基礎(chǔ)會計實(shí)驗(yàn)4模擬企業(yè)業(yè)務(wù)處理01-10

1、04模擬企業(yè)業(yè)務(wù)處理（業(yè)務(wù)1-10）（01）12月1日，行政部李鑫報銷辦公費(fèi)。 貳零壹玖 壹拾貳 零壹新天地商廈壹仟元整￥100000支付辦公費(fèi)2019 12 01新天地商廈支付辦公費(fèi)￥1000.00（01）12月1日，行政部李鑫報銷辦公費(fèi)。付1借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1 000 貸：銀行存款工行 1 000（01）12月1日，行政部李鑫報銷辦公費(fèi)。 “現(xiàn)金”或“銀行存款”填付款憑證編制日期付款填付字按付款順序付 款 憑 證貸方科目 年月 日 字第號摘要借方科目過賬金 額一級科目二級及明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分附單據(jù) 合 計 張會計主管記賬出納審核制單注明這項(xiàng)業(yè)務(wù)的簡要說明填列與支付現(xiàn)金或銀行

2、存款相對應(yīng)的會計科目計入賬簿的頁碼或用“”表示已經(jīng)記賬“合計”行金額表示借方科目“現(xiàn)金”或“銀行存款”的總金額填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填列所附原始憑證的張數(shù)（01）12月1日，行政部李鑫報銷辦公費(fèi)。 付 款 憑 證貸方科目 銀行存款2019年12月 01日 付字第1號摘要借方科目過賬金 額一級科目二級及明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分附單據(jù)行政部李鑫報銷辦公費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1 00 0 00 叁 合 計 ￥ 1 00 0 00張會計主管記賬出納審核制單AAA（02）12月1日，收回前欠貨款。收1借：銀行存款工行 120 000 貸：應(yīng)收賬款內(nèi)蒙古伊利集團(tuán)股份有限公司 120 000（01）1

3、2月1日，行政部李鑫報銷辦公費(fèi)。 “現(xiàn)金”或“銀行存款”填收款憑證編制日期收款填收字按收款順序“合計”行金額表示借方科目“現(xiàn)金”或“銀行存款”的總金額收 款 憑 證借方科目 年月 日字第號摘要貸方科目過賬金 額一級科目二級及明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分附單據(jù) 合 計 張會計主管記賬出納審核制單注明這項(xiàng)業(yè)務(wù)的簡要說明填列與支付現(xiàn)金或銀行存款相對應(yīng)的會計科目計入賬簿的頁碼或用“”表示已經(jīng)記賬填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填列所附原始憑證的張數(shù)（02）12月1日，收回前欠貨款。收 款 憑 證借方科目銀行存款2019年12月 01日收字第1號摘要貸方科目過賬金 額一級科目二級及明細(xì)科目億千百十萬千百十元

4、角分附單據(jù)收回前欠貸款應(yīng)收賬款內(nèi)蒙古伊利集團(tuán)股份有限公司 1 2 00 0 00 壹 合 計 ￥ 1 2 00 0 00張會計主管記賬出納審核制單（03）12月1日，上月采購的紙板到貨，驗(yàn)收入庫。轉(zhuǎn)1借：原材料主要材料紙板 113 600 貸：在途物資紙板 113 600（01）12月1日，行政部李鑫報銷辦公費(fèi)。 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日字第 號摘要科目過賬借方金額貸方金額附單據(jù) 張總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分合 計 會計主管 記賬 出納 審核 制單 轉(zhuǎn)賬填轉(zhuǎn)字按轉(zhuǎn)賬順序填列所附原始憑證的張數(shù)注明這項(xiàng)業(yè)務(wù)的簡要說明填列相對應(yīng)的會計科目計入賬簿的頁碼或用“”表示

5、已經(jīng)記賬填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額“合計”行金額表示借方科目“現(xiàn)金”或“銀行存款”的總金額填轉(zhuǎn)賬憑證編制日期（03）12月1日，上月采購的紙板到貨，驗(yàn)收入庫。 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2019年 12月 01 日轉(zhuǎn)字第 1號摘要科目過賬借方金額貸方金額附單據(jù)壹 張總賬科目明細(xì)科目億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分采購紙板到貨原材料主要材料-紙板11360000在途物資紙板11360000合 計 ￥11360000 ￥11360000 會計主管 記賬 出納 審核 制單AAA （04）12月2日，銷售無菌枕。轉(zhuǎn)2借：預(yù)收賬款華鑫乳制品廠 926 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入無菌枕 820 000 應(yīng)

6、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 106 600收2借：銀行存款工行 626 600 貸：預(yù)收賬款華鑫乳制品廠 626 600（05）12月2日，財務(wù)部李文報銷差旅費(fèi)。小貼士： 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告（2019年第31號）規(guī)定，從2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。其中，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額（1+9%）9%（05）12月2日，財務(wù)部李文報銷差旅費(fèi)。轉(zhuǎn)3借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 3 052.12 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 103.88 貸：其他

7、應(yīng)收款李文 3 156付2借：其他應(yīng)收款李文 1 156 貸：庫存現(xiàn)金 1 156（06）12月3日，購買鋁箔。原始憑證 6-9-9 的填制：鋁箔 略 噸 30 30 286 800 2 000 288 000 9 626.67材料庫2019 12 3 （06）12月3日，購買鋁箔。（06）12月3日，購買鋁箔。付3借：原材料主要材料鋁箔 288 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 37 464 貸：銀行存款工行 326 264 （07）12月3日，付車間設(shè)備修理費(fèi)。原始憑證7-3-2 的填制：（07）12月3日，付車間設(shè)備修理費(fèi)。小貼士： 新準(zhǔn)則下，企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用（日常修

8、理）計入“管理費(fèi)用”科目，不再計入“制造費(fèi)用”科目。原因是修理費(fèi)應(yīng)予以費(fèi)用化，而計入“制造費(fèi)用”科目是進(jìn)行了資本化處理。（07）12月3日，付車間設(shè)備修理費(fèi)。付4借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 12 500 貸：銀行存款工行 12 500（08）12月4日，供銷部王旭預(yù)借差旅費(fèi)。原始憑證8-2-1（08）12月4日，供銷部王旭預(yù)借差旅費(fèi)。原始憑證8-2-2 的填制：（08）12月4日，供銷部王旭預(yù)借差旅費(fèi)。小貼士：以現(xiàn)金支票支付款項(xiàng)時貸記“銀行存款”賬戶，而不是“庫存現(xiàn)金”賬戶。付5借：其他應(yīng)收款王旭 3 000 貸：銀行存款工行 3 000（09）12月5日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)。小貼士： 本企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)沒有預(yù)提，發(fā)生時先預(yù)提，再記入相關(guān)費(fèi)用。轉(zhuǎn)4借：管理費(fèi)用職工薪酬 18 760 制造費(fèi)用職工薪酬 8 040 貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 26 800付6借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 26 80