張俊民呂學(xué)典《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》練習(xí)與思考第11

1、第一章收入、費(fèi)用和利潤(rùn)一、單項(xiàng)選擇題1、某公司11月6日銷售給甲企業(yè)產(chǎn)品1000件,增值稅專用發(fā)票注明的貨款100000元，增值稅額17000元，代墊運(yùn)雜費(fèi)元該批商品的成本為85000元。在向銀行辦妥手續(xù)后得知甲企 業(yè)資金周轉(zhuǎn)十分困難，該公司決定本月不能確認(rèn)銷售收入。下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理中不正確的息）。A、借:發(fā)出商品85000.00貸:庫(kù)存商品85000.00B、 借:應(yīng)收賬款.00貸:銀行存款.00C、 借:應(yīng)收賬款85000.00貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85000.00D、 借:應(yīng)收賬款17000.00貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000.002、企業(yè)對(duì)外銷售需要安裝的商品時(shí)，若安裝和檢驗(yàn)屬

2、于銷售合同的重要組成部分則確認(rèn)該商品 銷售收入的時(shí)間是（）。A、發(fā)出商品時(shí)B、收到商品銷售貨款時(shí)C、商品運(yùn)抵并開始安裝時(shí)D、商品安裝完畢并檢驗(yàn)合格時(shí)3、丫公司本月銷售情況如下:現(xiàn)款銷售10臺(tái)，售價(jià)100000元（不含增值稅,下同）已入賬； 需要安裝的銷售2臺(tái)，售價(jià)0元,款項(xiàng)尚未收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的主要組成部分，安裝 尚未完成;分期收款銷售4臺(tái)，售價(jià)40000元，第一期款項(xiàng)0元（不含增值稅）已收到入賬; 附有退貨條件的銷售2臺(tái)，售價(jià)23000元已入賬,退貨期3個(gè)月，退貨的可能性難以估計(jì)。丫公司本月 應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是（）元。A、 1 0B、 140000C、 163000D、 18300

3、04、 A公司為B公司承建廠房一幢,工期自9月1日至6月30日，總造價(jià)3000萬(wàn) 元,B公司付款至總造價(jià)的25%,付款至總造價(jià)的80%,余款工程完工后結(jié)算。該工程發(fā)生成本500萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本萬(wàn)元；發(fā)生成本萬(wàn)元，年 末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬(wàn)元。則A公司因該項(xiàng)工程應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為（）萬(wàn)元。A、 2777.78B、 2222.22C、 2177.78D、 16505、企業(yè)在委托其它單位代銷商品的情況下，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)間是 （）。A、發(fā)出商品日期B、受托方發(fā)出商品日期C、收到代銷單位的代銷清單日期D、全部收到款項(xiàng)6、 A公司對(duì)家電產(chǎn)品實(shí)行包退、包換、包修”的

4、銷售政策。，該公司共銷售家電產(chǎn)品200 萬(wàn)元（不含增值稅）。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn):包退產(chǎn)品占2%,包換產(chǎn)品占1%,包修產(chǎn)品占3%。則該公司 年應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）萬(wàn)元。A、 196B、 200C、 198D、 1887、某企業(yè)銷售產(chǎn)品每件220元,若客戶購(gòu)買100件（含100件）以上可得到20元的商業(yè)折扣。某 客戶12月10日購(gòu)買該企業(yè)產(chǎn)品100件,按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10, 1/20, n/30。適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于12月26日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（）元。假定計(jì)算現(xiàn)金 折扣時(shí)不考慮增值稅。A、 0B、 200C、 234D、 2208、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中錯(cuò)誤

5、的是()。A、如果一項(xiàng)商品發(fā)生的任何損失均不需要本企業(yè)承擔(dān)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益也不歸本企業(yè)所有， 則意味著該商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移出該企業(yè)B、企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當(dāng)?shù)谋ＷC 條款予以彌補(bǔ)，說(shuō)明商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，此時(shí)不能確認(rèn)收入，收入應(yīng)遞延到已滿 足買方要求且買方承諾付款時(shí)予以確認(rèn)C、賣方僅僅為了到期收回貨款而保留商品的法定產(chǎn)權(quán)則銷售成立，相應(yīng)的收入應(yīng)予以確認(rèn)D、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)出售后，保留了對(duì)該房產(chǎn)的物業(yè)管理權(quán),因企業(yè)對(duì)售出的商品保 留了繼續(xù)管理權(quán)，則房產(chǎn)銷售不成立9、如商品的售價(jià)內(nèi)包含可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費(fèi)

6、在銷售商品時(shí)，該服務(wù)費(fèi)應(yīng)記入() 科目。A、遞延收益B、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C、其它業(yè)務(wù)收入D、營(yíng)業(yè)外收入10、甲股份有限公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不影響其利潤(rùn)表 中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。A、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺B、期末計(jì)提帶息應(yīng)收票據(jù)利息C、外幣應(yīng)收賬款發(fā)生匯兌損失D、有確鑿證據(jù)表明存在某金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)無(wú)法收回11、某業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，1月5日發(fā)出產(chǎn)品100件，每件售價(jià)100元， 銷售成本率為75%,增值稅稅率為17%,合同約定分6次付款，產(chǎn)品發(fā)出時(shí)付款50%,以后五個(gè)月每月1 日各付款10%,該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為()元。A、 7500B、 8775C、 10

7、000D、 375012、下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是()。A、購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣B、購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣C、購(gòu)貨方獲得的銷售折讓D、購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣13、企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)),其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入()。A、以前年度損益調(diào)整B、營(yíng)業(yè)外支出C、利潤(rùn)分配D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、退休人員的工資D、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)列為管理費(fèi)用處理的是() A、自然災(zāi)害造成的流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 C、固定資產(chǎn)盤盈凈收益15、A公司于年初將其所擁有的一座橋梁的收費(fèi)權(quán)出售給B公司，后由A公司收回收費(fèi)權(quán),一次性取得收入5

8、0萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。售出期間，橋梁的維護(hù)由A公司負(fù)責(zé)。則 A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬(wàn)元。A、 50B、 10C、 0D、 5二、多項(xiàng)選擇題1、按照建造合同的規(guī)定，下列哪些屬于合同收入的內(nèi)容()。A、合同中規(guī)定的初始收入B、因合同變更形成的收入C、因獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入D、因客戶違約產(chǎn)生的罰款收入2、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。A、廣告制作傭金收入應(yīng)在相關(guān)廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B、屬于與提供設(shè)備相關(guān)的特許權(quán)收入應(yīng)在設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)C、屬于與提供初始及后續(xù)服務(wù)相關(guān)的特許權(quán)收入應(yīng)在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)D、為特定客戶開發(fā)軟件的收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完成程度確

9、認(rèn)資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。3、企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不能按實(shí)際支付金額于所得稅前扣除的有()。A、支付的工資C、支付的公益性捐贈(zèng)B、支付的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)D、支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4、下列哪些項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)外收入核算的內(nèi)容()。A、固定資產(chǎn)盤盈收入C、出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益B、無(wú)法歸還的應(yīng)付賬款D、教育費(fèi)附加返還款5、按中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有()。A、銷售商品收取的增值稅B、出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)C、旅行社代客戶購(gòu)買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng)D、銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)6、企業(yè)一定期間發(fā)生的下列損益項(xiàng)目中，構(gòu)成利潤(rùn)總額的有()。A、營(yíng)業(yè)稅金及附加 C、

10、營(yíng)業(yè)外收入B、公允價(jià)值變動(dòng)凈損益D、營(yíng)業(yè)外支出7、在采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，確定勞務(wù)完工進(jìn)度的方法有()。A、已完工作的測(cè)量B、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例C、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例D、已經(jīng)確認(rèn)的收入占總收入的比例8、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，應(yīng)當(dāng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)()。A、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B、相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量D、交易活動(dòng)已經(jīng)完成9、企業(yè)一定期間發(fā)生的下列損益項(xiàng)目中,屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成因素的有()。A、營(yíng)業(yè)成本B、資產(chǎn)減值損失C、公允價(jià)值變動(dòng)凈損益D、投資凈損益10、在下列情況下，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。A、資產(chǎn)

11、的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)三、判斷題1、收入是企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。()2、企業(yè)進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換時(shí)，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè) 外收入或營(yíng)業(yè)外支出。()3、影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的收支項(xiàng)目必然會(huì)影響利潤(rùn)總額但影響利潤(rùn)總額的收支項(xiàng)目不一定會(huì)影響營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)。()4、有確鑿證據(jù)表明認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)性租賃的售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的銷售的商品按售價(jià) 確認(rèn)收入，并按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本。()5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入扣減營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的差額。()6、企業(yè)采用委托代銷方式銷售

12、商品，均應(yīng)于收到代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入。()7、有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回 購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。()8、收入既包括企業(yè)自身活動(dòng)獲得的經(jīng)濟(jì)利益流入也包括企業(yè)的所有者向企業(yè)投入資本導(dǎo)致的經(jīng) 濟(jì)利益流入。( )9、企業(yè)在確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，必須同時(shí)滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的五個(gè)條件,缺少任何一個(gè)條件， 都不能確認(rèn)收入。10、企業(yè)將產(chǎn)品作為非同一控制下企業(yè)合并支付的對(duì)價(jià)，不需要按其公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入。()11、企業(yè)根據(jù)銷貨合同規(guī)定預(yù)收貨款時(shí)，不能確認(rèn)收入，只有待向購(gòu)貨方交付所購(gòu)商品時(shí)，才能按 實(shí)際交付的商品價(jià)值確認(rèn)銷售收入。( )12、根據(jù)企

13、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)利潤(rùn)的定義，利潤(rùn)不但僅指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，還包括營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出等 內(nèi)容。( )13、企業(yè)采用分期收款方式銷售商品時(shí)，應(yīng)當(dāng)于收到購(gòu)貨方支付的分期賬款時(shí)確認(rèn)銷售收入。()14、在分期收款銷售方式下,銷貨方應(yīng)當(dāng)于商品交付購(gòu)貨方時(shí),按照從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或 協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。()15、因債權(quán)人原因而確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。()四、計(jì)算及賬務(wù)處理題1、某企業(yè)銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)20元(不含增值稅),增值稅稅率為17%。每件銷售成本 為14元。企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%,現(xiàn)金折扣的條件為2/10, 1/20,

14、N/30,該企業(yè)已于銷 售實(shí)現(xiàn)后的第18天收到購(gòu)貨方支付的貨款(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。要求:編制有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2、A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。9月1日，A公司和B公司簽訂協(xié)議，向B公司銷售一批商品,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元。 協(xié)議規(guī)定,A公司應(yīng)在11月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為215萬(wàn)元(不含增值稅額)。商品已發(fā)出， 貨款已收到，該批商品的實(shí)際成本為170萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。要求:編制A公司發(fā)出商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄編制A公司9月30日和10月31日計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄；編制A公司11月30日回購(gòu)商品的會(huì)計(jì)分錄。

15、3、中江股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱中江公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。 商品銷售價(jià)格均不含增值稅額,所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。中江公司銷售 商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。12月，中江公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交人公司,A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的 現(xiàn)金折扣條件如下：2/10, 1/20, n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本 為150萬(wàn)元。12月18日，收到A公司支付的款項(xiàng)存入銀行

16、。12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月8日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓，中江 公司在該批商品售出時(shí)已確認(rèn)銷售收入400萬(wàn)元，并收到款項(xiàng)。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題， 中江公司同意了日公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，開 具紅字增值稅專用發(fā)票并支付折讓款項(xiàng)。12月2日，與C公司簽訂協(xié)議，向C公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為 200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元;該協(xié)議規(guī)定，中江公司應(yīng)在5月1日將該批商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為220萬(wàn)元(不含增值稅額)。商品已發(fā)出，款項(xiàng)己收到。該批商品的實(shí)際成本為160萬(wàn)元。12月10日，與D公司簽訂合同，

17、以分期收款方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售 價(jià)格為400萬(wàn)元，實(shí)際成本為320萬(wàn)元，提貨單已交D公司。合同規(guī)定，該商品價(jià)款及增值稅額分4次等額收取，每次收款時(shí)開具相同金額的增值稅專用發(fā)票。第一筆款項(xiàng)已于當(dāng)日收到存入銀行。剩下的款 項(xiàng)的收款日期分別為1月10日、2月10日和3月10日。12月10日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為50萬(wàn)元(不 含增值稅額),于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn) 收合格。中江公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為26萬(wàn)元(均為修理人員工資)。12月31日，鑒于E公司發(fā)生 重大財(cái)務(wù)困難，中江公司預(yù)計(jì)很

18、可能收到的維修款為23.4萬(wàn)元(含增值稅額)。12月20日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議,F公司按代銷商品實(shí)際售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)。該批商品的協(xié)議價(jià)為300萬(wàn)元(不含增值稅額),實(shí)際成本為240萬(wàn)元。商品 已運(yùn)往F公司。12月31日，中江公司收到F公司開來(lái)的代銷清單，列明已售出該批商品的 40%,款項(xiàng) 尚未收到。12月15日，企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為80萬(wàn)元，該材料發(fā)出成本為65萬(wàn)元。當(dāng)日收取面 值為93.6元的銀行承兌匯票一張。12月22日，收到甲公司本年度使用本公司專有技術(shù)使用費(fèi)60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5%。12月31日，G公司向中江公司訂購(gòu)一商品。按合同規(guī)定，商品總價(jià)

19、款為100萬(wàn)元(不含增值資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系改正或者刪除。稅額),自合同簽訂日起3個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)60萬(wàn)元，并存入銀行。商 品制造工作尚未開始。12月31日，與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為200萬(wàn)元， 增值稅額為34萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價(jià)格的20%屬于商品售出后 2年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。該批商品的實(shí)際成本為120萬(wàn)元。12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題， 中江公司同意了人公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨

20、退出證明單,并開具 紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。12月31日轉(zhuǎn)讓一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)300萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn) 元，并支付清理費(fèi)用4萬(wàn)元，款項(xiàng)均已經(jīng)過(guò)銀行存款收付,設(shè)備已移交。12月31日轉(zhuǎn)讓一商標(biāo)權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入160萬(wàn)元存入銀行，該商標(biāo)權(quán)的賬面余額為200萬(wàn) 元，攤余價(jià)值為100萬(wàn)元，已提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5 %。要求:編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫出明細(xì)科目)4、A企業(yè)委托B企業(yè)以視同買斷方式代銷商品，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A企業(yè)將甲商品200件交給B企業(yè)，協(xié)議價(jià)為100元/件，單位成本為60元，增值稅稅率17%, 同時(shí)開出增值稅專用發(fā)票。A企業(yè)收到B企業(yè)開來(lái)的代銷清單，并收到B企業(yè)匯來(lái)款項(xiàng)計(jì)23400元。B企業(yè)實(shí)際銷售時(shí)開具的增值稅發(fā)票上注明售價(jià)24000元,增值稅4080元，款項(xiàng)收到存入銀 行。要求:分別編制A、B企業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。5、A股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。該公司 發(fā)生如下 銷售業(yè)務(wù)，銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。A公司本年度銷售給C