工業(yè)企業(yè)財務管理制度匯編

1、公司財務管理制度范本，公司財務管理制度范本第一章總則第一條為增強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中的作用，特擬定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：（一）仔細貫徹履行國家有關的財務管理制度和稅收制度，履行公司一致的財務制度。（二）成立健全財務管理的各樣規(guī)章制度，編制財務計劃，增強經(jīng)營核算管理，反應、剖析財務計劃的履行狀況，檢查監(jiān)察財務紀律的履行狀況。（三）踴躍為經(jīng)營管理服務，經(jīng)過財務監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問題，提出改良建議，促使公司獲得較好的經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)儉，合理使用資本。（五）合理分派公司收入，實時達成需要上交的稅收及管理花費。（六）踴躍主動與有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門交流

2、，實時掌握有關法律法例的變化，有效規(guī)范財務工作，實時供給財務報表和有關資料。（七）達成公司交給的其余工作。第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員構(gòu)成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，一定恪守本規(guī)定。第二章財務工作崗位職責第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的以下工作：（一）編制和履行估算、財務進出計劃、信貸計劃，擬定資本籌備和使用方案，開拓財路，有效地使用資本；（二）進行成本花費展望、計劃、控制、核算、剖析和查核，敦促本公司有關部門降低耗費、節(jié)儉花費、提升經(jīng)濟效益；（三）成立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動剖析，實時向總經(jīng)理提出合理化建議。（四）組織領導財務部門的工作，分

3、派和監(jiān)察其余人員的工作任務，擬定考核賞罰指標；（五）負責成立和完美公司已有的財務核算系統(tǒng)，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分派制度；（六）包辦公司領導交辦的其余工作。第六條會計的主要工作職責是：（一）依照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做得手續(xù)齊備，數(shù)字正確，帳目清楚，如期報帳。（二）依照經(jīng)濟核算原則，按期檢查，剖析公司財務、成本和收益的履行情況，發(fā)掘增收節(jié)支潛力，查核資本使用成效，當好公司顧問。（三）妥當保存會計憑證、會算帳簿、會計報表和其余會計資料。（四）達成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交托的其余工作。第七條出納的主要工作職責是：（一）仔細履行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴格履行庫存現(xiàn)金限額，超出部分一定實時送

4、存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）成立健全現(xiàn)金出納各樣帳目，嚴格審察現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理署名后，方可奏效。（五）踴躍配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好各樣帳務辦理。（七）達成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交托的其余工作。第八條審計的主要工作職責是：（一）仔細貫徹履行有關審計管理制度。（二）監(jiān)察公司財務計劃的履行、決算、估算外資本進出與財務進出有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（三）詳盡查對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、限期、手續(xù)等能否準確無誤。（四）批閱公司的計劃資料、合同和其余有關經(jīng)濟資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問題，累積憑證。（五

5、）糾正財務工作中的差錯缺點，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原由提出改良建講和舉措。（七）達成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交托的其余工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會算帳簿、會計報表和其余會計資料一定真切、正確、完好，并切合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理睬計事項一定填制或獲得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都一定在記帳憑證上署名。第十二條財務工作人員應該會同總經(jīng)理辦公室專人按期進行財務清點，保證帳簿記錄與實物、款項符合。第十三條財務工作人員應依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關

6、部門。會計報表每個月由會計編制，財務經(jīng)理負責審察，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理署名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟推行會計監(jiān)察。財務工作人員對不真切、不合法的原始憑證，不予受理；對記錄不正確、不完好的原始憑證，予以退回，要求改正、增補。第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應實時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明原由，作出辦理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出辦理。第十六條財務工作應該成立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保存和收入、花費、債權(quán)和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項推行審計，

7、并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務工作人員調(diào)換工作或許辭職，一定與接收人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保存。支票使用時須有請購審批單，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理贊同署名，而后將支票按贊同金額封頭，加蓋章章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上署名備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人署名、會計查對（購買物品由保存員署名）、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，達成后交出納人員。出納員一致編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票借錢單及登記簿上注銷。第二十一條支票借錢應

8、在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清理，超期的財務人員月尾清帳時憑支票借錢單轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)薪水時從領用薪水內(nèi)扣還，當月薪水扣還不足，逐月延扣此后的薪水，領用人完美報帳手續(xù)后再作補發(fā)薪水辦理。第二十二條關于報銷時欠缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借錢手續(xù)，并按現(xiàn)金借錢管理規(guī)定履行。凡一周內(nèi)支出款項累計超出10000元或現(xiàn)金支出超出5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務沒關款項，不分金額大小由包辦人文字性報告財務經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。第二十四條公司財務人員支付（包含公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)

9、理睬同總經(jīng)理聯(lián)署名?？偨?jīng)理出門應由財務人員想法通知，經(jīng)總經(jīng)理受權(quán)可拜托其余負責人代簽，贊同后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司能夠在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員薪水、津貼、獎金；（二）個人勞務酬勞；（三）出差人員一定攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理贊同的其余開銷。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確立。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超出使用現(xiàn)金限額的部分，應該以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審察，總經(jīng)理贊同后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定財富、原料輔料、車輛保存維修、代勞運輸花費、辦公用品、勞保、福利及其余工

10、作用品一定采納轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條平常零星開銷所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特別狀況確需坐支的，應預先報經(jīng)財務經(jīng)理贊同。第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應該填寫現(xiàn)金借錢單，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理贊同后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借錢單，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理贊同署名后方可借用。并按借錢審批程序第二條履行。超出還款限期即轉(zhuǎn)應收款，在當月薪水中扣還。第三十二條切合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、薪水單、差旅費單及公司

11、認同的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人署名，會計審察，財務經(jīng)理、總經(jīng)理贊同后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理贊同后，由會計審察，經(jīng)手人署名，金額數(shù)目無誤，填制記帳憑證。第三十四條薪水由財務人員依照行政辦公室及各部門每個月供給的核發(fā)工資資料代理編制職員薪水表，交主管副總經(jīng)理審察，財務經(jīng)理、總經(jīng)理署名，財務人員準時提款，當月發(fā)下班資，填制記帳憑證，進行帳務辦理。第三十五條差旅費及各樣補貼單（包含領款單），由部門經(jīng)理署名，會計審察時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理署名，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十六條不論何種匯款，財務人員都須審察匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理

12、、財務經(jīng)理、總經(jīng)理署名。會計審察有關憑證。第三十七條出納人員應該成立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆錄錄現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應該日清月結(jié)，每天結(jié)算，帳款符合。第六章會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會算帳簿、會計報表、會計文件和其余有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號次序每個月裝訂成冊，注明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員署名蓋章（包含制單、審察、記帳、主管），由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、準時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶出門，凡查閱、復制、摘錄會

13、計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理贊同。第七章處分方法第四十二條出現(xiàn)以下狀況之一的，對財務人員予以警示并扣發(fā)自己月薪13倍：（一）高出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或高出審定的庫存現(xiàn)金金額保存現(xiàn)金的；（二）用不切合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)贊同，私自挪用或借用別人資本（包含現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其余單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)贊同坐支或未按贊同的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人積蓄方式存入銀行的；（七）違犯本規(guī)定條款認定應予處分的。第四十三條出現(xiàn)以下狀況之一的，財務人員應予解聘。（一）違犯財務制度，造成財務工作嚴重雜亂的；（二

14、）拒絕供給或供給虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）假造、變造、謊報、毀壞、隱藏會計憑證、會算帳簿的；（四）利用職務便利，非法據(jù)有或虛報冒領、欺騙公司財物的；（五）故弄玄虛、徇私作弊，非法謀私，泄漏奧密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或許因為玩忽職責以致公司利益遭到損失的；（七）有其余瀆職行為和嚴重錯誤，應該予以解雇的。第八章附則（一）財務負責人工作責任制度（二）出納作業(yè)辦理準則（三）會計核算基礎工作規(guī)范（四）借錢及各項花費開銷標準審批程序（五）其余有待增補完美的財務管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解說。第四十五條本規(guī)定自覺布之日起奏效試行。附則一、財務部門負責

15、人工作責任制度一、職務第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下，負責公司資本分配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行公司經(jīng)濟核算和剖析工作，并反應其收效。第二條嚴格履行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。仔細貫徹一致的財務管理制度，增強財務管理，恪守國家政策、法律。保證國家、公司利益不受入侵。第三條依據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜共計劃編制公司財務進出計劃、信貸計劃和成本計劃，并增強管理，促使各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。保證如期組織稅利上繳，達成上司下達的各項任務。第四條組織制定貯備、生產(chǎn)、成品資本定額，嚴格花費開銷，增強成本管理，搞好經(jīng)濟活動剖析，收集、整理、累積歷年各項原始資料，指導車間經(jīng)濟核算工作，促

16、使工廠經(jīng)濟效益逐年提升。第五條負責公司資本管理，監(jiān)察其增減改動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和辦理等工作。做到狀況清楚，手續(xù)齊備，數(shù)據(jù)正確，辦理實時。第六條嚴格履行國家價錢政策，收集整理價錢資料，負責制定公司廠內(nèi)內(nèi)勞務、產(chǎn)成品、半成品、物質(zhì)等的計劃價錢，并敦促檢查有關部門和車間對資料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審察會簽。并監(jiān)察經(jīng)濟合同的履行，確保公司利益不受傷害。第九條負責組織草擬財務方面的管理制度及有關規(guī)定。第十條依據(jù)公司目標目標睜開要求，負責本部門目標目

17、標的睜開、檢查、診斷和落實工作。第十一條負責達成公司領導暫時部署的各項任務。二、職權(quán)第一條對公司廠內(nèi)各項資本和花費的使用有檢查、監(jiān)察權(quán)。有權(quán)依據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生的變化，對資本、花費的使用提出調(diào)整方案。第二條對違犯國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權(quán)勸止、遏止。第三條對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出改正意見。第四條有權(quán)對各庫房和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)儉和浪費狀況進行檢查并提出賞罰建議。第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動剖析會，并向各部門討取有關資料和報表。第六條有官僚求有關部門供給編制年、季、月度財務成本計劃所需的各樣有關資料。三、職責第一條對貫徹履行國家財經(jīng)法律政策、制

18、度不嚴或辦理財會業(yè)務不妥，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。第二條對公司的有關成本、收益、資本等方面的經(jīng)濟效益指標因舉措不力完不可計劃負責。第三條對因為資本計劃不周、管理不善、監(jiān)察不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。第四條對不實時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、來往賬款、在途資本等賬戶造成損失負責。第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不實時，管理不嚴、出現(xiàn)破壞、丟失等現(xiàn)象負責。第六條對成本資本、價錢控制管理不嚴，經(jīng)濟活動剖析不實時，影響公司經(jīng)濟效益指標達成負責。第七條依據(jù)公司目標目標睜開要求，未能實時對本部門目標目標睜開、檢查、診療、落實負責。附則二、出納作業(yè)辦理準則第一條本辦理準則包含現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等

19、作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設施用金，采納定額制，其額度由總經(jīng)理審定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、單據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務，要嚴格恪守公司的付款審批程序。第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審察其內(nèi)容與金額是否與實質(zhì)符合，領款人的印鑒能否符合，若有疑問應先查問后出納方能支付。第五條凡一次支付未超出1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條出納人員對各項貨款及花費的支付，應將本支票或現(xiàn)金交托受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特別原由必需由本公司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理贊同。第七條公司全部支付，應以辦理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依照，

20、任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽訂領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照以下步驟辦理。（一）原始憑證的審察：1.國內(nèi)采買、工程發(fā)包款：應依據(jù)一致發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、設施的查收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證明及贊同，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理贊同后，送交財務部門開具支票或匯票。2.預支、暫付款項：應依據(jù)合同或有關協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借錢單，注明合同文件字號，呈報贊同后送交財務部門開具支款。3.一般花費：應依據(jù)發(fā)票、收條或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司贊同，送交財務部門開具付款。（二

21、）會計憑證的贊同：1.會計應負責審察原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確立的事項報財務經(jīng)理審察。2.會計審察傳票時，應先審察原始憑證能否切合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理贊同后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條有關貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項花費等支出款，應填具借錢單或支款憑證，附發(fā)票、允許證影印件，送交會計部門以預支或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期以下：（一）國內(nèi)采買貨物的付款，每個月25日集中付款一次（禮拜日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)贊同后于付款日前5

22、日送到財務部門者為限。（二）一般花費的付款：常常發(fā)生的花費，仍從前項限期辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊備并經(jīng)贊同者為限。（三）薪金薪水的付款：1.薪水：全體員工薪水均于每個月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月尾支付。因特別狀況需提早支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理贊同后，再予以支付。第十二條出納支付款項若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥?0日前填擁有關機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月尾前填擁有關機構(gòu)規(guī)定的憑據(jù)向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十三條薪金薪水的支付

23、，應由行政部依據(jù)考勤表會同財務部編制薪水表，于付款限期前一周內(nèi)送交出納。第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將此中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要實時送交出納，以便提早落實回款根源。第十五條為便于辦理薪水扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報薪水所得受領人申報表，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依照，出納應就每一員工給付薪薪水及扣繳狀況填載于各種收入所得扣繳資料登記表上，作為往后扣繳申報之用。第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的大意發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼

24、等情事以致遭到處分者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分表現(xiàn)會計信息的靠譜性，特擬定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按公司會計制度履行，不得任意改正或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報贊同。第四條會計核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序以下：（一）依據(jù)審察后的原始憑證填制記帳憑證；（二）依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日志帳和銀行日志帳；（五）依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；（六

25、）月終，依據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特色是：先按期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，而后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)一準時期的所有記帳憑證，依照同樣科目歸類，按期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的有關欄內(nèi)，以反應所有會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：（一）記帳須依據(jù)審察過的會計憑證。除依照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依照外，其余記帳憑證都一定以合法的原始憑證為依照。沒有合法的憑證，不可以登記帳簿，且每

26、張記帳憑證一定由制單、復核、記帳，會計主管分別署名，不得省略。（二）登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的之外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、詳目用全稱，不得任意簡化或使用代號。（四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不一樣內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項歸并編制一套分錄。（五）明細帳應隨時登記，總帳按期登記，一般不超出10天。（六）每一筆帳須記明天期、憑證號碼和綱要，經(jīng)濟事項的綱要不可以過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃號。（七）記帳的文字和數(shù)字應正直、清楚、禁止刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃

27、斜紅線注銷。（八）記帳發(fā)生錯誤，用以下方法改正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先改正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的所有數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額同樣的記帳憑證，以沖銷本來的記錄，而后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，不過金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增添或沖減相差的金額。改正后應在綱要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及改正的原由和依照。3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要改正

28、本來報表的，能夠填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，不過金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增添或沖減相差的金額。改正后應在綱要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及改正的原由和依照。（九）紅字沖帳除了用于改正的錯誤外，還能夠用于以下事項：1.經(jīng)濟業(yè)務達成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其余一定沖銷原記數(shù)字的事項。（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總數(shù)和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在綱要欄承前頁（十一）月、季、年度末，記完帳后應辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本

29、和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在綱要欄注明本月共計、本季共計和今年共計的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字自己均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會計報表前，一定把總帳和明細帳記錄齊備，試算均衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額查對符合。禁止先出報表，后補記帳簿。（十三）年度改換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在綱要欄內(nèi)注明上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。必需

30、時，詳盡注明余額構(gòu)成內(nèi)容，在陳帳的最后一行數(shù)字下邊注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。結(jié)轉(zhuǎn)此后的空白行格包含不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：（一）結(jié)帳是結(jié)算各樣帳簿記錄，它是在一準時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務所有登記入帳的基礎長進行的，詳細內(nèi)容以下：1.在結(jié)帳時，第一應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提花費應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3.在所有業(yè)務登記入帳的基礎上，應結(jié)算所有的帳簿，詳細方法拜見記帳規(guī)則的第11點。（二）對帳是為了保證帳證符合，帳帳符合，帳實符合。詳細內(nèi)容以下：1.帳證查對：是指各樣帳簿（

31、總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日志帳等）的記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的查對，這類查對主假如在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行查對，以保證帳證符合。2.帳帳查對每個月一次，主假如總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相查對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日志帳相查對，會計部門各樣財富物質(zhì)明細類帳期末余額與財富物質(zhì)管理部門和使用部門的保存帳相查平等。3.帳實查對分兩類：第一類現(xiàn)金日志帳帳面余額與現(xiàn)金實質(zhì)庫存數(shù)額相核對，銀行存款日志帳帳面余額與開戶銀行對帳單相查對，要求每個月查對一次；第二類各樣財富物質(zhì)明

32、細分類帳帳面余額與財富物質(zhì)實有數(shù)額相查對，各樣來往帳款明細帳帳面余額與有關債權(quán)債務單位的帳目查平等，要求每季查對一次。附則四、借錢和各項花費開銷標準及審批程序第一條為進一步完美財務管理，嚴格履行財務制度，依照規(guī)范化管理實行綱領，特擬定本標準及程序。第二條借錢及報銷審批程序（一）出差人員借錢，一定先到財務部領取借錢憑證，寫明出差時間、地址，借錢金額原則按來回車資+（住宿費+生活補貼）*估計出差天數(shù)計算借錢金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理贊同，再由財務經(jīng)理贊同，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，上次借支出差返回時間超出三天無故未報銷者，不得再借錢。（二）凡員工借用公款者，在原借錢未還清前，不得再借。

33、（三）其余暫時借錢，如購買款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費或暫時借錢，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借錢人未能償還借錢，擔保人應負有連帶責任。（五）借錢出差人員回公司后，三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權(quán)通知行政部在當月薪水中扣回。（六）報銷審批時應具備的憑證：請購審批單或花費審批單，原始發(fā)票、物件明細表。在所附憑據(jù)上，要由經(jīng)辦人署名，主管部門經(jīng)理署名和財務經(jīng)理簽字。第三條出差開銷標準及報銷審批（一）公司員工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定履行（詳見附表一）。

34、各部門負責人應嚴格控制出門人員，并考慮達成任務的限期，確立出差日期。對因公出門人員均對號入坐按標準辦理應報銷花費。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)儉額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。（二）公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。詳細對以下狀況均以有關規(guī)定履行以下：1.乘坐火車，從夜晚8時至第二天晨7時之間，在車上留宿6小時以上的，或連續(xù)搭車時間超出12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車切合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)儉下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按自己實質(zhì)乘坐的火車硬席票價的50

35、%發(fā)給。3.公司人員出差，預先經(jīng)單位領導贊同就近回家探親做事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家時期的出差伙食補貼費、住宿費。4.出差時期乘坐直抵特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補貼的規(guī)定履行，即按硬座票價的45%計發(fā)補貼費，因使用空調(diào)設施而此外加收的花費不計入票價以內(nèi)。5.公司人員調(diào)換工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地域履行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補貼除照公司規(guī)定履行外，其余開銷參照有關規(guī)定履行。6.出差人員在出差地因病住院時期，按標準發(fā)給伙食補貼費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超出一個月的停發(fā)伙食補貼費。7.公司人員參加在外處召開的各種會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，

36、可回公司按出差標準領取伙食費補貼；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準履行外，其余狀況一概不領發(fā)有關花費。8.員工赴外處學習培訓超出30天以上的部分，培訓時期食宿費自理的，按有關職位標準的50%計發(fā)。（三）出差補貼按出差起止時間（算頭不算尾）每天只享有伙食補貼，補貼標準按附表發(fā)放。（四）出差市內(nèi)短途交通費按附表中相應人均標準，憑據(jù)據(jù)據(jù)實報銷。澹淥臃訝绱姘選緇胺眩酉罘延每刂圃諶司刻?0元內(nèi)，憑據(jù)據(jù)報銷。（六）車船票按出差規(guī)定的來回地址、里程，憑據(jù)據(jù)贊同報銷。（七）因特別狀況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理贊同，連續(xù)三個月?lián)p失部門人員出差，一律禁止乘坐飛機。（八）依據(jù)出差人員預先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審察，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，而后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。（九）出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費一定在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。（十）出差時期發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不可以報銷。（十一）出差時期的宴請花費不在差旅費中報銷，獨自列在業(yè)務款待費中審批報銷。（十二）同性別兩人一同出差，只好住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。（十三）出差人員在外住宿超出兩天，若有特別狀況未住飯館（如住朋友、親戚家），能夠賜予每人標準規(guī)定的未住宿補貼。（十四