財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料1026

1、君利公司財(cái)務(wù)部工作匯報(bào)財(cái)務(wù)工作理念：科學(xué)、規(guī)范、穩(wěn)健、有效一、引進(jìn)人才，建立穩(wěn)健、高效財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。人才是當(dāng)今社會(huì)最重要的資源之一，我公司倡導(dǎo)“人才興企”戰(zhàn)略。公司成立之初，通過(guò)招聘面試，擇優(yōu)錄取，建立了一支業(yè)務(wù)精通、富有活力、穩(wěn)健高效的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。二、規(guī)劃部門崗位職責(zé)，細(xì)化分工，明確管理界面，確保財(cái)務(wù)管理穩(wěn)健、高效。（一）財(cái)務(wù)部工作職責(zé)負(fù)責(zé)日?？罴昂怂?，并按期出具會(huì)計(jì)報(bào)表，提供管理層決策數(shù)據(jù)信息；負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)作；負(fù)責(zé)公司稅收管理，科學(xué)籌劃，合理納稅；負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析；參與公司戰(zhàn)略制定、投資決策，發(fā)揮財(cái)務(wù)導(dǎo)向職能。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1、制定財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)； 2 、主管會(huì)計(jì)核算，

2、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析； 3 、編制財(cái)務(wù)預(yù)算； 4 、進(jìn)行投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)； 5、資金運(yùn)作管理。（三）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)下，搞好財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。2、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，數(shù)字真實(shí)憑證完整，裝訂整齊，字跡清晰，報(bào)賬及時(shí)。 3、及時(shí)正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，帳表相符，認(rèn)真分析，有情況要說(shuō)明，按時(shí)上報(bào)。 4、常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降原因，提合理化建議，及時(shí)向經(jīng)理反映本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。5、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。6、做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，做到安全、保密。7、認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則及財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定。三、積極參加

3、項(xiàng)目調(diào)研，準(zhǔn)確測(cè)算項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。為充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目科研階段的信息支持作用，財(cái)務(wù)部安排專人加入公司項(xiàng)目組，深入?yún)⒓禹?xiàng)目前期調(diào)研，科學(xué)測(cè)算，出具項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，為項(xiàng)目決策提供數(shù)據(jù)信息。以公司成立后五年指標(biāo)為例說(shuō)明。項(xiàng)目期0123451產(chǎn)量（噸）1095001204501324951457451603192經(jīng)營(yíng)成本（ 8-5-6 ）（萬(wàn)元）08231290272991171083731191893產(chǎn)品銷售收入（萬(wàn)元）85410939511033461136811250494利潤(rùn)總額（ 1-2-3 ）（萬(wàn)元）0287334494004508256405所得稅（ 4*25%）（萬(wàn)元）07188621

4、001127114106稅后利潤(rùn)（ 4-5 ）（萬(wàn)元）0215525873003381242307凈現(xiàn)金流（稅前）（萬(wàn)元）-5000309836794229530768608累計(jì)凈現(xiàn)金流（稅前）（萬(wàn)-5000-19021777600711314181749凈現(xiàn)金流（稅后）（萬(wàn)元）-50002380281732284037545010累計(jì)凈現(xiàn)金流（稅后）（萬(wàn)-5000-2620197342574621291111（P/F,12%，t ）1111112凈現(xiàn)金流現(xiàn)值（稅后）（萬(wàn)-50002125224622982565309213累計(jì)凈現(xiàn)金流現(xiàn)值（稅后）-5000-2875-630166842347

5、32614IRR（%）44%15投資回收期（年）3.27NPV(萬(wàn)元)4326四、整章建制，規(guī)范運(yùn)作，科學(xué)管理君利公司費(fèi)用管理辦法 、君利公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法、君利公司財(cái)務(wù)報(bào)銷中發(fā)票管理規(guī)范 。五、成本費(fèi)用估算分析為了準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用列支，我公司將營(yíng)銷成本分為固定成本和變動(dòng)成本兩部分，公司本部發(fā)生費(fèi)用列入固定成本、 加油站發(fā)生費(fèi)用列入變動(dòng)成本。 年均固定成本 2352 萬(wàn)元，其中人工費(fèi)用 260 萬(wàn)元、水電暖費(fèi) 120 萬(wàn)元、車輛費(fèi)用 100 萬(wàn)元、辦公場(chǎng)所租賃費(fèi) 900 萬(wàn)元，招待費(fèi) 70 萬(wàn)元、差旅費(fèi) 200 萬(wàn)元、會(huì)議費(fèi) 80 萬(wàn)元、辦公費(fèi) 60 萬(wàn)元，其他費(fèi)用 662 萬(wàn)元。變動(dòng)成

6、本加油站環(huán)節(jié)費(fèi)用按照銷售量考核下?lián)?，噸油費(fèi)用控制在310 元以內(nèi)，年均加油站營(yíng)銷成本4100 萬(wàn)元。成本控制原則：經(jīng)濟(jì)原則、因地制宜原則、全員參與原則、領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)原則六、盈虧平衡點(diǎn)分析Q*=C0/ （R0-Cv ）Q-盈虧銷量； Cv - 單位變動(dòng)成本； R0- 單位銷售毛利； C0- 單位固定成本。由各數(shù)據(jù)計(jì)算得Q=4400噸/ 年七、公司資金構(gòu)成公司注冊(cè)資金3000 萬(wàn)元，由股東石油大學(xué)以現(xiàn)金出資；流動(dòng)資金2000 萬(wàn)元，都是銀行借款，借款期限5 年，年度借款利息2000 萬(wàn)元 *5%=100萬(wàn)元。借款利息按年支付，本金到期一次償還。公司年均銷售收入10.4 億元，利息收入80 萬(wàn)元，公司年

7、度資金成本約20 萬(wàn)元。八、稅收籌劃1.可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工福利待遇，為員工繳納各類保險(xiǎn)，既可以起到激勵(lì)員工工作積極性的效果，又可以為公司節(jié)約稅收支出；2、已發(fā)生費(fèi)用及時(shí)核銷入帳，如已發(fā)生的壞帳、存貨盤虧及毀損的合理部分都應(yīng)及早列作費(fèi)用。3、控制庫(kù)存規(guī)模和進(jìn)貨梯次，利用庫(kù)存合理避稅。4、工程建設(shè)一般不采取包工包料方式，施工部分外包、 物資部分公司甲供，減少印花稅支出。九、預(yù)算管理君利公司推行全面預(yù)算管理，公司成立了預(yù)算管理委員會(huì)，采取“自下而上、自上而下相結(jié)合” 的預(yù)算編制方法， 每年 8 月份召開次年預(yù)算編制動(dòng)員會(huì)議，宣講預(yù)算編制相關(guān)政策及原則，啟動(dòng)預(yù)算編制工作，經(jīng)過(guò)初

8、審、修訂、對(duì)接等環(huán)節(jié)，最后確定各項(xiàng)指標(biāo)，以作為下年考核指標(biāo)。五年預(yù)算表如下年份012345總投資（萬(wàn)元）3000日均銷量（噸） 20座站300330363399.3439.23噸油毛利（元）700750750780800噸油費(fèi)用（元）300310310310310月度管理費(fèi)用（萬(wàn)元）160180200220220財(cái)務(wù)費(fèi)用（萬(wàn)元）2530252520月度利潤(rùn)（萬(wàn)元）175226254318406年利潤(rùn)（萬(wàn)元）2100 2707.203049.92 3816.16 4868.02所得稅（萬(wàn)元）525676.80762.48954.041217.00年度凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）1575 2030.402287

9、.44 2862.12 3651.01投資回報(bào)率53%68%76%95%122%十、三張報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金20003000應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款存貨1454其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2000長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期借款20002000固定資產(chǎn)30003000長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)2000累計(jì)折舊300負(fù)債合計(jì)2000固定資產(chǎn)凈額2700所有者權(quán)益在建工程股本30003000其他長(zhǎng)期資產(chǎn)盈余公積長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)30002700未分配利潤(rùn)2154所有者權(quán)益凈額30005154資產(chǎn)總計(jì)50007154負(fù)債及所有者權(quán)益50

10、007154總計(jì)現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目123456現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入93951103346.1113680.71125048.7885410（萬(wàn)元）1.2回收固定資產(chǎn)余值（萬(wàn)元）1.3回收流動(dòng)資金1000（萬(wàn)元）現(xiàn)金流出2.1固定資產(chǎn)投資3000（萬(wàn)元）2.2無(wú)形資產(chǎn)投資（萬(wàn)元）2.3流動(dòng)資金投資2000（萬(wàn)元）2.4經(jīng)營(yíng)成本8231290271.7599116.62108373.43119189.260（萬(wàn)元）2.5銷售稅金及附加000000（萬(wàn)元）2.6所得稅718.25862.311001.111270.561409.870（萬(wàn)元）3凈現(xiàn)金流30983679.254229.47530

11、7.276859.51-5000（稅前）（萬(wàn)元）4累計(jì)凈現(xiàn)金流-19021777.256006.7211313.9918173.51-5000（稅前）（萬(wàn)元）5凈現(xiàn)金流2379.752816.933228.354036.705449.63-5000（稅后）（萬(wàn)元）6累計(jì)凈現(xiàn)金流-2620.2196.683425.047461.7412911.38-5000（稅后）（萬(wàn)元）7（ P/F,12%，t ）1.000.890.800.710.640.578凈現(xiàn)金流現(xiàn)值2,124.72,245.652,297.882,565.403,092.27-5,000（稅后）（萬(wàn)元）9累計(jì)凈現(xiàn)金流現(xiàn)值-2,875

12、.0-629.581,668.304,233.707,325.97-5,000（稅后）（萬(wàn)元）損益表序號(hào)項(xiàng)目1234561產(chǎn)品銷售收入8541093951103346.1113680.71125048.78（萬(wàn)元）銷售稅金及附加3總成本費(fèi)用8253790501.7599341.62108598.43119409.260（萬(wàn)元）4利潤(rùn)總額28733449.254004.475082.275639.510（萬(wàn)元）5所得稅718.25862.311001.111270.561409.870（萬(wàn)元）6稅后利潤(rùn)2154.752586.933003.353811.704229.630（萬(wàn)元）公司 5 年平

13、均年度凈利潤(rùn) 3200 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部每年據(jù)算后制定公司利潤(rùn)分配方案報(bào)董事會(huì)決議， 按照公司法規(guī)定提取 25%公積金 800 萬(wàn)元，其余 2400 萬(wàn)元以股利派發(fā)給投資人，預(yù)計(jì) 5 年內(nèi)股東可取得投資收益 1 億元。 出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂， 今天下三分， 益州疲弊， 此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之

14、、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所?！澳?”，是以眾議舉寵為督：親賢臣， 遠(yuǎn)小人， 此先漢所以興隆也； 親小人， 遠(yuǎn)賢臣， 此后漢所以傾頹也。 先帝在時(shí)，每與臣論此事， 未嘗不嘆息痛恨于桓、 靈也。 侍中、尚書、 長(zhǎng)史、 參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩