國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者智慧樹知到超星爾雅網(wǎng)課答案

1、國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者 2019 智慧樹知到超星爾雅網(wǎng)課答案2019智慧樹知到超星爾雅網(wǎng)課答案大全第1章單元測試、稅收主要具有哪些作用？答案：為國籌資、配置資源、調(diào)節(jié)收入分配2、在國際稅收事物的處理上，世界各國完全是一種稅收競爭的關(guān)系，沒有合作。答案：錯(cuò)3、國際稅收的研究內(nèi)容主要包括哪四項(xiàng)內(nèi)容？答案：稅收管轄權(quán)問題、國際重復(fù)征稅及其避免問題、國際逃避稅及反避稅問題、稅收協(xié)定問題4、國際稅收的最主要研究范圍是哪個(gè)類型的稅：答案：所得稅5、目前，世界各國簽訂的國際稅收協(xié)定具有哪三個(gè)特點(diǎn)答案：國際稅收協(xié)定以所得和財(cái)產(chǎn)類稅收協(xié)定為主體、發(fā)達(dá)國家簽訂的稅收協(xié)定較多、避稅地簽訂的綜合性國際稅收協(xié)定相對較少6

2、、由于稅收情報(bào)交換協(xié)議內(nèi)容過于單一，世界各國傾向與避稅地簽訂綜合性國際稅收協(xié)定。答案：錯(cuò)7、國際稅收的利益相關(guān)方主要包括：答案：各國政府、廣大的納稅人、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、聯(lián)合國和 20 國集團(tuán)等相關(guān)的國際組織、企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問，還有四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所8、在國際稅收領(lǐng)域，聯(lián)合國的影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（ OECD ）。答案：錯(cuò)9、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目是20國集團(tuán)在 2013年委托 OECD啟動(dòng)的。答案：對10、轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅占國際避稅總額的60% 。答案：對第2章單元測試、在屬地原則下：征稅權(quán)力受該國領(lǐng)土范圍制約：一國對他國企業(yè)、個(gè)人來本國生產(chǎn)經(jīng)營要征稅，但征稅權(quán)力不侵入他國領(lǐng)土。答

3、案：對2、領(lǐng)土與稅收管轄權(quán)區(qū)域是完全重疊的。答案：錯(cuò)3、屬地原則和屬人原則都具有合理性，但其合理性是有先后順序 的。具體地說：屬地原則先產(chǎn)生，屬人原則后出現(xiàn)。答案：對4、由于人身聯(lián)系的納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)。答案：對5、由于經(jīng)濟(jì)因素連接的納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)。這種經(jīng)濟(jì)因素可能是 :答案：常設(shè)機(jī)構(gòu)、股息支付、不動(dòng)產(chǎn)所得6、根據(jù)屬地原則和屬人原則可以演化出三種稅收管轄權(quán):答案：地域（來源地）稅收管轄權(quán)、居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)7、行使公民稅收管轄權(quán)的國家，即使其公民在本國不居住、無所得也要對該公民就其世界范圍的所得征稅。答案：對8、發(fā)達(dá)國家更重視居民稅收管轄權(quán)是因?yàn)椋捍鸢福喊l(fā)達(dá)國家的個(gè)人和

4、企業(yè)在國外從事的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他活動(dòng)較多、發(fā)達(dá)國家旺旺國內(nèi)有大量剩余資本，其資本輸出多、發(fā)達(dá)國家的個(gè)人和企業(yè)對外技術(shù)轉(zhuǎn)讓也較多、發(fā)達(dá)國家居民或公民從國外取得各種所得非常多9、避稅地往往會(huì)選擇單一的居民稅收管轄權(quán)。答案：錯(cuò)10、我國的居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。答案：對第3章單元測試、重復(fù)征稅按性質(zhì)可以劃分為以下哪三類：答案：稅制型重復(fù)征稅、法律型重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅2、國際重復(fù)征稅對經(jīng)濟(jì)的影響主要包括：答案：國際重復(fù)征稅不符合稅收的公平原則、國際重復(fù)征稅阻礙了國際經(jīng)濟(jì)交往、國際重復(fù)征稅對國家間財(cái)權(quán)利益造成影響3、免稅法以承認(rèn)

5、所得來源地國家行使地域管轄權(quán)征稅的獨(dú)立地位為突出特征，這意味著居住國政府承認(rèn)來源國獨(dú)占行使稅收管轄權(quán)。答案：對4、免稅法的限制條件也比較嚴(yán)格，以下哪個(gè)不屬于免稅法的限制條件：答案：免稅法對所有類型所得免稅5、累進(jìn)免稅法與全額免稅法之間的根本區(qū)別在于：累進(jìn)免稅法按居民納稅人的國內(nèi)外來源所得的總額來求得適用稅率。答案：對6、免稅法的缺點(diǎn)不包括：答案：免稅法最不利于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)7、抵免法所遵循的原則是：既承認(rèn)來源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，同時(shí)也不放棄居民稅收管轄權(quán)。也就是來源地稅收管轄權(quán)優(yōu)先而不獨(dú)占。答案：對8、允許抵免額是在抵免限額與實(shí)際繳納的外國稅款兩者之間取其大。答案：錯(cuò)9、OECD范本

6、推薦的兩個(gè)消除國際重復(fù)征稅的方法是：答案：抵免法、免稅法10、如果說稅收抵免是為了避免雙重征稅；那么稅收饒讓就是保證非居住國的稅收優(yōu)惠措施真正惠及納稅人。答案：對第4章單元測試、自然人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的一般判定標(biāo)準(zhǔn) 主要包括哪些 ：答案：住所標(biāo)準(zhǔn)、居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)、意愿標(biāo)準(zhǔn)2、以居住時(shí)間來判定納稅人的居民身份，時(shí)間的計(jì)算 不需要注意哪一項(xiàng)內(nèi)容 ：答案：要區(qū)分工作日和休息日的差別3、OECD稅收協(xié)定范本認(rèn)為，在判定法人居民身份的各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)以以下哪種標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)：答案：實(shí)際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)4、按照國際慣例：以船舶、飛機(jī)所屬國為從事國際航運(yùn)人員的居住國。答案：對5、停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)一般規(guī)定只有勞務(wù)提供

7、者在非居住國停留連續(xù)或累計(jì)達(dá)到或超過 183 天，非居住國才能就其取得的獨(dú)立勞務(wù)所得征稅。答案：對6、在約束獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)中，許多發(fā)達(dá)國家都接受所得支付標(biāo)準(zhǔn)，在簽訂稅收協(xié)定時(shí)列入了所得支付標(biāo)準(zhǔn)。答案：錯(cuò)7、兩個(gè)稅收協(xié)定范本特別規(guī)定董事費(fèi)或其它類似款項(xiàng)，在擔(dān)任職務(wù)的公司所在國征稅。答案：對8、我國稅收征管法第九十一條明確了稅收協(xié)定的優(yōu)先地位，規(guī)定：中華人民共和國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同本法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。答案：對9、一般來說，構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)場所具有以下三個(gè)特征：答案：有從事營業(yè)活動(dòng)的場所、這種營業(yè)場所應(yīng)具有固定的性質(zhì)、這種場所應(yīng)是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部

8、分經(jīng)營活動(dòng)的地方10、常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定中通常采用兩種不同的原則， OECD 提倡 有利于發(fā)展中國家的 引力原則 ，聯(lián)合國倡導(dǎo) 有利于發(fā)達(dá)國家的 歸屬原則。答案：錯(cuò)第5章單元測試、國際避稅對國際經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了非常負(fù)面的影響，主要有以下幾點(diǎn)：答案：國際避稅造成有關(guān)國家稅收損失，引起國家之間稅收利益上的矛盾、國際避稅引起國際資本的不正常流動(dòng)，妨礙了國家之間的正常經(jīng)濟(jì)往來、國際避稅嚴(yán)重影響了納稅人之間的稅負(fù)公平2、國際避稅與國際逃稅的主要區(qū)別是：國際避稅沒有采用非法手段，因此很難說其是違法行為；而國際逃稅則采用非法手段，屬于違法行為。然而，避稅行為雖然沒有直接違反法律條文，卻違反

9、了立法精神。答案：對3、避稅和逃稅雖然有區(qū)別，但兩者并非一成不變，有時(shí)會(huì)相互轉(zhuǎn)化和演變。答案：對4、從納稅主體、納稅客體是否轉(zhuǎn)移的角度，國際避稅的常見方法主要有哪些方式：答案：通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅、不轉(zhuǎn)移納稅主體進(jìn)行國際避稅、通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅、不轉(zhuǎn)移納稅客體進(jìn)行國際避稅5、信托為納稅人提供了哪三種避稅的可能：答案：信托可能改變納稅主體，使高稅國的納稅主體變?yōu)榈投悋{稅主體、信托可能分割所得和財(cái)產(chǎn)，降低累進(jìn)稅的適用稅率、信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅6、直接導(dǎo)管公司是指通過兩個(gè)或兩個(gè)以上公司作中介，得到其他稅收協(xié)定所給予的稅收優(yōu)惠的中介公司。答案：錯(cuò)7、對企業(yè)支付的利

10、息，往往允許其作為企業(yè)費(fèi)用扣除，而對企業(yè)分配的股息，則作為企業(yè)所得，不允許其扣除；對企業(yè)匯出利息的預(yù)提稅稅率往往較低，而對企業(yè)匯出股息的預(yù)提稅稅率則往往較高。答案：對8、我國國家稅務(wù)總局規(guī)定金融企業(yè)的債權(quán)和股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)比例是：答案： 5:19、濫用稅收協(xié)定就是不能享受某一稅收協(xié)定優(yōu)惠的人，直接地或間接地得到了這一稅收協(xié)定給予的實(shí)質(zhì)性的或大部分的稅收優(yōu)惠。答案：對10、以下哪一種行為不屬于國際逃稅的方式方法:答案：納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)降低集團(tuán)稅負(fù)第6章單元測試、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織 1998 年在其有害稅收競爭一個(gè)新興的全球性課題報(bào)告中列出的四項(xiàng)避稅地判定標(biāo)準(zhǔn)是：答案：無有效稅率或只有名義上的有效稅率、

11、缺乏有效的稅收情報(bào)交換、稅收制度缺乏透明度、沒有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)的要求2、國際避稅地形成的三個(gè)主要原因有：答案：歷史原因，如：殖民地、半殖民地獨(dú)立后沿襲了低稅制度、制度原因，如：一些國家或地區(qū)在稅收上一向奉行屬地原則、經(jīng)濟(jì)原因，如：拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)、吸引投資3、國際避稅地粗分為哪三大類型：答案：不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)、不征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較遠(yuǎn)的國家和地區(qū)、雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)4、三大離岸避稅天堂包括：答案：百慕大、開曼群島、英屬維爾京群島5、國際避稅地的存在違反了公平競爭的原則，國際避稅地的隱藏利潤和資金積累導(dǎo)致世界范圍的資源

12、配置失當(dāng)。答案：對第7章單元測試1、美國貸款利率的相關(guān)規(guī)定為例：關(guān)聯(lián)方貸款利率應(yīng)當(dāng)在6% 8%之間。答案：對2、稅務(wù)機(jī)關(guān)參照一定標(biāo)準(zhǔn)核定所得是對稅法的背棄。答案：錯(cuò)3、OECD于 2004 年對其稅收協(xié)定范本的情報(bào)交換條款做出了多年來最全面的修訂，主要包括哪四項(xiàng)內(nèi)容：答案：取消國內(nèi)稅收利益要求、明確了銀行信息的事宜、取消了雙重犯罪標(biāo)準(zhǔn)、拓展了情報(bào)交換和使用的范圍4、如果雙方國內(nèi)法允許并且雙方在稅收協(xié)定中加以確認(rèn)，稅收情報(bào)還可以用于反恐、反洗錢等非稅收目的。答案：對5、我國尚未承諾實(shí)施OECD金融賬戶涉稅信息自動(dòng)情報(bào)交換標(biāo)準(zhǔn)。答案：錯(cuò)6、OECD于 2002年發(fā)布了稅收情報(bào)交換協(xié)議范本。答案：對7、經(jīng)全國人大批準(zhǔn)，多邊征管互助公約已于2016年2月1日對我國生效，并將于2017 年 1 月 1 日起開始執(zhí)行。我國未作出任何保留。屆時(shí)，除了現(xiàn)有的稅收情報(bào)交換手段，我國又多了協(xié)助征收稅款和文書送達(dá)手段。答案：錯(cuò)8、占避稅總額60% 的資本弱化避稅是最嚴(yán)重的國際避稅行為。答案：錯(cuò)9、以下轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法哪些不屬于利潤法答案：可比非受控價(jià)格法、成本加成法、再銷