公司財(cái)務(wù)制度(出納)資料

1、精品文檔精品文檔精品文檔精品文檔公司財(cái)務(wù)制度（內(nèi)部）為了規(guī)范（以下簡稱公司）財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司出納部門， 是處理各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。首先；作為出納，在公司的責(zé)任和義務(wù)如下：一、掌握財(cái)經(jīng)政策，熟悉財(cái)務(wù)制度。在財(cái)務(wù)主管的直接領(lǐng)導(dǎo)下，搞好現(xiàn)金的支付及銀行存款的管理工作。二、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金支出和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。三、嚴(yán)格審核現(xiàn)金支付手續(xù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要認(rèn)真審核原始憑證，按開支標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，支付款項(xiàng)要當(dāng)面點(diǎn)清。四、

2、逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，每日結(jié)出余額，賬目要清晰，做到賬實(shí)相符。要定期與銀行核對(duì)存款余額，月終根據(jù)銀行提供的對(duì)帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告資金收入、使用、結(jié)存情況。五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結(jié)報(bào)一次，并填報(bào)結(jié)報(bào)單連同原始憑證報(bào)財(cái)務(wù)主管。六、妥善保管庫存現(xiàn)金、空白支票和各種有價(jià)證券。保管一枚印簽章和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。領(lǐng)用支票必須填制支票申請表并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。七、負(fù)責(zé)工資、薪金的發(fā)放。八、做好資金信息和其他會(huì)計(jì)信息的保密工作。九、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)。公司日常業(yè)務(wù)結(jié)算以現(xiàn)金為主，需加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制。具體實(shí)施制度如下： 一、 現(xiàn)金借款借款申請：審批

3、人簽字后由出納支付借款。借款額度：200 200-5000元，由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)主管簽字，并報(bào)校區(qū)校長簽字后再交由出納簽字執(zhí)行，5000 10000 元以上由經(jīng)辦人、公司董事長簽字后交由財(cái)務(wù)主管和出納簽字后執(zhí)行。借款審核：審批人：董事長、總經(jīng)理、校區(qū)校長、財(cái)務(wù)主管主管。（電話、短信回復(fù)的方式作為財(cái)務(wù)主管的支付憑據(jù)，事后補(bǔ)完手續(xù)；借款單保管和處理：出納負(fù)責(zé)保管借款單視同現(xiàn)金，借款人報(bào)銷時(shí)應(yīng)先沖抵借款單。費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人員先將費(fèi)用相關(guān)報(bào)銷憑據(jù)交給財(cái)務(wù)主管審核， 財(cái)務(wù)主管初步審核確認(rèn)金額后，注明費(fèi)用列支的范圍和金額，然后由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，交給出納進(jìn)行報(bào)銷。具體流程如下：（1）填寫報(bào)銷單（報(bào)銷人（即發(fā)票或

4、收據(jù)必須用鉛字筆填寫，規(guī)范工整，涂改無效。當(dāng)報(bào)銷票據(jù)與報(bào)銷實(shí)際情況不符時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)告知審核人、財(cái)務(wù)主管人員實(shí)際報(bào)銷內(nèi)容、實(shí)際報(bào)銷金額。報(bào)銷審核（財(cái)務(wù)主管 報(bào)銷付款（出納注釋并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后在備注欄簽字的內(nèi)容以及金額，出納方予以確認(rèn)。出納對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷單，或者與公司無關(guān)的報(bào)銷單不予報(bào)銷。根據(jù)財(cái)務(wù)主管審核后的報(bào)銷單及其附件，審核報(bào)銷單及其附件的要素是否完整，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確， 內(nèi)容是否一致，不符合要求的單據(jù)出納有權(quán)不受理。（1三個(gè)月未報(bào)的發(fā)票不予報(bào)銷。（2）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆如實(shí)記載現(xiàn)金流水賬。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。二、支付款項(xiàng)。一般付款流程：付款金額在50

5、0 元以上的單位付款應(yīng)用銀行支付，現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由出納負(fù)責(zé)保管，印鑒章由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。付款應(yīng)按下述步驟執(zhí)行：1、 （不得代寫，用款申請單上應(yīng)完整注明日期、金額（包括大寫、小寫名。2、 付款審批：經(jīng)辦人將填寫完整的用款申請單交審核人審批，審批后簽字，審核人為股東和負(fù)責(zé)人，審核人與經(jīng)辦人不得為同一人。3、4、 款項(xiàng)支付：出納審核用款申請單的要件并及時(shí)對(duì)外付款，要件不齊，應(yīng)要求經(jīng)辦人不完整后方可付款。出納根據(jù)已審批的用款申請?zhí)顚懼Ц稇{據(jù)，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后加蓋印鑒章。5、 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催要發(fā)票等合法憑證。對(duì)方開具的發(fā)票要求注明日期，公司全稱，大小金額，并加蓋發(fā)票帳或公章，半個(gè)月內(nèi)交給財(cái)務(wù)主管入

6、賬。6、 審批人不在時(shí)，緊急的對(duì)外付款，由經(jīng)辦人發(fā)短信息給財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人經(jīng)審批后轉(zhuǎn)發(fā)給出納，出納根據(jù)財(cái)務(wù)主管審批后的短信息付款。經(jīng)辦人收款后即時(shí)補(bǔ)齊用款申請單。無審核的對(duì)外付款，出納一律不予辦理。三、四、 公司報(bào)銷范圍：1、交通費(fèi)報(bào)銷：要憑正規(guī)發(fā)票(公交車票、車租車票）進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)，需要在經(jīng)費(fèi)要，向財(cái)務(wù)經(jīng)理請示同意后方可打車辦事并進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)（因。2、差旅費(fèi)用報(bào)銷：因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑正規(guī)車票、住宿發(fā)3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷：公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷對(duì)象為公司股東，股東發(fā)生招待事項(xiàng)前應(yīng)向校長請示，經(jīng)同意后方可進(jìn)行限額接待。報(bào)銷時(shí)憑正規(guī)餐飲業(yè)服務(wù)發(fā)票、若有在外購的酒水，會(huì)同

7、酒水發(fā)票或收據(jù)，填制經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷單上必須注明招待對(duì)象、事由、參加人員。4、工資、獎(jiǎng)金及津貼的報(bào)銷：公司員工工資由財(cái)務(wù)主管核算后交由出納，由費(fèi)按公司規(guī)定的定額（350 /人）給予報(bào)銷(6 )獎(jiǎng)金等其他獎(jiǎng)金的發(fā)放制度由董事會(huì)商議決定。5、水電費(fèi)的報(bào)銷：各教學(xué)部和住宿部水電費(fèi)用生活部長負(fù)責(zé)向出納借款支付和報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)要附上交費(fèi)單；報(bào)銷時(shí)要將營業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄，員工宿舍用水電由員工住宿人員分?jǐn)?，公司不給予報(bào)銷。6、公司辦公及營業(yè)設(shè)施的維修。需要發(fā)生維修費(fèi)用時(shí)，由生活部長向校長提出申請，經(jīng)同意后進(jìn)行維修，維修購買材料及支付人工費(fèi)均需要取得原始憑證，按規(guī)定填寫經(jīng)費(fèi)支出單進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。7、公司辦公需要發(fā)生的其他支出及購置，應(yīng)由置辦人向校長請示后方可支出。出納有 100 元以下零星支出的權(quán)限（即購買少量書本和辦公用品和學(xué)生禮品等可以直接找出納請款支付）四、出納核算日常內(nèi)容和要求1、每日發(fā)生的現(xiàn)金收支