會計實務(wù)：企業(yè)所得稅常見賬務(wù)處理方法

1、企業(yè)所得稅常見賬務(wù)處理方法企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照有關(guān)所得稅法及其細則的規(guī)定需要交納所得稅。企業(yè)應(yīng)交納的所得稅， 在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細科目核算;當(dāng)期應(yīng)計入損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細科目進行會計核算。該明細科目的借方發(fā)生額， 反映企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額， 反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅; 期末貸方余額， 反映尚未繳納的企業(yè)所得稅 ; 期末借方余額，反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理借：所得稅費用貸：應(yīng)繳稅費應(yīng)

2、交所得稅其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計算應(yīng)繳的所得稅額。交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理借：應(yīng)繳稅費應(yīng)交所得稅貸：銀行存款等遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響 ( 減少 ) 未來期間應(yīng)交所得稅的金額。說通俗點就是，因會計與企業(yè)所得稅的差異，當(dāng)期多交企業(yè)所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業(yè)所得稅。資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務(wù)處理借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用遞延所得稅費用/ 資本公積其他資本公積一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)的對應(yīng)科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應(yīng)科目為“資本公積其他資本公積”以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時賬務(wù)處理借：所得稅費用遞延所得稅費用貸：遞延所得稅資產(chǎn)小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學(xué)習(xí)要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務(wù)方法。誠然，困難不能否認，但只要