2022年地方部門預算整改方案

1、第12頁共12頁2022年地方部門預算整改方案我縣部門預算改革試點工作從_年啟動以來，實行部門預算單位的范圍逐步擴大，部門預算工作扎實推進、不斷規(guī)范，改革試點工作成效顯著。根據(jù)中華人民共和國預算法和_省委省人民政府關(guān)于改革預算管理推行依法理財_的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際情況，縣人民政府決定在縣直機關(guān)單位全面實施部門預算改革，為確保部門預算改革工作的順利進行，制訂本實施方案。一、基本原則和總體思路(一)基本原則一是合法性原則，即編制部門預算必須落實黨和國家的方針政策，符合國家法律法規(guī)；二是真實性原則，即各項收支要有詳實的依據(jù)；三是完整性原則，即統(tǒng)籌安排預算內(nèi)外全部收支，實行全口徑預算管理；四是嚴肅

2、性原則，即部門預算批復后，嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；五是收支平衡原則，即嚴格執(zhí)行預算法，做到預算內(nèi)外收支綜合平衡。(二)總體思路1、預算由單位自行編制。實行所有收支預算均從基層單位編起，由主管部門匯總，縣財政局審核，經(jīng)縣政府審定，報縣人大批準的管理制度。2、細化預算收支項目。收入預算按收費項目和資金來源編制；支出預算實行分類定員定額標準和項目庫管理的辦法編制。3、實行零基預算。取消“基數(shù)加增長”的編制方法，依據(jù)支出標準和事項的輕重緩急，測算每個部門、科目和款項的支出需求。4、實行項目預算。根據(jù)部門特定的工作任務、事業(yè)發(fā)展計劃和上級有關(guān)政策，對項目支出需求進行論證、審核，按照先安排預算外資金、后安

3、排預算內(nèi)資金的原則，分類排隊，確定當年項目支出預算。5、硬化預算約束。部門預算一經(jīng)確定，原則上一律不予追加，確需追加支出的，后移下年預算。二、預算編制(一)單位情況包括單位基本情況(工作職能、機構(gòu)編制、人員配置、資產(chǎn)負債、固定資產(chǎn)等)、預算年度工作任務和計劃、項目庫申報文本等內(nèi)容。(二)收入預算包括預算內(nèi)收入和預算外收入，指部門及所屬單位所取得的預算撥款收入、上級補助收入、預算外資金收入(包括行政事業(yè)性收費、政府性基金收入、主管部門集中收入、罰沒收入返還、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他預算外收入等)。(三)支出預算支出預算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費和上繳上級支出等四項。1、人員

4、經(jīng)費：包括“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助支出”。“工資福利支出”包括基本工資、津貼補貼、第十三個月基本工資、社會保險繳費(含基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、殘疾人就業(yè)保障金)和其他人員經(jīng)費支出；“對個人和家庭的補助支出”包括離退休費、退職(役)費、住房公積金、撫恤和生活補助、其他對個人和家庭的補助支出。已實行社會化發(fā)放的離退休人員的上述費用，按原有經(jīng)費渠道安排。2、公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、交通費、差旅費、維修(護)費、會議費、培訓費、招待費、工會經(jīng)費及其他公用經(jīng)費支出。為便于管理，分為兩類：一般公用經(jīng)費和車輛公用經(jīng)費。3、項目經(jīng)費：包括基本建設、大型修繕

5、、大型購置、大型會議、大型活動及其他項目經(jīng)費等?；窘ㄔO類項目，指按有關(guān)規(guī)定，用基本建設資金安排并納入部門預算管理的項目。大型修繕項目，指按有關(guān)規(guī)定，經(jīng)鑒定后需要對單位危險性房屋、建筑物及附屬設施修繕和大型專業(yè)設備修理等項目。大型購置項目，指按有關(guān)規(guī)定在基本支出以外的設備購置項目。大型會議項目，指縣黨代會、縣人代會、縣政協(xié)全會、縣黨務工作會、經(jīng)濟工作會、縣委全會、縣政府全會和經(jīng)縣委、縣政府批準召開的有鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)林場所主要領(lǐng)導參加的全縣綜合性會議及經(jīng)縣委、縣政府批準召開的其他大型會議項目。大型活動項目，指經(jīng)縣委、縣政府批準舉辦的全縣性活動項目。其他類項目，指經(jīng)縣委、縣政府確定，需由行政事業(yè)費開支的

6、上述項目之外的支出項目。4、上繳上級支出：指根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定上繳給上級主管部門的經(jīng)費。三、單位分類及定額標準根據(jù)單位性質(zhì)、人員及公務用車編制情況，對部門預算單位實行分類定標管理。一般公用經(jīng)費均按人員編制核定支出預算標準，車輛公用經(jīng)費按縣紀委核定的車輛編制數(shù)核定支出預算標準。(一)一般公用經(jīng)費定額標準按單位分類管理分為：一類：在職縣處級領(lǐng)導(不含二類單位的縣處級領(lǐng)導)_元/人年；二類：公安局、檢察院、法院、司法局、紀委、政法委、林業(yè)公安、消防大隊等部門公用經(jīng)費(含車輛經(jīng)費)按上級有關(guān)文件規(guī)定，并視縣級財力狀況核定；三類：義務教育中小學校公用經(jīng)費(含車輛經(jīng)費)按國家規(guī)定標準，并結(jié)合上級轉(zhuǎn)移支付資金

7、總量核定。四類：除以上三類外的其他縣直財政全撥行政事業(yè)單位按_元/人年核定。(二)車輛公用經(jīng)費核定標準。在職縣處級領(lǐng)導(不含二類單位的縣處級領(lǐng)導)車輛經(jīng)費按每臺_元/年核定，其他單位(不含二類單位和學校)按縣紀委核定的車輛編制數(shù)和單位的實際情況每臺_元/年核定。四、編制程序和預算周期(一)實行標準程序預算。實行“兩上兩下”，即各部門、各單位填報財政部門統(tǒng)一印發(fā)的表格，以及報送相關(guān)批準文件、證明資料等復印件；財政部門審核后下達各單位支出預算控制數(shù)、基礎(chǔ)信息和項目信息。部門和單位根據(jù)下達的支出控制數(shù)細化部門預算，人員經(jīng)費和公用經(jīng)費分解到目級科目，項目經(jīng)費根據(jù)支出控制數(shù)，合理確定當年項目支出預算；經(jīng)

8、財政部門報縣人大批準預算后_日內(nèi)下達各部門預算批復。(二)實行標準周期預算。部門預算實行預算周期管理，一個標準預算周期由預算編制、預算執(zhí)行和財政決算三個階段構(gòu)成，當年的預算周期起始于上年_月，終止于次年_月，共_個月，依此類推。1、預算編制階段：時間為上年_月至_月，主要任務是編制年度財務收支和部門預算。財政部門具體負責預算編制的組織、協(xié)調(diào)、審核，編制預算草案后報縣委、縣政府審定，再報縣人大審議批準后，批復到各部門執(zhí)行。2、預算執(zhí)行階段：時間是從當年_月至_月，具體工作由財政部門負責，包括收入征繳、指標審核、資金撥付和預算調(diào)整等內(nèi)容。3、財政決算階段：從次年的_月至_月，主要任務是完成年度預算

9、的執(zhí)行審核、決算報表編制和決算批復等工作。五、部門預算管理(一)強化預算約束。預算一經(jīng)縣人大批準即具有法律效力，各級各部門要嚴格執(zhí)行。除上級有明文規(guī)定的新支出外，任何會議不得研究超預算支出；任何超預算支出報告都不予受理；規(guī)范財政支出范圍，凡不屬于財政供養(yǎng)范圍的單位，財政不撥款；凡不屬于財政開支的事項，財政資金不介入。(二)強化支出預算管理。支出預算實行定員定額管理，即按人員編制預算人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；縣委研究調(diào)配的超職數(shù)副科級以上干部視同編內(nèi)人員。對超編人員的公用經(jīng)費按標準的_%安排，對缺編人員的公用經(jīng)費按標準的_%給予獎勵。病假兩個月以上人員病假期間工資、編制外長期聘用人員經(jīng)費，根據(jù)單位實際

10、情況經(jīng)審定后列入預算。(三)強化非稅收入管理。按照財政部關(guān)于將預算外資金管理的收入納入預算管理_和省非稅收入管理條例等文件規(guī)定，_年起將預算外管理的收入全部納入預算管理。非稅收入嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，收入及時全額繳入國庫。年初，根據(jù)非稅收入的性質(zhì)和實際情況，合理核定非稅收入任務，每年年初單位與縣政府簽訂目標責任狀，超額完成收入任務的，超收部分縣財政與單位實行3:7分成；對單位有費不收或擅自減免的，責成單位限期征收入庫，且查補收入上繳國庫，不作收費單位的收入，凡不是因政策性因素影響非稅收入任務未完成的，則相應扣減其支出預算指標，并取消單位年終評先評優(yōu)資格。(四)強化項目資金管理。按縣財政項

11、目庫管理暫行辦法規(guī)定，嚴格項目資金管理。經(jīng)批準的項目支出納入年度預算，項目單位按項目進度向財政部門分項目單獨申請撥款，并按項目獨立核算，實行?？顚Ｓ?。項目結(jié)余資金納入下年度部門預算資金重新安排使用。大型會議項目按照縣人民政府辦公室_縣縣直行政單位會議費管理辦法_文件規(guī)定和本辦法規(guī)定執(zhí)行。(五)強化預算資金調(diào)度管理。為便于管理，對各單位按照其公用經(jīng)費和項目經(jīng)費的預算總額預留_%不可預見經(jīng)費。單位當年發(fā)生的各項新增支出相應抵減其自身的預留經(jīng)費，年底如有結(jié)余再撥付到單位，平時財政撥款按扣除預留經(jīng)費后的數(shù)額，分月按進度撥付。2022年地方部門預算整改方案（二）我縣部門預算改革試點工作從_年啟動以來，實

12、行部門預算單位的范圍逐步擴大，部門預算工作扎實推進、不斷規(guī)范，改革試點工作成效顯著。根據(jù)中華人民共和國預算法和_省委省人民政府關(guān)于改革預算管理推行依法理財_的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際情況，縣人民政府決定在縣直機關(guān)單位全面實施部門預算改革，為確保部門預算改革工作的順利進行，制訂本實施方案。一、基本原則和總體思路(一)基本原則一是合法性原則，即編制部門預算必須落實黨和國家的方針政策，符合國家法律法規(guī)；二是真實性原則，即各項收支要有詳實的依據(jù)；三是完整性原則，即統(tǒng)籌安排預算內(nèi)外全部收支，實行全口徑預算管理；四是嚴肅性原則，即部門預算批復后，嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；五是收支平衡原則，即嚴格執(zhí)行預算法，做

13、到預算內(nèi)外收支綜合平衡。(二)總體思路1、預算由單位自行編制。實行所有收支預算均從基層單位編起，由主管部門匯總，縣財政局審核，經(jīng)縣政府審定，報縣人大批準的管理制度。2、細化預算收支項目。收入預算按收費項目和資金來源編制；支出預算實行分類定員定額標準和項目庫管理的辦法編制。3、實行零基預算。取消“基數(shù)加增長”的編制方法，依據(jù)支出標準和事項的輕重緩急，測算每個部門、科目和款項的支出需求。4、實行項目預算。根據(jù)部門特定的工作任務、事業(yè)發(fā)展計劃和上級有關(guān)政策，對項目支出需求進行論證、審核，按照先安排預算外資金、后安排預算內(nèi)資金的原則，分類排隊，確定當年項目支出預算。5、硬化預算約束。部門預算一經(jīng)確定，

14、原則上一律不予追加，確需追加支出的，后移下年預算。二、預算編制(一)單位情況包括單位基本情況(工作職能、機構(gòu)編制、人員配置、資產(chǎn)負債、固定資產(chǎn)等)、預算年度工作任務和計劃、項目庫申報文本等內(nèi)容。(二)收入預算包括預算內(nèi)收入和預算外收入，指部門及所屬單位所取得的預算撥款收入、上級補助收入、預算外資金收入(包括行政事業(yè)性收費、政府性基金收入、主管部門集中收入、罰沒收入返還、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他預算外收入等)。(三)支出預算支出預算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費和上繳上級支出等四項。1、人員經(jīng)費：包括“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助支出”?！肮べY福利支出”包括基本工資、津

15、貼補貼、第十三個月基本工資、社會保險繳費(含基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、殘疾人就業(yè)保障金)和其他人員經(jīng)費支出；“對個人和家庭的補助支出”包括離退休費、退職(役)費、住房公積金、撫恤和生活補助、其他對個人和家庭的補助支出。已實行社會化發(fā)放的離退休人員的上述費用，按原有經(jīng)費渠道安排。2、公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、交通費、差旅費、維修(護)費、會議費、培訓費、招待費、工會經(jīng)費及其他公用經(jīng)費支出。為便于管理，分為兩類：一般公用經(jīng)費和車輛公用經(jīng)費。3、項目經(jīng)費：包括基本建設、大型修繕、大型購置、大型會議、大型活動及其他項目經(jīng)費等?；窘ㄔO類項目，指按有關(guān)規(guī)定，用基本建設

16、資金安排并納入部門預算管理的項目。大型修繕項目，指按有關(guān)規(guī)定，經(jīng)鑒定后需要對單位危險性房屋、建筑物及附屬設施修繕和大型專業(yè)設備修理等項目。大型購置項目，指按有關(guān)規(guī)定在基本支出以外的設備購置項目。大型會議項目，指縣黨代會、縣人代會、縣政協(xié)全會、縣黨務工作會、經(jīng)濟工作會、縣委全會、縣政府全會和經(jīng)縣委、縣政府批準召開的有鄉(xiāng)鎮(zhèn)、農(nóng)林場所主要領(lǐng)導參加的全縣綜合性會議及經(jīng)縣委、縣政府批準召開的其他大型會議項目。大型活動項目，指經(jīng)縣委、縣政府批準舉辦的全縣性活動項目。其他類項目，指經(jīng)縣委、縣政府確定，需由行政事業(yè)費開支的上述項目之外的支出項目。4、上繳上級支出：指根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定上繳給上級主管部門的經(jīng)費。三

17、、單位分類及定額標準根據(jù)單位性質(zhì)、人員及公務用車編制情況，對部門預算單位實行分類定標管理。一般公用經(jīng)費均按人員編制核定支出預算標準，車輛公用經(jīng)費按縣紀委核定的車輛編制數(shù)核定支出預算標準。(一)一般公用經(jīng)費定額標準按單位分類管理分為：一類：在職縣處級領(lǐng)導(不含二類單位的縣處級領(lǐng)導)_元/人年；二類：公安局、檢察院、法院、司法局、紀委、政法委、林業(yè)公安、消防大隊等部門公用經(jīng)費(含車輛經(jīng)費)按上級有關(guān)文件規(guī)定，并視縣級財力狀況核定；三類：義務教育中小學校公用經(jīng)費(含車輛經(jīng)費)按國家規(guī)定標準，并結(jié)合上級轉(zhuǎn)移支付資金總量核定。四類：除以上三類外的其他縣直財政全撥行政事業(yè)單位按_元/人年核定。(二)車輛公

18、用經(jīng)費核定標準。在職縣處級領(lǐng)導(不含二類單位的縣處級領(lǐng)導)車輛經(jīng)費按每臺_元/年核定，其他單位(不含二類單位和學校)按縣紀委核定的車輛編制數(shù)和單位的實際情況每臺_元/年核定。四、編制程序和預算周期(一)實行標準程序預算。實行“兩上兩下”，即各部門、各單位填報財政部門統(tǒng)一印發(fā)的表格，以及報送相關(guān)批準文件、證明資料等復印件；財政部門審核后下達各單位支出預算控制數(shù)、基礎(chǔ)信息和項目信息。部門和單位根據(jù)下達的支出控制數(shù)細化部門預算，人員經(jīng)費和公用經(jīng)費分解到目級科目，項目經(jīng)費根據(jù)支出控制數(shù)，合理確定當年項目支出預算；經(jīng)財政部門報縣人大批準預算后_日內(nèi)下達各部門預算批復。(二)實行標準周期預算。部門預算實行

19、預算周期管理，一個標準預算周期由預算編制、預算執(zhí)行和財政決算三個階段構(gòu)成，當年的預算周期起始于上年_月，終止于次年_月，共_個月，依此類推。1、預算編制階段：時間為上年_月至_月，主要任務是編制年度財務收支和部門預算。財政部門具體負責預算編制的組織、協(xié)調(diào)、審核，編制預算草案后報縣委、縣政府審定，再報縣人大審議批準后，批復到各部門執(zhí)行。2、預算執(zhí)行階段：時間是從當年_月至_月，具體工作由財政部門負責，包括收入征繳、指標審核、資金撥付和預算調(diào)整等內(nèi)容。3、財政決算階段：從次年的_月至_月，主要任務是完成年度預算的執(zhí)行審核、決算報表編制和決算批復等工作。五、部門預算管理(一)強化預算約束。預算一經(jīng)縣人大批準即具有法律效力，各級各部門要嚴格執(zhí)行。除上級有明文規(guī)定的新支出外，任何會議不得研究超預算支出；任何超預算支出報告都不予受理；規(guī)范財政支出范圍，凡不屬于財政供養(yǎng)范圍的單位，財政不撥款；凡不屬于財政開支的事項，財政資金不介入。(二)強化支出預算管理。支出預算實行定員定額管理，即按人員編制預算人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；縣委研究調(diào)配的超