財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料整理

1、資料范本本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料詳細(xì)整理地點(diǎn)：時(shí)間：說明：本資料適用于約定雙方經(jīng)過談判，協(xié)商而共同承認(rèn)，共同遵守的責(zé)任與 義務(wù)，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時(shí) 請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀內(nèi)容名詞解釋：帕累托最佳：在社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)時(shí)，即任何重新調(diào) 整都不可能在布什其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一個(gè)人的境況更 好，這種資源配置的狀況就是最佳的或者是最有效率的，所以也稱帕累托效 率。外部效應(yīng)：只有某一個(gè)人的效用函數(shù)（或某一廠商的生產(chǎn)函數(shù)）所包含的 變量在另外一個(gè)人（或廠商）的控制之下，就有外部效應(yīng)存在。外部效應(yīng)是未

2、 在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)：所有的生產(chǎn)資源都為私人所有，所有的交易都在市場(chǎng)上發(fā) 生，并且每一個(gè)市場(chǎng)都有足夠多的購買者和銷售者，沒有任何購買者或銷售者 能夠單獨(dú)操縱價(jià)格，購買者和銷售者都可享有充分的信息，資源可以充分流動(dòng) 并且可以無任何阻礙地流向任何使用者。瓦格納法則：當(dāng)國民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。政府采購制度：是政府采購政策、采購程序，采購過程采購管理的總稱， 具體來說，是以政府采購法以及其他相關(guān)法律、法規(guī)的形式來體現(xiàn)的，是 對(duì)國家預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用方式進(jìn)行約束的一種方式。稅收負(fù)擔(dān)：納稅人或負(fù)稅人因稅收而承擔(dān)的貨幣損失或經(jīng)濟(jì)福利犧牲。拉弗曲線：一般情況下，稅率

3、越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高 超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減 小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。稅收中性：價(jià)內(nèi)稅：指租金構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格組成部分的一類稅。價(jià)外稅：指稅金附加在商品或勞務(wù)價(jià)格之外的一類稅。直接稅：有納稅人直接負(fù)擔(dān)稅款，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的一類稅。間接稅：納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給讓人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。從價(jià)稅：以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。從量稅：以征稅對(duì)象的特定標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，采取固定稅額計(jì)征的稅種。營業(yè)稅：以納稅人從事經(jīng)營活動(dòng)的全部營業(yè)額為納稅對(duì)象的一種商品課 稅，是典型的傳統(tǒng)商品稅。消費(fèi)稅:之一切以消費(fèi)品或消費(fèi)行為作為課稅對(duì)象而征收

4、的稅收。國際稅收：是稅收學(xué)當(dāng)中的一個(gè)特殊的領(lǐng)域，是隨著國際經(jīng)濟(jì)關(guān)系的發(fā)展 而出現(xiàn)的一個(gè)新的范疇，是在國家稅收基礎(chǔ)上發(fā)展起來，并與涉外稅收息息相 關(guān)。國際稅收協(xié)定：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)與其有關(guān)國際 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的稅收分配關(guān)系和處理對(duì)跨國納稅人的跨國所得或財(cái)產(chǎn)征稅方 面的問題，通過對(duì)等協(xié)商談判所締結(jié)的一種對(duì)締約國各方都有法律效力的書面 稅收協(xié)議。稅收管轄權(quán)：是一個(gè)主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征 稅權(quán)力，是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)。地域管轄權(quán)：指一個(gè)國家對(duì)發(fā)生于其領(lǐng)土疆界范圍內(nèi)的一切應(yīng)稅活動(dòng)和來 源于或被認(rèn)為是來源于其境內(nèi)的全部所得和財(cái)產(chǎn)行使的征稅權(quán)力，其中包括

5、本 國居民的境內(nèi)所得和外國居民的境內(nèi)所得。居民管轄權(quán)：指一個(gè)國家對(duì)凡是屬于本國的居民取得的來自世界范圍的全 部所得財(cái)產(chǎn)行使的征稅權(quán)力。消費(fèi)地原則：乂稱目的地原則是指一國政府對(duì)本國消費(fèi)的所有商品課稅， 不論是這些商品產(chǎn)自本國，還好從國外進(jìn)口。政府決算：我國的政府預(yù)算結(jié)構(gòu)如何？是指法定程序批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政 收入和財(cái)政支出的計(jì)劃。零基預(yù)算：指在編制預(yù)算時(shí)，一切從零開始，要對(duì)信的預(yù)算年度或每一項(xiàng) 目的預(yù)算支出必要性與規(guī)模吉尼寫那個(gè)重新審查和安排。問答題：市場(chǎng)失靈與市場(chǎng)缺陷的成因與表現(xiàn):成因（公共產(chǎn)品的存在。壟斷現(xiàn)象的存在。規(guī)模報(bào)酬遞增）（分配的不 公。外部效應(yīng)。經(jīng)濟(jì)周期活動(dòng)。）如何認(rèn)識(shí)財(cái)政的特性：財(cái)

6、政跟著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，發(fā)展而發(fā)展，應(yīng)從奴隸社會(huì)，封建社會(huì)，資 本主義社會(huì)，社會(huì)主義社會(huì)等不同的社會(huì)形態(tài)去認(rèn)識(shí)。簡(jiǎn)述財(cái)政的職能：有四。財(cái)政的維持保障，資源配置，調(diào)節(jié)收入，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義：分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出）。意義：1、對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有著直 接而重要的影響，2、通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的 效益約束。通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)財(cái)政效益約束是軟的。3、 購買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，而轉(zhuǎn)移性支出的預(yù)算約束是軟 的。如何正確處理財(cái)政支出中的公平與效益：采取犧牲效率實(shí)現(xiàn)公平或者是犧牲公平實(shí)現(xiàn)效率的極端做

7、法都是不可取 的，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，硬堅(jiān)持效率優(yōu)先，兼顧公平，既要反對(duì)平均 主義，乂要防止收入過分懸殊以共同富裕為目標(biāo)，擴(kuò)大中等收入者為重，提高 低收入者收入水平，初次分配注重效率，利用市場(chǎng)機(jī)制，鼓勵(lì)一部分人通過誠 實(shí)勞動(dòng)、合法經(jīng)營先富起來，再分配注重公平，加強(qiáng)政府對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)職 能，調(diào)節(jié)差距過大的收入。簡(jiǎn)述提高財(cái)政支出效益的方法1、成本-效益分析法2、最低費(fèi)用選擇法3、公共勞務(wù)收費(fèi)法試述政府采購的意義及作用：作用（是提高此證資金使用效益的有效手段，是強(qiáng)化政府宏觀調(diào)控的重要 經(jīng)濟(jì)手段，是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)國際化的客觀要求，是反腐倡廉的重要舉措。財(cái)政支出機(jī)構(gòu)變化的規(guī)律一般規(guī)律是:1、經(jīng)濟(jì)性支出

8、占全部公共支出的比重將逐步下降，社會(huì)服務(wù)性支出比重將 逐步上升。2、在經(jīng)濟(jì)性支出的內(nèi)部，基礎(chǔ)設(shè)施投資的比重將從較高的水平逐步 下降，該比重在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期階段時(shí)最大，到經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段后會(huì)有一定程 度的下降。3、在社會(huì)服務(wù)性支出內(nèi)部，轉(zhuǎn)支付的比重將會(huì)經(jīng)歷一個(gè)逐步提高的 過程。政府的購買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響：1、首先，政府的購買性支出對(duì)國民經(jīng)濟(jì)總量或生產(chǎn)總量變動(dòng)具有重要的影 響，2、其次，政府的購買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)造成影響，3、最 后，政府的購買性支出將對(duì)分配產(chǎn)生影響。政府的購買性支出多體現(xiàn)出來的特征：1、政府的購買性支出必須遵循市場(chǎng)的等價(jià)交換原則，2、由于財(cái)政的性質(zhì) 所決定，財(cái)政的

9、購買性支出是為了滿足向社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的需 要，而不是為了滿足個(gè)人或者某些居民雀替的需要，3、政府的購買性支出具有 確保履行政府行政基本職能、保證社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)轉(zhuǎn)的特點(diǎn)。財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容及作用：內(nèi)容：價(jià)格、企業(yè)虧損補(bǔ)貼，此證貼息，稅收支出，其他補(bǔ)貼。作用：促 進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置，穩(wěn)定價(jià)格，增大社會(huì)效益，引導(dǎo)消費(fèi)促進(jìn)社 會(huì)進(jìn)步。促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易，增進(jìn)技術(shù)交流與合作。我國目前的財(cái)政收入形式主要有哪些？1、各項(xiàng)稅收：增值稅，營業(yè)稅，消費(fèi)稅，土地增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅， 資源稅，城市土地使用稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅等2、專項(xiàng)收入：排污費(fèi) 收入，城市水資源費(fèi)收入，教育費(fèi)附加收入等

10、3、其他收入：利息收入，基本 建設(shè)收入，捐贈(zèng)收入等4、國有企業(yè)虧損補(bǔ)貼5、國有股減持收入。為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起基礎(chǔ)性制約作用。 (152)試分析價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響。(155)什么是稅收？如何全面理解稅收的概念?稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，參與一部分國民收入 或剩余產(chǎn)品的分配，采用強(qiáng)制性手段無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式，稅收的 課稅主體是國家，依據(jù)是國家政治權(quán)力，目的是滿足社會(huì)公共需要，對(duì)象是一 部分國民收入或社會(huì)剩余產(chǎn)品，課征是強(qiáng)制無償性。比較分析課稅對(duì)象、稅源和計(jì)稅依據(jù)的聯(lián)系與區(qū)別。何謂稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？簡(jiǎn)述其影響的主要因素？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人將其繳納

11、的稅款通過各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過 程，它是稅負(fù)運(yùn)動(dòng)的一種形式，因素：商品供給彈性的大小。課稅范圍的大 小。課稅對(duì)象的性質(zhì)。行政管理范圍大小。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度分析稅收的經(jīng)濟(jì)效益？分為微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)如何理解增值額的含義：理論上，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中勞動(dòng)者新創(chuàng)造的價(jià)值。一個(gè)生產(chǎn)單位，是 該單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除除成本費(fèi)用后的余額。商品經(jīng)營全過 程，是一個(gè)商品最終銷售價(jià)格扣除其購買價(jià)格以后得余額。稅收征管實(shí)際，表 現(xiàn)為法定增值額。所得課稅和商品課稅的特征：所得：稅負(fù)相對(duì)公平。一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià) 格。稅源普遍，課征有彈性。計(jì)稅較復(fù)雜，稽征管理難度較大。商

12、品：課征普 遍。以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。收入穩(wěn)定、可靠且計(jì)征方便。具有 轉(zhuǎn)嫁性和隱蔽性。具有累退性。全面評(píng)價(jià)復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)：國際雙重征稅產(chǎn)生的原因及影響是什么？減除國際雙重征稅的方法有哪些？什么是公債？有哪些種類？動(dòng)態(tài)：是政府作為行為主體，進(jìn)行舉債，用債和償債等一系列活動(dòng)的總 稱。靜態(tài)：是政府依據(jù)有借有還的信用原則等籌借財(cái)政資金，與有關(guān)各方形成 的債權(quán)債務(wù)義務(wù)。分類：1、發(fā)行地域（國內(nèi)公債和國外公債）2、償還期限（短期公債和中期公債和長(zhǎng)期公債）是否允許上市（可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公 債）如何確定公債規(guī)模是否適度？公債的發(fā)行不能超過一個(gè)點(diǎn)（發(fā)行公債籌資所帶來的編輯社會(huì)收益等于編 輯社會(huì)成本

13、之點(diǎn)）以制約條件和經(jīng)濟(jì)影響判斷（政府的償債能力；認(rèn)購者的應(yīng) 債能力；已存在的償債負(fù)擔(dān)；使用方向、結(jié)構(gòu)和效果）（國家職能范圍；經(jīng)濟(jì) 發(fā)展水平；生產(chǎn)關(guān)系類型；特定政治壞境；財(cái)政政策類型；金融市場(chǎng)狀況；公 債管理水平）分析公債的財(cái)政效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政：能夠彌補(bǔ)財(cái)政赤字，為政府投資性支出籌集資金，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。經(jīng) 濟(jì)：什么是政府預(yù)算？我國的政府預(yù)算結(jié)構(gòu)如何？是指法定程序批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收入和財(cái)政支出的計(jì)劃。與國家政權(quán)的 結(jié)構(gòu)是一致的，一級(jí)政權(quán)設(shè)一級(jí)預(yù)算，與政權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，并同時(shí)結(jié)合我國行 政區(qū)域的劃分名政府預(yù)算可以有中央元素按和地方預(yù)算組成。單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)比較。簡(jiǎn)述分稅制財(cái)政體制的基本內(nèi)容

14、。1、指導(dǎo)思想（正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入的合理 增長(zhǎng)，逐步提高中央財(cái)政收入的比重，）（合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間的財(cái)力分配）（堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合的原則）（堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)的原 則）2、中央與地方的實(shí)權(quán)與支出劃分。3、中央與地方的收入劃分。4、中央財(cái) 政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定5、原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng) 的處理。6、我國目前的轉(zhuǎn)移支付制度。簡(jiǎn)述我國1994年分稅制改革的主要內(nèi)容。簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)移支付的必要性。1、針對(duì)公共服務(wù)的均等化2、針對(duì)分稅制稅收劃分的缺陷3、針對(duì)地方則 會(huì)那功夫事權(quán)與財(cái)政權(quán)的不對(duì)稱4、針對(duì)地方政府間的財(cái)力差距5、針對(duì)地方在 性公共物品的外部效