內(nèi)部審計(jì)五大流程與方法ppt-定海區(qū)審計(jì)局

1、內(nèi)部審計(jì)五大流程與方法碩士生導(dǎo)師教 授審計(jì)系主任1一、外部審計(jì)流程分析1、政府審計(jì)流程準(zhǔn)備階段實(shí)施階段報告階段處理處罰階段22、注冊會計(jì)師審計(jì)流程分析計(jì)劃（準(zhǔn)備）階段實(shí)施階段（風(fēng)險評估、控制測試與實(shí)質(zhì)性測試）報告（完成）階段3二、內(nèi)部審計(jì)流程框架4三、審前準(zhǔn)備基本流程 主要工作 主要方法 審計(jì)心態(tài) 被審心態(tài) 審前準(zhǔn)備 1、編制年度審計(jì)計(jì)劃2、下達(dá)審計(jì)任務(wù)書3、組成審計(jì)小組4、編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃5、組織審計(jì)前的調(diào)查6、編寫審計(jì)方案7、下達(dá)審計(jì)通知書8、張貼審計(jì)告示 1、審計(jì)調(diào)查方法2、分析判斷方法 3、溝通協(xié)調(diào)方法 1、沖動心態(tài)2、畏難心態(tài) 1、配合心態(tài)2、雙重心態(tài)3、規(guī)避心態(tài)4、防范心態(tài)5、抵觸

2、心態(tài) 5四、審計(jì)實(shí)施基本流程 主要工作 主要方法 審計(jì)心態(tài) 被審心態(tài) 審計(jì)實(shí)施1、會談與溝通2、內(nèi)控評估的健全性測試3、內(nèi)控評估的有效性測試4、計(jì)量與賬戶測試5、審計(jì)取證并形成工作底稿 6、中期審計(jì)報告1、審計(jì)調(diào)查方法2、分析判斷方法3、審計(jì)取證方法4、邏輯推理方法 5、溝通協(xié)調(diào)方法 1、速成心態(tài)2、拖延心態(tài)3、對抗心態(tài) 1、配合心態(tài)2、應(yīng)付心態(tài)3、厭煩心態(tài)4、防范心態(tài)5、抵觸心態(tài) 6五、審計(jì)報告基本流程 主要工作 主要方法 審計(jì)心態(tài) 被審心態(tài) 審計(jì)報告1、完成審計(jì)報告2、征求反饋意見3、領(lǐng)導(dǎo)審定報告4、審計(jì)建議5、整改通知6、審計(jì)告知7、審計(jì)決定 1、審計(jì)寫作方法2、溝通協(xié)調(diào)方法 1、批判心

3、態(tài)2、放松心態(tài)3、畏難心態(tài)4、恐懼心態(tài) 1、對抗心態(tài)2、干擾心態(tài) 7六、后續(xù)審計(jì)基本流程 主要工作 主要方法 審計(jì)心態(tài) 被審心態(tài) 后續(xù)審計(jì)1、聽取整改匯報2、制定后續(xù)審計(jì)方案3、形成審計(jì)底稿4、編寫后續(xù)審計(jì)報告5、擴(kuò)散審計(jì)與規(guī)范管理 1、審計(jì)取證方法2、分析判斷方法3、審計(jì)寫作方法4、溝通協(xié)調(diào)方法 1、放松心態(tài)2、畏難心態(tài) 1、抵觸心態(tài)2、對抗心態(tài)3、從眾心態(tài)4、僥幸心態(tài) 8七、成果運(yùn)用基本流程 主要工作 主要方法 審計(jì)心態(tài) 被審心態(tài) 成果運(yùn)用1、領(lǐng)導(dǎo)批示2、部門采納3、通報與公告4、移送處理5、建立糾錯機(jī)制6、審計(jì)檔案管理 1、制度建設(shè)方法2、檔案管理方法 3、溝通協(xié)調(diào)方法 1、憂慮心態(tài) 1、對抗心2、服從心態(tài)9審計(jì)人員應(yīng)該做到：動之以情，曉之以理；和風(fēng)細(xì)雨，春風(fēng)送暖；外圓內(nèi)方，把握分寸。中國人=面子+情理+關(guān)系審計(jì)人=審計(jì)知