財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)操作流程

1、財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)操作流程一、 財(cái)務(wù)管理制度總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。其次條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行狀況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)樂(lè)觀(guān)為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四）堅(jiān)持原則,厲行節(jié)省,合理使用資金。(五)合理安排公司收入,準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及其他費(fèi)用。（六)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納組成.第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本

2、規(guī)定.財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一)編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案,有效地使用資金；(二）進(jìn)行成本費(fèi)用猜測(cè)、方案、把握、核算，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;(三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；(四、定期或不定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改善公司管理的建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。（五)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：（一）做好會(huì)計(jì)復(fù)核工作:1、嫻熟把握各種辦公軟件，整理好原始憑證并準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理.2、認(rèn)真審核各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù),對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回，要求更正

3、、補(bǔ)充。3、不定期對(duì)各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)票據(jù)進(jìn)行核實(shí).4、加強(qiáng)開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支意識(shí),把握公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則,不報(bào)人情賬，杜絕資金流失和不合理開(kāi)支。（二）做好財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。1、準(zhǔn)時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、精確、準(zhǔn)時(shí)、完整地編制月份、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每季度要編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，并做好財(cái)務(wù)分析，編表工作，要做到表表相符.2、依據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三、適時(shí)把握資金、債權(quán)、債務(wù)狀況,保證資金的正常周轉(zhuǎn)。1累,加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企

4、業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2、定期核查債權(quán)、債務(wù)等結(jié)算款項(xiàng)，準(zhǔn)時(shí)反映其發(fā)生、收回、償還和結(jié)欠狀況,認(rèn)真清理欠賬,并聯(lián)系與監(jiān)督有關(guān)經(jīng)辦人員準(zhǔn)時(shí)處理,加速資金周轉(zhuǎn)。3、每月月末財(cái)務(wù)收支上報(bào)部門(mén)主管。(四)、做好會(huì)計(jì)檔案管理工作1、妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。2計(jì)賬簿。3、年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料、賬簿及報(bào)表收集齊全，整理清楚，分類(lèi)排列,以便查閱，需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)時(shí)歸檔。4閱。第七條 出納崗位職責(zé)：（一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。當(dāng)日最高現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)2000 元。如超過(guò)限額應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行。后支付的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),使差錯(cuò)率為零。當(dāng)庫(kù)存?zhèn)?/p>

5、用現(xiàn)金數(shù)不足時(shí)，準(zhǔn)時(shí)去銀行提取現(xiàn)金,確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。（二)、認(rèn)真執(zhí)行銀行管理制度1、嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行總行的銀行結(jié)算方法，認(rèn)真復(fù)核各類(lèi)銀行收、付款票據(jù),辦理銀行收、付款結(jié)算業(yè)務(wù)。2、辦理票匯、信匯、電匯業(yè)務(wù)，票據(jù)及匯單的填寫(xiě)要做到內(nèi)容齊全、字跡工整、金額正確、大小寫(xiě)相符、印鑒清楚，并建立票據(jù)登記、注銷(xiāo)手續(xù)，經(jīng)辦人要簽章。3、生疏并隨時(shí)把握本公司在各銀行所開(kāi)賬戶(hù)及存款余額，以及要準(zhǔn)時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)拔.（三）做到日清月結(jié)，賬款相符1對(duì)當(dāng)日的現(xiàn)金余額與實(shí)際的庫(kù)存現(xiàn)金余額核對(duì),確?，F(xiàn)金無(wú)差錯(cuò).2行存款余額調(diào)整表。(四）嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度1、妥當(dāng)保管支票、電匯憑證、承兌票據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)等

6、，不得遺失.2并進(jìn)行注銷(xiāo)。3、現(xiàn)金支票存根聯(lián)必需要有經(jīng)辦人員或出納人員簽字方可進(jìn)行記賬。（五）保證印鑒章的平安使用和平安存放印鑒章要由專(zhuān)人保管，財(cái)務(wù)章和法人章保管遵守職權(quán)分別原則，不得轉(zhuǎn)借，保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險(xiǎn)柜。（六)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證 ,賬，都必需在記賬憑證上簽字。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬 ，保證賬賬相符、賬實(shí)相符.第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)

7、賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次.會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批閱后報(bào)出.第十三條。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十四條。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證 ,不予受理；對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回 ,有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺(jué)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向主管總經(jīng)理報(bào)告,并懇求查明緣由，作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手

8、續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。支票管理第十八條 支票由出納員專(zhuān)人保管。第十九條 支票付款，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理（無(wú)誤。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行賬簿。其次十條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理（或其授權(quán)人）簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法聯(lián)系,同意后方可先付款后補(bǔ)簽.現(xiàn)金管理其次十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二）個(gè)人勞務(wù)酬勞;（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；(四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支.2000其次十二條 除本規(guī)定

9、其次十一條外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。其次十三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)當(dāng)實(shí)行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,不得使用現(xiàn)金。確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。其次十四條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。其次十五條 付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)，特殊狀況除外。其次十六條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核,交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。其次十七條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字

10、，核對(duì)無(wú)誤后，填制記賬憑證。其次十八條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)考勤及公司有關(guān)規(guī)定制表，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，并填制記賬憑證，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。其次十九條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助，由所在部門(mén)主管簽字,財(cái)務(wù)人員審核出差時(shí)間、出差天數(shù)等無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，送總經(jīng)理簽字 ,批準(zhǔn)后交出納員付款,并辦理相關(guān)會(huì)計(jì)核算手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案管理第三十條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔.第三十一條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)挨次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明由主管總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由主管總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)編

11、制名目。第三十三條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)主管總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。附 則第三十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋.第三十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。二、流程:附:一、項(xiàng)目付款業(yè)務(wù)流程二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程三、會(huì)計(jì)檔案管理流程一、項(xiàng)目、材料選購(gòu)付款業(yè)務(wù)流程1、由用款部門(mén)填寫(xiě)“資金用款撥付單支付是由,合同編號(hào);2、部門(mén)主管依據(jù)部門(mén)出具的項(xiàng)目用款撥付單，填寫(xiě)意見(jiàn)：3、財(cái)務(wù)復(fù)核；財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)各部門(mén)的意見(jiàn)，并與財(cái)務(wù)保存的項(xiàng)目合同或協(xié)議原件相核對(duì)，若都同意付款,則簽署應(yīng)付金額、已付金額、本次應(yīng)付金額后報(bào)總經(jīng)理簽批；二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程5報(bào)銷(xiāo)或歸還,否則不再報(bào)銷(xiāo)或借款（特殊狀況除外）,具體流程如下:報(bào)銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并簽名 部門(mén)主管審核簽字財(cái)務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)部出納付款；三、會(huì)計(jì)檔案管理流程導(dǎo)查閱，特制定本流程。一、會(huì)計(jì)資料的保管會(huì)計(jì)憑證月度終了后一個(gè)月內(nèi)裝訂完畢，然后連同月度報(bào)表、鑰匙由主管會(huì)計(jì)保管。公司其他部門(mén)需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行登記后借閱，借閱結(jié)束后，準(zhǔn)時(shí)歸還，并注銷(xiāo)登記。二、與會(huì)計(jì)有關(guān)