業(yè)務(wù)流程外包公司風(fēng)險管理制度

1、泓域/業(yè)務(wù)流程外包公司風(fēng)險管理制度業(yè)務(wù)流程外包公司風(fēng)險管理制度xx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113570919 一、 項目簡介 PAGEREF _Toc113570919 h 3 HYPERLINK l _Toc113570920 二、 人力資本損失度量 PAGEREF _Toc113570920 h 6 HYPERLINK l _Toc113570921 三、 責(zé)任損失度量 PAGEREF _Toc113570921 h 11 HYPERLINK l _Toc113570922 四、 純粹風(fēng)險概念 PAGEREF _Toc113570922

2、 h 15 HYPERLINK l _Toc113570923 五、 純粹風(fēng)險管理 PAGEREF _Toc113570923 h 16 HYPERLINK l _Toc113570924 六、 風(fēng)險管理決策的意義和原則 PAGEREF _Toc113570924 h 17 HYPERLINK l _Toc113570925 七、 風(fēng)險管理決策的含義和內(nèi)容 PAGEREF _Toc113570925 h 21 HYPERLINK l _Toc113570926 八、 內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容 PAGEREF _Toc113570926 h 22 HYPERLINK l _Toc11357092

3、7 九、 內(nèi)部控制制度的執(zhí)行 PAGEREF _Toc113570927 h 26 HYPERLINK l _Toc113570928 十、 控制型風(fēng)險管理措施的目標 PAGEREF _Toc113570928 h 27 HYPERLINK l _Toc113570929 十一、 風(fēng)險回避和損失控制 PAGEREF _Toc113570929 h 28 HYPERLINK l _Toc113570930 十二、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc113570930 h 30 HYPERLINK l _Toc113570931 十三、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc1135709

4、31 h 31 HYPERLINK l _Toc113570932 十四、 行業(yè)競爭格局 PAGEREF _Toc113570932 h 33 HYPERLINK l _Toc113570933 十五、 必要性分析 PAGEREF _Toc113570933 h 34 HYPERLINK l _Toc113570934 十六、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc113570934 h 35 HYPERLINK l _Toc113570935 十七、 項目風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc113570935 h 38 HYPERLINK l _Toc113570936 十八、 項目風(fēng)險對策

5、PAGEREF _Toc113570936 h 41 HYPERLINK l _Toc113570937 十九、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc113570937 h 43 HYPERLINK l _Toc113570938 二十、 組織機構(gòu)管理 PAGEREF _Toc113570938 h 52 HYPERLINK l _Toc113570939 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc113570939 h 53項目簡介（一）項目單位項目單位：xx有限公司（二）項目地點項目選址位于xxx（以最終選址方案為準）。（三）項目進度結(jié)合該項目的實際工作情況，xx有限公司將項目工程的建

6、設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（四）項目提出的理由1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建設(shè)，將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發(fā)實力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位，為建設(shè)國際一流的研發(fā)平臺提供充實保障。2、公司行業(yè)地位突出，項目具備實施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域，已形成了包括

7、自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎(chǔ)，并且擁有國際先進的生產(chǎn)、檢測設(shè)備；在技術(shù)研發(fā)方面，公司系國家高新技術(shù)企業(yè)，擁有省級企業(yè)技術(shù)中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關(guān)系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務(wù)體系，營銷網(wǎng)絡(luò)拓展具備可復(fù)制性。近年來隨著人力資源服務(wù)市場的快速發(fā)展，我國人力資源服務(wù)需求日益旺盛，前程無憂、智聯(lián)招聘、中智等企業(yè)依靠提供服務(wù)的水平、擁有資源信息的數(shù)量、提供信息的質(zhì)量等各自優(yōu)勢提供各種人力資源

8、服務(wù)產(chǎn)品。（五）建設(shè)投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資23413.44萬元，其中：建設(shè)投資18459.80萬元，占項目總投資的78.84%；建設(shè)期利息456.84萬元，占項目總投資的1.95%；流動資金4496.80萬元，占項目總投資的19.21%。2、建設(shè)投資構(gòu)成項目建設(shè)投資18459.80萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費，其中：工程費用15584.67萬元，工程建設(shè)其他費用2308.39萬元，預(yù)備費566.74萬元。（六）項目主要技術(shù)經(jīng)濟指標1、財務(wù)效益分析根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入43800.

9、00萬元，綜合總成本費用34585.98萬元，納稅總額4465.86萬元，凈利潤6731.97萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率20.86%，財務(wù)凈現(xiàn)值11174.76萬元，全部投資回收期5.99年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元23413.441.1建設(shè)投資萬元18459.801.1.1工程費用萬元15584.671.1.2其他費用萬元2308.391.1.3預(yù)備費萬元566.741.2建設(shè)期利息萬元456.841.3流動資金萬元4496.802資金籌措萬元23413.442.1自籌資金萬元14090.152.2銀行貸款萬元9323.293營業(yè)收入萬元43800

10、.00正常運營年份4總成本費用萬元34585.985利潤總額萬元8975.966凈利潤萬元6731.977所得稅萬元2243.998增值稅萬元1983.819稅金及附加萬元238.0610納稅總額萬元4465.8611盈虧平衡點萬元17867.06產(chǎn)值12回收期年5.9913內(nèi)部收益率20.86%所得稅后14財務(wù)凈現(xiàn)值萬元11174.76所得稅后人力資本損失度量人力資本損失風(fēng)險的大小需要從損失頻率和損失幅度兩個方面來考慮。1、損失頻率的估算（1）死亡。死亡的頻率即處在各年齡段的人的死亡頻率，一般從壽險業(yè)的生命表中可以得到各年齡段有關(guān)死亡概率的信息。（2）健康狀況惡化。健康狀況惡化是一個非常籠統(tǒng)

11、的說法，很難用某一個指標來描述健康狀況惡化，只能從某一個角度側(cè)面來看，比如致殘率和同醫(yī)療保健機構(gòu)的接觸等。致殘率可以反映比較嚴重的健康狀況惡化，集體來說，活動受限天數(shù)、病人臥床天數(shù)及誤工天數(shù)（耽誤工作或耽誤上學(xué)的天數(shù)）都不同程度地反映致殘率。而同醫(yī)療保健機構(gòu)的接觸主要是指看醫(yī)生的頻率，一般可以從歷史平均數(shù)據(jù)得到。（3）年老和退休。年老和退休是每個人都會面臨的問題，這意味著收入減少，而醫(yī)療費用、護理費用可能會增加，而且這個數(shù)量非常不確定。有關(guān)平均剩余壽命的數(shù)據(jù)可以由中國經(jīng)驗生命表編制委員會所制“中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表”查到。（4）失業(yè)。失業(yè)是指有勞動能力、愿意接受現(xiàn)行工資水平但仍然找不到工作的

12、現(xiàn)象，指的是非自愿失業(yè)。它不是由健康狀況惡化引起的，也不是由死亡和年老引起的，而是由經(jīng)濟原因引起的。失業(yè)是另一個威脅個人收入能力的重要因素。很多公司，都會通過政府強制的失業(yè)保險為員工提供失業(yè)方面的保障；國外也有一些公司為員工提供了間接的保險項目，常常是在員工離開公司時一次性支付失業(yè)補償和在員工的薪水中連續(xù)支付一定金額的補償金。失業(yè)還有一個重要特征，即每個人所經(jīng)歷的失業(yè)的本質(zhì)不盡相同，大致可以分為這樣幾種類型，可以分為摩擦性失業(yè)、結(jié)構(gòu)性失業(yè)和周期性失業(yè)。摩擦性失業(yè)是指生產(chǎn)過程中難以避免的、由于轉(zhuǎn)換職業(yè)等原因而造成的短期、局部失業(yè)。這種失業(yè)的性質(zhì)是過渡性的或短期性的。它通常起源于勞動的供給一方，因

13、此被看作是一種求職性失業(yè)，即一方面存在職位空缺，另一方面存在著與此數(shù)量對應(yīng)的尋找工作的失業(yè)者，這是因為勞動力市場信息的不完備，廠商找到所需雇員和失業(yè)者找到合適工作都需要花費一定的時間，摩擦性失業(yè)在任何時期都存在，并將隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化而有增大的趨勢，但從經(jīng)濟和社會發(fā)展的角度來看，這種失業(yè)存在是正常的。結(jié)構(gòu)性失業(yè)是指勞動力的供給和需求不匹配所造成的失業(yè)，其特點是既有失業(yè)，也有職位空缺。失業(yè)者或者沒有合適的技能，或者居住地點不當(dāng)，因此無法填補現(xiàn)有的職位空缺。結(jié)構(gòu)性失業(yè)在性質(zhì)上是長期的，而且通常起源于勞動力的需求方。結(jié)構(gòu)性失業(yè)是由經(jīng)濟變化導(dǎo)致的，這些經(jīng)濟變化引起特定市場和區(qū)域中的特定類型勞動力的需求相

14、對低于其供給。造成特定市場中勞動力的需求相對低可能由以下原因?qū)е拢阂皇羌夹g(shù)變化，原有勞動者不能適應(yīng)新技術(shù)的要求，或者是技術(shù)進步使得勞動力需求下降；二是消費者偏好的變化。消費者對產(chǎn)品和勞務(wù)的偏好的改變，使得某些行業(yè)規(guī)模擴大而另一些行業(yè)規(guī)?？s小，處于規(guī)模縮小行業(yè)的勞動力因此而失去工作崗位：三是勞動力的不流動性。流動成本的存在制約著失業(yè)者從一個地方或一個行業(yè)流動到另一個地方或另一個行業(yè)，從而使得結(jié)構(gòu)性失業(yè)長期存在。周期性失業(yè)是指經(jīng)濟周期中的衰退或蕭條時，因社會總需求下降而造成的失業(yè)，當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展處于一個周期中的衰退期時，社會總需求不足，因而廠商的生產(chǎn)規(guī)模也縮小，從而導(dǎo)致較為普遍的失業(yè)現(xiàn)象，周期性失業(yè)對

15、于不同行業(yè)的影響是不同的，一般來說，需求的收入彈性越大的行業(yè)，周期性失業(yè)的影響越嚴重。風(fēng)險管理者必須清楚地了解公司員工所面臨的失業(yè)情況，因為每種失業(yè)引起的問題都各不相同，降低這些失業(yè)概率的措施也各不相同。2、損失幅度的估算人力資源風(fēng)險的損失主要來源于收入的減少和費用（主要是醫(yī)療費用）的增多，但精確估計這種損失非常困難，因為我們無法準確預(yù)計如果繼續(xù)工作，我們的收入會是多少。所以人力資本風(fēng)險的損失幅度都是一個近似的估計。（1）生命價值法。生命價值法是從收入的角度來評價雇員的損失。當(dāng)雇員死亡或永久性殘疾時，其損失主要是收入損失，并且是永久性的，與時間長短呈正相關(guān)。這樣就可以通過計算雇員在繼續(xù)工作的情

16、況下所得到的收入來估計員工或其親屬所遭受的損失，即計算每年的稅后收入減去員工自身消費后所剩金額的現(xiàn)值總和，這就是生命價值其具體計算步驟為：第一步，預(yù)測雇員在退休前每年能得到的稅后收入。第二步，如果損失原因是死亡，就要減去用來支付雇員自身消費的那部分收入。第三步，把每年的收入貼現(xiàn)后相加。生命價值是一個近似的估計值，之所以這樣說，原因有幾點：第一，收入貼現(xiàn)和的估計是近似的。員工的年收入有很大的不確定性。它受到員工職業(yè)生涯發(fā)展的影響，同時還受總體工資水平的影響，但在計算生命價值時，必須事先預(yù)計出年收入，這個預(yù)計值和實際值之間就可能存在差異。第二，消費的估計是近似的。員工自身的消費也是近似的估計值實際

17、中可能會發(fā)生變化。第三，利率的估計是近似的。在貼現(xiàn)中所用的利率也是一個平均的估計值。第四，收入流與消費流發(fā)生的時間是近似的。（2）需求法，需求法是從支出的角度來評價損失，它是指雇員為保持家屬當(dāng)前的生活水平所需支出的現(xiàn)值。用需求法來估計損失，不需要考慮雇員的收入以及家屬能使用的部分所占的比例，只需考慮家屬的正常支出，以及這種正常支出如何受員工死亡的影響。需求法在計算時考慮到了家庭收入的補償因素，如社會保障計劃中為死者家屬提供的福利，其具體的計算步驟和生命價值法類似。兩種方法相比較，從理論上說，生命價值法是一種更為正確的方法，因為它主要考慮潛在的損失，而非不同家庭的消費水平和消費偏好。但在實際中，

18、人們更喜歡用需求法，因為需求法更簡潔明了，并且能直接描述雇員家庭的經(jīng)濟福利。責(zé)任損失度量法律責(zé)任中的刑事責(zé)任和行政責(zé)任根據(jù)相應(yīng)的刑事法律和行政法律規(guī)范進行界定，民事責(zé)任中的違約責(zé)任依據(jù)合約規(guī)定界定責(zé)任方的責(zé)任大小，因此本章的責(zé)任損失度量是指民事侵權(quán)責(zé)任損失的度量，侵權(quán)責(zé)任損失主要是指企業(yè)依據(jù)侵權(quán)行為所造成的損害程度和大小而承擔(dān)的經(jīng)濟賠償，以及相應(yīng)的訴訟費、辯護費等法律費用支出。損害是侵權(quán)行為所造成的一種后果，具體表現(xiàn)為受害人的死亡、人身傷害、精神痛苦以及各種形式的財產(chǎn)損害，相應(yīng)的賠償原則因損害類型而異。1、財產(chǎn)損失賠償財產(chǎn)損害是指受害人因其財產(chǎn)受到侵害而造成的經(jīng)濟損失，它是可以用金錢的具體數(shù)額

19、加以計算的實際物質(zhì)財富的損失。第一，財產(chǎn)損害可以分為直接損失和間接損失兩種，侵權(quán)人既要對現(xiàn)有財產(chǎn)的直接減少進行賠償，也要對在正常情況下實際上可以得到的利益即間接損失進行賠償。直接損失是行為人的加害行為所直接造成的被侵權(quán)人的財產(chǎn)減少，如侵犯財產(chǎn)權(quán)而造成的財物的損壞、滅失，都屬于直接損失，都應(yīng)當(dāng)全部賠償，間接損失原則上也應(yīng)當(dāng)全部賠償。因為在正常情況下，被侵權(quán)人本應(yīng)當(dāng)?shù)玫竭@些利益，只是由于侵權(quán)人的侵害才使這些可得利益沒有得到。這種損失雖然與直接損失有些區(qū)別，但這種區(qū)別只是形式上的，實質(zhì)上并沒有區(qū)別。對于間接損失如果不能全部予以賠償，被侵權(quán)人的權(quán)利就得不到全部保護，同時侵權(quán)人的違法行為也得不到應(yīng)有的制

20、裁。因此，間接損失也應(yīng)當(dāng)全部賠償。這里所說的間接損失，是客觀的、實際的損失，是有切實依據(jù)的可得利益損失，并不是主觀臆想的損失，對于這樣的損失，必須予以全部賠償。第二，需要賠償合理損失。在實行全部賠償原則的時候，必須有一個前提，就是予以賠償?shù)膿p失必須是合理的。不合理的損失不應(yīng)賠償。中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法規(guī)定的“按照損失發(fā)生時的市場價格或者其他方式計算”，體現(xiàn)的就是賠償合理損失，按照這一規(guī)定，計算財產(chǎn)損失的基本方法是按照損失發(fā)生時的市場價格。這個方法基本可行，但存在一些問題，例如，如果損害發(fā)生時市場價格較低而案件審判時市場價格較高，按照損害發(fā)生時的市場價格計算，就對補償受害人的損失不利。如果損害

21、發(fā)生時市場價格較高而案件審判時價格較低，則這樣的計算方法是比較合理的。對此，應(yīng)當(dāng)著重解讀后一個說法，即“或者其他方式計算”，可以采取實事求是的方法確定損失范圍，確定賠償數(shù)額。第三，實行損益相抵。實行全部賠償，必須從全部損失中扣除新生利益，實行損益相抵。對此，應(yīng)當(dāng)依照損益相抵原則，進行科學(xué)、準確的計算，對其相抵以后的損失額，予以全部賠償。第四，財產(chǎn)損害賠償是否適用預(yù)期利益損失規(guī)則。制定中華人民共和國侵權(quán)責(zé)任法的過程中，專家對財產(chǎn)損害賠償是否應(yīng)當(dāng)適用預(yù)期利益損失規(guī)則，進行了研究，最終立法沒有采納，但這種規(guī)則是應(yīng)當(dāng)考慮的。例如，沈陽故宮門前上馬石毀損案中，上馬石被新手司機在倒車中撞折，經(jīng)過鑒定，損失

22、達數(shù)千萬元之多，但侵權(quán)人無此巨額利益的損害預(yù)期。北京市植物園試驗栽培的葡萄被他人偷吃，損失價值也達數(shù)千萬元，侵權(quán)人也無此預(yù)期。如果按照實際損失賠償，亦不公平。如果適用預(yù)期利益損失原則，確定適當(dāng)?shù)馁r償數(shù)額，則較為穩(wěn)妥。故應(yīng)當(dāng)在司法實踐中總結(jié)經(jīng)驗，將來在司法解釋中解決。2、非財產(chǎn)損害賠償（1）人身損害賠償，人身損害是指侵害他人的身體所造成的物質(zhì)機體的損害，根據(jù)損害的程度不同，可以分為一般傷害、殘疾和死亡三種類型。無論是一般傷害、殘疾還是死亡，均屬于對他人身體的損害。因此，人身損害的賠償首先涉及的就是對他人身體造成的“物質(zhì)”性損害和應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任。然而，人身損害不能僅以受害者遭到損害的物質(zhì)機體本身

23、的價值作為賠償?shù)拇_定標準，還應(yīng)考慮受損機體得以恢復(fù)所需的全部費用。（2）精神損害賠償。精神損失是指當(dāng)受害人的名譽權(quán)和隱私權(quán)等人格權(quán)受到侵害時精神上的痛苦。中華人民共和國民法通則第120條第11款規(guī)定：公民的姓名權(quán)、肖像權(quán)、名譽權(quán)、榮譽權(quán)受到侵害的，有權(quán)要求停止侵害，恢復(fù)名譽，消除影響，賠禮道歉，并可以要求賠償損失，法人的名稱權(quán)、名譽權(quán)、榮譽權(quán)受到侵害的，適用前款規(guī)定。最高人民法院精神損害賠償責(zé)任的解釋對精神損害賠償?shù)倪m用范圍做了界定，擴大了賠償范圍。精神損害表現(xiàn)為生理上或者心理上痛苦的損害，是一種無形損害。它不能像財產(chǎn)損害那樣，可以通過一定的標準加以確定，對于精神受到損害的人給予金錢賠償，并不

24、具有等價性，而是具有補償、懲戒的特征。最高人民法院精神損害賠償責(zé)任的解釋列出了確定精神損害賠償額的注意事項：第一，因侵權(quán)致人精神損害的，只有造成嚴重后果的，受害人才有權(quán)請求精神損害賠償撫慰金/如未造成嚴重后果，受害人請求賠償精神損害的，一般不予以支持。第二，精神損害的賠償數(shù)額根據(jù)以下因素確定：侵權(quán)人的過錯程度，法律另有規(guī)定的除外：侵害的手段、場合、行為方式等具體情節(jié)：侵權(quán)行為所造成的后果：侵權(quán)人的獲利情況：侵權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟能力：受訴法院所在地平均生活水平。純粹風(fēng)險概念純粹風(fēng)險是指只有損失機會而無獲利可能的風(fēng)險。一般而言，危害性風(fēng)險，如房屋所有者面臨的火災(zāi)風(fēng)險、汽車發(fā)生碰撞，幾乎都是純粹風(fēng)險

25、。純粹風(fēng)險通常是靜態(tài)風(fēng)險，即在社會、經(jīng)濟、政治、技術(shù)以及組織等方面正常的情況下，自然力的不規(guī)則變化或人們的過失行為所致的損失或損害的風(fēng)險，如地震、暴風(fēng)雨與意外傷害事故等造成的損失或損害。純粹風(fēng)險通常也是非系統(tǒng)性風(fēng)險，即風(fēng)險效應(yīng)能被抵消的風(fēng)險。如在保險公司的運行中，保險人通過匯集被保險人或投保人轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，利用大數(shù)法則和風(fēng)險自發(fā)機制的作用，可以分散或互相抵消一些風(fēng)險效應(yīng)。企業(yè)所面臨的純粹風(fēng)險主要包括財產(chǎn)損失風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險和人力資本風(fēng)險。純粹風(fēng)險管理純粹風(fēng)險具有可保性，因而財產(chǎn)損失風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險和人力資本風(fēng)險這三大類純粹風(fēng)險主要是通過保險進行管理，保險的具體方法在第6章詳細介紹?，F(xiàn)代公司無一不是把

26、追求股東價值最大化作為自己的最高目標和企業(yè)生存的宗旨。但是，大多數(shù)公司都在全力以赴地提高公司營業(yè)額，和利潤，忽略了努力降低企業(yè)風(fēng)險也是擴大股東價值的重要一環(huán)。商業(yè)決策和投資總是與冒險相伴而行，有些企業(yè)家因為敢于冒險、抓住機遇；而企業(yè)管理則不然，保證穩(wěn)健運營才是制勝的關(guān)鍵。然而，商業(yè)經(jīng)營永遠處于種種威脅之中：計算機故障、火災(zāi)、環(huán)境污染、財務(wù)欺詐、決策失誤、產(chǎn)品被迫招回等。風(fēng)險的存在要求企業(yè)管理者必須嚴肅對待企業(yè)風(fēng)險。怎樣界定商業(yè)經(jīng)營中哪些是最重要的危險、如何減少這些危險發(fā)生的概率一如果真的發(fā)生的話，又該如何把危險的影響控制在最低限度之內(nèi)？商業(yè)風(fēng)險范圍很廣，這里只討論純粹風(fēng)險。純粹風(fēng)險管理的本質(zhì)是

27、將未來不確定的損失以最經(jīng)濟的方式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的成本，諾基亞公司關(guān)于純粹風(fēng)險管理的案例將揭示這個如此簡單的道理是如何通過最科學(xué)有效的管理手段來實施的。風(fēng)險管理決策的意義和原則為達到以最小投入獲得最大安全保障的目標，必須在所有的對策中選擇最佳組合，這就是風(fēng)險管理決策過程的工作內(nèi)容。風(fēng)險管理決策在整個風(fēng)險管理過程中是重要的一環(huán)，是貫穿各個程序的一條主線。沒有科學(xué)的風(fēng)險管理決策，也就無法實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標。同時，前期工作如風(fēng)險識別和風(fēng)險衡量是風(fēng)險管理決策的基礎(chǔ)。決策工作在風(fēng)險管理中的關(guān)鍵作用可從決策本身的內(nèi)涵中得到體現(xiàn)：其一，風(fēng)險管理決策取決于風(fēng)險管理的宗旨，風(fēng)險管理決策對應(yīng)風(fēng)險管理目標，是實現(xiàn)風(fēng)險管理

28、目標的保障和基礎(chǔ)，必須確保所采取的風(fēng)險管理決策能達到以最少的費用支出獲得最大的安全保障這一管理目標。其二，風(fēng)險管理決策是對各種風(fēng)險管理方法的優(yōu)化組合和綜合運用，從宏觀的角度制訂總體行動方案。風(fēng)險管理計劃的編制要依據(jù)風(fēng)險管理目標，分析風(fēng)險因素、風(fēng)險程度，了解可供選擇的方法的利弊及成本，在綜合評價后做出合理的選擇和組合。事實上，人們在面對風(fēng)險時都在有意識或無意識地運用不同的風(fēng)險管理方法，如避免風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、自留風(fēng)險，采用防損技術(shù)或者綜合運用各種方法。作為一門新興學(xué)科的重要組成部分，風(fēng)險管理決策著重強調(diào)的是如何更科學(xué)、更有效地將各種方法結(jié)合起來，把處置風(fēng)險從無意識行為上升為有意識的組織行動，從盲目

29、的試探、碰運氣轉(zhuǎn)化為建立在科學(xué)基礎(chǔ)上的合理選擇。風(fēng)險所具有的一些特性，如客觀存在性、偶然性和多變性，是風(fēng)險管理決策區(qū)別于其他一般管理決策的特點。為保證風(fēng)險管理目標的實現(xiàn)，風(fēng)險管理決策應(yīng)該堅持以下原則：（1）全面周到原則。經(jīng)過調(diào)查分析，每一個經(jīng)濟單位面臨的風(fēng)險多種多樣，風(fēng)險管理的目標也可細分為多個目標，如損前目標、損后目標等，對不同風(fēng)險的處置，要實現(xiàn)不同的目標，往往需要采用多種措施，每一種措施都有各自的適用范圍和局限性。風(fēng)險管理決策就是要把所有可供選用的對策仔細分析，權(quán)衡比較，在全面周到的基礎(chǔ)上尋找對策的最佳組合。（2）量力而行原則。風(fēng)險管理提供了一種與損失風(fēng)險做斗爭的科學(xué)武器，但這個武器的應(yīng)用

30、是需要付出一定成本的。而同樣的成本對具有不同財務(wù)實力的經(jīng)濟單位的影響是迥然不同的，即使同一單位在其不同發(fā)展時期對同樣成本的反應(yīng)也很可能不一致。對盈利為重要指標的企業(yè)而言，要分析風(fēng)險管理成本對企業(yè)盈利的影響。一般情況是，風(fēng)險管理成本從零開始增加時，企業(yè)的盈利能力隨之提高，但成本增加到某一點后，情況發(fā)生變化，即繼續(xù)增加的成本將導(dǎo)致企業(yè)的盈利下降。風(fēng)險管理人員要盡可能找到這個轉(zhuǎn)折點，在決策時才能正確把握。（3）成本效益比較原則。隨著風(fēng)險管理的成本增加，所獲得的安全保障程度一般將提高，但高成本的風(fēng)險管理決策未必是最好的決策，因為風(fēng)險管理的總體目標是以最少的經(jīng)濟投入獲取最大的安全保障。在決策過程中，要以

31、成本與效益相比較這一原則作為權(quán)衡決策方案的依據(jù)。在實際運作中，比較可行的辦法是在獲取同樣安全保障的前提下選擇成本最小的決策方案。（4）注重運用商業(yè)保險，但不忽視其他方法。為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的損前目標，可供選擇的方法包括預(yù)警系統(tǒng)、損失控制設(shè)備、人員培訓(xùn)制度等，這些措施的落實既可以減少災(zāi)害事故發(fā)生的概率，又能夠降低一旦事故發(fā)生時的損失程度。由于風(fēng)險的復(fù)雜多變性和人類對客觀世界認識的局限性，人們所采取的風(fēng)險預(yù)防和控制手段無法從根本上消除風(fēng)險，損失被減少的程度也難到達到令人滿意的程度。為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的損后目標，保險方法具有舉足輕重的地位和作用，它是一種最重要的工具，尤其是處置那些估測不準、發(fā)生概率小但

32、損失程度大的風(fēng)險，如巨災(zāi)風(fēng)險等。對于絕大多數(shù)的經(jīng)濟單位來說，由于擁有的風(fēng)險單位少、損失預(yù)測的準確性較差，購買保險就成為行之有效的選擇方案。選擇保險并不意味著放棄其他方法。為了減少附加保費的支出，可以考慮適當(dāng)程度的自留風(fēng)險或其他措施，與保險綜合運用，以盡可能減少風(fēng)險管理的成本，如購買第一損失保險或超額損失保險。在正確地識別和衡量風(fēng)險后，首先應(yīng)從保險的角度入手，準備一份能最佳補償全部風(fēng)險所致?lián)p失的保險組合表，要力求全面（為盡可能多的風(fēng)險提供保障）和充分（每一保險金額足以提供足夠的保障）。在這一過程中也許會遇到不可保的風(fēng)險或無法足額投保的風(fēng)險，那么就必須考慮保險以外的其他對策。這是一種可行的操作方法

33、。其次是對組合表中的保險保障進行分類，包括必需的保障、需要的保障和可利用的保障。必需的保障包括各種強制保險和為預(yù)期損失非常嚴重的風(fēng)險所提供的保險，如法律強制的汽車責(zé)任險、抵押合同要求的財產(chǎn)保險等。需要的保障針對的是那些將嚴重影響企業(yè)經(jīng)營，造成財務(wù)困難，但不至于使企業(yè)倒閉或破產(chǎn)的損失風(fēng)險?？衫玫谋Ｕ纤幹玫氖悄切┎恢劣诮o企業(yè)帶來嚴重影響，只在一定程度上給生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利的損失風(fēng)險。最后是對上述三類保障作具體分析，探討是否能利用其他非保險對策，以較低的成本獲得足夠的保障。也許某些損失風(fēng)險能以低于保，費的成本轉(zhuǎn)移給非保險人的其他單位，或經(jīng)采取措施后風(fēng)險能減小到不太嚴重的程度，或者可以較準確地預(yù)測，

34、使得自留風(fēng)險比保險能節(jié)約附加保費。也許對于某些風(fēng)險來說，部分自留與保險的適當(dāng)結(jié)合既能節(jié)約成本又能獲得足夠的保障，對于需要的和可利用的保障而言，非保險對策的應(yīng)用更為廣泛和普遍。需要解決的問題是，用成本效益比較的原則去選擇眾多方案中的最佳方案。在多種可供選擇的決策方案中，應(yīng)該如何權(quán)衡比較以尋求最佳決策方案呢？隨著風(fēng)險管理這門學(xué)科的發(fā)展，越來越多的數(shù)理方法被用于風(fēng)險管理決策。盡管數(shù)理方法在實際應(yīng)用中存在著局限性，如所采用的數(shù)據(jù)一般都有誤差或者不完整，以及需要專門知識才可使用數(shù)理方法等，但是，在實用方面數(shù)理方法依然具有重要的價值，即使數(shù)據(jù)不全，風(fēng)險管理人員也可借助這些方法做出一些重要的風(fēng)險管理決策，這

35、些方法是傳統(tǒng)方法中隱含的假設(shè)和決策原則明確化，從而使人們加深對決策方案的理解，也使應(yīng)用變得更容易些。風(fēng)險管理決策的含義和內(nèi)容風(fēng)險管理決策是指根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理的目標和總體方針，通過分析企業(yè)所處的環(huán)境和條件，選擇風(fēng)險管理的技術(shù)和方法的活動和過程。具體地說，對于一種或一組特定的風(fēng)險，企業(yè)一般面臨多種可行的風(fēng)險管理方案，從中選擇一種符合給定條件的最佳方案就是風(fēng)險管理決策的核心內(nèi)容。按照風(fēng)險管理過程的內(nèi)容，風(fēng)險管理決策所要解決的是如何從總體角度，根據(jù)風(fēng)險管理的目標和風(fēng)險的程度，綜合選擇各種風(fēng)險管理技術(shù)，以最低的費用制訂總體方案或總體計劃。從嚴格意義上講，風(fēng)險管理決策應(yīng)包括以下四個基本內(nèi)容。（1）信息決策

36、過程。了解和識別各種風(fēng)險的存在及風(fēng)險的性質(zhì)，估計風(fēng)險的大小。（2）方案計劃過程。針對某一具體的客觀存在的風(fēng)險，擬訂風(fēng)險處理方案。（3）方案選擇過程。根據(jù)決策的目標和原則，運用一定的決策手段選擇某一個最佳處理方案或幾個方案的最佳組合。（4）風(fēng)險管理方案評價過程。由于風(fēng)險具有隨機性和不確定性，因此，應(yīng)該對所選擇的方案進行評價和修正。內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容在建立社會主義市場經(jīng)濟體制和深化會計改革過程中，企業(yè)在遵守會計準則的基礎(chǔ)上，應(yīng)以本單位會計工作實際出發(fā)，建立健全和強化自身合理的會計政策和會計控制制度，對這些會計政策和會計控制制度，應(yīng)做出書面文字規(guī)定，這樣，不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會計

37、事項的政策和方法，也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。1、明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工，在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責(zé)，起到相互制約的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計劃員（或供應(yīng)部門負責(zé)人）審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)

38、算憑證，還要通過會計員審核），前后須經(jīng)四人分工負責(zé)處理。而采購匯款的報賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報賬單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質(zhì)量，以及會計員審核發(fā)票、賬單及驗收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報銷。2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，必須由兩人以上，對領(lǐng)款、點驗安全入庫的全過程共同負責(zé)；倉庫材料明細賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬：管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時，要

39、由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。3、明確規(guī)定，保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求如對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定；對各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定：還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關(guān)數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。4、明確規(guī)定，建立財產(chǎn)清查盤點制度如為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物資進行收付后，都

40、要實行永續(xù)盤存辦法核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯。又如現(xiàn)金出納員每日下班前要結(jié)賬清點庫存現(xiàn)金，遇有差錯要及時報告，會計主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。5、明確規(guī)定計算機財務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法（1）計算機代替手工填制記賬憑證是相當(dāng)容易的，并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填制輸出記賬憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了

41、防止數(shù)據(jù)輸入時錯誤，對于原始憑證與記賬憑證中的差錯卻無法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。因此，可直接由主辦會計根據(jù)審核無誤的原始憑證操作計算機制作記賬憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個臨時數(shù)據(jù)庫中，以便調(diào)出修改。同時應(yīng)對輸出的記賬憑證確認后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對于審核無誤的記賬憑證，稽核員交出納進行收、付款，并操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存中，以便進行賬務(wù)處理。（2）電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是，不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度，同時，還應(yīng)加強對電算化系統(tǒng)的管理，這是會計系統(tǒng)安全、正常運行的前提。要明確系統(tǒng)管理人

42、員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據(jù)庫進行操作。程序設(shè)計人員還應(yīng)對數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進行處理，嚴格按會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計的處理流程不走樣變形。（3）對會計電算化進行內(nèi)部控制，主要是對存取權(quán)限進行控制。設(shè)立多級安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應(yīng)置于嚴格保密之下，從計算機系統(tǒng)處理方面對信息提供保護，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的權(quán)限；利用數(shù)值項防用戶利合法查詢推出該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限（密級）的分配，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)一專管，以達到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。內(nèi)部控制制度的

43、執(zhí)行內(nèi)部控制是一個過程，它不是一個點，也不是一個面，而是一條線，由多個點串聯(lián)而成。企業(yè)所面臨的風(fēng)險不是靜止不動的，而是隨著企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化呈現(xiàn)動態(tài)特征。因此，企業(yè)在做內(nèi)部控制的時候需要明確一點的就是，從一個動態(tài)管理的角度對內(nèi)部控制進行全局性把握。內(nèi)部控制制度執(zhí)行的具體措施如下：1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策決定了企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財會人員的

44、素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。3、應(yīng)發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門審計機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用定期或不定期地對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況?？刂菩惋L(fēng)險管理措施的目標在風(fēng)險成本最低的前提下，控制型風(fēng)險管理技術(shù)的目標分為兩種：（1）在事故發(fā)生前，降低事故的發(fā)生概率。（2）在事故發(fā)生時，

45、控制損失繼續(xù)擴大，將損失減少到最低限度。這兩個目標都是為了改變組織的風(fēng)險暴露狀況，從而幫助組織回避風(fēng)險，減少損失，在風(fēng)險發(fā)生時努力降低風(fēng)險對組織的負面影響。這個目標在實踐過程中可以用鏈式過程來說明。這個鏈式過程遵循了“發(fā)生”“發(fā)展”“結(jié)果”的順序。首先，控制損失根源著眼于損失發(fā)生的最根本原因，意在從損失的源頭入手進行控制。如在建筑物建設(shè)時就增加其防火性能，在汽車設(shè)計時就考慮其必要的減震系統(tǒng)等，其次，除了損失根源之外，可以減少已有的風(fēng)險因素。如強調(diào)對可能受損的標的物進行持續(xù)檢查，監(jiān)督員工遵守安全規(guī)章制度等。最后，如果損失根源和風(fēng)險因素都沒有控制住，風(fēng)險事故發(fā)生了，還可以做一項工作，就是減輕損失，

46、如準備必要的器械和設(shè)備、快速有序的現(xiàn)場反應(yīng)等。風(fēng)險回避和損失控制風(fēng)險回避是指有意識地回避某種特定風(fēng)險的行為。風(fēng)險回避是最徹底的風(fēng)險管理措施，它使得風(fēng)險降為零。其方法主要有兩種：（1）放棄或終止某項活動的實施。（2）繼續(xù)該項活動，但改變活動的性質(zhì)。簡單的風(fēng)險回避是一種最消極的風(fēng)險處理辦法，因為投資者在放棄風(fēng)險行為的同時，往往也放棄了潛在的目標收益。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法：（1）投資主體對風(fēng)險極端厭惡。（2）存在可實現(xiàn)同樣目標的其他方案，其風(fēng)險更低。（3）投資主體無能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。（4）投資主體無能力承擔(dān)該風(fēng)險，或承擔(dān)風(fēng)險得不到足夠的補償。損失控制不是放棄風(fēng)險，而是制定計劃和

47、采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失程度。降低損失的可能性即降低損失頻率稱為損失預(yù)防，減少損失程度稱為損失減少，也有的措施同時具有預(yù)防和損失減少的作用。1、損失預(yù)防損失預(yù)防系指采取各種預(yù)防措施以杜絕損失發(fā)生的可能。例如，房屋建造者通過改變建筑用料以防止用料不當(dāng)而倒塌；供應(yīng)商通過擴大供應(yīng)渠道以避免貨物滯銷：承包商通過提高質(zhì)量控制標準以防止因質(zhì)量不合格而返工或罰款：生產(chǎn)管理人員通過加強安全教育和強化安全措施，減少事故發(fā)生的機會；等等，在商業(yè)交易中，交易的各方都把損失預(yù)防作為重要事項，業(yè)主要求承包商出具各種保函就是為了防止承包商不履約或履約不力；而承包商要求在合同條款中賦予其索賠權(quán)利也是為了防

48、止業(yè)主違約或發(fā)生種種不測事件。2、損失減少損失減少系指在風(fēng)險損失已經(jīng)不可避免地發(fā)生的情況下，通過種種措施以遏制損失繼續(xù)惡化或局限其擴展范圍使其不再蔓延或擴展，也就是說使損失局部化。例如，承包商在業(yè)主付款誤期超過合同規(guī)定期限情況下采取停工，或撤出隊伍并提出索賠要求甚至提起訴訟：業(yè)主在確信某承包商無力繼續(xù)實施其委托的工程時立即撤換承包商；施工事故發(fā)生后采取緊急救護；安裝火災(zāi)警報系統(tǒng)；投資商控制內(nèi)部核算；制定種種資金運籌方案等。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是運用信息技術(shù)對風(fēng)險進行管控的系統(tǒng)，它是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，管理人員可借用信息技術(shù)工具嵌入業(yè)務(wù)流程，實時收集相關(guān)信息，從而對風(fēng)險進行識

49、別、分析、評估、預(yù)警，制訂對應(yīng)的風(fēng)險管控策略，處理現(xiàn)實的或者潛在的風(fēng)險，控制并降低風(fēng)險所帶來的不利影響。信息化風(fēng)險管理應(yīng)從組織、規(guī)劃和實施控制三個方面著手。1、建立切實能推進信息化的組織為使信息系統(tǒng)能切實發(fā)揮作用，企業(yè)自身應(yīng)該建立相應(yīng)的信息化組織，參與信息化的全過程。這支隊伍應(yīng)該由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)掛帥，以信息服務(wù)專職人員為主，業(yè)務(wù)部門代表參與。這樣可以有效降低信息化風(fēng)險。2、專業(yè)咨詢機構(gòu)協(xié)助進行信息化規(guī)劃信息化建設(shè)的經(jīng)驗表明，大多數(shù)應(yīng)用不理想的信息化項目都沒有進行科學(xué)的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對信息化帶來的風(fēng)險是毀滅性的，所以進行信息化規(guī)劃是完全必要的。專業(yè)咨詢機構(gòu)相對于企業(yè)和系統(tǒng)實施商、軟件商來說處于中

50、立的地位，能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，做出科學(xué)合理的規(guī)劃。3、監(jiān)理機構(gòu)承擔(dān)系統(tǒng)的實施控制以往的信息化系統(tǒng)實施依賴企業(yè)用戶（甲方）對實施方的監(jiān)督控制和實施方的自覺自律來保證上述三大目標。但是由于甲乙雙方天生的利益沖突性，這種方式很難保證系統(tǒng)實施目標實現(xiàn)，尤其是質(zhì)量難以控制。這就需要專業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理來承擔(dān)這個任務(wù)。信息化監(jiān)理機構(gòu)作為中立第三方向甲乙雙方負責(zé)，保障雙方的利益。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析把發(fā)展基點放在創(chuàng)新上，以科技創(chuàng)新為引領(lǐng)，以創(chuàng)新人才為支撐，大力推進理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、科技創(chuàng)新、文化創(chuàng)新等各方面創(chuàng)新，加快發(fā)展動力轉(zhuǎn)換，增創(chuàng)發(fā)展新優(yōu)勢，促進發(fā)展方式由規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。堅

51、持引進消化吸收再創(chuàng)新，加強原始創(chuàng)新和集成創(chuàng)新，構(gòu)建激勵創(chuàng)新的體制機制，促進科技與經(jīng)濟深度融合，增強創(chuàng)新能力。（一）推動重點領(lǐng)域創(chuàng)新突破把握科技革命和產(chǎn)業(yè)變革新趨勢，推動科技創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)升級、民生改善和重大項目建設(shè)緊密結(jié)合。在經(jīng)濟社會重點領(lǐng)域?qū)嵤┲卮罂萍紝ｍ椇椭卮罂萍脊こ?，突破一批關(guān)鍵核心技術(shù)，研發(fā)一批重大科技產(chǎn)品，培育一批具有核心競爭力的創(chuàng)新型領(lǐng)軍企業(yè)，形成一群科技型中小企業(yè)，打造創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)集群，形成全鏈條、一體化的創(chuàng)新布局，力爭取得重大顛覆性創(chuàng)新和群體性技術(shù)突破。加強互聯(lián)網(wǎng)跨界融合創(chuàng)新。實施高新技術(shù)園區(qū)和農(nóng)業(yè)科技園區(qū)提升發(fā)展工程，推動向創(chuàng)新型特色園區(qū)發(fā)展，打造創(chuàng)新發(fā)展的引擎。（二）加快建設(shè)創(chuàng)新

52、平臺加強基礎(chǔ)性、前沿性和共性技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新平臺建設(shè)，增強創(chuàng)新支撐能力。在能源、農(nóng)林、新材料、先進制造、生命健康、食品安全、生態(tài)環(huán)保等領(lǐng)域，培育組建級重點實驗室。依托企業(yè)、高校和科研院所，建設(shè)工程技術(shù)研究中心、工程實驗室、企業(yè)技術(shù)中心、研發(fā)中心、中試基地和技術(shù)創(chuàng)新中心。建立支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的公共服務(wù)平臺，加快科技企業(yè)孵化器和加速器建設(shè)，設(shè)區(qū)市以上產(chǎn)業(yè)園區(qū)均建立科技孵化器或孵化園，滿足中小企業(yè)創(chuàng)新需求。支持高校發(fā)展大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園區(qū)和服務(wù)平臺。推動重大科研基礎(chǔ)設(shè)施、大型科研儀器和專利基礎(chǔ)信息資源向社會開放利用，提高科研基礎(chǔ)設(shè)施利用率和科學(xué)普及水平。（三）構(gòu)建創(chuàng)新體系建立健全技術(shù)創(chuàng)新、知識創(chuàng)新、科

53、技服務(wù)創(chuàng)新體系。強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位和主導(dǎo)作用，發(fā)揮大型企業(yè)技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢，激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入，鼓勵企業(yè)開展基礎(chǔ)性、前沿性創(chuàng)新研究，開展重大產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)、裝備和標準研發(fā)攻關(guān)，參與政府科技創(chuàng)新規(guī)劃計劃和政策研究制定，構(gòu)建企業(yè)主體、政產(chǎn)學(xué)研用一體的產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系。推動各領(lǐng)域各行業(yè)協(xié)同創(chuàng)新，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新聯(lián)盟。加大基礎(chǔ)性前沿性創(chuàng)新研究投入，推動高水平大學(xué)和科研院所建設(shè)，支持組建跨學(xué)科、綜合交叉科研團隊，建設(shè)高水平的產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新中心和服務(wù)平臺，構(gòu)建以高校和科研院所為主體的知識創(chuàng)新體系。建立現(xiàn)代科研院所制度，培育面向市場的新型研發(fā)機構(gòu)。大力發(fā)展研究開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)移、檢驗檢測認證、知識產(chǎn)權(quán)、創(chuàng)業(yè)孵

54、化等科技服務(wù)，建設(shè)科技服務(wù)業(yè)集聚區(qū)，構(gòu)建覆蓋科技創(chuàng)新全鏈條的科技服務(wù)體系。行業(yè)競爭格局1、小規(guī)模參與者多，但競爭力弱，抗風(fēng)險能力低目前市場提供服務(wù)外包及人力資源服務(wù)的公司遠超萬家，但大多數(shù)公司存在規(guī)模小，運營流程、管理體系及風(fēng)控體系不完善，技術(shù)設(shè)備落后，人才缺失嚴重等問題，使得這類公司無法滿足大型企業(yè)的需求，雖然數(shù)量占比高，但無法對目前市場競爭格局產(chǎn)生有力沖擊，而且一旦市場有較大波動，小規(guī)模公司抗風(fēng)險能力弱的缺陷將會凸顯。2、有細分領(lǐng)域?qū)＞糠謪⑴c者專注于軟件技術(shù)開發(fā)，在銷售自主研發(fā)的軟件技術(shù)的同時在信息技術(shù)外包領(lǐng)域深耕；還有部分參與者更擅長于業(yè)務(wù)流程外包，雖然近年來服務(wù)領(lǐng)域互有滲透，但仍以原

55、強項為主，綜合服務(wù)能力有待提升。3、綜合服務(wù)供應(yīng)商市場有少數(shù)具有綜合服務(wù)能力的大型供應(yīng)商，他們具有完整的服務(wù)鏈條及管理體系，資質(zhì)較全，雖在細分領(lǐng)域沒有專精企業(yè)那么專業(yè)，但仍可以滿足大多數(shù)企業(yè)的外包資格要求，且由于綜合服務(wù)性能強，可以由點及面的迅速拓展客戶業(yè)務(wù)需求。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩

56、解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。發(fā)展規(guī)劃分析（一）公司發(fā)展規(guī)劃1、戰(zhàn)略目標與發(fā)展規(guī)劃公司致力于為多產(chǎn)業(yè)的多領(lǐng)域客戶提供高質(zhì)量產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)與整體解決方案，為成為百億級產(chǎn)業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)而努力奮斗。2、措施及實施

57、效果公司立足于本行業(yè)，以先進的技術(shù)和高品質(zhì)的產(chǎn)品滿足產(chǎn)品日益提升的質(zhì)量標準和技術(shù)進步要求，為國內(nèi)外生產(chǎn)商率先提供多種產(chǎn)品，為提升轉(zhuǎn)換率和品質(zhì)保證以及成本降低持續(xù)做出貢獻，同時通過與產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)質(zhì)客戶緊密合作，為公司帶來穩(wěn)定的業(yè)務(wù)增長和持續(xù)的收益。公司通過產(chǎn)品和商業(yè)模式的不斷創(chuàng)新以及與產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)深度融合，建立創(chuàng)新引領(lǐng)、合作共贏的模式，再造行業(yè)新格局。3、未來規(guī)劃采取的措施公司始終秉持提供性價比最優(yōu)的產(chǎn)品和技術(shù)服務(wù)的理念，充分發(fā)揮公司在技術(shù)以及膜工藝技術(shù)的扎實基礎(chǔ)及創(chuàng)新能力，為成為百億級產(chǎn)業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)而努力奮斗。在近期的三至五年，公司聚焦于產(chǎn)業(yè)的研發(fā)、智能制造和銷售，在消費升級帶來的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整所需的領(lǐng)

58、域積極布局。致力于為多產(chǎn)業(yè)的多領(lǐng)域客戶提供中高端技術(shù)服務(wù)與整體解決方案。在未來的五至十年，以蓬勃發(fā)展的中國市場為核心，利用中國“一帶一路”發(fā)展機遇，利用獨立創(chuàng)新、聯(lián)合開發(fā)、并購和收購等多種方法，掌握國際領(lǐng)先的技術(shù)，使得公司真正成為國際領(lǐng)先的創(chuàng)新型企業(yè)。（二）保障措施1、制定引導(dǎo)創(chuàng)新政策發(fā)揮區(qū)域產(chǎn)業(yè)化專項資金和自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化資金的引導(dǎo)作用，支持企業(yè)創(chuàng)新能力建設(shè)和重大產(chǎn)學(xué)研合作項目實施，對區(qū)域企業(yè)和研發(fā)機構(gòu)列入重點科技發(fā)展計劃并獲得資金資助的項目，予以配套資金支持。2、開展宣傳培訓(xùn)充分利用媒體，特別是新媒體（微信、微博等）廣泛宣傳產(chǎn)業(yè)政策。新聞媒體要積極宣傳與產(chǎn)業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)、政策措施、典型案例

59、、先進經(jīng)驗，加強輿論監(jiān)督，營造良好氛圍。3、加大人才培養(yǎng)鼓勵企業(yè)和園區(qū)更加重視人才培養(yǎng)和引進工作，根據(jù)企業(yè)和園區(qū)發(fā)展需要，樹立戰(zhàn)略眼光，加快培引各類人才，特別是加快產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營管理人才培養(yǎng)。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，大力培養(yǎng)職業(yè)經(jīng)理人和中層經(jīng)營管理人才，多種方式引進高層次技術(shù)人才，為龍頭企業(yè)的發(fā)展提供更加強大的人才支撐。4、健全服務(wù)體系健全完善公共信息化、社會融資擔(dān)保、企業(yè)誠信管理等服務(wù)體系，建立健全互聯(lián)互通的民營經(jīng)濟公共服務(wù)平臺網(wǎng)絡(luò)，為民營企業(yè)提供具有全面、高效、優(yōu)質(zhì)的信息服務(wù)。推進民營企業(yè)征信體系建設(shè)，融合金融、稅務(wù)、海關(guān)、市場監(jiān)管、建設(shè)、環(huán)保、安監(jiān)、公安等相關(guān)部門的信息資源，建立市場主體信用

60、信息檔案，把有違規(guī)行為的市場主體列入“黑名單”，形成完善的失信懲罰和守信激勵機制。5、做好項目建設(shè)服務(wù)新建項目向重點區(qū)域集聚，建立項目跟蹤服務(wù)制度，健全事中事后監(jiān)管制度。推行全天候、多方位的一站式服務(wù)，對產(chǎn)業(yè)項目實行能辦即辦、急事急辦、特事特辦、繁事簡辦。6、營造公平環(huán)境構(gòu)建行業(yè)誠信體系,建立企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)標準自我聲明公開和監(jiān)督制度,產(chǎn)品全生命周期可追溯體系,發(fā)布失信企業(yè)黑名單。保障各種所有制經(jīng)濟依法平等使用生產(chǎn)要素、公平參與競爭。加強知識產(chǎn)權(quán)保護,形成有利于“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的良好環(huán)境。項目風(fēng)險分析（一）政策風(fēng)險分析項目所處區(qū)域其自然環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境和投資環(huán)境較好，改革開放以來，