應納稅款、逃避國家有關(guān)進出境的禁止性或者限制性管理。C、走私的行為特征是逃避海關(guān)監(jiān)管，非法運輸、攜帶、郵寄進出境，或者擅自在境內(nèi)銷售等。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度D、走私對象是國家禁止、限制進出口或者依法應當繳納稅款的貨物、物品，或者是未經(jīng)海關(guān)許可并且未繳應納稅款、交驗有關(guān)許可證件的保稅貨物、特定減免稅

5、貨物，以及其他海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進境的境外運輸工具等。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2按走私行為論處的行為按走私行為論處的行為范圍及條件A、明知是走私進口的貨物、物品，直接向走私人非法收購的。同時符合三個條件：1、明知收購的是走私的貨物、物品。2、明知對方是走私人，而直接非收購的，即第一手交易。3、收購的行為是非法進行的。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度B、 在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖，船舶及所載人員運輸、收購、販賣國家禁止或者限制進出境的貨物、物品，或者運輸、收購、販賣依法應當繳納稅款的貨物，沒有合法證明的。必須同時符合4個條件：1、行為人必須在特定的區(qū)域：“水2、行為方式為運輸、收購、販賣。3、對象是國

6、家禁止、限制、依法繳稅的貨物或物品。4、沒有合法證明。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度按走私行為論處的行為特征 ?海關(guān)行政處分實施條例?規(guī)定了上述兩項以走私行為論處的行為。這些行為不具有典型的走私特征，但這些行為與走私行為聯(lián)系密切，為走私貨物、物品提供了銷售、流通渠道，成為完成走私的一個重要環(huán)節(jié)，其違反性質(zhì)、危害后果與直接走私行為相近，因此，為嚴厲打擊走私違法行為，海關(guān)法規(guī)定應當按走私行為論處。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度3以走私的共同當事人論處的行為 與走私人通謀為走私人提供貸款、資金、賬號、發(fā)票、證明、海關(guān)單證的，與走私人通謀為走私人提供走私貨物、物品的提取、發(fā)運、運輸、保管、郵寄或者其他方便的，以走

7、私的共同當事人論處。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為 主要是違反海關(guān)關(guān)于進出境監(jiān)管的具體要求、監(jiān)管程序和監(jiān)管手續(xù)，沒有按照海關(guān)規(guī)定履行應盡的義務，執(zhí)法實踐中簡稱為“違規(guī)行為。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度違反國家進出口管理規(guī)定，進出口國家禁止進出口貨物的；違反國家進出口管理規(guī)定，進出口國家限制進出口的貨物或?qū)儆谧詣舆M出口許可管理的貨物，進出口貨物的收發(fā)貨人向海關(guān)申報時不能提交許可證件的；第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度進出口貨物的品名、稅那么號列、數(shù)量、規(guī)格、價格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運地、運抵地、最終目的地或者其他應當申報的工程未申報或者申報不實的；第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度 擅自處置監(jiān)管

8、貨物，違規(guī)存放監(jiān)管貨物，監(jiān)管貨物缺少滅失且不能提供正當理由的，未按規(guī)定辦理保稅手續(xù)，單耗申報不實，過境、轉(zhuǎn)運、通運貨物違規(guī)，暫時進出口貨物違規(guī)的；第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度報關(guān)單位違規(guī)非法代理、行賄、未經(jīng)許可從事報關(guān)業(yè)務、騙取許可、主管人員和直接責任人員的處分；其他違法中斷監(jiān)管程序、偽造、變造、買賣單證、進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物等。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2走私行為與違規(guī)行為的區(qū)別必須理解主觀成心不同?？陀^行為不同。行為危害結(jié)果不同。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度3、法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)實施行政處分的行為 除?海關(guān)法?規(guī)定了走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為由海關(guān)處理外，還包括其他法律、行政法規(guī)，以及

9、國務院的標準性文件規(guī)定由海關(guān)實施處分的行為的處理。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度真題：單項選擇題： ，是走私行為。A、申報時仿報品名，無證進口重點舊機電產(chǎn)品的B、擅自將海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的減免稅設備移作他用的C、明知是走私進口的貨物，直接向走私人非法收購的D、進口屬于自動進口許可證管理的貨物，申報時不能提交自動進口許可證的233網(wǎng)校名師答案：A第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度二海關(guān)行政處分的管轄了解情形管轄明確規(guī)定的管轄發(fā)現(xiàn)違法行為的發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)違法行為發(fā)生地海關(guān)兩個以上海關(guān)都有管轄權(quán)的案件最先發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)不明確情況管轄不明確的案件有關(guān)海關(guān)協(xié)商確定，協(xié)商不成的報請共同的上級海關(guān)指定特殊情況重大、復雜

10、案件海關(guān)總署指定第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度三海關(guān)行政處分的形式重點1、海關(guān)處分的根本形式1警告2罰款3沒收走私貨物、物品、運輸工具及違法所得4撤銷報關(guān)等企業(yè)的注冊登記，暫停從事有關(guān)業(yè)務或者執(zhí)業(yè)5取締未經(jīng)注冊登記和未取得海關(guān)備案從事報關(guān)業(yè)務的企業(yè)和人員的有關(guān)活動第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2、海關(guān)行政處分的具體方式1對走私行為的行政處分沒收走私貨物、物品及違法所得可以并處分款專門用以走私的運輸工具或者用于掩護走私的貨物、物品，應當予以沒收第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2年內(nèi)3次以上用于走私的運輸工具或者用于掩護走私的貨物、物品，應當予以沒收；藏匿走私貨物、物品的特制設備、夾層、暗格，應當予以沒收或者責令拆毀

11、。使用特制設備、夾層、暗格實施走私的，應當從重處分；在海關(guān)注冊的企業(yè)、報關(guān)人員，構(gòu)成走私犯罪或者1年內(nèi)有2次以上走私行為的，海關(guān)可以撤銷其注冊登記。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2對違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為的行政處分警告罰款沒收違法所得暫停有關(guān)企業(yè)從事有關(guān)業(yè)務、撤銷海關(guān)注冊登記未經(jīng)海關(guān)注冊登記和未取得海關(guān)備案從事報關(guān)業(yè)務的，予以取締。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度真題：多項選擇題：既適用于走私行為，也適用于違規(guī)行為的行政處分形式是 A、警告B、罰款C、沒收貨物D、沒收違法所得233網(wǎng)校名師答案：BD第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度四海關(guān)行政處分的程序重點1、一般規(guī)定1案件移交 海關(guān)發(fā)現(xiàn)的依法應當由其他行政機關(guān)或者刑

12、事偵查部門處理的違法行為，應當制作案件移送函，及時將案件移送有關(guān)行政機關(guān)或者刑事偵查部門處理。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2雙人辦案 海關(guān)在調(diào)查、搜集證據(jù)時，辦理行政處分案件的海關(guān)工作人員不得少于2人，并且應當向當事人或者有關(guān)人員出示執(zhí)法證件。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度3回避當事人的近親屬；本人或者其近親屬與本案有利害關(guān)系；與本案當事人有其他關(guān)系，可能影響案件公正處理的。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2、案件調(diào)查1立案：海關(guān)發(fā)現(xiàn)公民、法人或者其他組織有依法應當由海關(guān)給予行政處分的行為的，應當立案調(diào)查。2調(diào)查取證3調(diào)查中止和終結(jié)4案件審查第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度5告知、復核和聽證告知 除因不可抗力或者海關(guān)認

13、可的其他正當理由外，當事人應當在收到行政處分告知單的3個工作日內(nèi)提出書面陳述、申辯和聽證申請。逾期視為放棄陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利。復核：海關(guān)不得因當事人的申辯而加重處分，但是海關(guān)發(fā)現(xiàn)新的違法事實的除外。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度聽證：A、舉行聽證的范圍重點 海關(guān)在作出暫停從事有關(guān)業(yè)務、暫停報關(guān)執(zhí)業(yè)，撤銷海關(guān)注冊登記，對公民處1萬元以上罰款，對法人或者其他組織處10萬元以上罰款，沒收有關(guān)貨物、物品、走私運輸工具等行政處分決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利。當事人要求聽證的，海關(guān)應當組織聽證，聽證的費用由海關(guān)承擔。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度B、舉行聽證的組織情形組織者海關(guān)行政處罰案件處罰

14、案件審理部門知識產(chǎn)權(quán)處罰案件海關(guān)法制部門資格罰案件作出資格罰處罰決定的部門第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度C、舉行聽證的申請 當事人應當在海關(guān)告知其聽證權(quán)利之日起3日以內(nèi)，以書面形式向海關(guān)提出聽證申請。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度D、舉行聽證的決定 海關(guān)決定組織聽證的，應當自收到聽證申請之日起30日以內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日以前將“海關(guān)行政處分聽證通知書送達當事人；決定不予聽證的，海關(guān)應當在收到聽證申請之日起5日以內(nèi)制作“海關(guān)行政處分不予聽證通知書并及時送達申請人。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度3、處理決定情形處理確有違法行為，應當給予行政處罰的作出行政處罰決定依法不予行政處罰的作出不予行政處罰的決定符合

15、撤銷案件規(guī)定的予以撤銷符合規(guī)定的收繳條件的予以收繳違法行為涉嫌犯罪的移送刑事偵查部門依法辦理第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度4、行政處分決定的執(zhí)行1執(zhí)行當事人在規(guī)定的期限內(nèi)履行。海關(guān)對當事人依法作出暫停從事有關(guān)業(yè)務、撤銷其注冊登記等行政處分決定的執(zhí)行程序，由海關(guān)總署另行制定。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度當事人確有經(jīng)濟困難向海關(guān)提出延期或者分期繳納罰款的，應當以書面方式提出申請。海關(guān)在收到當事人申請延期、分期執(zhí)行申請后，應當在10個工作日內(nèi)作出是否準予延期、分期繳納罰款的決定，并且制發(fā)通知書送達申請人。海關(guān)同意當事人延期或者分期繳納的，應當及時通知收繳罰款的機構(gòu)。同意當事人延期或者分期繳納罰款的，執(zhí)行完畢的

16、期限自處分決定書規(guī)定的履行期限屆滿之日起不得超過180日。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度當事人逾期不履行行政處分決定的，海關(guān)可以采取以下主要措施：到期當事人不繳納罰款的，每日按照罰款數(shù)額的3%加處分款。逾期不履行又不申請復議或者提起訴訟的，海關(guān)可以將扣留的貨物、物品、運輸工具變價抵繳，或以當事人提供的擔保抵繳，也可以申請人民法院強制執(zhí)行。 第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度受海關(guān)處理的當事人或者其法定代表人、主要負責人在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款的，也未向海關(guān)提供相當于上述款項擔保的，海關(guān)可以制作阻止出境協(xié)助函，通知出境管理機關(guān)阻止其出境。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度

17、2中止執(zhí)行處分決定可能存在違法或者不當情況的應當經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準；申請人民法院強制執(zhí)行，人民法院裁定中止執(zhí)行的；行政復議機關(guān)、人民法院認為需要中止執(zhí)行的；其他依法應當中止執(zhí)行的。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度3恢復執(zhí)行：中止執(zhí)行情形消失后，應當恢復執(zhí)行。4終結(jié)執(zhí)行：據(jù)以執(zhí)行的法律文書被撤銷的；作為當事人的自然人死亡的；作為當事人的法人或者其他組織被依法終止，又無權(quán)利義務承受人的，也無其他財產(chǎn)可供執(zhí)行的；第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度海關(guān)行政處分決定履行期限屆滿超過2年，海關(guān)依法采取各種執(zhí)行措施后仍無法執(zhí)行完畢的，但是申請人民法院強制執(zhí)行情形除外；申請人民法院強制執(zhí)行的，人民法院裁

18、定中止執(zhí)行后超過2年仍無法執(zhí)行完畢的；申請人民法院強制執(zhí)行后，人民法院裁定終結(jié)執(zhí)行的；其他依法應當終結(jié)執(zhí)行的。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度5、簡單案件處理程序1含義 簡單案件是指海關(guān)在行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務現(xiàn)場，以及其他海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的違法事實清楚、違法情節(jié)輕微，經(jīng)現(xiàn)場調(diào)查后，可以當場制發(fā)行政處分告知單的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度2簡單案件程序的適用違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定攜帶貨幣進出境，金額折合人民幣20萬元以下的；其他違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件貨物價值在人民幣20萬元以下，物品價值在人民幣5萬元以下的。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度3適用簡單案件程序的告知、調(diào)查取證和制發(fā)行政處分告知單。 適用簡單案件程序辦理案件的，海關(guān)應當告知當事人。當事人應當根據(jù)海關(guān)要求提交有關(guān)單證材料。辦理案件的，海關(guān)應當當場立案，立即開展調(diào)查取證工作。第六節(jié) 海關(guān)行政處分制度海關(guān)進行現(xiàn)場調(diào)查后，應當當場制發(fā)行政處分告知單，并將行政處分告知單交由當事人或者其代理人當場簽收。符合規(guī)定的簡單案件，可以不制發(fā)行政處分