基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)4模擬企業(yè)業(yè)務(wù)處理01-10

1、04模擬企業(yè)業(yè)務(wù)處理（業(yè)務(wù)1-10）（01）12月1日，行政部李鑫報(bào)銷辦公費(fèi)。 貳零壹玖 壹拾貳 零壹新天地商廈壹仟元整￥100000支付辦公費(fèi)2019 12 01新天地商廈支付辦公費(fèi)￥1000.00（01）12月1日，行政部李鑫報(bào)銷辦公費(fèi)。付1借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1 000 貸：銀行存款工行 1 000（01）12月1日，行政部李鑫報(bào)銷辦公費(fèi)。 “現(xiàn)金”或“銀行存款”填付款憑證編制日期付款填付字按付款順序付 款 憑 證貸方科目 年月 日 字第號(hào)摘要借方科目過(guò)賬金 額一級(jí)科目二級(jí)及明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分附單據(jù) 合 計(jì) 張會(huì)計(jì)主管記賬出納審核制單注明這項(xiàng)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明填列與支付現(xiàn)金或銀行

2、存款相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目計(jì)入賬簿的頁(yè)碼或用“”表示已經(jīng)記賬“合計(jì)”行金額表示借方科目“現(xiàn)金”或“銀行存款”的總金額填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填列所附原始憑證的張數(shù)（01）12月1日，行政部李鑫報(bào)銷辦公費(fèi)。 付 款 憑 證貸方科目 銀行存款2019年12月 01日 付字第1號(hào)摘要借方科目過(guò)賬金 額一級(jí)科目二級(jí)及明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分附單據(jù)行政部李鑫報(bào)銷辦公費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1 00 0 00 叁 合 計(jì) ￥ 1 00 0 00張會(huì)計(jì)主管記賬出納審核制單AAA（02）12月1日，收回前欠貨款。收1借：銀行存款工行 120 000 貸：應(yīng)收賬款內(nèi)蒙古伊利集團(tuán)股份有限公司 120 000（01）1

3、2月1日，行政部李鑫報(bào)銷辦公費(fèi)。 “現(xiàn)金”或“銀行存款”填收款憑證編制日期收款填收字按收款順序“合計(jì)”行金額表示借方科目“現(xiàn)金”或“銀行存款”的總金額收 款 憑 證借方科目 年月 日字第號(hào)摘要貸方科目過(guò)賬金 額一級(jí)科目二級(jí)及明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分附單據(jù) 合 計(jì) 張會(huì)計(jì)主管記賬出納審核制單注明這項(xiàng)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明填列與支付現(xiàn)金或銀行存款相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目計(jì)入賬簿的頁(yè)碼或用“”表示已經(jīng)記賬填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填列所附原始憑證的張數(shù)（02）12月1日，收回前欠貨款。收 款 憑 證借方科目銀行存款2019年12月 01日收字第1號(hào)摘要貸方科目過(guò)賬金 額一級(jí)科目二級(jí)及明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元

4、角分附單據(jù)收回前欠貸款應(yīng)收賬款內(nèi)蒙古伊利集團(tuán)股份有限公司 1 2 00 0 00 壹 合 計(jì) ￥ 1 2 00 0 00張會(huì)計(jì)主管記賬出納審核制單（03）12月1日，上月采購(gòu)的紙板到貨，驗(yàn)收入庫(kù)。轉(zhuǎn)1借：原材料主要材料紙板 113 600 貸：在途物資紙板 113 600（01）12月1日，行政部李鑫報(bào)銷辦公費(fèi)。 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日字第 號(hào)摘要科目過(guò)賬借方金額貸方金額附單據(jù) 張總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分合 計(jì) 會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制單 轉(zhuǎn)賬填轉(zhuǎn)字按轉(zhuǎn)賬順序填列所附原始憑證的張數(shù)注明這項(xiàng)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明填列相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目計(jì)入賬簿的頁(yè)碼或用“”表示

5、已經(jīng)記賬填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額“合計(jì)”行金額表示借方科目“現(xiàn)金”或“銀行存款”的總金額填轉(zhuǎn)賬憑證編制日期（03）12月1日，上月采購(gòu)的紙板到貨，驗(yàn)收入庫(kù)。 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2019年 12月 01 日轉(zhuǎn)字第 1號(hào)摘要科目過(guò)賬借方金額貸方金額附單據(jù)壹 張總賬科目明細(xì)科目?jī)|千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分采購(gòu)紙板到貨原材料主要材料-紙板11360000在途物資紙板11360000合 計(jì) ￥11360000 ￥11360000 會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制單AAA （04）12月2日，銷售無(wú)菌枕。轉(zhuǎn)2借：預(yù)收賬款華鑫乳制品廠 926 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入無(wú)菌枕 820 000 應(yīng)

6、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 106 600收2借：銀行存款工行 626 600 貸：預(yù)收賬款華鑫乳制品廠 626 600（05）12月2日，財(cái)務(wù)部李文報(bào)銷差旅費(fèi)。小貼士： 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告（2019年第31號(hào)）規(guī)定，從2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額（1+9%）9%（05）12月2日，財(cái)務(wù)部李文報(bào)銷差旅費(fèi)。轉(zhuǎn)3借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 3 052.12 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 103.88 貸：其他

7、應(yīng)收款李文 3 156付2借：其他應(yīng)收款李文 1 156 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 156（06）12月3日，購(gòu)買鋁箔。原始憑證 6-9-9 的填制：鋁箔 略 噸 30 30 286 800 2 000 288 000 9 626.67材料庫(kù)2019 12 3 （06）12月3日，購(gòu)買鋁箔。（06）12月3日，購(gòu)買鋁箔。付3借：原材料主要材料鋁箔 288 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 37 464 貸：銀行存款工行 326 264 （07）12月3日，付車間設(shè)備修理費(fèi)。原始憑證7-3-2 的填制：（07）12月3日，付車間設(shè)備修理費(fèi)。小貼士： 新準(zhǔn)則下，企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用（日常修

8、理）計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，不再計(jì)入“制造費(fèi)用”科目。原因是修理費(fèi)應(yīng)予以費(fèi)用化，而計(jì)入“制造費(fèi)用”科目是進(jìn)行了資本化處理。（07）12月3日，付車間設(shè)備修理費(fèi)。付4借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 12 500 貸：銀行存款工行 12 500（08）12月4日，供銷部王旭預(yù)借差旅費(fèi)。原始憑證8-2-1（08）12月4日，供銷部王旭預(yù)借差旅費(fèi)。原始憑證8-2-2 的填制：（08）12月4日，供銷部王旭預(yù)借差旅費(fèi)。小貼士：以現(xiàn)金支票支付款項(xiàng)時(shí)貸記“銀行存款”賬戶，而不是“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶。付5借：其他應(yīng)收款王旭 3 000 貸：銀行存款工行 3 000（09）12月5日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)。小貼士： 本企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)沒(méi)有預(yù)提，發(fā)生時(shí)先預(yù)提，再記入相關(guān)費(fèi)用。轉(zhuǎn)4借：管理費(fèi)用職工薪酬 18 760 制造費(fèi)用職工薪酬 8 040 貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 26 800付6借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 26 80