2014年修改后的銀行業(yè)G32表填報說明

1、G32外匯風險敞情況表填報說明第一部分：引言本報表統(tǒng)計填報機構報告期末持有外匯情況（包括因從事期權業(yè)務而持有的外匯），這 些信息將作為填報機構外匯風險監(jiān)管工作的基礎。填報機構在填報本報表時應保持一致性，如果在政策方面有任何變化（是指與以往報 表填報政策有所不同），應在填報報表同時以函件形式說明變化的政策。 第二部分：一般說明1報表名稱：外匯風險敞口情況表，2報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0019 號3填報機構：政策性銀行、國家開發(fā)銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商 業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用合作社、外資法人銀行、外國銀行分行、 企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司和郵政儲蓄銀行。4報送口

2、徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18 日內，合并報表數(shù)據(jù)（半 年報）為半年后 40 日內。5報送方式：以電子文件形式報送銀監(jiān)會。6數(shù)據(jù)單位：萬元。7四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8填報幣種：本表所有外幣應折算為等值人民幣。銀行業(yè)金融機構將外幣折算為人民 幣時，應按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的 基準匯價進行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折 算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準匯率與同一天上午9 時國際外匯市場其他 貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明（一）填報機構需要在本報表填報報告期末的每種

3、貨幣的敞口情況。敞口也稱敞口頭 寸，分為總敞口頭寸和單幣種敞口頭寸。外匯總敞口頭寸由填報機構持有的全部幣種的敞口頭寸加總而成，同時還要考慮黃金 頭寸?？偝陬^寸為外幣資產組合凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的絕對值較大者，其 中黃金視為外匯之一參與比較。凈多頭頭寸之和是指凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之 和；凈空頭頭寸之和是指凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和。如果填報機構存在為資產負債的外匯錯配而進行的套期交易，則更需要將有關的衍生 工具在報表中填報，才能抵消錯配引致的缺口。（二）A、B、C、D、F、G六欄為境內分支機構匯總口徑數(shù)據(jù)，填報機構沒有海外分行 和附屬公司，不需要填報H、I兩欄，則

4、J = F、K = G；法人匯總口徑數(shù)據(jù)不需要填 報I欄，貝嘰J = F + H。（三）只有從事會產生外匯風險期權交易的機構才需要填寫E欄。（四）具體項目：1.-8.各幣種貨幣：是指填報機構報告期末持有的對應幣種的資產和負債余額，以 及未平倉的外匯買賣余額。填報時，按標示的貨幣填報，例如持有美元即期資產3.12 萬美 元，則在1.A單元格填入：3.12X美元對人民幣的折算匯率。9. 黃金 ：指填報機構持有的黃金價值。 在本表黃金作為一種外匯填報，折人民幣計價，其他貴金屬和商品則不作為外匯。10. 其他凈額為多頭的外幣：是指填報機構報告期末持有的未列在以上幣種的，頭寸 凈額為多頭的其他貨幣，其價

5、值按報告日某貨幣對人民幣的套算匯率折算為人民幣。11.其他凈額為空頭的外幣：是指填報機構報告期末持有的未列在以上幣種的，頭寸 凈額為空頭的其他貨幣，其價值按報告日某貨幣對人民幣的套算匯率折算為人民幣。12.外幣總敞口：比較1.-11.的各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和， 取其大者以絕對值填報。（五）填報方法即期資產和即期負債（A欄和B欄）是指資產負債表內即期的所有外匯資產和負債，但結構性資產負債和未到交割日的現(xiàn)貨 合約除外。其中有減值準備的資產，以其總額填報，例如填報外幣貸款時應填報貸款總額而 非扣除損失準備后的凈額。填報機構記賬本位幣所屬貨幣的資本（營運資金）和儲備（包括 損益和一般

6、風險準備）作為相應貨幣單位的即期負債填報。填報時要注意外匯即期交易和現(xiàn) 行會計制度對于即期的定義，根據(jù)國際市場慣例和中國外匯交易中心公布的銀行間外匯市 場人民幣外匯即期交易規(guī)則，外匯即期交易的交割日通常為交易日后第2個工作日（T+2）。 我國相關會計制度要求以交割日為基礎，因此即期資產和負債不包括交易后但未到交割日的 交易，包括已到交割日但未能成功交收的交易。填報機構由于對表外交易項目做市價重估而引致的資產和負債項目則不需要在此填列。 填報機構即期資產減去即期負債，就是即期項目所形成的凈敞口頭寸。填列A欄和B 欄的數(shù)據(jù)時以絕對值填報。遠期買入和遠期賣出（C欄和D欄）主要指一些涉及外匯遠期交易的

7、項目，包括買入（多頭）、賣出（空頭）各貨幣的遠期 外匯合約、外匯期貨和外匯掉期，以及未到交割日的現(xiàn)貨（即期）合約，但不包含貨幣期權 合約。填報時應注意未到交割日的即期外匯交易不應被計入即期資產（負債）。貸款承諾等或有項目原則上不應計入敞口，除非該或有項目涉及外匯買賣，或者極可 能成為壞賬，需要提取專項準備，從而形成敞口。外匯買賣填報外匯合約中承擔風險的所有應收或應付的本金、利息。舉例說明：外匯 期貨合約，應填報合約的總額或名義金額；外匯利率期貨合約，應填報未實現(xiàn)收益或虧損； 外匯利率掉期合約，應填報在報告日最準確估計得出的應收及應付利息；遠期利率協(xié)議，填 報在報告日最準確估計得出的結算凈額。如

8、果根據(jù)回購協(xié)議出售有價證券，而該協(xié)議條款實質上將此項業(yè)務的風險或收益轉移 至買方（而有關交易以單向出售以及回購承諾的形式分開入賬），則該項有價證券不應在本 報表內填報?；刭彸兄Z應填報為遠期購入該有價證券。如果回購承諾的價格未確定，則應填 入報告日的市值（公允價值）。如果根據(jù)返售協(xié)議買入有價證券，而該協(xié)議條款實質上將此項業(yè)務的全部風險或收益 轉移至填報機構（而有關交易以單向買入以及返售承諾的形式分開入賬），則買入的該項有 價證券應在本報表內填報為資產。返售承諾應填報為遠期售出該有價證券。如果返售承諾的 價格未確定，則應填入報告日的市值（公允價值）。填報機構的遠期買入額減去遠期賣出額，就是遠期外匯

9、交易形成的遠期凈敞口頭寸。 填列 C 欄和 D 欄的數(shù)據(jù)時以絕對值填報。調整后的期權頭寸（E欄）Delta的含義是期權價值對于相關資產價值變動的敏感度。若delta值為+0.7,則相關 資產價值增加RMB 1元就會使期權價值增加RMB 0.7元。Delta表示期權被行使的可能性， 衡量和反映實際的風險敞口。通常來說，價內期權的delta值比價外期權的delta值高。在E欄應填報以delta等值方法計算的持有和賣出期權的調整后價值。填報時應使用 這些合約的delta等值，其計算方法是以相關工具的本金值乘以delta （delta應根據(jù)填報 機構的專用期權計價模式計算）。例如，本金為100萬元的賣

10、出期權，Delta為0.7，相乘后 得到調整后期權頭寸為70萬元。在即期或遠期市場就任何期權頭寸進行的套期，不應填報在此欄中，而要填報于表中 即期資產、負債，遠期買入和賣出欄中。4敞口頭寸（F、H、I、J欄）敞口頭寸包括單幣種頭寸和總敞口頭寸。單幣種敞口頭寸是指填報機構每種貨幣的即期凈敞口頭寸、遠期凈敞口頭寸以及調整 后的期權頭寸之和，反映單一貨幣的外匯風險。黃金交易通?？醋魇峭鈪R交易的延伸，因此 對黃金也采用這種計量方法。如果某種外匯的敞口頭寸為正值，則說明機構在該幣種上處于 多頭；如果某種外匯的敞口頭寸為負值，則說明機構在該幣種上處于空頭。總敞口頭寸反映整個貨幣組合的外匯風險，本報表計算總

11、敞口頭寸采用短邊法。其處 理步驟是：分別加總每種貨幣的多頭和空頭；比較這兩個總數(shù)；將較大的一個數(shù)值作為機構 的總敞口頭寸。F 欄填報機構境內每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額，分別填列于 1F 至 11F 的空格內。填列數(shù)據(jù)時需要在前面加正號或負號以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭 數(shù)額。H 欄和 I 欄分別填報機構的海外分行和附屬機構每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或 凈空頭數(shù)額，不得抵銷集團內部交易，分別填列于1H至11H和II至111的空格內。填列數(shù) 據(jù)時需要在前面加正號或負號以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。對于10.其他凈額為多頭的外幣，如存在某幣種境內分支機構為多頭/空

12、頭、海外分行 或附屬公司為空頭/多頭、且合計敞口為凈多頭的情況，可對該幣種在境內外或集團內的多 空頭軋差后填列于10.其他凈額為多頭的外幣所在行。對11.其他凈額為空頭的外幣參照 上述原則處理。J欄填報機構的合并境內、海外分行和附屬機構的每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額 或凈空頭數(shù)額，分別填列于1J至11J的空格內。填列數(shù)據(jù)時需要在前面加正號或負號以表 示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。5結構性資產（負債）（G欄和K欄）結構性資產或負債是指經營上難以避免的策略性外幣資產或負債，通常不會出現(xiàn)較大 變化，包括經扣除折舊后的固定資產和物業(yè)；與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營運資金） 和法定儲備；海外

13、分行的資本和法定儲備；對海外附屬公司和關聯(lián)公司的投資；借入資本， 如永久性后償債項。結構性資產負債之間幣種不匹配，也會形成外匯敞口，在外匯風險敞口情況表中 需要單獨列示，在考慮整體的外匯風險額度時，與交易項目相比，結構性項目可作適量放寬。 如果結構性資產依靠明確指定的結構性負債支持（例如相同幣種的資本或發(fā)行長期債券，且 有明確的文件資料說明這些資本或債券是用以支持結構性資產的），則雙方均可不納入外匯 風險敞口計算，但即便納入敞口計算也不會影響總敞口計算結果。如果結構性資產依靠非結 構性負債支持（例如短期外匯拆入資金，外匯存款，或者沒有明確文件資料說明用以支持結 構性資產的負債），則結構性資產不

14、納入外匯風險敞口計算，而負債方則納入外匯風險敞口 計算。這是因為如果銀行沒有完善的結構資產負債規(guī)劃，結構性資產相對穩(wěn)定而負債相對不 穩(wěn)定的情況下，匯價變動時銀行就會出現(xiàn)較大的外匯風險敞口。填報機構應向銀監(jiān)會提供資料，說明其界定和管理結構敞口的方法，獲得批準后方可 把任何其他表內項目列為結構性資產和負債。K 欄填報的項目包括 G 欄填報的項目，填報機構的海外分行、從事銀行業(yè)務的附屬機構 和進行大量外匯買賣的其他附屬機構的結構性項目。資產前加正號，負債前加負號填報。6內部敞口額度（L欄）對因存在外匯敞口而產生的匯率風險，銀行通常采用套期保值和限額管理等方式進行 控制。內部敞口額度是指填報機構進行外

15、匯風險管理而制訂的外匯總敞口限額。 第四部分：核對關系12.F三0, 12.J三0, 10.F三0, ll.FW0F= （A-B） + （C-D） +E（適用于 1 11 行）12.F等于1.F至11.F中正數(shù)值之和與負數(shù)值之和的絕對值的較大者。J = F + H +I（適用于 1 11 行）12.J等于1.J至11.J中正數(shù)值之和與負數(shù)值之和的絕對值的較大者。第五部分：外匯風險敞口情況表附注填報說明使用簡化計算方法填報期權的頭寸當填報機構沒有專用期權計價模式，不能填報以delta等值方法計算的持有和賣出期權的調整后價值時,就利用附表中簡化的計算方法填報期權頭寸（外匯風險敞口情況表的E 欄）,即期權被執(zhí)行時的交割金額。賣出期權一潛在買入額（A欄）和潛在賣出額（B欄）：在A欄（B欄）填報填報機構因所賣出期權而可能需要買入或賣出的每種貨幣的名義本金總額。該總額包括以背對背形式 與分支機構或總行持有或進行交易的期權。持有期權一潛在買入額（C欄）和潛在賣出額（D欄）：在C欄（D欄）填報填報機構通過行使所持有會產生外匯風險額的期權而可能需要買入或賣出的每種貨幣的總額。該總額 包括以背對背形式與分支機構或總行持有或進行交易的期權。以下用持有認購期權舉