小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中存在問題和建議

1、.小微公司稅收優(yōu)惠政策履行中存在的問題及建議小微公司是我國公民經(jīng)濟重要構(gòu)成部分，擁有創(chuàng)業(yè)成本低、吸納就業(yè)能力大、發(fā)展奏效快等特色，在推進經(jīng)濟增添、增強市場活力、創(chuàng)建就業(yè)時機、優(yōu)化家產(chǎn)構(gòu)造等方面發(fā)揮側(cè)重要作用。為進一步扶助小微公司發(fā)展，政府先后出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，波及增值稅、營業(yè)稅、公司所得稅、個人所得稅、印花稅等多個稅種，既有直接由小微公司享受的稅收優(yōu)惠，又有為解決融資難等問題而間接由金融機構(gòu)、信譽擔(dān)保機構(gòu)享受的稅收優(yōu)惠。在落實小微公司稅收優(yōu)惠政策過程中存在必定問題。一、小微公司稅收優(yōu)惠政策履行中存在的問題（一）政策法例規(guī)定和履行層面存在缺點。1、“小微公司”定義不一致，影響政策履行成效

2、。目前稅收層面的“小微公司”定義共有三種：一是公司所得稅角度，二是流轉(zhuǎn)稅角度，三是稅收統(tǒng)計角度。這三種角度分別對“小微公司”做出了定義且定義大不同樣，這樣簡單致使基層稅務(wù)人員在履行稅收優(yōu)惠政策時產(chǎn)生模糊認(rèn)識，也簡單使納稅人對稅收政策產(chǎn)生誤會，不單影響了稅法的規(guī)范性，并且使扶助小微公司僅成為宣傳上的熱門，在實質(zhì)履行中很難貫徹落實。2、稅收優(yōu)惠力度不強，未考慮行業(yè)差距。一是稅收優(yōu)惠政策優(yōu)惠面和優(yōu)惠力度在逐漸擴大，但對于部分小微公司來說一年享受的稅收優(yōu)惠數(shù)額不足萬元，對于資本薄弱的小公司仍屬“人浮于事”；二是目前的稅收優(yōu)惠政策中僅以一致的標(biāo)正確立減免稅對象，未考慮行業(yè)差別，對于金融、制造等行業(yè)來說，

3、“月銷售額不超出萬元”的減稅標(biāo)準(zhǔn)過低，根本享受不到稅收優(yōu)惠政策。三是流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策受.到起征點臨界稅負(fù)與小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的限制，減半征收的所得稅優(yōu)惠邊沿成效跟著優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)的提升而減小，相對于所得稅，流轉(zhuǎn)稅擁有更大的減稅空間。（二）對小微公司管理缺乏有效的稅收征管手段。1、稅收管理難度大，風(fēng)險高。小微公司稅源戶數(shù)許多，稅源零星分別，流動性強，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模難于掌握，收入、成本獲得難以核實，交易活動屢次、缺乏依法納稅的意識，這些都造成稅收管理難度較大，耗資的稅收征收成本較高，征管效益低。2、平時管理存在小看。因為小微公司稅收收入貢獻(xiàn)小，與大公司管理對比，稅務(wù)部門需要投入更多的人力、物力、財力上對其進行

4、管理，部分稅務(wù)機關(guān)以為增強管理得不償失，所以對小微公司的管理僅浮于表面，忽視了深層次管理，沒有把稅收征管著力點放在中小公司管理上。（三）小微公司自己發(fā)展存在“天生不足”。1、經(jīng)營穩(wěn)固性較差。小微企業(yè)建立多為家庭式、父子式、夫婦式、合伙融資等方式，公司規(guī)模小，科技含量低，缺乏核心競爭力，公司經(jīng)營者在經(jīng)營理念、管理水同等方面與大公司相比都有較大差距，抵制市場風(fēng)險的能力較差。2財務(wù)會計核算雜亂。一是部分小微公司不可以依照財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置有關(guān)賬簿，財務(wù)核算、納稅申報不全不實，管理不規(guī)范；二是公司財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，聘任兼職會計較為廣泛，而兼職會計因為對公司的經(jīng)營狀況缺乏認(rèn)識，只就單證做賬，公司經(jīng)營

5、的真切性沒法控制。三是個別納稅人稅法遵照度不高?，F(xiàn)階段，納稅人辦理工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件的門檻愈來愈低，非法公司為了少繳稅款，利用拆分財產(chǎn)和從業(yè)人數(shù)的方法，人為的將工廠的多個車間辦理為兩個公司，以達(dá)到小微公司的條件，享受稅收優(yōu)惠。（四）間接性小微公司稅收優(yōu)惠成效有限。免征印花稅的優(yōu)惠政策更多體.現(xiàn)了政府扶助小微公司發(fā)展的態(tài)度，缺乏實質(zhì)減稅成效，別的小微公司貸款的抵質(zhì)押貸款占比較重，信譽財產(chǎn)利用不足。二、對于完美小微公司稅收優(yōu)惠政策及增強管理服務(wù)的建議（一）完美稅收優(yōu)惠政策，擴大小微公司受惠面。規(guī)范小微公司認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在稅收法律層面對“小微公司”資格認(rèn)定的劃型標(biāo)準(zhǔn)進行一致，再依照不一樣稅種和不一樣標(biāo)準(zhǔn)賜予小微公司不一樣的稅收優(yōu)惠，增添稅收優(yōu)惠政策的可操作性，便于對小微公司進行管理。（二）簡化納稅申報流程，優(yōu)化納稅服務(wù)。針對政策履行過程中存在的小微公司享受優(yōu)惠政策的成本過高、優(yōu)惠政策履行成本過高、政策宣傳力度不足等問題，我們建議簡化納稅申報流程，優(yōu)化納稅服務(wù)。詳細(xì)而言，在征管流程上，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)著力簡化會計賬目和報稅表格，簡化小微公司納稅申報程序和納稅申報時附送的資料，增強小微公司財務(wù)人員培訓(xùn)，對切合優(yōu)惠條件的小微公司進行網(wǎng)絡(luò)提示。（三）提升小微