公司業(yè)務管理計劃流程與內(nèi)部控制管理知識分析

1、 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc104872246 1.序言 PAGEREF _Toc104872246 h 4 HYPERLINK l _Toc104872247 2.目標 PAGEREF _Toc104872247 h 4 HYPERLINK l _Toc104872248 3.范圍 PAGEREF _Toc104872248 h 4 HYPERLINK l _Toc104872249 4.過程 PAGEREF _Toc104872249 h 5 HYPERLINK l _Toc104872250 5.責任 PAGEREF _Toc104872250 h

2、5 HYPERLINK l _Toc104872251 6.舞弊 PAGEREF _Toc104872251 h 5 HYPERLINK l _Toc104872254 7.內(nèi)部操縱標準 PAGEREF _Toc104872254 h 6 HYPERLINK l _Toc104872255 8.具體流程操縱標準 PAGEREF _Toc104872255 h 9 HYPERLINK l _Toc104872256 第一部分 銷售與收入業(yè)務流程 PAGEREF _Toc104872256 h 9 HYPERLINK l _Toc104872257 1 工程業(yè)務收入流程 PAGEREF _Toc1

3、04872257 h 9 HYPERLINK l _Toc104872258 2 報修業(yè)務收入流程 PAGEREF _Toc104872258 h 23 HYPERLINK l _Toc104872259 3 燃氣銷售業(yè)務收入流程 PAGEREF _Toc104872259 h 29 HYPERLINK l _Toc104872260 4 燃器具銷售收入業(yè)務流程 PAGEREF _Toc104872260 h 41 HYPERLINK l _Toc104872262 第二部分 采購與付款流程 PAGEREF _Toc104872262 h 46 HYPERLINK l _Toc10487226

4、4 1 接駁工程費付款流程： PAGEREF _Toc104872264 h 46 HYPERLINK l _Toc104872265 2 天然氣采購的核算流程： PAGEREF _Toc104872265 h 54 HYPERLINK l _Toc104872266 3 工程材料采購與付款（物流中心采購與付款） PAGEREF _Toc104872266 h 63 HYPERLINK l _Toc104872267 4 零星材料采購與付款（成員企業(yè)自行采購） PAGEREF _Toc104872267 h 76 HYPERLINK l _Toc104872268 5 辦公用品采購與付款: P

5、AGEREF _Toc104872268 h 88 HYPERLINK l _Toc104872269 6 辦公設備采購與付款： PAGEREF _Toc104872269 h 95 HYPERLINK l _Toc104872270 7 生產(chǎn)設備采購與付款： PAGEREF _Toc104872270 h 103 HYPERLINK l _Toc104872271 第三部分 實物資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc104872271 h 111 HYPERLINK l _Toc104872272 1 存貨業(yè)務流程 PAGEREF _Toc104872272 h 111 HYPERLINK l

6、_Toc104872273 2 固定資產(chǎn)業(yè)務流程1233 低值資產(chǎn)業(yè)務流程132 HYPERLINK l _Toc104872274 第四部分 貨幣資金與票據(jù)、印章治理 PAGEREF _Toc104872274 h 136 HYPERLINK l _Toc104872275 1 貨幣資金收款業(yè)務流程 PAGEREF _Toc104872275 h 136 HYPERLINK l _Toc104872276 2 貨幣資金付款業(yè)務流程 PAGEREF _Toc104872276 h 145 HYPERLINK l _Toc104872277 3 票據(jù)治理與使用 PAGEREF _Toc10487

7、2277 h 153 HYPERLINK l _Toc104872278 （一）發(fā)票（收據(jù)）治理與使用： PAGEREF _Toc104872278 h 153 HYPERLINK l _Toc104872279 （二）銀行票據(jù)治理與使用： PAGEREF _Toc104872279 h 161 HYPERLINK l _Toc104872280 4 財務印章治理 PAGEREF _Toc104872280 h 1651.序言1.1.內(nèi)部操縱標準的制定，以文件的形式證明東莞新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實行可靠的經(jīng)營和財務報告制度，以及保證公司業(yè)務活動和記錄的完整。1.2.東莞新奧內(nèi)部操

8、縱手冊是向東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū)公司傳達內(nèi)部操縱標準和準則。標準應定期評估修改，旨在保證操縱標準符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機技術(shù)和應用帶來的變化。2.目標良好的內(nèi)部操縱是實現(xiàn)我們的要緊戰(zhàn)略目標之全然。本手冊的目標：旨在保證所有成員公司具備差不多的和一致的內(nèi)部操縱標準，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)、存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部操縱能夠有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部操縱準則定期進行審計，能夠確保一個操縱過程始終是受到操縱的。能夠有效保證對外披露財務報告的真實、準確和完整。3.范圍3.1.適用范圍：本手冊適用于東莞新奧公司及其所屬各鎮(zhèn)區(qū)公司.3.2.本手冊擬定的操縱

9、標準能夠一般性地反映操縱目標，但未對各組織所需的專門操縱技術(shù)制定標準。3.3.本手冊中所確定的內(nèi)部操縱標準，旨在就有關(guān)資源愛護、經(jīng)營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。3.4.就治理人員選擇操縱程序和技術(shù)而言，實施操縱的程度是一個合理業(yè)務推斷問題。4.過程4.1.內(nèi)部操縱過程本身應包括經(jīng)營分析，制定操縱程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測。經(jīng)營分析要求對風險作出評估和確定適當?shù)牟倏v目標。還須對經(jīng)營環(huán)境(例如自動化水平，就地授權(quán)和資源)予以考慮并充分考慮成本-效益關(guān)系，以確保操縱成本不超過其效益。4.2.依照經(jīng)營分析，能夠選擇專門的操縱技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序能夠包括批準

10、，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責分工，審查以及文件記錄。在整個過程中，必須通過培訓，討論和反饋的形式達到廣泛的交流。內(nèi)部操縱一俟就緒，應受到監(jiān)測和評價。4.3.內(nèi)部操縱標準，治理模式，財務和人力資源政策以及新奧職員行為準則均應被視為建立，維護和改進新奧內(nèi)部操縱制度過程的組成部分。5.責任各鎮(zhèn)區(qū)公司總經(jīng)理，財務第一負責人都要身先士卒為遵守內(nèi)部操縱制造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定的操縱準則在其組織內(nèi)能夠得以認真貫徹執(zhí)行。東莞新奧燃氣公司財務部及鎮(zhèn)區(qū)公司財務部，負責監(jiān)察內(nèi)部操縱標準的遵守執(zhí)行情況。6.舞弊6.1.舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產(chǎn)。新奧公司的財產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、

11、設備、用具、廢品、殘品、維修服務和知識財產(chǎn)。公司職員，客戶，供應商等其他人員均可能有舞弊行為。6.2.對舞弊的威懾和預防新奧的每一位經(jīng)理都有職責制造一個操縱體制和環(huán)境，以有效地防止職員、供應商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。東莞新奧的治理當局差不多建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部操縱，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結(jié)構(gòu)包括：東莞新奧職員行為準則，內(nèi)部操縱標準的培訓，治理模式，財務規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范,以及明確的對舞弊行為的處罰條款6.3.舞弊的檢查和報告6.3.1.新奧每一位職員都有職責協(xié)助預防舞弊的發(fā)生。當發(fā)覺可能發(fā)生舞弊的情形，應向其主管領(lǐng)導

12、報告。如可能涉及其主管領(lǐng)導，應當向其上一級領(lǐng)導報告，當懷疑差不多發(fā)生舞弊行為，應向公司總經(jīng)理或財務負責人報告。7.內(nèi)部操縱標準7.1.導論7.1.手冊中提出的差不多操縱目標是按業(yè)務周期的模型分不闡述的，以便于實施，參考和后續(xù)評估。業(yè)務周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過程。通常，一個周期包含一項業(yè)務從開始到完成的全過程。7.2.每一周期內(nèi)部的操縱標準，旨在符合我們內(nèi)部操縱制度的差不多目標和外部要求，其中包括公認會計原則以及適用的法律和規(guī)定。然而操縱標準之全然是：7.2.17.2.27.2.37.3.一下列一般操縱目標適用于所有業(yè)務周期，新奧燃氣的所有經(jīng)營均應予以采納。7.7.7.7.7.7.7.3

13、.7.必須就公司信息的敏感性/保密性對雇員進行教育，未經(jīng)授權(quán)，雇員不得向公司以外的個人或“7.7.7.8具體流程操縱標準第一部分 銷售與收入業(yè)務流程1 工程業(yè)務收入流程1.1 業(yè)務流程范圍1.1.1所涉及的業(yè)務范圍客戶報裝洽談、簽定合同、收進度款、下施工任務單、工程領(lǐng)料、工程施工、報竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改裝任務單、開票、收款、業(yè)務員回款、收款員核帳、財務記帳與稽核1.1.2所涉及的部門范圍市場部（經(jīng)理、客戶經(jīng)理）財務部（出納、會計、經(jīng)理）工程技術(shù)治理部（經(jīng)理、計統(tǒng)員、甲方代表、技術(shù)人員）1.2 目標1.2.1經(jīng)營目標獲得最大的經(jīng)營利潤擴大市場份額提高客戶中意度，

14、提高客戶服務響應速度保證資產(chǎn)安全，降低建設費回籠風險確?，F(xiàn)金安全及時上繳1.2.2財務目標核算規(guī)范，確保銷售收入及應收賬款真實、準確、完整保證資產(chǎn)安全、操縱建設費回籠風險1.2.3合規(guī)目標用戶建設費價格符合國家有關(guān)規(guī)定工程質(zhì)量安全標準符合國家有關(guān)規(guī)定維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定1.3 風險1.3.1經(jīng)營風險相關(guān)設備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認，導致收入損失。完工時刻延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。安全事故，導致停業(yè)。不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失。收款與合同約定不符，導致收入損失。對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致貨款不能及時回籠或損失。貨款失盜，導致現(xiàn)金資

15、產(chǎn)的流失。保管不善,導致商品超耗或變質(zhì)。1.3.2財務風險虛增或截留收入。多記或少記應收賬款。銷售收入計算錯誤。1.3.3合規(guī)風險違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。工程進展違反合同約定，受到處罰。1.4 相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金應收帳款主營業(yè)務收入工程施工成本原材料應交稅金1.5 業(yè)務流程步驟及操縱點1.5.1報裝受理1.5.1.1客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。1.5.1.2報裝價格的確定：按東莞新奧燃氣價格治理規(guī)定執(zhí)行1.5.1.3與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，通過公司內(nèi)部的合同評審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。1.

16、5.2收款1.5.2.1.成批開發(fā)的客戶應將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。1.5.2.2.零散用戶直接到客服部營業(yè)廳交納用戶建設費，由客服部直接下施工任務單。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項目欄注明“用戶建設費”字樣。1.5.2.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財務按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設費”。1.5.2.4.市場部計統(tǒng)員，每天按客戶的類不填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取的建設費上交公司財務1.5.2.5.假如市場部計統(tǒng)員、營業(yè)廳營業(yè)員已將現(xiàn)金或支票

17、存入指定銀行，應將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發(fā)票一起上交公司財務部門。1.5.2.6.市場部計統(tǒng)員與財務人員要及時進行核對。每月至少市場部和財務部要對合同的履行進行一次核對。1.5.2.7.市場部計統(tǒng)員要和財務要按合同約定的回款時刻檢查合同執(zhí)行情況，出現(xiàn)未收到約定比率建設費而用戶要求提早施工的專門情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準。1.5.3創(chuàng)建銷售訂單1.5.3.1營業(yè)廳營業(yè)員收到零散用戶交納的用戶建設費后，創(chuàng)建銷售訂單。1.5.3.2市場部收到成批戶或工福用戶的建設費后，現(xiàn)金應存入銀行或交到公司財務，市場部打算統(tǒng)計員創(chuàng)建銷售訂單，維護回款打算。1.5.4設計1.5.4.1工程

18、技術(shù)部打算統(tǒng)計員查詢銷售訂單信息，工程技術(shù)部負責人確定項目負責人、預算員，項目負責人在接到設計任務單時 ，應對任務單的內(nèi)容進行登記，并及時安排設計人員到施工現(xiàn)場勘察，依照公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司進展打算和客戶的具體情況，確定設計方案。1.5.4.2設計方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設計方案出臺后，施工前應與施工隊伍進行技術(shù)交底。1.5.4.3設計時應考慮投資酬勞率，選擇經(jīng)濟、安全的設計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設備負荷量。1.5.4.4成批用戶和工福用戶，設計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預決算人員制定工程概（預）算

19、，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。1.5.5工程竣工1.5.5.1工程施工完成后 ，必須及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。1.5.6確認收入1.5.6.1市場部打算統(tǒng)計員開具系統(tǒng)發(fā)票，確認建議費收入 。1.5.7竣工決算1.5.71.5.71.5.8財務稽核1.5.8.1財務定期或不定期對建設費收款流程進行流程符合性測試1.5.8.2財務定期與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應收帳款及時查明緣故，帳齡分析。1.5.8.3定期核對應收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對各個客戶的應收款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他專門情況時應組織財務人員直接到客戶單位核對應收款余額情況。1.5.8.4利用合同成本收入

20、表，核對工程決算書與工程成本的符合性。1.5.8.5核對計統(tǒng)完工臺帳與財務帳面完工數(shù)的相符性。1.5.8.6與工程部和施工隊核對應付工程款情況，確保相符。1.5.8.7工程決算的及時性、完整性。1.6 業(yè)務流程圖表業(yè)務目標業(yè)務風險操縱點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2擴大市場份額3提高客戶中意度，提高客戶服務響應速度4保證資產(chǎn)安全，降低建設費回籠風險5確保現(xiàn)金安全及時上繳6核算規(guī)范，確保銷售收入及應收賬款的真實、準確、完整7保證資產(chǎn)安全、操縱建設費回籠風險8建設費價格符合國家有關(guān)規(guī)定9工程質(zhì)量安全標準符合國家有關(guān)規(guī)定10.維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定1相關(guān)設備突發(fā)故障，使銷售過程

21、無法確認，導致收入損失。2完工時刻延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。3安全事故，導致停業(yè)。4不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失5收款與合同約定不符，導致收入損失。 6對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當，導致建設費不能及時回籠或損失。7貨款失盜，導致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。8保管不善,導致商品超耗或變質(zhì)。9虛增或截留收入）。10多記或少記應收賬款。11銷售收入計算錯誤。12違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。13工程進展違反合同約定，受到處罰。1.報裝受理1.1.報裝受理2.2.收款11.繳款10.統(tǒng)計3.開單9. 財務稽核8. 竣工決算7.統(tǒng)計6.確認收入5. 工程竣工411.繳款

22、10.統(tǒng)計3.開單9. 財務稽核8. 竣工決算7.統(tǒng)計6.確認收入5. 工程竣工4.設計1.1客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。1.1檢查業(yè)務員電話記錄1.2報裝價格的確定：按新奧燃氣價格治理規(guī)定執(zhí)行。1.2檢查價格是否符合燃氣價格治理規(guī)定1.3建設費的報裝價格需有公司總經(jīng)理和財務負責人共同確認。1.3檢查是否有領(lǐng)導批準1.4與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，通過公司內(nèi)部的合同評審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。合同一式四份：客戶、市場部各一份 ，財務部兩份。1.4檢查合同評審單2.收款2.1成批開發(fā)的客戶應將樓層平面圖（或用戶

23、所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。2.1實地觀看流程，檢查樓層平面圖2.2零散用戶直接到市場部門交納用戶建設費，由市場部直接下施工任務單。2.2實地查看流程2.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財務按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設費”。2.3實地查看發(fā)票使用情況2.4.市場部的內(nèi)勤，每天按客戶的類不填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取的建設費和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財務2.4查看市場部內(nèi)勤臺帳2.5.假如市場部內(nèi)勤已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發(fā)票一

24、起上交公司財務部門。2.5抽查市場部庫存現(xiàn)金結(jié)存情況2.6.市場部內(nèi)勤與財務人員要及時進行核對。每月至少市場部和財務部要對合同的履行進行一次核對。2.6查看核對記錄2.7.市場部內(nèi)勤要和財務要按合同約定的回款時刻檢查合同執(zhí)行情況，按合同約定比率收到建設費后才能下達設計任務單、施工任務單、置換通知單等。出現(xiàn)未收到約定比率建設費而用戶要求提早施工的專門情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準。2.7查看任務單和合同，核對帳面回款3.開單3.1市場部收到零散用戶交納的用戶建設費后，由市場部直接下達施工任務單。3.1實地觀看流程3.2市場部收到成批戶或工福用戶的建設費后，應交到公司財務，由公司財務認真核對收

25、到的建設費是否達到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財務在工程任務單上蓋章確認后才能向工程技術(shù)部下達設計任務單和工程施工任務單。任務單的編號規(guī)則按合同編號來做。3.2查看對帳記錄4.設計4.1工程技術(shù)部在接到設計任務單時 ，應對任務單的內(nèi)容進行登記，并及時安排設計人員到施工現(xiàn)場勘察，依照公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司進展打算和客戶的具體情況，確定設計方案。4.1實地觀看流程，查看臺帳4.2設計方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設計方案出臺后，施工前應與施工隊伍進行技術(shù)交底。4.2檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認4.3設計時應考慮投資酬勞率

26、，選擇經(jīng)濟、安全的設計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設備負荷量。4.3進行事后投資分析，檢查投資管道數(shù)量和安裝戶數(shù)4.4成批用戶和工福用戶，設計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預決算人員按照客戶的要求制定工程概（預）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。4.4檢查施工草圖和工程概預算5.工程竣工5.1工程施工完成后 ，工程部要列出詳細的安裝名單，由工程部內(nèi)勤填寫工程完工單報計統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號、施工任務單號、施工地點、完工戶數(shù)（后附明細表）、工程部和工程隊主管要簽字。5.1檢查完工單填寫是否規(guī)范，是否有簽字；實地檢查5.2詳細的安裝明細應由開發(fā)商或用

27、戶，簽字確認，作為取得建設費款項的依據(jù)。5.2檢查是否有用戶確認簽字6.確認收入6.1計統(tǒng)科依照工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價確定每個合同（或散戶）實現(xiàn)的收入，作出合同收入確認表交給財務部會計。6.1檢查計統(tǒng)科和財務數(shù)據(jù)是否相符6.2財務部會計依照計統(tǒng)科提供的合同收入確認表，通過復核后，做主營業(yè)務收入的確認，建設費收入實現(xiàn)。6.3確認是否按合同約定收到建設費款項。6.3檢查回款7.統(tǒng)計7.1市場部收款員建有收款統(tǒng)計臺帳，記錄每筆建設費的收繳情況；收款員與業(yè)務員之間備有交款登記薄，每筆交款都要詳細登記。7.1實地觀看流程，檢查臺帳7.2開票員建發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳，序時登記，記錄

28、詳細每筆業(yè)務的發(fā)票號碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開票員每天依照發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對后交銷售負責人 、公司財務及有關(guān)領(lǐng)導。7.2實地觀看流程，檢查臺帳7.3工程部內(nèi)勤要有工程施工記錄臺帳，記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)束時刻及竣工資料上繳時刻、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號等詳細信息。同上8.工程決算8.1工程竣工7天后，施工隊伍應將竣工圖紙和耗用材料明細表報工程技術(shù)部審核交給財務部預決算員進行工程決算。8.1實地觀看流程8.2進行工程決算前，工程隊應先核對清晰各單項工程實際領(lǐng)用材料數(shù)量，并依照提供的竣工圖列出實際工程使用的材料數(shù)量，對多領(lǐng)出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析緣故，對無法核

29、對清晰的材料要從施工隊伍的工程款中扣減相應的材料價值。8.3按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。9.財務稽核9.1財務定期或不定期對建設費收款流程進行流程符合性測試9.1實地觀看流程9.2財務定期與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應收帳款及時查明緣故，帳齡分析。9.2檢查臺帳9.3定期核對應收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對各個客戶的應收款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他專門情況時應組織財務人員直接到客戶單位核對應收款余額情況。9.3觀看流程，跟蹤檢查9.4利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性9.4進行表之間的核對9.5核對計統(tǒng)完工臺帳與財務帳面完工數(shù)的相符性9.6與工程部和施工隊核

30、對應付工程款情況，確保相符9.7工程決算的及時性、完整性1.7 要緊操縱點相關(guān)文件合同發(fā)票一式三聯(lián)：分不為存根、發(fā)票、記帳 置換通知單施工圖竣工圖現(xiàn)場簽證單竣工資料設計變更通知單工程預算、結(jié)算收款統(tǒng)計臺帳交款登記薄發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳工程施工臺帳合同臺帳領(lǐng)料單、退料單優(yōu)惠通知單1.8 相關(guān)制度和備查文件治理模式天然氣治理流程2 報修業(yè)務收入流程2.1 業(yè)務流程范圍2.1.1呼叫中心接到保修電話、創(chuàng)建派工單、維修人員上門維修、用戶簽字、完成維修任務報告、開票、收款、業(yè)務員回款、收款員核帳、財務記帳與稽核2.1.2財務部（經(jīng)理、出納、會計）用戶客服部（經(jīng)理、營業(yè)員、計統(tǒng)員、維修人員）2.2目標2.2.

31、1獲得最大的經(jīng)營利潤提高客戶中意度，提高客戶服務響應速度確保現(xiàn)金安全及時上繳2.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整保證資產(chǎn)安全、操縱貨款回籠風險票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴密2.2.3維修收費符合國家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。2.3 風險2.3.1相關(guān)設備突發(fā)故障，使維修無法確認，導致收入損失。完工時刻延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。安全事故，導致停業(yè)。過度服務導致獲力損失。2.3.2坐支或截留收入。無序使用發(fā)票。以為用戶在三包期內(nèi)不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支維修費銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。2.3.3違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)

32、使用違反法律規(guī)定，受到處罰。2.4 相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金其他業(yè)務收入原材料應交稅金2.5 業(yè)務流程步驟及操縱點2.5.12.5.1.1.呼叫中心接到用戶要求報修電話后，創(chuàng)建派工單，2.5.1.2.維修任務單一式四聯(lián)，存根聯(lián)動、維修人員、客戶聯(lián)、財務各一聯(lián)。維修任務單要連續(xù)編號，建立維修任務單領(lǐng)用登記臺帳。2.5.1.3.在維修任務單上應標明此報修用戶是否屬于免費維修戶（三保范圍內(nèi)的）。2.5.1.4.維修時，需要收費的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務單-客戶聯(lián)，到公司的營業(yè)大廳開具。2.5.1.5.有涂改和寫錯的維修任務單應作廢。作廢的

33、維修任務單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標注作廢字樣。2.6 核對2.6.1 維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務單帶回，將存根聯(lián)給計統(tǒng)員保存，登記維修臺帳；將財務聯(lián)連同收到的款項交給計統(tǒng)人員核對，2.6.2 對需要發(fā)票的用戶，計統(tǒng)員應依照維修任務單上的金額，嚴格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具，同時計統(tǒng)人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，維修人員要在發(fā)票領(lǐng)用登記臺帳上簽字，內(nèi)勤人員在開具發(fā)票時，要收回維修任務單的客戶聯(lián)，否則計統(tǒng)2.6.3 客服部計統(tǒng)員要依照維修任務單的標注，檢查應收取維修費用的用戶是否按標準收費。計統(tǒng)員每日將核對無誤后的款項存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務單-財務聯(lián)一起交到2.6.4

34、會計人員應認真核對現(xiàn)金交款單和維修任務單-財務聯(lián)是否相符，并定期檢查2.7 財務記帳：2.7.1 財務部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務單-財務聯(lián)描掃會計核算中心記賬2.8 業(yè)務流程圖表業(yè)務目標業(yè)務風險操縱點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤(風險4-5,9)2提高客戶中意度，提高客戶服務響應速度(風險1-3)3確?，F(xiàn)金安全及時上繳(風險7,9,10)4保證資產(chǎn)安全、操縱銷售收入回籠風險(風險1,3,6,7)5票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴密(風險12)6維修收費符合國家有關(guān)規(guī)定。(風險13)7票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定8.維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定（風險1相關(guān)設備突發(fā)故障，使銷售過程無

35、法確認，導致收入損失。（操縱點3.1）2完工時刻延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。(操縱點1.1-2, 3.1, 4.1-2)3安全事故，導致停業(yè)。(操縱點3.1)4過度服務導致獲力損失(操縱點1.1-3)。5坐支或截留收入(2.1, 3.1, 4.1-2,5.1,6.1)。 6無序使用發(fā)票(操縱點7.1, 10.1, 11.1, 12.2)。7以用戶在三包期內(nèi)為由不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支維修費 (操縱點10.1-2, 12.3)。8銷售收入計算錯誤，無用戶簽字(操縱點12.3)。9違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰（操縱點10.1,11.1, 12.1-3）。10票據(jù)使用違反法律規(guī)定

36、，受到處罰(操縱點10.1, 11.1, 12.2)。1.維修1.1.維修2.2.核對3.3.財務記帳1.1呼叫中心（或運營部調(diào)度）接到用戶要求報修電話后，給維修人員下達維修任務單，維修人員憑維修任務單上標注的地址，在承諾的時刻內(nèi)趕到用戶家進行維修。.1.1檢查業(yè)務員電話記錄1.2維修任務單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、用戶、財務各一聯(lián)。維修任務單要連續(xù)編號，建立維修任務單領(lǐng)用登記臺帳。1.2檢查維修任務單的填寫,查看臺帳1.3在維修任務單上應標明此報修用戶是否屬于免費維修戶（三保范圍內(nèi)的）。1.3檢查維修任務單1.4維修時，需要收費的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認可。如用

37、戶需要發(fā)票，可憑維修任務單-客戶聯(lián)，到公司的運營大廳開具。1.4檢查維修任務單1.5有涂改和寫錯的維修任務單應作廢。作廢的維修任務單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標注作廢字樣1.5同上2.核對2.1.維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務單帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保存，登記維修臺帳；將財務聯(lián)連同收到的款項交給內(nèi)勤核對。2.1實地查看流程2.2.對需要發(fā)票的用戶，內(nèi)勤人員應依照維修任務單上的金額，嚴格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具。2.2實地查看發(fā)票使用情況2.3. 運營部內(nèi)勤要依照維修任務單的標注，檢查應收取維修費用的用戶是否按標準收費。運營部內(nèi)勤每日將核對無誤后的款項存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任

38、務單-財務聯(lián)一起交到財務部2.3查看業(yè)務流程2.4.會計人員應認真核對現(xiàn)金交款單和維修任務單-財務聯(lián)是否相符，并定期檢查運營部的維修臺帳2.4檢查對帳記錄3.財務檢查3.1財務部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務單-財務聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認維修收入的實現(xiàn)。3.1實地觀看流程2.9 要緊操縱點相關(guān)文件維修任務單發(fā)票報修電話記錄表維修臺帳維修任務單使用臺帳發(fā)票使用登記臺帳維修材料治理臺帳交款登記薄優(yōu)惠通知單2.10 相關(guān)制度和備查文件治理模式維修治理流程3 燃氣銷售業(yè)務收入流程3.1 業(yè)務流程范圍3.1.1磁卡售氣方式：用戶持用戶使用證、磁卡直接到客服部營業(yè)大廳、辦理購氣手續(xù)、開票、收款、

39、收款員核帳報銷售日報表、財務記帳與稽核上門收費方式：收費員兩人一組直接到用戶住處、查看燃氣表表底數(shù)、收取燃氣費、給用戶開具發(fā)票、登記收費臺帳、財務記帳與稽核工福戶抄表收付抄表銀行代收費:適用于機械表用戶，在指定銀行開立賬戶。每月運營部負責入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費臺賬，形成含用戶名、用戶地址、銀行卡號、應扣氣費四個項目的代扣氣費表，表中應扣氣費數(shù)據(jù)為累計應收氣費扣除已收氣費后的應收氣費（包含上月應扣而未扣的氣費），每個抄表月份的月末前，將代扣氣費表交與財務，財務送交銀行，月初1至5號為扣款日，要求客戶在月末最后一天前將氣費存于銀行卡中，以便銀行及時扣款，10前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回財務

40、部，將款項打入公司賬戶，財務部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運營部登記抄表收費臺賬，運營部對累計兩次無法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進行收款，必要時改為現(xiàn)金收款。銀行代售磁卡3.1.2財務部（出納、會計）燃氣用戶客戶服務部（營業(yè)員）運營部（經(jīng)理、上門收費人員、巡線員）市場部銀行3.2 目標3.2.1.獲得最大的經(jīng)營利潤提高客戶中意度，提高客戶服務響應速度3.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整保證資產(chǎn)安全、操縱氣費回籠風險票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴密確?，F(xiàn)金安全及時上繳3.2.3燃氣收費符合國家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定上門收費人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。3.3 風險3.3.1售氣設備突發(fā)故

41、障，使磁卡銷售無法確認，導致收入損失。收費營業(yè)時刻過短、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。上門收費小組合不合理，造成人員白費或治理失控。過度服務導致獲力損失。對上門收費人員的行為缺乏治理，無量化考核標準對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況3.3.2坐支或截留收入。無序使用發(fā)票，發(fā)票治理不嚴，丟失、盜用發(fā)票。銷售收入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。3.3.3違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。3.4 相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金主營業(yè)務收入原材料應交稅金3.5 業(yè)務流程步驟及操縱點.磁卡售氣方式1.1 用戶購氣:1.1.1用戶持燃氣用戶使用證

42、、燃氣磁卡到燃氣公司的運營大廳辦理購氣手續(xù)。1.1.2客服部售氣人員接到燃氣磁卡，按用戶要求銷售燃氣，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認采購氣量和金額無誤后簽字確認。1.1.41.1.51.2 核對：1.2.1 售氣的人員應核對用戶持有的燃氣用戶使用證、燃氣磁卡是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應查清緣故后才能辦理售氣手續(xù)。1.2.2 每日營業(yè)結(jié)束時，營業(yè)員打印當日的氣量銷售匯總表，連同每個客戶的銷售清單，報給客服部計統(tǒng)員核對。1.2.3 客服部計統(tǒng)員核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對簽字后的日氣量銷售

43、匯總表報給客服部經(jīng)理審核簽字。1.2.3客服部計統(tǒng)員將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務部出納員處。1.3 財務記帳1.3.1 財務部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票-財務聯(lián)掃描到會計核算中心入賬，確認磁卡售氣收入的實現(xiàn)。1.3.2財務人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。1.3.3每月財務人員要依照帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。 = 2 * GB2 .上門收費方式：2.1 上門收費:(包括民用戶和工福戶

44、)2.1.1客服部收費組按照分工區(qū)域直接到一般燃氣表用戶家里收取燃氣費。收費組一般兩人一組，分不負責查看表底數(shù)和收款開票。2.1.2客服部收費人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認后開具燃氣銷售發(fā)票，并收取等額燃氣費，并請客戶簽字確認。當時無法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單到運營大廳交費。2.1.3開具的發(fā)票上應有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)確實是本次應收取的氣量數(shù)。2.1.4簽字確認后的氣量催交通知單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費人員留存。收費人員將氣量催交通知單交給客服部計統(tǒng)員，作為催繳氣費的依據(jù)。2.1.5工福用戶一般

45、在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費，氣量催交通知單作為銷售發(fā)票的附件保存。 2.2 核對：2.2.1 客服2.2.2 客服部收費人員次日上班后要到客服部，由客服部計統(tǒng)員逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。要核對氣量催交通知單與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。2.2.3客服部計統(tǒng)員將收費員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務或?qū)F(xiàn)金交款單（或進帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務部。2.2.3客服部計統(tǒng)員將未收到氣費的氣量催交通知單單獨保管，安排收費人員即使催收。2.2.4氣量催交通知單

46、要進行編號治理，收費員統(tǒng)一到客服部計統(tǒng)員處辦理領(lǐng)取手續(xù)。2.2.5客服部計統(tǒng)員要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和氣費金額。2.3.財務記帳：2.3.1 財務部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進帳單）和銷售發(fā)票-財務聯(lián)掃描到會計核算中心入賬，確認燃氣銷售收入的實現(xiàn)。2.3.2財務人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。2.3.3每月財務人員要依照帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。 = 3 * GB2 .抄表由銀行代扣氣費3.1用戶、燃氣公司、當?shù)劂y行共同簽訂管道氣氣費代扣代繳協(xié)議書，協(xié)議書中注明三方的名稱、帳號、用戶名。3.2客服部抄表員至用戶家

47、中，查看燃氣表數(shù)字，并核對上月表底數(shù)，計算出本月用戶用氣量。3.3 每月15號，抄表組將本月用戶用氣量匯總為燃氣費代扣明細文本文件，文件中按照固定格式列出用戶姓名、用戶代碼編號、用戶帳號、當期用氣量、應交費金額，氣費歸屬時刻，客服部收費組長審核后，通過軟盤拷貝交約定銀行數(shù)據(jù)中心。3.4 銀行結(jié)算中心以十天為周期，按照燃氣公司提供的數(shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃氣費，關(guān)于余額不足的用戶列出未扣款用戶清單交燃氣公司，同時將以扣款項轉(zhuǎn)入燃氣公司指定帳戶。3.5 客服部收費組將已收款名單資料輸入用戶檔案，并依照銀行提供的未扣款用戶清單通過電話等手段通知用戶及時存款至指定銀行，各代辦網(wǎng)點依照管道氣氣費代扣

48、代繳協(xié)議書為用戶辦理存款、繳款手續(xù)。并已10天為周期進行再一次扣款。并重復3.4流程。3.6 關(guān)于超過結(jié)算約定期限的（抄表當月15日起，至次月15日為約定交費期），收費組采納上門直接收取現(xiàn)金方式收取燃氣費，同事向用戶收取約定滯納金。 3.6業(yè)務流程圖表業(yè)務目標業(yè)務風險操縱點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2提高客戶中意度，提高客戶服務響應速度3確?，F(xiàn)金安全及時上繳4核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整5保證資產(chǎn)安全、操縱氣費回籠風險6票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴密7燃氣收費符合國家有關(guān)規(guī)定。8票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定9上門收費人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。1售氣設備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法

49、確認，導致收入損失。2收費營業(yè)時刻過短、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。3上門收費組合不合理，造成人員白費或治理失控。4過度服務導致獲力損失5 對上門收費人員的行為缺乏治理，無量化考核標準6對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況7坐支或截留收入。8無序使用發(fā)票，發(fā)票治理不嚴，丟失、盜用發(fā)票。9 銷售收入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。10違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。1.磁卡售氣方式：1.售氣、收費3.財務記帳2.1.售氣、收費3.財務記帳2.核對1.1.用戶購氣:1.1.1用戶持燃氣用戶使用證、燃氣磁卡到燃氣公司的運營大廳辦

50、理購氣手續(xù)。1.1.2客服部售氣人員接到燃氣磁卡，按用戶要求銷售燃氣，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。1.1檢查操作流程1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認采購氣量和金額無誤后簽字確認。1.1.4簽字確認后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。1.1.5如客戶需要發(fā)票，應給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票 1.2.核對1.2.1 售氣的人員應核對用戶持有的燃氣用戶使用證、燃氣磁卡是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應查清緣故后才能辦理售氣手續(xù)。1.2.2 每日營業(yè)結(jié)束時，售氣人員應打印當日的氣量銷售匯總表，連同每個客戶的銷售清單，報給客服部計

51、統(tǒng)員核對。1.2實地檢查操作流程1.2.3 客服部計統(tǒng)員核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對簽字后的每日氣量銷售匯總表報給客服部經(jīng)理審核簽字。同上1.2.3客服部計統(tǒng)員將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務部出納員處。1.3.財務記帳：1.3.1 財務部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票-財務聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認磁卡售氣收入的實現(xiàn)。1.3核對交款單和氣量銷售匯總表1.3.2財務人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記

52、發(fā)票使用臺帳。1.4檢查發(fā)票使用臺帳1.3.3每月財務人員要依照帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。2.上門收費方式：2.1.上門收費:(包括民用戶和工福戶)2.1.1客服部收費組按照分工區(qū)域直接到一般燃氣表用戶家里收取燃氣費。收費組一般兩人一組，分不負責查看表底數(shù)和收款開票。1.5收費組定期輪換收費地點2.1.2客服部收費人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認后開具燃氣銷售發(fā)票，并收取等額燃氣費，并請客戶簽字確認。當時無法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單到運營大廳交費。1.6收費組兩人同時查表，分工，相互監(jiān)督2.1.3開具的發(fā)票上應

53、有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)確實是本次應收取的氣量數(shù)。1.7檢查發(fā)票表底數(shù)的連續(xù)性2.1.4簽字確認后的氣量催交通知單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費人員留存。收費人員將氣量催交通知單交給客服部計統(tǒng)員，作為催繳氣費的依據(jù)。1.8實地檢查工作流程2.1.5工福用戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費，氣量催交通知單作為銷售發(fā)票的附件保存。1.9查看工福戶氣費的回款時刻 2.2.核對：2.2.1 客服部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。2.2.2 客服部收費人員

54、次日上班后要到運營部，由客服部計統(tǒng)員逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。要核對氣量催交通知單與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。2.1查看氣量使用臺帳2.2.3 客服部計統(tǒng)員將收費人員受到的氣費連同開出的發(fā)票核對無誤后，報給財務或?qū)F(xiàn)金交款單（或進帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財務部。2.2.4客服部計統(tǒng)員2.2.4氣量催交通知單要進行編號治理，收費員統(tǒng)一到運營部內(nèi)勤處辦理領(lǐng)取手續(xù)。2.2查看編號情況和使用情況2.2.客服部計統(tǒng)員要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和氣費金額。2.4查看電話回訪記錄2.3.財務記帳：2.3.1 財務部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進帳單）和銷售發(fā)票-財務聯(lián)

55、掃描到會計核算中心入賬，確認燃氣銷售收入的實現(xiàn)。2.3.2財務人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。3.1查看發(fā)票使用情況2.3.3每月財務人員要依照帳面記錄與客服部的月度氣量銷售匯總表進行核對。3.2查看核對記錄3.7 要緊操縱點相關(guān)文件燃氣用戶使用證燃氣磁卡用戶銷售清單每日氣量銷售匯總表氣量催交通知單銷售發(fā)票現(xiàn)金交款單進帳單用戶臺帳月度氣量銷售匯總表發(fā)票使用登記臺帳交款登記薄3.8 相關(guān)制度和備查文件治理模式燃氣銷售業(yè)務流程4 燃器具銷售收入業(yè)務流程4.1 業(yè)務流程范圍4.1.1所涉及的業(yè)務范圍用戶到運營大廳選擇合適的燃器具、開票、收款、辦理出庫手續(xù)、登記臺帳、財務記帳與稽核

56、4.1.2財務部（出納、會計）燃氣用戶客服部（經(jīng)理、計統(tǒng)員、銷售人員）4.2 目標4.2.1獲得最大的經(jīng)營利潤提高客戶中意度，提高客戶服務響應速度確?，F(xiàn)金安全及時上繳4.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整保證資產(chǎn)安全、操縱貨款回籠風險票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴密4.2.3燃器具收費符合國家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定燃器具質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定。4.3. 風險4.2.1燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認，導致收入損失。燃器具品種多樣，配件不全，服務不規(guī)范，導致信譽喪失。安全事故，導致停業(yè)。過度服務導致獲力損失。價格未得到價格治理部門批準，超限經(jīng)營。4.3.2坐支或截留收入。無序使用發(fā)

57、票。超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價格混亂。銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。4.3.3違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。4.4. 相關(guān)會計科目銀行存款現(xiàn)金主營業(yè)務收入原材料應交稅金4.5. 業(yè)務流程步驟及操縱點(1).燃器具銷售：1.1客戶到營業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財務聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財務；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財務聯(lián)一起交給公司財務。1.2燃器具的銷售價格低于標注的零售價格時，應附有財務經(jīng)理和

58、總經(jīng)理審批的價格優(yōu)惠審批單。(2).核對：2.1 每月灶具生產(chǎn)廠家要同營業(yè)大廳銷售人員核對各種燃器具的銷售數(shù)量，檢查燃器具臺帳。2.2每月銷售人員要同財務部核對各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。財務部要每月認真核對，每季度至少參與一次實地盤點。2.3 會計人員應認真核對現(xiàn)金交款單和維修任務單-財務聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺帳和明細帳。2.4財務部門應檢查價格優(yōu)惠審批單是否在批準的優(yōu)惠價格審批權(quán)限內(nèi)。嚴禁出現(xiàn)越權(quán)審批。(3).財務記帳：3.1 財務部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財務聯(lián)掃描到會計核算中心入賬，確認燃器具收入的實現(xiàn)。4.6 業(yè)務流程圖表業(yè)務目標業(yè)務風險操縱點監(jiān)督檢查

59、方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2提高客戶中意度，提高客戶服務響應速度3確?，F(xiàn)金安全及時上繳4保證資產(chǎn)安全、操縱銷售收入回籠風險5票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴密6燃器具收費符合國家有關(guān)規(guī)定。7票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定8.燃器具質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定）1燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認，導致收入損失2燃器具品種多樣，配件不全，服務不規(guī)范，導致信譽喪失。3安全事故，導致停業(yè)。4過度服務導致獲力損失。5價格未得到價格治理部門批準，超限經(jīng)營。6坐支或截留收入。7無序使用發(fā)票。8超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價格混亂。9銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。10違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到

60、處罰。1.燃器具銷售：1.燃器具銷售：1.燃器具銷售： 2.核對：3.財務記帳3.財務記帳1.1.客戶到營業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財務聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財務；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財務聯(lián)一起交給公司財務。1.1實地查看流程；查看發(fā)票使用1.2燃器具的銷售價格低于標注的零售價格時，應附有財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價格優(yōu)惠審批單。1.2.查看業(yè)務流程，檢查價格審批權(quán)限2.核對：2.1 每月灶具生產(chǎn)廠家要同營業(yè)大廳銷售人員核對各種