納稅監(jiān)督B卷答案

1、單選題1、稅務(wù)代理人不需要在增埴稅一般納稅人申請認定表中填寫的內(nèi)容有（）A、注冊謎本B、年度實際或預(yù)計悄售額企業(yè)財務(wù)核算狀況D、企業(yè)類別2、 某稅務(wù)師爭務(wù)所注冊稅務(wù)師李某為外籍個人 W先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤 .致使W先生 2008 年 12月7日多交個人所得稅 6 1 0 元，其多交稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還，并由稅務(wù)師爭務(wù)所賠 償 W 先生一定的經(jīng)濟損失。A、201 1 年 1 月 7 日B、2011 年 1 2 月 7 日C、20 1 2 年1月7日D、20 1 2年12月7日3、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊稅務(wù)師不能接受納稅人，扣嫌艾務(wù)人的委托從爭的代理頊

2、目是（）Ao 接受某私營企業(yè)主的聘任，擔任該私營企業(yè)的常年稅務(wù)顧問接芟某私律企業(yè)的聘任，擔任該機琶企業(yè)的常年稅務(wù)？碩問人接愛某一般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值 稅專用發(fā)票的領(lǐng)購鼻D.接愛某外貿(mào)進出口企業(yè)的婁托代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作4、不在變更稅務(wù)登記的適用范囲內(nèi)的有（）改變納稅人名稱、法定代表人的改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的改變主管稅務(wù)機關(guān)的 鼻 Do 改變經(jīng)營范囤、經(jīng)營方式的5、根據(jù)個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定 . 下列費用不能計入成本中核算的是（）運輸費B、俏售費C、包裟費Ds差旅費b、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收瑩多記費用的悄況時，應(yīng)在何科目進行反泱（）A、借記“利潤分配一一未分

3、配利潤”B、借記“以前年度損益調(diào)整”貸記“以前年度損益調(diào)簽D、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅”1、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）企業(yè)發(fā)生的下會經(jīng)費.職工福利費扣除比例分別是14%. 25%人Be投進者及職工的工塗不得在稅前扣除鼻C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待備超出當年粥售收入 5%o的部分，可以衣以岳納稅年度內(nèi)扣除鼻 D.企業(yè) 計提的各種準備金不得在 稅前扣除8、2008 年1月1 日新企業(yè)所得稅法正式實施。下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法的表述 .不正確的是（）Ao 依照中國法舉規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用新企業(yè)所得稅法應(yīng)納稅所得顧為企業(yè)毎一納稅年度的收入總額，減除不

4、征稅收入、免稅收入 . 各頂扣除以及允許彌補的 以前年度虧損后的余顧* C?納稅人的職工教育經(jīng)費可按合理的工養(yǎng)總額的2%計算扣除鼻D.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按15 %的稅率征收企業(yè)所得稅9、 外話個人在境內(nèi)擔任企業(yè)的瑩爭長，并問時擔任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得列牧入應(yīng)并入工塗薪金所得計稅的是（）。a Ao股息收入董半費收入 A C? 轉(zhuǎn)讓專利收入房產(chǎn)出租收入10、 対于縣級政府頒布的科學(xué)、毅育、技術(shù).文化.衛(wèi)生.體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(yīng)（）。鼻 A.征 收個人所得 稅 A Bo 免征個人所得稅 Co減半征收個人所得稅D.適當征收個人所得稅頊目有（）1J某爭業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申

5、報時，下列頊目中，不準予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的頊目有（）指定專門用途的財政補助收入財政撥款人 Co 附厲單伎墩款社會各界的捐甥收入1 2. 納稅人申報繳納房產(chǎn)稅的方式是（）按季征收，分期繳納按年從收 ，分期墩納按月紅收，分月繳納由省亠自治區(qū)、 直轄市人氏政府規(guī)定13. 獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單伎適用的資源稅的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)童在何地代扣代墩 資源稅 0 Ao 開釆地亠 B? 銷傳地 A Co 收購地Do 機構(gòu)所在地 2 4. 注冊稅齊師在審核企業(yè)所得稅納稅楮況時，允許從企業(yè)當年收入總頼中扣除的項 目是（）A、各項稅收的滯納金 . 罰款和罰金B(yǎng)、各種非廣告性質(zhì)的贄助支

6、出C、囪然災(zāi)害或意外爭故損失有賠償?shù)牟糠諨、無形謎產(chǎn)愛讓開發(fā)支出包括未形成許產(chǎn)的部分1 5. 注冊稅務(wù)師對某設(shè)立在沿海經(jīng)濟開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅伏況進行審核，發(fā)現(xiàn)其申報所得稅時適用的稅率（不包括地方所得稅）正確的是（）A、15% B. 24% C. 30 D 、 33%15.注冊稅務(wù)師對某設(shè)立在沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅悄況進行審核，發(fā)現(xiàn)其申報所得稅時適用的稅率（不包括地方所得稅）正確的是（）15% B. 24%C. 30%D. 3 3% 16?稅齊疔政復(fù)議的被申請人是指（Ao 國家稅務(wù)總局B、地方稅務(wù)機關(guān)Co 作出引起爭議的具體行政行為

7、的稅務(wù)機關(guān)D 作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的負責人程序 ?在稅務(wù)提出復(fù)議申請。 A程序 ?在稅務(wù)提出復(fù)議申請。 A. 自治區(qū) . 直轄核定應(yīng)納稅款Bo課征滯納釦C.扣綴銀行存：故抵綴億賢D ?委托代征代繳稅款 18.有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，）可以作為特殊申請人法人和其他組織的主管單伎Bo 承受其財產(chǎn)的法人或其他組織Co有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織人D.承丈其權(quán)刊的法人或其他辣織 1 9. 注冊稅務(wù)師在一個會計年度內(nèi)違反注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定從爭代理活動兩次以上的，由?。┮陨?）以上.A. 1 年Bo 2 A. 1 年Bo 2

8、 年C. 3 年20o 下列稅務(wù)處理符合現(xiàn)行城魏土地使用稅政罠的是（）。人 征城俱土地使用稅用權(quán)、但未利用的塌陷地 ?暫緩征收城鎮(zhèn)土地使用稅D. 6 個月Ac 企業(yè)辦的各冬？?応、幼兒底.7兒阿門州 的土地免B.對煤炭企業(yè)已取得土地使D? 對使用集體所有土地的單位和C ?對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房的用地，在商品房未售出前，免征城魏土地使用稅 個人，即使在城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅地域 . D? 對使用集體所有土地的單位和稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是0。A.機動車輛A B.單價5000元以上的生活用品被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品D.祓執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生汪的必需

9、用品注冊稅務(wù)師作為納稅人的稅務(wù)碩問.為其提供日常辦稅咨詢服務(wù)與操作指南，厲于 （B ）。A、政罠指導(dǎo)B、辦稅指導(dǎo)C、納稅籌劃指導(dǎo)D、會計核算指導(dǎo)23?注冊稅務(wù)師受托對乙企業(yè)進行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)本月甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工材料，雙方議定以貨 幣資金支付加工費為 1 2 00 元，另外，乙企業(yè)在加工過程中代墊鋪料價值為 500 元， 并向甲 企業(yè)收取鋪料費 500 元，注冊稅務(wù)師認為乙企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)計 征增值稅的應(yīng)稅 銷傳額為 （ B） 元.Ao 2200Bo 1700 C? 1 200D. 1000注冊稅務(wù)師審核納稅人的發(fā)出貨物的會計核算資料，如果納稅人發(fā)出貨物的對應(yīng)科目是（ 一般都存在隱瞞鋼售收

10、入的現(xiàn)象。A.現(xiàn)金B(yǎng)o特處理財產(chǎn)損溢Co應(yīng)付福利費D.主管業(yè)務(wù)成本根據(jù)稅法及稅務(wù)代理的有關(guān)要求，所有產(chǎn)生利息的委托貸款都應(yīng)填入委托貸款利息收入明細表中，這些貸款不包括（） ?A.正常貸款B.委托典當九C.逾期貸款D?催收貸款某企業(yè)悄售自制產(chǎn)品一批，取得不含稅收入 15000 元，強售產(chǎn)品生產(chǎn)成本 12000 元，則下列賬務(wù)處理 正確的是（）A? 借：銀行存款 15000 貸：庫存商品 15000Bo 借：銀行存款 15000 貸：其他應(yīng)付款 15000C? 借：銀行存款 1 5000 貸：庫存商品 12000 主營業(yè)務(wù)收入 3000借：銀行存故 15000 應(yīng)收賬，欽 2550 貸：主您業(yè)務(wù)收

11、入 15000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（弭項稅額） 2550借：主栄業(yè)務(wù)成本 12 000 貸：庫存商託 12000注冊稅務(wù)師對某企業(yè)增值稅納稅悄況進行審核，対于企業(yè)外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的原始憑證，可以作為計算進項稅扣憑證的有（）A、外購貨揚取得的海關(guān)完稅憑證B、外購基建工程物塗取得的運費普通發(fā)票C、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，開具的自制收購憑證D、外購汽車交車隊使用，取得人增值稅專用發(fā)票某服務(wù)公司 2008 年 10 月份為某商念裟修 . 取得裝修費用 28000 元?作為某稅務(wù)師爭務(wù)所的常年客戶，現(xiàn)電話咨詢?nèi)绾渭{稅。注冊稅務(wù)師如下答復(fù)中正確的是（）A、 3%的管業(yè)稅 B、 5%的營業(yè)稅 C、

12、6%的增值稅 D. 17 弟的增值稅注冊稅務(wù)師在審查納稅人發(fā)票填開悄況時，對飭售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在購買方已作賬務(wù)處理的悄況下，以具有購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的 （）作為依據(jù)。人A.俯貨退回證明單 人B.增值稅交叉精核單aC。 進賞退出及索取折讓證明單外出經(jīng)蓉稅收管理證明單下列紡售不動產(chǎn)涉及的會計分錄，不正確的是（）。人 Ao 企業(yè)訥售不動產(chǎn)亠借：銀疔存款 貸：固定塗產(chǎn)濟理鼻 C. 發(fā)牛固定資產(chǎn)淸理費用介借：固定資產(chǎn)濟理鼻貸：銀行存款D.俏售不動產(chǎn)的凈收益處借：固定資產(chǎn)淸理 貸：營業(yè)外收入多選題1、稅務(wù)代理是稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶，其在稅收徂納關(guān)系中所起的作用表

13、現(xiàn)為（）有利于保護納稅人的合法權(quán)益有利于促進依法治稅有利于增強納稅人自覺納稅的意識有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機制有利于減少稅收成本 ?降低企業(yè)納稅風險解析：稅務(wù)代理是稅務(wù)機關(guān)和納稅人之問的橋梁和紐帶，通過具體的代理活動，不僅有利于納稅人正靖履疔納稅艾務(wù)，而且對國家稅收政罠的順利貫徹落實具有積極的作用。主要體現(xiàn)在：稅務(wù)代理有利于促進依法治稅；稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機制；稅務(wù)代理有和于保護征納雙方的合法權(quán)益.2、下列納稅人中，不得認定為囪開票納稅人的有（）A、從爭貨物運輸?shù)某邪薆、從爭貨物運輸?shù)某泻腿薈、從爭貨物運輸?shù)膾旄薉、個體運輸戶E、提供貨物運輸勞務(wù)的單位從爭貨物運輸?shù)某?/p>

14、包人 . 承租人、桂靠人和個體運輸戶不得認定為勺開票納稅人3、以下有關(guān)消費課稅數(shù)量的表述不正確的有（）Ao 婁托加工的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費品數(shù)董納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的實際使用數(shù)董納稅人通過囪設(shè)獨立核算門市部第售自產(chǎn)消費品的，應(yīng)按照門市部對外飭售數(shù)量征收消費稅進口的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量委托切工的應(yīng)稅消費品 .? 冬托方收回貨物岳用千連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款準子按照規(guī)定從連 續(xù)生產(chǎn)的應(yīng) 稅消儻品應(yīng)納消費額中抵扌口4、下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、歧，外所得的矽定原則的表述中，正確的有（）A.強隹貨物所得按照交

15、易活動發(fā)生地確定魚 B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定魚 C.權(quán)益性投資 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按 照禎投資企業(yè)所在地確定股息所得按負擔 . 支付所得的企業(yè)所在地確定E。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu) . 場所所在地靖定5、下列惜形中 . 企業(yè)應(yīng)按照“工塗薪金所得”扣城個人所得稅的有（）Ao支付給獨立董爭的董爭費a B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費鼻 C.支付給供饒人員的年度考核獎金 a D.個人獨資企業(yè) 支付給投資者的工資鼻E.個人投資渚在其投資的有限索任公司報悄與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)琶無關(guān)的消費性支出6、加工承攬合同中未劃分受托方收取的加工費金額和提供原材料金額的，應(yīng)按什么計稅貼花（）A.愛托

16、方收取的加工費金額Bo ?冬托方提供的原材料金額扶加工承攬合同適用稅率按受托方收取的打工便和提供原材料合計金瀕按受托方收取的加工費和委托方提供的原材料合計金額 1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中屬于企業(yè)所得稅收入的有（）D、購買國庫券利息收入 E銀行存款利息A.特許權(quán)使用費收入BD、購買國庫券利息收入 E銀行存款利息收入發(fā)票管理文書包括 ()A、增值稅抵扣明細表aB、企業(yè)內(nèi)制發(fā)票申請審批表C、納稅人擔保財產(chǎn)濟單a D、退稅(抵稅)申請審批確認書E、復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表9、稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機構(gòu)的重要歷史養(yǎng)料，屬于當期檔案的有 ()Ao代理納稅申報工作底待Bo稅務(wù)機關(guān)納稅檢查結(jié)論書 亠C.代理

17、納稅審查報告Do 稅務(wù)代理協(xié)議書 事 E .稅務(wù)咨詢備忘函10s城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)下列應(yīng)當嫌納城鎭土地使用稅的依據(jù)包括()A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積B。企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C?某飯店尚未領(lǐng)到土地使用證書，據(jù)實申報的土地而枳D.某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準，開山填海整治的土地面積E。某林場依據(jù)土地管理部門的批準，改迪的廢棄土地而積簡答題1 、 簡述增值稅專用發(fā)票開具時限的要求。增值稅專用發(fā)票開具的時限為： A2、某飲食服務(wù)公司主要經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：收購鮮活竦發(fā).鮑魚、龍蚱等海產(chǎn)品，對外提供餐飲服務(wù)：a娛樂項目有：卡

18、拉0K歌毋廳.保齡球。注冊稅務(wù)師接 攵婁托審查該公司營業(yè)稅納稅爭項，應(yīng)當從哪些方面入手？3、簡述應(yīng)稅土地面積的審核依據(jù)及方法( 書里面有的 )綜合分析題1、某企業(yè) 2008年會計利潤為 600000 元，當年發(fā)生的扣除項目等資料如下某企業(yè)2000年會計利潤為600000元，當年發(fā)生的扣除頊目等資料如下：發(fā)放職工工資50000 0元(按稅法規(guī)定當年應(yīng)扣除工資總額為 13 46400元)；(2)計提職工褊利愛210000元.工會經(jīng)愛30 000元、職工教育經(jīng)費 22 5 00 元；支付非廣告贄助費 20000 元：支付未履疔合同違約金 2100 0 元：按國家有關(guān)規(guī)定，支付特殊工種職工的法定人身保

19、險費 30000 元：支付觸資租賃的手續(xù)費 10 0 00元(設(shè)備已于1999年12月安袋支付使用) 。要求：(1)按稅法有關(guān)規(guī)定說明該企業(yè)發(fā)生的扣除頊目中，哪些在計算所得稅時應(yīng)予調(diào)整：正確計算該企業(yè) 2 000 年應(yīng)納所得稅頼：正確計算該企業(yè) 200 0 年企業(yè)會計報表中的所得稅利灑納稅調(diào)整爭頊 (1)工資及三頊費用超標工資趨標 150 二 1536 00 (元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得 ? 1 5 3600 元職工褊利費超標準 =153600X14%=21504( 元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 21 504 元工會經(jīng)費趨標準二 1 53600X2% 二 3072 (元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得頷 3072 元職

20、工教育經(jīng)費趨標準= 153600X 1 。 5%二2304(元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 2304 元非廣 告性贊助支出不得在所得稅前列支應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20000 元（3）未城行合同支付的違約金允許所得稅前扣除（4）支付特殊工種職工法定人身保險費允許所得稅前扣除（5）余謎租賃設(shè)備安裝交付使用后的手 續(xù)費支付允許所得稅前扣除 綜上企業(yè)2000年度納稅調(diào)整增加額 TOC o 1-5 h z 1 5 3600+21504+ 3 072+230 4 +20000 =200480（元）2000年度應(yīng)納稅所得額=60 0 0 0 0+2 0 0480=80048 0（元）2000 年應(yīng)納所得稅二 80048

21、0X33% 二 264 1 58。 4 （元）企業(yè) 2000 年所得稅后利潤=600000 264 1 58. 4=335841.6（元）2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要外購糧食為原料生產(chǎn)38 55兩種白灑，2007年12月企業(yè)發(fā) 生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 從市煤炭一廠外購煤炭50噸.取得增值稅專用發(fā)票1張.注明價款60 0 0元，稅金780元，已驗收入庫。從 廢舊物資回收站收購白酒瓶1000個.每個0.5元，取得廢舊物塗專用發(fā)票1張注明價款500元。（3）箔售給某商場瓶裝白酒200箱，每箱（10瓶/箱，1斤/瓶.，下同）不含稅售價120元，開具增值稅專 用發(fā)票1 張，貨已發(fā)，款已收回送存銀行

22、。（4）從農(nóng)氏手中購糧食10噸，開具主管稅務(wù)機關(guān)核準便用的收購憑證上注明收購金額1200 0元。（5） 外購生產(chǎn)用機器設(shè)備三臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款計1500 0 0元，稅金2 550 0元（6） 外購輔助材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1 0000元，稅金1700元。（7）本月第售給某蔽酒批發(fā)站瓶菠白酒 5 00 55,毎箱不含稅批發(fā)價120元，開出了增值稅專用發(fā)殺，貨款 已收到.（8） 本月將自產(chǎn)瓶裝白酒10 00瓶，每瓶不含稅售價6元，成本價為4元，分給職工，未開具任何發(fā)票。（9）本月將上年10月份收馭的包裝物押金2340元予以沒欣。經(jīng)核實，收取押金時己按稅法規(guī)定進行了相關(guān)賬齊處理。（1 0）本月將生產(chǎn)車問報廢設(shè)備一臺進行處理，取得收入20000元，己知該設(shè)備賬面原值5 0 0 00元，已提折舊38000 元。根據(jù)上述資料，計算當月應(yīng)納增值稅和消費稅本期館頊稅額為：俏售某商場瓶裝