高級區(qū)域經(jīng)濟學(xué)（第四版）第十章 公共產(chǎn)品與地方財政

1、高級區(qū)域經(jīng)濟學(xué)（第四版）第十章 公共產(chǎn)品與地方財政目 錄第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供需分析第二節(jié) 地方財政第三節(jié) 地方稅收體系和原則第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭第五節(jié)補貼政策與資本轉(zhuǎn)移第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供需分析一、公共產(chǎn)品的定義純公共產(chǎn)品是指這樣的一種產(chǎn)品，即每個人對這種產(chǎn)品的消費不會導(dǎo)致別人對該產(chǎn)品消費的減少。公共產(chǎn)品具有兩個重要的特征，即非排他性和非競爭性。第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供需分析二、公共產(chǎn)品的需求圖10-1私人產(chǎn)品的社會需求曲線第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供需分析圖10-2公共產(chǎn)品的社會需求曲線第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供需分析三、公共產(chǎn)品的供給（一）公共產(chǎn)品供給：市場失靈由于私人部門在提供公共產(chǎn)品上的無效率

2、和困難，政府的存在和出現(xiàn)是一種帕累托改進。政府部門必須承擔起公共產(chǎn)品的供給責任。關(guān)于供給公共產(chǎn)品所需的資金問題，由于政府部門擁有向全體社會成員征稅的權(quán)力，因此稅收保證了公共產(chǎn)品供給的資金來源，在一定程度上解決了補償公共產(chǎn)品的供給成本的困難，這為公共產(chǎn)品的有效供給提供了必要的物質(zhì)基礎(chǔ)。第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供需分析（二）公共產(chǎn)品供給：政府失靈政府提供公共產(chǎn)品的帕累托效率需要滿足一系列嚴格的假設(shè)條件：一是每個消費者都真實地表示自己的偏好；二是社會中存在一個無所不知、無所不能、博學(xué)而又仁慈的政府，它完全了解每個人的公共產(chǎn)品偏好和愿意為其支付的價格，以及個人的效用函數(shù)。在現(xiàn)實中，即使消費者知道自己的真實需

3、求曲線，也有隱瞞其真實偏好的傾向。公共產(chǎn)品由政府來供給并不意味著一定要由政府來生產(chǎn)。四、公共產(chǎn)品局部均衡分析圖10-3私人產(chǎn)品的市場均衡圖10-4公共產(chǎn)品的市場均衡第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供需分析第一節(jié) 公共產(chǎn)品的供需分析要使公共產(chǎn)品市場均衡的薩繆爾森法則成立，需要滿足一系列嚴格的假設(shè)條件：首先，該模型假設(shè)存在一個萬能的計劃者，他知道每個人為了消費公共產(chǎn)品而愿意支付的價格，然后把這些價格反饋到總計劃中，計算出整個社會的公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的組合。其次，每個消費者都應(yīng)當準確表達自己對公共產(chǎn)品的偏好，這樣才有可能使計劃當局獲得每個消費者為消費公共產(chǎn)品而愿意支付的價格。第二節(jié) 地方財政一、地方政府存在的必然

4、性（一）斯蒂格勒的最優(yōu)分權(quán)模式斯蒂格勒認為，為了實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，決策應(yīng)該在最低行政水平的政府部門進行。然而，斯蒂格勒并不完全否定中央政府的作用，他指出行政級別較高的政府對于實現(xiàn)資源配置的有效性及分配的公平性目標來說也許是必要的，尤其是對于解決分配上的不平等及地方政府之間的競爭與摩擦而言，中央一級政府的存在是一種適當?shù)闹贫劝才?。第二?jié) 地方財政一、地方政府存在的必然性（二）奧茨的分權(quán)定理對于某種公共產(chǎn)品，如果該公共產(chǎn)品的消費遍及全部地域內(nèi)的所有人口子集，且該產(chǎn)品的邊際成本無論對中央政府還是對地方政府都相同，那么由地方政府來為其選民提供帕累托有效產(chǎn)出量，總比由中央政府向全體選民

5、提供等量的產(chǎn)品有效得多。第二節(jié) 地方財政一、地方政府存在的必然性（三）特里西“偏好誤識”的分權(quán)理論如果一個社會能夠獲得完全的信息，并且經(jīng)濟活動也是完全確定的，那么無論是由中央政府還是地方政府來提供公共產(chǎn)品都是無差異的。第二節(jié) 地方財政一、地方政府存在的必然性（四）蒂伯特的“用腳投票”理論人們之所以愿意聚集在某一地方政府的周圍，是因為他們要在全國各地尋找地方政府所能提供的公共服務(wù)與其征稅之間的一種組合關(guān)系，在這種組合下，消費者獲得最大效用。如果他們發(fā)現(xiàn)某地符合自己的效用最大化目標，則他們便會從其他地方遷移到該處工作和生活，并服從當?shù)卣墓芾怼＿@個過程就是“用腳投票”。第二節(jié) 地方財政蒂伯特通過

6、引入“用腳投票”的市場機制，從三個方面論證了地方政府提供公共產(chǎn)品的均衡模型不僅有解而且有最優(yōu)解。他指出，如果全體居民都能自由遷移、自由搜尋，那么結(jié)果是：區(qū)際在公共服務(wù)及稅收的組合上會“相互學(xué)習(xí)、相互模仿”，有可能實現(xiàn)整個社會福利的最大化；偏好相同的人會組合在一起，可以實現(xiàn)地方政府提供公共服務(wù)成本的最小化；由于人們從公共服務(wù)成本較高地區(qū)流向成本較低地區(qū)，故區(qū)際競爭將逐步消除區(qū)際提供公共服務(wù)的成本差異。第二節(jié) 地方財政二、地方政府的財政職能（一）收入分配職能收入再分配職能應(yīng)由中央政府統(tǒng)一行使，各個地方政府的作用力很有限。（二）宏觀調(diào)控職能第二節(jié) 地方財政（三）資源配置職能資源配置職能是中央財政和地

7、方財政的共同職能，公共產(chǎn)品根據(jù)受益范圍可分為全國性公共產(chǎn)品和地方性公共產(chǎn)品。圖10-5中央政府統(tǒng)一提供地方性公共產(chǎn)品時的效率損失第二節(jié) 地方財政按照公共產(chǎn)品的受益范圍來確定中央和地方政府在提供公共產(chǎn)品上的責任，其意義在于可以把公共產(chǎn)品的成本與收益統(tǒng)一在同一個政府管轄范圍內(nèi)，不僅使各級財政把公共產(chǎn)品成本和效益內(nèi)部化，進而建立有效的資源配置約束機制，而且可以使政府的財政行為受到公共產(chǎn)品效益和成本兩方面的制約。第三節(jié) 地方稅收體系和原則一、地方稅收體系（一）地方稅收體系的劃分原則1.馬斯格雷夫的稅種劃分七原則。一是用于調(diào)節(jié)社會收入分配的累進性稅收應(yīng)歸中央；二是作為經(jīng)濟穩(wěn)定手段的稅收歸中央，而帶有周期

8、性穩(wěn)定特征但收入起伏不大的稅收應(yīng)劃歸地方；三是地區(qū)間分布不規(guī)則的稅源歸中央；四是對流動性生產(chǎn)要素所課征的稅收歸中央；五是依附于居住地的稅收適合由地方政府來管理；六是生產(chǎn)要素基本不變的稅源歸地方；七是收益性稅收及收費對各級政府都適用。第三節(jié) 地方稅收體系和原則2.杰克明孜的稅種劃分五原則。一是效率原則；二是簡化原則；三是靈活標準；四是責任標準；五是公平標準。（二）地方稅收體系的構(gòu)成中國從1994年起實行的是按照稅種劃分各級政府財政收入的方式，即按照稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，另有哪些稅種由中央和地方共享。第三節(jié) 地方稅收體系和原則二、地方稅收的原則（一）稅收的財政原則（

9、二）稅收的穩(wěn)定原則（三）稅收的公平原則（1）受益原則。（2）能力原則。（四）稅收的效率原則（1）稅收經(jīng)濟效率。稅收經(jīng)濟效率，是指政府實施征稅時應(yīng)盡可能避免或減少對經(jīng)濟運行產(chǎn)生不良影響。圖10-6稅收的超額負擔（2）稅收行政效率。稅收行政效率，是指以盡可能少的稅收成本取得最多的稅收收入。它可以通過一定時期直接的征稅成本及入庫的稅收收入的比值來衡量，如果該比值越小，稅收行政效率就越高。對于特定的稅收，納稅人及政府總要付出一定的征稅成本。征稅成本由征管成本與遵從成本共同構(gòu)成。第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭（二）市場開放度和區(qū)域規(guī)模不等時的基本稅收競爭（1）較高的區(qū)際市場開放度。（2）區(qū)際市場規(guī)模不等

10、。結(jié)論，即如果區(qū)域市場規(guī)模由不可流動生產(chǎn)要素的稟賦決定，那么市場規(guī)模較大區(qū)域可以比市場規(guī)模較小區(qū)域征收更高稅率的稅收。這表明，擁有更多非流動要素的區(qū)域更容易保持一定份額的產(chǎn)業(yè)。因此，上面的結(jié)論還可以表述為，某一區(qū)域在經(jīng)濟系統(tǒng)非流動生產(chǎn)要素總供給中所占份額較大，則該區(qū)域稅基對稅率變動的敏感程度較低，因而可以征收較高稅率的稅收。（三）基本稅收競爭下的資本稅和勞動稅在資本完全可流動的情況下，所有的政府不會對資本征稅，而是對勞動力征稅。其原因很簡單，當資本可以流動時，對資本征稅會導(dǎo)致資本的流失，但由于勞動力一般假定為不流動，因此對勞動力征稅不會導(dǎo)致勞動力的大量流失。資本的流動性越強，對資本征稅所占份額

11、越??；勞動力的流動性越弱，對勞動力征稅所占份額越多。第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭二、含有空間維的稅費競爭理論（一）含有空間維的稅費競爭與新古典稅費競爭的區(qū)別結(jié)論：市場開放度足夠高時，聚集力促使流動要素在某一區(qū)域集中，在這種具有聚集力的經(jīng)濟系統(tǒng)中，具有完全流動性的生產(chǎn)要素對稅率的反應(yīng)與傳統(tǒng)的稅收競爭理論中的反應(yīng)完全不同。這意味著，只在市場開放度足夠低或不存在聚集力時，傳統(tǒng)的稅收競爭理論才能成立。因此，傳統(tǒng)的稅收競爭理論是含有空間維的稅收理論的一種特例，即在市場開放度足夠低或不存在聚集力時才能成立的一種特殊情況。（二）產(chǎn)業(yè)聚集時的稅費競爭結(jié)論：聚集創(chuàng)造了特定的租金，對此租金征收一定稅率的稅收不會

12、導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)可流動要素的向外轉(zhuǎn)移。這意味著產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)可以征收較高稅率的稅收。（三）產(chǎn)業(yè)對稱時的稅費競爭（1）稅基與開放度。結(jié)論：提高稅率將導(dǎo)致可流動要素尤其是資本轉(zhuǎn)移，資本的轉(zhuǎn)移將導(dǎo)致資本移出區(qū)稅基減少，而在其他條件相同的情況下，稅基減少的程度取決于市場開放度，市場開放度越大，稅基減少得越多。（2）稅基與聚集力。結(jié)論：當流動要素完全聚集時，聚集力將提高單個區(qū)域獨立制定稅率的可能性；當流動要素分散分布時，聚集力將降低單個區(qū)域獨立制定稅率的可能性。（3）稅收差異與突變。結(jié)論：當市場開放度很高時，某一區(qū)域稅基對稅率差異的反應(yīng)具有很強的非線性特征，稅率差異的逐漸擴大將導(dǎo)致較高稅率區(qū)域部分產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移突

13、變?yōu)樗挟a(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移。因此，根據(jù)傳統(tǒng)稅收競爭模式的漸進的線性思維方式來預(yù)測市場開放度較高時稅率對產(chǎn)業(yè)分布的影響，將犯極大的錯誤。第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭三、公共產(chǎn)品供給與政府行政效率（一）公共產(chǎn)品的聚集力特性從本質(zhì)上而言，公共產(chǎn)品供給是吸引產(chǎn)業(yè)遷入某一區(qū)域的一種聚集力，因此從區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展角度而言，這種聚集力比居民福利水平的改進具有更重要的意義，它直接關(guān)系到能否擴大本地區(qū)產(chǎn)業(yè)份額的問題。（二）蒂伯特結(jié)論的修正與政府行政效率相對于市場規(guī)模較小區(qū)域的政府，市場規(guī)模較大區(qū)域(如大城市)政府的機構(gòu)更加臃腫，工作效率更低，更容易滋長浪費、腐敗等行為，大案要案也常集中在這些區(qū)域；經(jīng)濟發(fā)展水平越低，經(jīng)濟開

14、放程度越低，經(jīng)濟越封閉，政府行政效率也越低，地方官員的行政行為越偏離規(guī)范的行政行為。（三）對可流動要素和不可流動要素征稅的區(qū)別1.對可流動要素的高稅率征稅增強現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)分布格局的不穩(wěn)定性當tH/tA值變大時，也就是對可流動要素征收較高稅率的稅收時，聚集力將增強，而經(jīng)濟系統(tǒng)存在較強的聚集力時，原有產(chǎn)業(yè)分布是很不穩(wěn)定的，地方政府要保持原有產(chǎn)業(yè)份額不變也是很困難的。這就意味著，對可流動要素征稅，將增強原有產(chǎn)業(yè)分布模式的不穩(wěn)定性，也就是將改變原有的產(chǎn)業(yè)分布模式或原有經(jīng)濟增長方式。因此，對可流動要素征稅是改變原有經(jīng)濟增長方式的一種途徑。2.對不可流動要素的高稅率課稅增強現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)分布格局的穩(wěn)定性。結(jié)論：如果

15、對可流動要素的征稅轉(zhuǎn)變?yōu)閷Ψ橇鲃右氐恼鞫?，則可以穩(wěn)定現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)分布格局，減弱經(jīng)濟自由化帶來的不穩(wěn)定性。第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭（四）聚集力很強情況下的稅費競爭1.分析框架。第一階段，核心區(qū)設(shè)定其稅率；第二階段，邊緣區(qū)設(shè)定其稅率；第三階段，出現(xiàn)要素流動和生產(chǎn)轉(zhuǎn)移。2.臨界條件。把稅前實際收益率和稅率的乘積大于1稱為核心區(qū)的臨界條件3.第二階段邊緣區(qū)的稅率選擇。4.第一階段核心區(qū)的稅率選擇。5.結(jié)論。可流動要素完全自由流動條件下的稅收競爭意味著，初始市場規(guī)模(由不可流動要素稟賦大小來定義的規(guī)模)相等的兩個區(qū)域，隨著市場開放度的提高，最終在稅率上存在差異。稅收競爭對兩個區(qū)域的影響是不同的，市

16、場規(guī)模較大且比較富裕的區(qū)域，選擇稅率時受到的約束較大，它所選擇的實際稅率通常低于政府所希望的稅率，市場規(guī)模較小且較落后的區(qū)域，選擇稅率時不會受到限制。稅率的高低與區(qū)域的資本勞動比呈正相關(guān)關(guān)系。第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭一、補貼西部廠商的政策 （一）補貼西部廠商的效應(yīng)分析從區(qū)域產(chǎn)業(yè)份額的變化來看，首先，補貼西部廠商政策就釋放出西部的資本收益率高于東部的市場預(yù)期，這就吸引東部的廠商到西部投資，這必然擴大西部的產(chǎn)業(yè)份額；其次，征稅直接減少東部和西部的支出規(guī)模，進而縮小東部和西部的市場規(guī)模，同時東部和西部的資本份額不同，因而通過提高資本收益率所獲得的資本收益也不同，這

17、些又改變東部和西部的市場規(guī)模，在市場接近效應(yīng)作用下廠商具有向市場規(guī)模較大區(qū)域集中的趨勢，這必然導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)份額的差距。這意味著，如果東西部之間實施差異化的稅率制度，使得東部和西部的市場規(guī)模發(fā)生變化，則可以導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)份額發(fā)生變化。第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭一、補貼西部廠商的政策 （二）補貼西部廠商的總體福利分析上述分析表明，一方面，對西部廠商的補貼提高西部廠商的“營業(yè)收益”，吸引東部產(chǎn)業(yè)向西部轉(zhuǎn)移，這意味著補貼西部廠商確實吸引一部分區(qū)外資本；另一方面，補貼西部廠商的一大部分資金來自于西部本身，西部經(jīng)濟收益的減少將降低西部整體的實際支出水平，同時東部資本轉(zhuǎn)移到西部后獲得的資本收益全部返回到東部，這意味著補貼西部廠商的政策在許多情況下進一步擴大區(qū)際發(fā)展差距，而不是縮小?？傊?，補貼西部廠商的區(qū)域經(jīng)濟政策無法解決吸引外資和縮小區(qū)際發(fā)展差距的問題，也就是這種補貼政策無法實現(xiàn)帕累托改進。第四節(jié) 公共產(chǎn)品供給與稅費競爭