紡粘和熔噴非織造布公司產(chǎn)品優(yōu)化戰(zhàn)略方案

1、泓域/紡粘和熔噴非織造布公司產(chǎn)品優(yōu)化戰(zhàn)略方案紡粘和熔噴非織造布公司產(chǎn)品優(yōu)化戰(zhàn)略方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113654689 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc113654689 h 2 HYPERLINK l _Toc113654690 二、 公司簡介 PAGEREF _Toc113654690 h 5 HYPERLINK l _Toc113654691 公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113654691 h 6 HYPERLINK l _Toc113654692 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc11

2、3654692 h 7 HYPERLINK l _Toc113654693 三、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113654693 h 7 HYPERLINK l _Toc113654694 四、 加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，推進產(chǎn)業(yè)高端化 PAGEREF _Toc113654694 h 8 HYPERLINK l _Toc113654695 五、 必要性分析 PAGEREF _Toc113654695 h 8 HYPERLINK l _Toc113654696 六、 產(chǎn)品的概念與產(chǎn)品的整體概念 PAGEREF _Toc113654696 h 9 HYPERLINK l _Toc11365469

3、7 七、 產(chǎn)品戰(zhàn)略的選擇方法 PAGEREF _Toc113654697 h 11 HYPERLINK l _Toc113654698 八、 不同壽命周期階段的產(chǎn)品戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc113654698 h 12 HYPERLINK l _Toc113654699 九、 產(chǎn)品壽命周期的含義和實質(zhì) PAGEREF _Toc113654699 h 16 HYPERLINK l _Toc113654700 十、 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc113654700 h 17 HYPERLINK l _Toc113654701 十一、 產(chǎn)品組合優(yōu)化戰(zhàn)略的含義 PAGEREF _Toc

4、113654701 h 22 HYPERLINK l _Toc113654702 十二、 進度規(guī)劃方案 PAGEREF _Toc113654702 h 23 HYPERLINK l _Toc113654703 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113654703 h 23 HYPERLINK l _Toc113654704 十三、 項目經(jīng)濟效益評價 PAGEREF _Toc113654704 h 25 HYPERLINK l _Toc113654705 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113654705 h 25 HYPERLINK l _Toc113

5、654706 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113654706 h 26 HYPERLINK l _Toc113654707 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113654707 h 28 HYPERLINK l _Toc113654708 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113654708 h 30 HYPERLINK l _Toc113654709 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113654709 h 33 HYPERLINK l _Toc113654710 十四、 項目投資分析 PAGEREF _Toc113654710 h 34 HYP

6、ERLINK l _Toc113654711 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc113654711 h 36 HYPERLINK l _Toc113654712 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc113654712 h 36 HYPERLINK l _Toc113654713 流動資金估算表 PAGEREF _Toc113654713 h 38 HYPERLINK l _Toc113654714 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc113654714 h 39 HYPERLINK l _Toc113654715 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113

7、654715 h 40項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xxx有限公司（二）項目聯(lián)系人楊xx（三）項目實施的可行性1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。鼓勵產(chǎn)業(yè)用紡織品企業(yè)與基礎(chǔ)材料及終端應(yīng)用企業(yè)加強產(chǎn)業(yè)鏈上下游銜接，完善覆蓋生產(chǎn)與應(yīng)用的標準

8、檢測評價體系，建立誠信共贏產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈。（四）項目選址項目選址位于xxx（待定），區(qū)域設(shè)施條件完備，非常適宜項目建設(shè)。（五）項目總投資及資金構(gòu)成1、項目總投資構(gòu)成分析項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資10871.89萬元，其中：建設(shè)投資8531.73萬元，占項目總投資的78.48%；建設(shè)期利息124.71萬元，占項目總投資的1.15%；流動資金2215.45萬元，占項目總投資的20.38%。2、建設(shè)投資構(gòu)成項目建設(shè)投資8531.73萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費，其中：工程費用7429.37萬元，工程建設(shè)其他費用888.76萬元，預(yù)備費21

9、3.60萬元。（六）資金籌措方案項目總投資10871.89萬元，其中申請銀行長期貸款5090.04萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（七）項目預(yù)期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、營業(yè)收入（SP）：20400.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：15938.75萬元。3、凈利潤（NP）：3264.82萬元。4、全部投資回收期（Pt）：5.40年。5、財務(wù)內(nèi)部收益率：23.24%。6、財務(wù)凈現(xiàn)值：5505.90萬元。（八）項目綜合評價主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元10871.891.1建設(shè)投資萬元8531.731.1.1工程費用萬元7429.371.1.2其他費用萬元888.761.1.3預(yù)備費

10、萬元213.601.2建設(shè)期利息萬元124.711.3流動資金萬元2215.452資金籌措萬元10871.892.1自籌資金萬元5781.852.2銀行貸款萬元5090.043營業(yè)收入萬元20400.00正常運營年份4總成本費用萬元15938.755利潤總額萬元4353.106凈利潤萬元3264.827所得稅萬元1088.288增值稅萬元901.239稅金及附加萬元108.1510納稅總額萬元2097.6611盈虧平衡點萬元7626.61產(chǎn)值12回收期年5.4013內(nèi)部收益率23.24%所得稅后14財務(wù)凈現(xiàn)值萬元5505.90所得稅后公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xxx有限公司2、法定代

11、表人：楊xx3、注冊資本：1150萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2016-4-37、營業(yè)期限：2016-4-3至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司以負責任的方式為消費者提供符合法律規(guī)定與標準要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過程中，綜合考慮其對消費者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費者溝通，向消費者公開產(chǎn)品安全風險評估結(jié)果，努力維護消費者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進產(chǎn)品升級，為行業(yè)提供先進適用的解決方案，為社會提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公司堅持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進一步提高，人力資源

12、結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進一步提升，安全生產(chǎn)意識和社會責任意識進一步增強，誠信經(jīng)營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。（三）公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額4839.763871.813629.82負債總額2034.241627.391525.68股東權(quán)益合計2805.522244.422104.14公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入16294.3313035.4612220.75營業(yè)利潤3258.812607.052444.11利潤總額2637

13、.672110.141978.25凈利潤1978.251543.041424.34歸屬于母公司所有者的凈利潤1978.251543.041424.34產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析從區(qū)域發(fā)展的態(tài)勢來看，國家層面統(tǒng)籌區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，加快推動京津冀協(xié)同發(fā)展和長江經(jīng)濟帶建設(shè)，加大中西部地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)逐步向內(nèi)陸地區(qū)梯度轉(zhuǎn)移，促進經(jīng)濟發(fā)展空間從沿海地區(qū)向沿江內(nèi)陸拓展。同時，以城市群為主體形態(tài)的國家區(qū)域發(fā)展新布局全面展開，遼中南、山東半島、長江中游、海峽西岸等新的城市群快速崛起，國內(nèi)地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展差距將逐步縮小。長三角地區(qū)區(qū)域一體化進程提速，上海龍頭帶動作用不斷增強，對江蘇、浙江等周邊區(qū)域的“溢出”效應(yīng)和“虹吸”

14、效應(yīng)同步顯現(xiàn)。江蘇省確立“蘇南提升、蘇中崛起、蘇北振興”區(qū)域發(fā)展方略，推進寧鎮(zhèn)揚、（滬）蘇通、錫常泰融合發(fā)展，加快建設(shè)沿滬寧線、沿江、沿海、沿東隴海線經(jīng)濟帶。無錫雖然會面臨著區(qū)域一體化發(fā)展中城市間競爭加劇的挑戰(zhàn)，但也可以獲得融入國家戰(zhàn)略，加快提升區(qū)域性中心城市功能的機遇。加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，推進產(chǎn)業(yè)高端化加強技術(shù)迭代升級。支持企業(yè)加快技術(shù)改造，開拓產(chǎn)品在醫(yī)療健康、海洋工程、高效過濾、安全防護等領(lǐng)域的高端化應(yīng)用。充分應(yīng)用質(zhì)量、能耗、安全生產(chǎn)、環(huán)保等技術(shù)標準、法律法規(guī)淘汰落后產(chǎn)能。梯度培育優(yōu)質(zhì)企業(yè)。支持優(yōu)勢企業(yè)兼并重組，培育創(chuàng)新能力突出、具有生態(tài)主導(dǎo)權(quán)和核心競爭力的龍頭企業(yè)。引導(dǎo)企業(yè)深耕細分領(lǐng)域，培

15、育專精特新“小巨人”企業(yè)。加強大中小企業(yè)多維度協(xié)作，形成良好產(chǎn)業(yè)生態(tài)。推進先進產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)。推動產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)高水平公共服務(wù)平臺，加快要素資源引進力度和更新速度，完善產(chǎn)業(yè)鏈條，升級制造能力，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。推進非織造布、防護用紡織品、高溫過濾用紡織品產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)，提高集群產(chǎn)業(yè)鏈配套能力和核心競爭能力。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。產(chǎn)品的概念

16、與產(chǎn)品的整體概念（一）產(chǎn)品的概念傳統(tǒng)產(chǎn)品的概念，主要是從生產(chǎn)的角度去理解，即把產(chǎn)品看成是一種有形實體，它是生產(chǎn)者生產(chǎn)的具有某種特定物質(zhì)形狀和用途的物體。這種觀點僅僅把產(chǎn)品理解為具有特定品種、款式和一定品質(zhì)的實體?，F(xiàn)代產(chǎn)品的概念，不僅要從生產(chǎn)的角度，而且還要從營銷的角度去理解。在現(xiàn)代市場營銷中，產(chǎn)品是指能夠提供給市場以滿足需要和欲望的任何東西。具體地說，就是提供給市場以滿足消費者或用戶某一需求和欲望的任何有形物品和無形服務(wù)。（二）產(chǎn)品的整體概念現(xiàn)代產(chǎn)品是一個整體的概念，營銷學(xué)界曾用三個層次來表述產(chǎn)品整體概念，即核心產(chǎn)品、形式產(chǎn)品和延伸產(chǎn)品。近年來，菲利普科特勒等北美學(xué)者認為，角五個層次來表述產(chǎn)品

17、的整體概念則更加準確。1. 核心產(chǎn)品核心產(chǎn)品是指向顧客提供的產(chǎn)品的基本效用或利益。核心利益是產(chǎn)品最基本的層次，也就是消費者真正要購買的利益和服務(wù)。如冰箱的核心利益體現(xiàn)在它能給消費者保持食物的新鮮。所以，企業(yè)的營銷人員向顧客銷售的任何產(chǎn)品，都必須具有反映顧客核心需求的基本效用或利益。2. 形式產(chǎn)品形式產(chǎn)品是指核心產(chǎn)品借以實現(xiàn)的形式，或目標市場對某一需求的特定滿足形式。即品質(zhì)、式樣、特色（特征）、品牌及包裝。市場營銷人員應(yīng)努力尋求更加完善的外在形式以滿足顧客的需要。3. 期望產(chǎn)品期望產(chǎn)品是消費者購買產(chǎn)品時期望得到的與產(chǎn)品密切相關(guān)的一整套屬性和條件。如購買冰箱時期望其能在省電的情況下，保持食物的新鮮

18、，使用安全可靠等。4. 延伸產(chǎn)品延伸產(chǎn)品是指顧客購買形式產(chǎn)品和期望產(chǎn)品時，附帶獲得的各種附加服務(wù)和利益的總和。主要包括提供信貸、免費送貨、安裝、調(diào)試、維修、產(chǎn)品保證、零配件供應(yīng)、技術(shù)人員培訓(xùn)等。5潛在產(chǎn)品潛在產(chǎn)品是指現(xiàn)有產(chǎn)品包括所有附加產(chǎn)品在內(nèi)的，可能發(fā)展成未來最終產(chǎn)品的潛在狀態(tài)的產(chǎn)品，預(yù)示著該產(chǎn)品最終可能的所有增加和改變。產(chǎn)品的五個層次，清晰地體現(xiàn)了以消費者為中心的現(xiàn)代營銷觀念，因而成為企業(yè)制定具體產(chǎn)品戰(zhàn)略的重要依據(jù)。以上五個層次所包括的內(nèi)容都是產(chǎn)品的要素。所謂產(chǎn)品要素，即構(gòu)成產(chǎn)品的元素及其素質(zhì)，概括起來分為兩個方面：（1）有形要素：包括產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)品品種、產(chǎn)品品質(zhì)、花色、款式、造型、包裝等

19、。有形要素的素質(zhì)直接決定著產(chǎn)品能否給顧客帶來利益和滿足需要，及其利益大小和滿足程度。產(chǎn)品素質(zhì)高，則給顧客帶來的利益就會大，滿足其需要的程度也會高。（2）無形要素：包括產(chǎn)品的安裝、調(diào)試、培訓(xùn)、咨詢、維修、購買信貸、免費送貨、產(chǎn)品價格、成本、交貨期、保證條件、信譽等。無形要素既影響給顧客帶來的直接利益的大?。▋r格），也影響給顧客所帶來附加利益的大小。由產(chǎn)品的構(gòu)成要素可以看出，產(chǎn)品戰(zhàn)略決策關(guān)系著企業(yè)一系列的決策。產(chǎn)品戰(zhàn)略決策的水平與效果，影響著企業(yè)一系列決策的水平和效果。產(chǎn)品戰(zhàn)略的選擇方法制定產(chǎn)品戰(zhàn)略的核心問題就是在評價企業(yè)產(chǎn)品的獲利能力的基礎(chǔ)上，達到企業(yè)產(chǎn)品組合優(yōu)化。常用的兩種方法是：（一）產(chǎn)品壽

20、命周期法產(chǎn)品壽命周期是指一種產(chǎn)品從試制成功、投放市場開始，到最后被新產(chǎn)品代替，從而退出市場為止所經(jīng)歷的全部時間。產(chǎn)品壽命周期由引入期、成長期、成熟期和衰退期四個階段組成。由于產(chǎn)品在不同的時期其種類、質(zhì)量、成熟性、市場需求量、認可度、價格等均有差異，由此，在不同的階段就會有不同的產(chǎn)品戰(zhàn)略。具體參見本章第二節(jié)的內(nèi)容。（二）產(chǎn)品組合優(yōu)化法常用的產(chǎn)品組合優(yōu)化法是由美國通用電氣公司和波士頓戰(zhàn)略咨詢集團合作研究提出的“產(chǎn)品項目平衡管理技術(shù)”，又稱為PPM技術(shù)。它是按照每種產(chǎn)品的市場吸引力和企業(yè)實力的大小情況，對產(chǎn)品進行不同象限的區(qū)分，由此有針對性地采用不同的戰(zhàn)略規(guī)劃。具體參見本章第三節(jié)的內(nèi)容。不同壽命周期

21、階段的產(chǎn)品戰(zhàn)略產(chǎn)品有其壽命周期，這個原理是企業(yè)制定產(chǎn)品戰(zhàn)略的重要理論依據(jù)之一。產(chǎn)品所處的壽命周期階段不同，采用的戰(zhàn)略也不同。（一）投入期的產(chǎn)品戰(zhàn)略投入期的產(chǎn)品是剛投放市場的新產(chǎn)品，總的來說，是實施“以新取勝”的戰(zhàn)略。但根據(jù)企業(yè)新產(chǎn)品的狀況不同，還有以下可供選擇的戰(zhàn)略方案：1. “以新領(lǐng)先”的戰(zhàn)略如果企業(yè)開發(fā)的新產(chǎn)品水平很高，或達到國際先進水平，或達到國內(nèi)先進水平，都可以憑借這一優(yōu)勢，在國際或國內(nèi)搶占制高點，領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)品新潮流，以新取勝。2. “新品完善”戰(zhàn)略新產(chǎn)品剛投入生產(chǎn)，投放市場，顧客在使用過程中總會發(fā)現(xiàn)新品有這樣或那樣的缺陷，因而提出種種意見。企業(yè)應(yīng)根據(jù)顧客的反應(yīng)，認真研究，采取措施加以改進

22、和完善，使之更符合顧客的需要，達到顧客滿意的程度。3. 新品形象戰(zhàn)略新產(chǎn)品要突出其“新”，從產(chǎn)品的造型、色彩、包裝設(shè)計上給人以新穎的感覺，同時通過廣告宣傳，傳遞新品的獨特功能的信息，吸引顧客，促使購買，用后滿意，從而樹立起產(chǎn)品在顧客心目中良好的形象。（二）成長期的產(chǎn)品戰(zhàn)略產(chǎn)品通過投入期進入成長期，但仍屬于新產(chǎn)品，總的來說，仍應(yīng)堅持“以新取勝”的戰(zhàn)略。根據(jù)成長期新品的特點，又有以下具體戰(zhàn)略方案可供選擇：1. 新品生產(chǎn)擴大化戰(zhàn)略通過投入期階段的廣告宣傳，顧客購買使用后反應(yīng)良好，新品的需求在擴大，相應(yīng)要求新品的生產(chǎn)擴大規(guī)模，追加投資，增添專用的高效的生產(chǎn)設(shè)備，提高生產(chǎn)能力，以擴大產(chǎn)品的生產(chǎn)量，適應(yīng)日

23、益增長的市場需求。2. 新品名牌戰(zhàn)略即在提高新產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上，提高新產(chǎn)品的市場覆蓋率，擴大新產(chǎn)品的知名度和美譽度，使之逐步由地區(qū)名牌產(chǎn)品發(fā)展成全國名牌產(chǎn)品，再進一步爭取成為國際名牌產(chǎn)品。在產(chǎn)品成長期進行創(chuàng)名牌的活動，是十分關(guān)鍵的階段，把握好了，就有利于促進企業(yè)健康成長，使之充滿活力。（三）成熟期的產(chǎn)品戰(zhàn)略進入成熟期的產(chǎn)品，一般已是生產(chǎn)和銷售多年的老產(chǎn)品，并且成為企業(yè)的主導(dǎo)產(chǎn)品，銷售增長速度已趨緩。根據(jù)這一特點，有以下具體戰(zhàn)略方案可供選擇；1. 改進或改革產(chǎn)品戰(zhàn)略老產(chǎn)品相對于已經(jīng)出現(xiàn)的新產(chǎn)品而言，在某些方面已經(jīng)落后。因此，需要吸收新產(chǎn)品的長處或按照顧客新的需求進行改進、改善或改革，改善產(chǎn)品的性

24、能，增加新的功能，提高質(zhì)量，擴大用途，從而開辟新的市場，以延長老產(chǎn)品的壽命周期，為企業(yè)提供更多的利潤。2. 優(yōu)質(zhì)低價戰(zhàn)略產(chǎn)品進入成熟期，生產(chǎn)廠家也多，競爭激烈。競爭的焦點已轉(zhuǎn)向產(chǎn)品質(zhì)量和價格。誰家產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價廉，就能以優(yōu)取勝或以廉取勝。因此，企業(yè)應(yīng)在提高質(zhì)量和降低成本上下功夫。成熟期的產(chǎn)品是企業(yè)的主導(dǎo)產(chǎn)品，一般也是大批量生產(chǎn)，為企業(yè)實施質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品戰(zhàn)略創(chuàng)造了良好的條件。3.產(chǎn)品差異化戰(zhàn)略針對成熟期階段競爭對手多、競爭激烈的特點，努力改變企業(yè)產(chǎn)品單一化的狀況，努力開發(fā)新產(chǎn)品或改進老產(chǎn)品，發(fā)展品種，使企業(yè)的產(chǎn)品有其特色，并與對手的產(chǎn)品相區(qū)別，能夠滿足老顧客的新需求，能以新的產(chǎn)品、新的品種和優(yōu)異的服

25、務(wù)，爭取新的顧客，從而贏得產(chǎn)品和市場的優(yōu)勢。（四）衰退期的產(chǎn)品戰(zhàn)略進入衰退期的產(chǎn)品，已經(jīng)是落后產(chǎn)品，銷售呈現(xiàn)為多年連續(xù)下降趨勢。針對這一特點，適宜選擇的具體戰(zhàn)略方案有：1. 集中戰(zhàn)略即通過選擇最有希望的流通渠道，集中投入資源，把所生產(chǎn)的產(chǎn)品集中投放到最有希望的某個或某幾個目標市場上，并從其他沒有希望取勝的市場上撤退，撤出所投入的資源，努力在重點市場上站穩(wěn)腳跟。2. 收縮戰(zhàn)略在預(yù)測到產(chǎn)品在今后一定時期內(nèi)銷售量將呈下降趨勢，以至于無人購買后，則應(yīng)果斷采取削減各項費用、不再追加投入等措施，使已經(jīng)投入的資源，盡可能取得效益，并迅速收回投資，減少損失。3. 減產(chǎn)、淘汰戰(zhàn)略當產(chǎn)品多年銷量呈下降趨勢，顧客的

26、需求也逐步下降并轉(zhuǎn)向功能更好的新產(chǎn)品時，企業(yè)則應(yīng)采取逐步減產(chǎn)、最后停產(chǎn)的措施，對其落后產(chǎn)品果斷淘汰，徹底退出該產(chǎn)品的市場，避免給企業(yè)帶來更大的虧損。產(chǎn)品壽命周期的含義和實質(zhì)產(chǎn)品壽命周期，是指產(chǎn)品從投入開發(fā)到投入生產(chǎn)、投放市場開始，經(jīng)過成長、發(fā)展、成熟到衰退，被另一種新產(chǎn)品所淘汰為止的整個過程。產(chǎn)品壽命周期是產(chǎn)品在市場上運行的一個客觀規(guī)律，它實質(zhì)上是反映了產(chǎn)品的經(jīng)濟壽命，或叫產(chǎn)品的市場壽命。它一方面反映了市場上對某種產(chǎn)品的需求狀況，即市場對該產(chǎn)品存在需求，就促使生產(chǎn)廠家從事該產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)和營銷，投放市場，隨著市場需求的增長而成長和發(fā)展，隨著需求的飽和而成熟，隨著需求下降而逐步衰退；另一方面反

27、映了生產(chǎn)廠家的產(chǎn)品在市場上的銷售狀況，即隨著市場需求的增長而暢銷，隨著需求飽和而平銷，也隨著需求下降而滯銷，造成虧損，企業(yè)逐步減產(chǎn)直至停產(chǎn)，從而結(jié)束其壽命周期。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略（一）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的概念產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是指社會產(chǎn)品各個組成部分所占的比重和相互關(guān)系的總和。它可以反映社會生產(chǎn)的性質(zhì)和發(fā)展水平、資源的利用狀況，以及滿足社會需要的程度。從宏觀上講，指一個國家或一個地區(qū)的各類型產(chǎn)品在國民經(jīng)濟中的構(gòu)成情況；從微觀上講，指一個企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品中各類產(chǎn)品的比例關(guān)系。（二）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化的內(nèi)涵產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化是指在滿足社會需要和國家要求的基礎(chǔ)上，在各種相關(guān)因素（技術(shù)裝備、生產(chǎn)能力、企業(yè)資源、市場銷售等）約束條件下，尋

28、求企業(yè)各種不同產(chǎn)品之間的最佳組合。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化的整個過程也是企業(yè)產(chǎn)品戰(zhàn)略決策的過程。它是企業(yè)遵循一定的優(yōu)化原則，考慮多方面的有利條件和制約因素，運用科學(xué)的決策方法和手段，對多種產(chǎn)品組合的方案進行論證、比較，直至最終找出不同產(chǎn)品的最佳組合。企業(yè)產(chǎn)品的組合隨市場需求、資源條件和經(jīng)營環(huán)境等各種因素的變化而變動。它的優(yōu)化只有通過不斷開發(fā)新產(chǎn)品、改進或淘汰老產(chǎn)品，適時調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品戰(zhàn)略才能實現(xiàn)。（三）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略的類型企業(yè)對在一定條件下形成的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，應(yīng)該隨著市場需求的變化，適時地進行必要的調(diào)整，重新進行優(yōu)化。調(diào)整和優(yōu)化的內(nèi)容不同，從而形成以下不同的優(yōu)化戰(zhàn)略。1產(chǎn)品方向結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略企業(yè)的產(chǎn)品為不同的

29、對象、不同的領(lǐng)域服務(wù)，各不同服務(wù)方向的產(chǎn)品所占的比重不同，就形成具有不同特點的產(chǎn)品方向結(jié)構(gòu)。如企業(yè)為重工業(yè)服務(wù)的產(chǎn)品比重大，則叫重型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；若為輕工紡織業(yè)服務(wù)的產(chǎn)品比重大，則叫輕型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。企業(yè)外銷產(chǎn)品比重大，則叫外向型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；內(nèi)銷產(chǎn)品比重大，則叫內(nèi)向型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。企業(yè)的產(chǎn)品方向結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略如何選擇，取決于企業(yè)的目標市場戰(zhàn)略。如果企業(yè)既為重工業(yè)服務(wù)，也為輕紡工業(yè)服務(wù)，但以重工業(yè)為主要目標市場，則應(yīng)向以重型產(chǎn)品為主導(dǎo)產(chǎn)品的方向優(yōu)化，實施重型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略；反之，企業(yè)以輕紡工業(yè)為主要目標市場，則應(yīng)向以輕型產(chǎn)品為主導(dǎo)產(chǎn)品的方向優(yōu)化，實施輕型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。如果企業(yè)產(chǎn)品以國外市場為主，則應(yīng)向以外

30、銷產(chǎn)品為主導(dǎo)的方向優(yōu)化，實行外向型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略；如果企業(yè)以國內(nèi)市場為主，則應(yīng)向以內(nèi)銷產(chǎn)品為主導(dǎo)的方向優(yōu)化，實行內(nèi)向型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略。2產(chǎn)品用途結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品有多種用途，不同用途的產(chǎn)品所占比重不同，就形成不同特點的產(chǎn)品用途結(jié)構(gòu)。例如，企業(yè)的產(chǎn)品形成生產(chǎn)用和生活用相結(jié)合、軍用和民用相結(jié)合、專用和通用相結(jié)合的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。在產(chǎn)品用途結(jié)構(gòu)上如何優(yōu)化，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品和市場需求的特點及其發(fā)展趨勢來做出選擇。有的企業(yè)的產(chǎn)品以生產(chǎn)用為主，選擇生產(chǎn)資料產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略；有的企業(yè)則以生活用為主，選擇消費資料產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略；有的企業(yè)形成軍民兼用的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，選擇以民品為主的民品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略；有

31、的企業(yè)選擇以通用為主的通用型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略；有的企業(yè)則選擇以專用為主的專用型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略。隨著市場環(huán)境的發(fā)展變化，主導(dǎo)產(chǎn)品的地位也會轉(zhuǎn)化，企業(yè)產(chǎn)品用途結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略也應(yīng)調(diào)整，重新優(yōu)化選擇。3產(chǎn)品技術(shù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略企業(yè)生產(chǎn)高、中、低不同技術(shù)水平的產(chǎn)品，各種不同技術(shù)的產(chǎn)品所占比重不同，就形成具有不同特點的產(chǎn)品技術(shù)結(jié)構(gòu)。技術(shù)水平高的產(chǎn)品所占比重大，叫先進產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或技術(shù)密集型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；技術(shù)水平低的產(chǎn)品所占比重大，叫初級技術(shù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或叫勞動密集型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；介于兩者之間的，叫中級技術(shù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或適用先進技術(shù)型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。企業(yè)如何優(yōu)化產(chǎn)品的技術(shù)結(jié)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)自己的資金狀況、技術(shù)基礎(chǔ)、人員素質(zhì)和用戶需要做出正確的選擇

32、。一般來說，企業(yè)應(yīng)由實施初級技術(shù)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變?yōu)檫x擇實用先進技術(shù)型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略，或選擇先進型產(chǎn)品為主的產(chǎn)品技術(shù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。但另有一些企業(yè)在今后一定時期內(nèi)仍然堅持選擇以勞動密集型為主的產(chǎn)品技術(shù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略，以適應(yīng)國內(nèi)外市場對低層次技術(shù)產(chǎn)品的需要。4產(chǎn)品檔次結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略企業(yè)生產(chǎn)多種質(zhì)量水平、多種價格水平的產(chǎn)品，從而形成不同檔次的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的產(chǎn)品比重大，叫高檔產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；中質(zhì)中價的產(chǎn)品比重大，叫中檔產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；低質(zhì)低價的產(chǎn)品比重大，叫低檔產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。一般說來，企業(yè)都是高、中、低檔產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相結(jié)合，優(yōu)化戰(zhàn)略決策在于以哪一檔次的產(chǎn)品為主，這要根據(jù)顧客的需求層次和購買力水平來確定。有的企業(yè)以滿足

33、高收入的居民層或以投資規(guī)模大的用戶的需要為主，選擇高檔產(chǎn)品結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略；有些企業(yè)以滿足收入中等的居民層或投資規(guī)模中等的用戶的需求為主，選擇中檔產(chǎn)品結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略；有些企業(yè)以滿足低收入的居民層的需求為主，選擇低檔產(chǎn)品結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略。隨著用戶和消費者購買力水平的提高、需求結(jié)構(gòu)的變化，總的趨勢是應(yīng)提高中檔、高檔產(chǎn)品的比重，選擇以高檔或中檔產(chǎn)品為主的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。但應(yīng)看到，相當一部分用戶和消費者的購買力水平還不高，因此，不少企業(yè)還應(yīng)考慮選擇以低檔為主，或以中低檔為主的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。5產(chǎn)品材質(zhì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品使用了多種資源、多種材質(zhì)，從而形成不同資源特點的產(chǎn)品材質(zhì)結(jié)構(gòu)。紡織廠純棉產(chǎn)品比重大，叫棉紡織

34、品結(jié)構(gòu)；毛紡織品比重大，叫毛紡織品結(jié)構(gòu)；化纖紡織品比重大，叫化纖紡織品結(jié)構(gòu)；以建筑材料廠、家具廠利用金屬材料為主，則形成金屬材料產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；以木材加工為主，叫木材產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；以塑料材料為主，叫塑料產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。每個企業(yè)究竟以何種材質(zhì)為主，應(yīng)根據(jù)我國和本地的資源條件，或進口某些原材料韻可能條件，以及考慮用戶和消費者的需求，做出正確的選擇，形成具有某種資源優(yōu)勢的產(chǎn)品材質(zhì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。例如，有些紡織廠所在地區(qū)棉花資源豐富，消費者對棉紡織品的需求也大，因此應(yīng)選擇以棉花為主要原料的棉紡織品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略。根據(jù)高級賓館、辦公大樓對鋁合金門窗的大量需求，一些建材廠應(yīng)選擇以合金材料為主的金屬材料產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。6產(chǎn)

35、品序列結(jié)構(gòu)的優(yōu)化戰(zhàn)略一些大型企業(yè)既生產(chǎn)初級產(chǎn)品、中間產(chǎn)品，也生產(chǎn)最終產(chǎn)品，各個階段的產(chǎn)品所占比重不同，就形成不同階段特點的產(chǎn)品序列結(jié)構(gòu)。在三個階段的產(chǎn)品中，初級產(chǎn)品比重大，叫初級型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；中間產(chǎn)品比重大，叫中間型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；最終產(chǎn)品比重大，叫最終型產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。一般說來，最終產(chǎn)品附加價值大，因此，應(yīng)選擇以最終產(chǎn)品為主的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。例如大型紡織印染聯(lián)合企業(yè)，既生產(chǎn)棉紗和坯布等初級產(chǎn)品，生產(chǎn)印染布等中間產(chǎn)品，又生產(chǎn)服裝等最終產(chǎn)品。而服裝產(chǎn)品的附加價值比棉紗、坯布、印染布要高得多。凡有條件的大型紡織公司應(yīng)選擇以服裝這種最終產(chǎn)品為主的產(chǎn)品系列結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略。產(chǎn)品組合優(yōu)化戰(zhàn)略的含義產(chǎn)品組合優(yōu)化戰(zhàn)略就是依

36、據(jù)產(chǎn)品組合的方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部產(chǎn)品及其組合進行全面分析評估，以此做出產(chǎn)品優(yōu)化的規(guī)劃與謀略。這其中的產(chǎn)品組合是指一個企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營的全部產(chǎn)品線、產(chǎn)品項目的組合方式，它包括四個變數(shù)：廣度、長度、深度和密度。產(chǎn)品組合的廣度，指一個企業(yè)所擁有的產(chǎn)品線的數(shù)量。較多的產(chǎn)品線，說明產(chǎn)品組合的廣度較寬。產(chǎn)品組合的長度，指企業(yè)所擁有的產(chǎn)品品種的平均數(shù)，即全部品種數(shù)除以全部產(chǎn)品線數(shù)所得的商。產(chǎn)品組合的深度，指每個品種的花色、規(guī)格有多少。產(chǎn)品組合的密度，指各產(chǎn)品線的產(chǎn)品在最終使用、生產(chǎn)條件、分銷等方面的相關(guān)產(chǎn)品程度。產(chǎn)品組合的四個因素和促進銷售、增加利潤都有密切的關(guān)系。一般來說，拓寬、增加產(chǎn)品線有利于發(fā)揮企

37、業(yè)的潛力、開拓新的市場；延長或加深產(chǎn)品線可以適合更多的特殊需要；加強產(chǎn)品線之間的密度，可以增強企業(yè)的市場地位，發(fā)揮和提高企業(yè)在有關(guān)專業(yè)上的能力。由此可見，產(chǎn)品組合優(yōu)化戰(zhàn)略在企業(yè)的產(chǎn)品戰(zhàn)略中有著重要的作用。進度規(guī)劃方案（一）項目進度安排結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xxx有限公司將項目工程的建設(shè)周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內(nèi)容1234567891011121可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設(shè)計4施工圖設(shè)計5項目招標及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9

38、新增職工培訓(xùn)10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計劃在獲得土地使用權(quán)后動工建設(shè)。為了確保項目按進度計劃順利進行，同時為了節(jié)約項目建設(shè)時間，根據(jù)該項目的建設(shè)和運營特點，項目建設(shè)單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設(shè)單位要合理安排設(shè)計、采購和設(shè)備安裝的時間，在工作上交叉進行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目分期、分段建設(shè)，進行項目分解、工期目標分解，按項目的適應(yīng)性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3、在技術(shù)交流談判同時，提前進行設(shè)計工作。對于制造周期長的設(shè)備，提前設(shè)計，提前定貨。融資計劃應(yīng)

39、比資金投入計劃超前，時間及資金數(shù)量需有余地。4、項目建設(shè)單位組建一個投資控制小組，負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進行投資計劃調(diào)整，分析原因采取措施，確保該項目建設(shè)目標如期完成。項目經(jīng)濟效益評價（一）營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入20400.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入12240.0014280.0016320.0020400.002增值稅493.94595.76697.58901.232.1銷項稅1591.201856.402

40、121.602652.002.2進項稅1097.261260.641424.021750.773稅金及附加59.2871.4983.71108.153.1城建稅34.5841.7048.8363.093.2教育費附加14.8217.8720.9327.043.3地方教育附加9.8811.9213.9518.02（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計算如下：正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=901.23萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料

41、動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算，項目綜合總成本費用15938.75萬元，其中：可變成本13275.07萬元，固定成本2663.68萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本15225.01萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費7540.498797.2410053.9912567.492工資及福利費70

42、7.58707.58707.58707.583修理費266.68266.68266.68266.684其他費用1683.261683.261683.261683.264.1其他制造費用143.25143.25143.25143.254.2其他管理費用104.32104.32104.32104.324.3其他營業(yè)費用1435.691435.691435.691435.695經(jīng)營成本10198.0111454.7612711.5115225.016折舊費454.50454.50454.50454.507攤銷費9.839.839.839.838利息支出249.41249.41249.41249.41

43、9總成本費用10911.7512168.5013425.2515938.759.1其中：固定成本2663.682663.682663.682663.689.2可變成本8248.079504.8210761.5713275.07（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加108.15萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=4353.10（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常

44、經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=4353.1025.00%=1088.28（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額4353.10萬元，繳納企業(yè)所得稅1088.28萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=4353.10-1088.28=3264.82（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入12240.0014280.0016320.0020400.002稅金及附加59.2871.4983.71108.153總成本費用10911.7512168.5013425.2515938.75

45、4利潤總額1268.972040.012811.044353.105應(yīng)納所得稅額1268.972040.012811.044353.106所得稅317.24510.00702.761088.287凈利潤951.731530.012108.283264.828期初未分配利潤0.00856.562147.913830.579可供分配的利潤951.732386.574256.197095.3910法定盈余公積金95.17238.66425.62709.5411可供分配的利潤856.562147.913830.576385.8512未分配利潤856.562147.913830.576385.8513息

46、稅前利潤1835.622799.423763.215690.79（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=23.24%。項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率23.24%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=5505.90（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值5505.

47、90萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.40年。項目全部投資回收期5.40年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.001224

48、0.0014280.0016320.0020400.001.1營業(yè)收入0.0012240.0014280.0016320.0020400.002現(xiàn)金流出8531.7311586.5611747.7914346.0415997.792.1建設(shè)投資8531.730.002.2流動資金1329.27221.541550.82664.632.3經(jīng)營成本10198.0111454.7612711.5115225.012.4稅金及附加59.2871.4983.71108.153所得稅前凈現(xiàn)金流量-8531.73653.442532.211973.964402.214累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-8531.73-

49、7878.29-5346.08-3372.121030.095調(diào)整所得稅458.90699.86940.801422.706所得稅后凈現(xiàn)金流量-8531.73336.202022.211271.203313.937累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-8531.73-8195.53-6173.32-4902.12-1588.19計算指標1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：30.75%；2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：23.24%；3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=12%）：9880.70萬元；4、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=12%）：5505.90萬元；5、項目投資回收期（所得稅前

50、）：4.77年；6、項目投資回收期（所得稅后）：5.40年。（七）債務(wù)資金償還計劃項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務(wù)利息的保障程度，項目正常經(jīng)營年份利息備付率（ICR）為22.82。項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明項目建成正常運營后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設(shè)項目經(jīng)濟評價

51、方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應(yīng)還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，項目正常經(jīng)營年份償債備付率（DSCR）為20.32。根據(jù)約定的還款方式對項目的計算表明，在項目實施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。借款還本付息計劃表單位：萬元序 號項目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額5090.045090.045090.045090.041.2當期還本付息124.71249.41249.41249.4124

52、9.411.2.1還本1.2.2付息124.71249.41249.41249.41249.411.3期末借款余額5090.045090.045090.045090.045090.042利息備付率22.823償債備付率20.32（十）級標題經(jīng)濟評價結(jié)論根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入20400.00萬元，綜合總成本費用15938.75萬元，稅金及附加108.15萬元，凈利潤3264.82萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率23.24%，財務(wù)凈現(xiàn)值5505.90萬元，全部投資回收期5.40年。項目具有較強的財務(wù)盈利能力，其財務(wù)凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述，項目從經(jīng)濟效益指標上評價是完全可行的。項

53、目投資分析（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設(shè)項目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產(chǎn)生的各項收益，并嚴格遵循財務(wù)評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設(shè)投資8531.73萬元，包括：工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費三個部

54、分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費等；工程建設(shè)其他費用包括：建設(shè)管理費、勘察設(shè)計費、生產(chǎn)準備費、其他前期工作費用，合計7429.37萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為3218.83萬元。2、設(shè)備購置費估算設(shè)備購置費的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報價和類似工程設(shè)備價格，同時參照機電產(chǎn)品報價手冊和建設(shè)項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應(yīng)要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設(shè)備購置費為4007.39萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為203.15萬元。（四）工程建設(shè)其他費用本期項目工程建設(shè)其他費用為888.76萬元。（五）預(yù)備

55、費本期項目預(yù)備費為213.60萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費用合計1工程費用3218.834007.39203.157429.371.1建筑工程費3218.833218.831.2設(shè)備購置費4007.394007.391.3安裝工程費203.15203.152其他費用888.76888.762.1土地出讓金491.52491.523預(yù)備費213.60213.603.1基本預(yù)備費107.74107.743.2漲價預(yù)備費105.86105.864投資合計8531.73（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項目建設(shè)期為12個月，其中申請銀行貸款5090.04萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設(shè)期利息1