為保障集團(tuán)財(cái)務(wù)資源使用效益和效率

1、華貿(mào)國際貨運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)管理體系機(jī)密文件，慎勿外泄2006年第一版 目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc136835113 前言 PAGEREF _Toc136835113 h 11 HYPERLINK l _Toc136835114 一、公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略目目標(biāo)與財(cái)財(cái)務(wù)工作作的關(guān)系系 PAGEREF _Toc136835114 h 1 HYPERLINK l _Toc136835115 11 財(cái)務(wù)的的定義 PAGEREF _Toc136835115 h 1 HYPERLINK l _Toc136835116 12 未來三三年公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo) PAGERE

2、F _Toc136835116 h 1 HYPERLINK l _Toc136835117 1.2.1 先先占有市市場，再再整合利利潤 PAGEREF _Toc136835117 h 1 HYPERLINK l _Toc136835118 1.2.2 先先做大，再做強(qiáng)強(qiáng) PAGEREF _Toc136835118 h 1 HYPERLINK l _Toc136835119 1.2.3 創(chuàng)創(chuàng)建完善善的員工工績效考考評體系系 PAGEREF _Toc136835119 h 2 HYPERLINK l _Toc136835120 13 支持、服務(wù)企企業(yè)戰(zhàn)略略發(fā)展目目標(biāo)的集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)工作原原則 PAG

3、EREF _Toc136835120 h 2 HYPERLINK l _Toc136835121 1.3.1 樹樹立以創(chuàng)創(chuàng)造價(jià)值值為導(dǎo)向向的財(cái)務(wù)務(wù)工作思思想和原原則 PAGEREF _Toc136835121 h 2 HYPERLINK l _Toc136835122 1.3.2 以以價(jià)值為為導(dǎo)向的的財(cái)務(wù)體體系職責(zé)責(zé)分解 PAGEREF _Toc136835122 h 2 HYPERLINK l _Toc136835123 1.3.3 財(cái)財(cái)務(wù)組織織、流程程和體系系層次分分明、條條理清晰晰，目標(biāo)標(biāo)合適并并明確 PAGEREF _Toc136835123 h 2 HYPERLINK l _Toc1

4、36835124 1.3.5 建建立嚴(yán)格格和合理理的內(nèi)部部控制體體系 PAGEREF _Toc136835124 h 2 HYPERLINK l _Toc136835125 1.3.7 注注重資本本的需求求、規(guī)劃劃、成本本和回報(bào)報(bào) PAGEREF _Toc136835125 h 3 HYPERLINK l _Toc136835126 1.3.8 注注重財(cái)務(wù)務(wù)人力資資源的規(guī)規(guī)劃，提提升能交交付良好好結(jié)果的的管理者者 PAGEREF _Toc136835126 h 3 HYPERLINK l _Toc136835127 1.3.9 締締造和維維護(hù)業(yè)績績至上的的企業(yè)文文化 PAGEREF _Toc1

5、36835127 h 3 HYPERLINK l _Toc136835128 二、財(cái)務(wù)務(wù)管理的的五個(gè)功功能：資資金、結(jié)結(jié)算、會會計(jì)、預(yù)預(yù)算和分分析 PAGEREF _Toc136835128 h 3 HYPERLINK l _Toc136835129 21 一般理理解和認(rèn)認(rèn)識 PAGEREF _Toc136835129 h 3 HYPERLINK l _Toc136835130 22 進(jìn)一步步的認(rèn)識識 PAGEREF _Toc136835130 h 4 HYPERLINK l _Toc136835131 23 資金 PAGEREF _Toc136835131 h 4 HYPERLINK l _

6、Toc136835132 2.3.1 集集團(tuán)對資資金的定定義 PAGEREF _Toc136835132 h 4 HYPERLINK l _Toc136835133 2.3.2 集集團(tuán)資金金管理思思想 PAGEREF _Toc136835133 h 5 HYPERLINK l _Toc136835134 2.3.3 集集團(tuán)資金金管理目目標(biāo)體系系 PAGEREF _Toc136835134 h 5 HYPERLINK l _Toc136835135 2.3.4 資資金調(diào)配配中心 PAGEREF _Toc136835135 h 5 HYPERLINK l _Toc136835136 2.3.5 資

7、資金對業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展的支持持保障 PAGEREF _Toc136835136 h 6 HYPERLINK l _Toc136835137 2.3.6 資資金配置置和使用用原則 PAGEREF _Toc136835137 h 6 HYPERLINK l _Toc136835138 24 結(jié)算 PAGEREF _Toc136835138 h 6 HYPERLINK l _Toc136835139 2.4.1 結(jié)結(jié)算的定定義 PAGEREF _Toc136835139 h 6 HYPERLINK l _Toc136835140 2.4.2 結(jié)結(jié)算的功功能和作作用 PAGEREF _Toc1368351

8、40 h 7 HYPERLINK l _Toc136835141 2.4.3 結(jié)結(jié)算環(huán)境境 PAGEREF _Toc136835141 h 7 HYPERLINK l _Toc136835142 25 會計(jì) PAGEREF _Toc136835142 h 7 HYPERLINK l _Toc136835143 2.5.1 會會計(jì)的定定義 PAGEREF _Toc136835143 h 7 HYPERLINK l _Toc136835144 2.5.2 集集團(tuán)會計(jì)計(jì)體系 PAGEREF _Toc136835144 h 7 HYPERLINK l _Toc136835145 2.5.3 會會計(jì)管理

9、理原則 PAGEREF _Toc136835145 h 8 HYPERLINK l _Toc136835146 2.5.4 內(nèi)內(nèi)部控制制 PAGEREF _Toc136835146 h 8 HYPERLINK l _Toc136835147 26 預(yù)算 PAGEREF _Toc136835147 h 9 HYPERLINK l _Toc136835148 27 分析 PAGEREF _Toc136835148 h 9 HYPERLINK l _Toc136835149 2.7.1 理理解和認(rèn)認(rèn)識 PAGEREF _Toc136835149 h 9 HYPERLINK l _Toc1368351

10、50 2.7.2 財(cái)財(cái)務(wù)分析析的作用用 PAGEREF _Toc136835150 h 10 HYPERLINK l _Toc136835151 2.7.3 財(cái)財(cái)務(wù)分析析執(zhí)行人人 PAGEREF _Toc136835151 h 10 HYPERLINK l _Toc136835152 2.7.4 互互動的影影響 PAGEREF _Toc136835152 h 10 HYPERLINK l _Toc136835153 三、展開開（一）：資金金 PAGEREF _Toc136835153 h 11 HYPERLINK l _Toc136835154 31 網(wǎng)絡(luò)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理電話會會議 PAGEREF

11、 _Toc136835154 h 11 HYPERLINK l _Toc136835155 3.1.1 認(rèn)認(rèn)識和理理解 PAGEREF _Toc136835155 h 11 HYPERLINK l _Toc136835156 3.1.2 規(guī)規(guī)定議題題 PAGEREF _Toc136835156 h 11 HYPERLINK l _Toc136835157 3.1.3 臨臨時(shí)議題題 PAGEREF _Toc136835157 h 11 HYPERLINK l _Toc136835158 3.1.4 財(cái)財(cái)務(wù)管理理建議書書 PAGEREF _Toc136835158 h 11 HYPERLINK l

12、 _Toc136835159 3.1.5 局局限性和和最終責(zé)責(zé)任 PAGEREF _Toc136835159 h 11 HYPERLINK l _Toc136835160 32 現(xiàn)金流流量預(yù)測測 PAGEREF _Toc136835160 h 12 HYPERLINK l _Toc136835161 3.2.1 認(rèn)認(rèn)識和理理解 PAGEREF _Toc136835161 h 12 HYPERLINK l _Toc136835162 3.2.2 預(yù)預(yù)測責(zé)任任人 PAGEREF _Toc136835162 h 12 HYPERLINK l _Toc136835163 3.2.3 預(yù)預(yù)測依據(jù)據(jù)（一）

13、 PAGEREF _Toc136835163 h 12 HYPERLINK l _Toc136835164 3.2.4 預(yù)預(yù)測依據(jù)據(jù)（二） PAGEREF _Toc136835164 h 12 HYPERLINK l _Toc136835165 3.2.5 預(yù)預(yù)測依據(jù)據(jù)（三） PAGEREF _Toc136835165 h 13 HYPERLINK l _Toc136835166 3.2.6 預(yù)預(yù)測依據(jù)據(jù)（四） PAGEREF _Toc136835166 h 13 HYPERLINK l _Toc136835167 3.2.7 預(yù)預(yù)測的工工作流程程 PAGEREF _Toc136835167

14、h 13 HYPERLINK l _Toc136835168 3.2.8 預(yù)預(yù)測準(zhǔn)確確率 PAGEREF _Toc136835168 h 13 HYPERLINK l _Toc136835169 33 資金調(diào)調(diào)配中心心 PAGEREF _Toc136835169 h 13 HYPERLINK l _Toc136835170 3.3.1 功功能 PAGEREF _Toc136835170 h 13 HYPERLINK l _Toc136835171 3.3.2 目目標(biāo) PAGEREF _Toc136835171 h 14 HYPERLINK l _Toc136835172 3.3.3 組組織 P

15、AGEREF _Toc136835172 h 14 HYPERLINK l _Toc136835173 34 資金協(xié)協(xié)同管理理信息系系統(tǒng) PAGEREF _Toc136835173 h 14 HYPERLINK l _Toc136835174 3.4.1 功功能 PAGEREF _Toc136835174 h 14 HYPERLINK l _Toc136835175 3.4.2 信信息系統(tǒng)統(tǒng)的開發(fā)發(fā)和維護(hù)護(hù) PAGEREF _Toc136835175 h 14 HYPERLINK l _Toc136835176 3.4.3 應(yīng)應(yīng)用和維維護(hù) PAGEREF _Toc136835176 h 15

16、HYPERLINK l _Toc136835177 3.4.4 實(shí)實(shí)施計(jì)劃劃 PAGEREF _Toc136835177 h 15 HYPERLINK l _Toc136835178 35 人民幣幣網(wǎng)上企企業(yè)銀行行和賬戶戶管理 PAGEREF _Toc136835178 h 15 HYPERLINK l _Toc136835179 3.5.1 認(rèn)認(rèn)識和理理解 PAGEREF _Toc136835179 h 15 HYPERLINK l _Toc136835180 3.5.2 使使用網(wǎng)上上企業(yè)銀銀行開戶戶制度 PAGEREF _Toc136835180 h 15 HYPERLINK l _Toc

17、136835181 3.5.3 發(fā)發(fā)票上提提供的開開戶銀行行信息 PAGEREF _Toc136835181 h 15 HYPERLINK l _Toc136835182 3.5.4 人人民幣基基本賬戶戶 PAGEREF _Toc136835182 h 15 HYPERLINK l _Toc136835183 3.5.5 其其它銀行行賬戶 PAGEREF _Toc136835183 h 16 HYPERLINK l _Toc136835184 3.5.6 禁禁止行為為 PAGEREF _Toc136835184 h 16 HYPERLINK l _Toc136835185 36 資金（境內(nèi)客客

18、戶信用用管理） PAGEREF _Toc136835185 h 16 HYPERLINK l _Toc136835186 3.6.1 組組織體系系 PAGEREF _Toc136835186 h 16 HYPERLINK l _Toc136835187 3.6.2 賒賒賬時(shí)間間控制 PAGEREF _Toc136835187 h 16 HYPERLINK l _Toc136835188 3.6.3 資資金支付付協(xié)議 PAGEREF _Toc136835188 h 17 HYPERLINK l _Toc136835189 3.6.4 賒賒賬基準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)間 PAGEREF _Toc136835189

19、h 17 HYPERLINK l _Toc136835190 3.6.5 收收款指標(biāo)標(biāo)和工作作分析 PAGEREF _Toc136835190 h 17 HYPERLINK l _Toc136835191 3.6.6 發(fā)發(fā)出對賬賬清單的的時(shí)效控控制 PAGEREF _Toc136835191 h 17 HYPERLINK l _Toc136835192 3.6.7 運(yùn)運(yùn)費(fèi)“二次確確認(rèn)”時(shí)效控控制 PAGEREF _Toc136835192 h 18 HYPERLINK l _Toc136835193 3.6.8 問問題客戶戶報(bào)告制制度 PAGEREF _Toc136835193 h 18 HY

20、PERLINK l _Toc136835194 3.6.9 核核銷單、退稅單單管理 PAGEREF _Toc136835194 h 19 HYPERLINK l _Toc136835195 3.6.10 收款總總經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)制 PAGEREF _Toc136835195 h 19 HYPERLINK l _Toc136835196 3.6.11 網(wǎng)絡(luò)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理會議 PAGEREF _Toc136835196 h 19 HYPERLINK l _Toc136835197 37 資金（海外代代理信用用管理） PAGEREF _Toc136835197 h 20 HYPERLINK l _Toc13

21、6835198 3.7.1 定定義和理理解 PAGEREF _Toc136835198 h 20 HYPERLINK l _Toc136835199 3.7.2 海海外代理理管理制制度 PAGEREF _Toc136835199 h 20 HYPERLINK l _Toc136835200 3.7.3 業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)財(cái)務(wù)人力力資源配配置 PAGEREF _Toc136835200 h 20 HYPERLINK l _Toc136835201 3.7.4 海海外代理理協(xié)議 PAGEREF _Toc136835201 h 21 HYPERLINK l _Toc136835202 3.7.5 賒賒賬時(shí)間

22、間控制 PAGEREF _Toc136835202 h 21 HYPERLINK l _Toc136835203 3.7.6 對對賬時(shí)效效控制 PAGEREF _Toc136835203 h 21 HYPERLINK l _Toc136835204 3.7.7 遇遇到困難難處理 PAGEREF _Toc136835204 h 21 HYPERLINK l _Toc136835205 3.7.8 運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)的的“二次確確認(rèn)” PAGEREF _Toc136835205 h 22 HYPERLINK l _Toc136835206 3.7.9 編編制收款款指標(biāo)和和分析表表 PAGEREF _Toc1

23、36835206 h 22 HYPERLINK l _Toc136835207 3.7.10 財(cái)務(wù)關(guān)關(guān)系協(xié)調(diào)調(diào)會 PAGEREF _Toc136835207 h 22 HYPERLINK l _Toc136835208 38 資金（應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付隱性性損失） PAGEREF _Toc136835208 h 23 HYPERLINK l _Toc136835209 3.8.1 認(rèn)認(rèn)識和理理解 PAGEREF _Toc136835209 h 23 HYPERLINK l _Toc136835210 3.8.2 應(yīng)應(yīng)收隱性性損失的的定義 PAGEREF _Toc136835210 h 23 HYPERL

24、INK l _Toc136835211 3.8.3 應(yīng)應(yīng)付隱性性損失（或稱為為應(yīng)付性性收益）的定義義 PAGEREF _Toc136835211 h 23 HYPERLINK l _Toc136835212 3.8.4 工工作實(shí)踐踐 PAGEREF _Toc136835212 h 23 HYPERLINK l _Toc136835213 39 資金（法律訴訴訟） PAGEREF _Toc136835213 h 23 HYPERLINK l _Toc136835214 四、展開開(二):結(jié)算算 PAGEREF _Toc136835214 h 24 HYPERLINK l _Toc13683521

25、5 41 架構(gòu)（部門和和產(chǎn)品）設(shè)置 PAGEREF _Toc136835215 h 24 HYPERLINK l _Toc136835216 42 結(jié)算系系統(tǒng)初始始化設(shè)置置 PAGEREF _Toc136835216 h 25 HYPERLINK l _Toc136835217 4.2.1 應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付客戶戶代碼設(shè)設(shè)置 PAGEREF _Toc136835217 h 25 HYPERLINK l _Toc136835218 4.2.2 成成本項(xiàng)目目對應(yīng)“用友會會計(jì)科目目代碼”設(shè)置 PAGEREF _Toc136835218 h 25 HYPERLINK l _Toc136835219 4.2

26、.3 部部門設(shè)置置 PAGEREF _Toc136835219 h 26 HYPERLINK l _Toc136835220 4.2.4 外外幣匯率率設(shè)置 PAGEREF _Toc136835220 h 26 HYPERLINK l _Toc136835221 4.2.5 外外幣幣種種設(shè)置 PAGEREF _Toc136835221 h 26 HYPERLINK l _Toc136835222 4.2.6 用用友憑證證類別對對應(yīng)銀行行科目代代碼設(shè)置置 PAGEREF _Toc136835222 h 26 HYPERLINK l _Toc136835223 43 結(jié)算流流程 PAGEREF _T

27、oc136835223 h 27 HYPERLINK l _Toc136835225 44 海運(yùn)出出口結(jié)算算 PAGEREF _Toc136835225 h 28 HYPERLINK l _Toc136835226 4.4.1 開發(fā)票票和發(fā)票票管理 PAGEREF _Toc136835226 h 28 HYPERLINK l _Toc136835227 4.4.2 海海運(yùn)出口口結(jié)算 PAGEREF _Toc136835227 h 28 HYPERLINK l _Toc136835228 4.4.3 業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)表表的制作作 PAGEREF _Toc136835228 h 29 HYPERLINK

28、l _Toc136835229 4.4.4 確確認(rèn)船公公司運(yùn)費(fèi)費(fèi)和應(yīng)付付賬款 PAGEREF _Toc136835229 h 29 HYPERLINK l _Toc136835230 4.4.5 確確認(rèn)應(yīng)收收賬款 PAGEREF _Toc136835230 h 30 HYPERLINK l _Toc136835231 4.4.6 各各系統(tǒng)間間的相互互轉(zhuǎn)換及及校核 PAGEREF _Toc136835231 h 30 HYPERLINK l _Toc136835232 4.4.7 關(guān)關(guān)鍵控制制點(diǎn) PAGEREF _Toc136835232 h 30 HYPERLINK l _Toc1368352

29、33 45 海運(yùn)進(jìn)進(jìn)口結(jié)算算 PAGEREF _Toc136835233 h 30 HYPERLINK l _Toc136835234 4.5.1 開開發(fā)票 PAGEREF _Toc136835234 h 30 HYPERLINK l _Toc136835235 4.5.2 發(fā)發(fā)票管理理 PAGEREF _Toc136835235 h 31 HYPERLINK l _Toc136835236 4.5.3 成成本操作作 PAGEREF _Toc136835236 h 31 HYPERLINK l _Toc136835237 4.5.4 收收入確認(rèn)認(rèn) PAGEREF _Toc136835237 h

30、 32 HYPERLINK l _Toc136835238 4.5.5 業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)表表的制作作 PAGEREF _Toc136835238 h 32 HYPERLINK l _Toc136835239 4.5.6 各各系統(tǒng)間間的相互互轉(zhuǎn)換及及校驗(yàn) PAGEREF _Toc136835239 h 33 HYPERLINK l _Toc136835240 46 空運(yùn)出出口結(jié)算算 PAGEREF _Toc136835240 h 33 HYPERLINK l _Toc136835241 4.6.1 發(fā)發(fā)票內(nèi)容容的預(yù)錄錄入 PAGEREF _Toc136835241 h 33 HYPERLINK l _T

31、oc136835242 4.6.2 把把錄入的的收入費(fèi)費(fèi)用制作作成業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)票 PAGEREF _Toc136835242 h 34 HYPERLINK l _Toc136835243 4.6.3 其其他業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)票 PAGEREF _Toc136835243 h 34 HYPERLINK l _Toc136835244 4.6.4 代代開發(fā)票票 PAGEREF _Toc136835244 h 34 HYPERLINK l _Toc136835245 4.6.5 發(fā)票票修改和和作廢 PAGEREF _Toc136835245 h 34 HYPERLINK l _Toc136835246 4.6.6

32、 發(fā)發(fā)票管理理 PAGEREF _Toc136835246 h 35 HYPERLINK l _Toc136835247 4.6.7 總總運(yùn)單成成本錄入入、調(diào)整整及查詢詢 PAGEREF _Toc136835247 h 35 HYPERLINK l _Toc136835248 4.6.8 業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)表表的制作作 PAGEREF _Toc136835248 h 36 HYPERLINK l _Toc136835249 4.6.9 航航空公司司運(yùn)費(fèi)的的確認(rèn)及及應(yīng)付賬賬款的確確認(rèn) PAGEREF _Toc136835249 h 36 HYPERLINK l _Toc136835250 4.6.9 各各

33、系統(tǒng)間間的相互互轉(zhuǎn)換及及校核 PAGEREF _Toc136835250 h 37 HYPERLINK l _Toc136835251 4.6.10 航空公公司運(yùn)單單的管理理 PAGEREF _Toc136835251 h 37 HYPERLINK l _Toc136835252 4.6.11 崗位設(shè)設(shè)置 PAGEREF _Toc136835252 h 37 HYPERLINK l _Toc136835253 47 空運(yùn)進(jìn)進(jìn)口結(jié)算算 PAGEREF _Toc136835253 h 37 HYPERLINK l _Toc136835254 4.7.1 開開票系統(tǒng)統(tǒng)參數(shù)設(shè)設(shè)定 PAGEREF _T

34、oc136835254 h 37 HYPERLINK l _Toc136835255 4.7.2 發(fā)發(fā)票 PAGEREF _Toc136835255 h 37 HYPERLINK l _Toc136835256 4.7.3 成成本系統(tǒng)統(tǒng)參數(shù)設(shè)設(shè)定 PAGEREF _Toc136835256 h 39 HYPERLINK l _Toc136835257 4.7.4 空空運(yùn)進(jìn)口口成本 PAGEREF _Toc136835257 h 39 HYPERLINK l _Toc136835258 4.7.5 各各系統(tǒng)間間的轉(zhuǎn)換換和校驗(yàn)驗(yàn) PAGEREF _Toc136835258 h 39 HYPERLI

35、NK l _Toc136835259 4.7.6 崗崗位設(shè)置置 PAGEREF _Toc136835259 h 40 HYPERLINK l _Toc136835260 五、會計(jì)計(jì) PAGEREF _Toc136835260 h 40 HYPERLINK l _Toc136835261 六、預(yù)算算 PAGEREF _Toc136835261 h 40 HYPERLINK l _Toc136835262 七、分析析 PAGEREF _Toc136835262 h 40 HYPERLINK l _Toc136835263 71 盈利分分析 PAGEREF _Toc136835263 h 40 HY

36、PERLINK l _Toc136835264 7.1.1 經(jīng)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)盈利分分析 PAGEREF _Toc136835264 h 40 HYPERLINK l _Toc136835265 7.1.2 產(chǎn)產(chǎn)品盈利利分析 PAGEREF _Toc136835265 h 40 HYPERLINK l _Toc136835266 7.1.3 客客戶盈利利分析 PAGEREF _Toc136835266 h 40 HYPERLINK l _Toc136835267 72 營運(yùn)杠杠桿分析析 PAGEREF _Toc136835267 h 41 HYPERLINK l _Toc136835268 7.2.

37、1 毛毛利率分分析（RROS） PAGEREF _Toc136835268 h 41 HYPERLINK l _Toc136835269 7.2.2 費(fèi)費(fèi)用率分分析（EEOG） PAGEREF _Toc136835269 h 41 HYPERLINK l _Toc136835270 73 營運(yùn)指指標(biāo)分析析 PAGEREF _Toc136835270 h 41 HYPERLINK l _Toc136835271 7.3.1 應(yīng)應(yīng)收賬周周轉(zhuǎn)率分分析 PAGEREF _Toc136835271 h 41 HYPERLINK l _Toc136835272 7.3.2 非非標(biāo)準(zhǔn)賬賬齡分析析 PAGER

38、EF _Toc136835272 h 41 HYPERLINK l _Toc136835273 7.3.3 現(xiàn)現(xiàn)金流量量預(yù)測差差異分析析 PAGEREF _Toc136835273 h 41 HYPERLINK l _Toc136835274 74 投資回回報(bào)/股東收收益分析析 PAGEREF _Toc136835274 h 41 HYPERLINK l _Toc136835275 7.4.1 凈凈資產(chǎn)回回報(bào)率 PAGEREF _Toc136835275 h 41 HYPERLINK l _Toc136835276 7.4.2 滾滾動流動動資金投投入回報(bào)報(bào)率 PAGEREF _Toc13683

39、5276 h 41 HYPERLINK l _Toc136835277 7.4.3預(yù)算算執(zhí)行分分析 PAGEREF _Toc136835277 h 42 HYPERLINK l _Toc136835278 八、財(cái)務(wù)務(wù)管理組組織體系系 PAGEREF _Toc136835278 h 42 HYPERLINK l _Toc136835279 81 認(rèn)識和和理解 PAGEREF _Toc136835279 h 42 HYPERLINK l _Toc136835280 82 財(cái)務(wù)管管理的組組織原則則 PAGEREF _Toc136835280 h 42 HYPERLINK l _Toc13683528

40、1 83 集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管理理組織體體系 PAGEREF _Toc136835281 h 43 HYPERLINK l _Toc136835282 九、集中中與分散散相結(jié)合合財(cái)務(wù)管管理體制制 PAGEREF _Toc136835282 h 43 HYPERLINK l _Toc136835283 91 定義 PAGEREF _Toc136835283 h 43 HYPERLINK l _Toc136835284 92 對集中中的認(rèn)識識和理解解 PAGEREF _Toc136835284 h 44 HYPERLINK l _Toc136835285 93 對分散散的認(rèn)識識和理解解 PAGEREF _

41、Toc136835285 h 44 HYPERLINK l _Toc136835286 94 財(cái)務(wù)管管理體制制和財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系 PAGEREF _Toc136835286 h 44 HYPERLINK l _Toc136835287 95 集中管管理主要要事項(xiàng) PAGEREF _Toc136835287 h 45 HYPERLINK l _Toc136835288 96 分散管管理主要要事項(xiàng) PAGEREF _Toc136835288 h 45 HYPERLINK l _Toc136835289 十、激勵勵機(jī)制與與財(cái)務(wù)管管理 PAGEREF _Toc136835289 h 46 HYPERLINK

42、 l _Toc136835290 1011 政策策 PAGEREF _Toc136835290 h 46 HYPERLINK l _Toc136835291 1022 激勵勵方式 PAGEREF _Toc136835291 h 47 HYPERLINK l _Toc136835292 1033 禁止止 PAGEREF _Toc136835292 h 47 HYPERLINK l _Toc136835293 1044 績效效考評 PAGEREF _Toc136835293 h 47 HYPERLINK l _Toc136835294 10.44.1 制度 PAGEREF _Toc13683529

43、4 h 47 HYPERLINK l _Toc136835295 10.44.2 運(yùn)用和和影響關(guān)關(guān)系 PAGEREF _Toc136835295 h 47 HYPERLINK l _Toc136835296 10.44.3 基本認(rèn)認(rèn)識和方方法 PAGEREF _Toc136835296 h 47 HYPERLINK l _Toc136835297 10.44.4 短期激激勵 PAGEREF _Toc136835297 h 48 HYPERLINK l _Toc136835298 1055 短期期激勵與與財(cái)務(wù)管管理關(guān)系系 PAGEREF _Toc136835298 h 48 HYPERLINK

44、l _Toc136835299 10.55.1 支付工工資或年年薪 PAGEREF _Toc136835299 h 48 HYPERLINK l _Toc136835300 10.55.2 薪酬保保密紀(jì)律律 PAGEREF _Toc136835300 h 48 HYPERLINK l _Toc136835301 10.55.3 員工離離職 PAGEREF _Toc136835301 h 48 HYPERLINK l _Toc136835302 10.55.4 利潤激激勵控制制 PAGEREF _Toc136835302 h 48 HYPERLINK l _Toc136835303 1066 長

45、期期激勵 PAGEREF _Toc136835303 h 49 HYPERLINK l _Toc136835304 十一、財(cái)財(cái)務(wù)管理理的計(jì)算算機(jī)應(yīng)用用系統(tǒng) PAGEREF _Toc136835304 h 49 HYPERLINK l _Toc136835305 1111 認(rèn)識識和理解解 PAGEREF _Toc136835305 h 49 HYPERLINK l _Toc136835306 1122 計(jì)算算機(jī)應(yīng)用用系統(tǒng)的的組成 PAGEREF _Toc136835306 h 50 HYPERLINK l _Toc136835307 1133 計(jì)算算機(jī)應(yīng)用用系統(tǒng)的的內(nèi)部控控制 PAGEREF _

46、Toc136835307 h 50 HYPERLINK l _Toc136835308 1144 控制制程序 PAGEREF _Toc136835308 h 50 HYPERLINK l _Toc136835309 11.44.1 系統(tǒng)擁擁有人及及設(shè)備保保管人 PAGEREF _Toc136835309 h 50 HYPERLINK l _Toc136835310 11.44.2 實(shí)物安安全及環(huán)環(huán)境控制制 PAGEREF _Toc136835310 h 50 HYPERLINK l _Toc136835311 11.44.3 計(jì)算機(jī)機(jī)存取安安全 PAGEREF _Toc136835311 h

47、51 HYPERLINK l _Toc136835312 11.44.4 網(wǎng)絡(luò)安安全 PAGEREF _Toc136835312 h 52 HYPERLINK l _Toc136835313 11.44.5 系統(tǒng)開開發(fā)方法法 PAGEREF _Toc136835313 h 52 HYPERLINK l _Toc136835314 11.44.6 配置管管理 PAGEREF _Toc136835314 h 52 HYPERLINK l _Toc136835315 11.44.7 系統(tǒng)操操作及備備份 PAGEREF _Toc136835315 h 53 HYPERLINK l _Toc136835

48、316 11.44.8 故障恢恢復(fù) PAGEREF _Toc136835316 h 53 HYPERLINK l _Toc136835317 11.44.9 輸入控控制 PAGEREF _Toc136835317 h 54 HYPERLINK l _Toc136835318 11.44.100 處理理控制 PAGEREF _Toc136835318 h 54 HYPERLINK l _Toc136835319 十二、內(nèi)內(nèi)部關(guān)聯(lián)聯(lián)交易 PAGEREF _Toc136835319 h 55 HYPERLINK l _Toc136835320 1211 定義義 PAGEREF _Toc1368353

49、20 h 55 HYPERLINK l _Toc136835321 1222 內(nèi)部部關(guān)聯(lián)交交易的影影響 PAGEREF _Toc136835321 h 55 HYPERLINK l _Toc136835322 12.22.1 銷售影影響 PAGEREF _Toc136835322 h 55 HYPERLINK l _Toc136835323 12.22.2 內(nèi)部資資金流動動影響 PAGEREF _Toc136835323 h 55 HYPERLINK l _Toc136835324 12.22.3 會計(jì)處處理和合合并報(bào)表表影響 PAGEREF _Toc136835324 h 55 HYPERL

50、INK l _Toc136835325 12.22.4 海外代代理財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系影影響 PAGEREF _Toc136835325 h 55 HYPERLINK l _Toc136835326 12.22.5 內(nèi)部誠誠實(shí)守信信維護(hù) PAGEREF _Toc136835326 h 56 HYPERLINK l _Toc136835327 1233 內(nèi)部部關(guān)聯(lián)交交易事項(xiàng)項(xiàng) PAGEREF _Toc136835327 h 56 HYPERLINK l _Toc136835328 12.33.1 網(wǎng)絡(luò)貨貨物互動動 PAGEREF _Toc136835328 h 56 HYPERLINK l _Toc136

51、835329 12.33.2中中美財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系 PAGEREF _Toc136835329 h 58 HYPERLINK l _Toc136835330 12.33.3海海外代理理財(cái)務(wù)關(guān)關(guān)系 PAGEREF _Toc136835330 h 60 HYPERLINK l _Toc136835331 12.33.4 資金結(jié)結(jié)算 PAGEREF _Toc136835331 h 60 HYPERLINK l _Toc136835332 十三、財(cái)財(cái)務(wù)管理理團(tuán)隊(duì)的的建設(shè)培培養(yǎng) PAGEREF _Toc136835332 h 62 HYPERLINK l _Toc136835333 1311認(rèn)識和和理解 PA

52、GEREF _Toc136835333 h 62 HYPERLINK l _Toc136835334 1322集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)的變變革趨勢勢 PAGEREF _Toc136835334 h 62 HYPERLINK l _Toc136835335 1333建立合合格的財(cái)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)隊(duì) PAGEREF _Toc136835335 h 64前言為保障集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)資源使使用效益益和效率率，保障障企業(yè)財(cái)財(cái)產(chǎn)安全全，提高高預(yù)算和和預(yù)算管管理水平平，提高高財(cái)務(wù)分分析水平平，提高高經(jīng)營和和財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告的可可靠性，完善和和維護(hù)企企業(yè)激勵勵機(jī)制，構(gòu)建科科學(xué)、全全面、有有效的財(cái)財(cái)務(wù)管理理體系，推動財(cái)財(cái)務(wù)管理理思想和和實(shí)踐變變

53、革，培培養(yǎng)專業(yè)業(yè)、合作作、敬業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)團(tuán)隊(duì)，有效地地支持業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展和集團(tuán)團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，制定定本財(cái)務(wù)務(wù)管理體體系。本財(cái)務(wù)管管理體系系適用于于整個(gè)集集團(tuán)（包包括集團(tuán)團(tuán)本部、子公司司和分公公司）。一、公司司的發(fā)展展戰(zhàn)略目目標(biāo)與財(cái)財(cái)務(wù)工作作的關(guān)系系11 財(cái)務(wù)的的定義財(cái)務(wù)的基基本功能能是對資資產(chǎn)進(jìn)行行有效的的管理；財(cái)務(wù)的的作用是是支持、服務(wù)企企業(yè)發(fā)展展和平衡衡控制企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)務(wù)的目標(biāo)標(biāo)是使股股東價(jià)值值最大化化，策劃劃企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略目標(biāo)。財(cái)務(wù)工工作理念念、方法法和制度度應(yīng)與之之貫通和和保持一一致。12 未來三三年公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)1.2.1 先占有有市場，再整合合利潤營業(yè)收入

54、入保持年年15%以上增增長；創(chuàng)創(chuàng)造和保保持網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)區(qū)域航航線（產(chǎn)產(chǎn)品）和和成本優(yōu)優(yōu)勢，追追求集團(tuán)團(tuán)整體利利益最大大化。1.2.2 先做大大，再做做強(qiáng)自06年年起的三三年內(nèi)，每個(gè)經(jīng)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)至少應(yīng)應(yīng)成為地地域綜合合前五名名，努力力爭取進(jìn)進(jìn)入地域域綜合前前三名；集團(tuán)總總部按步步驟并持持續(xù)進(jìn)行行系統(tǒng)資資源整合合和企業(yè)業(yè)文化建建設(shè)，邁邁向做強(qiáng)強(qiáng)。1.2.3 創(chuàng)建完完善的員員工績效效考評體體系將企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展目標(biāo)和和員工績績效考評評體系有有機(jī)結(jié)合合，引導(dǎo)導(dǎo)、幫助助員工與與企業(yè)共共同成長長。13 支持、服務(wù)企企業(yè)戰(zhàn)略略發(fā)展目目標(biāo)的集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)工作原原則1.3.1 樹立以以創(chuàng)造價(jià)價(jià)值為導(dǎo)導(dǎo)向的財(cái)財(cái)務(wù)工作作思

55、想和和原則以價(jià)值為為導(dǎo)向的的財(cái)務(wù)管管理是以以集團(tuán)整整體利益益和股東東利益最最大化為為目標(biāo)，其核心心是策劃劃企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展目標(biāo)，保障企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)資源得得到有效效管理和和使用，構(gòu)架財(cái)財(cái)務(wù)管理理體系和和激勵機(jī)機(jī)制，支支持和服服務(wù)企業(yè)業(yè)市場資資源和內(nèi)內(nèi)部競爭爭資源的的培養(yǎng)、創(chuàng)造和和維護(hù)，建立、評估和和管理重重要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)，平衡控控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等，需需要經(jīng)營營和財(cái)務(wù)務(wù)團(tuán)隊(duì)具具有對市市場的敏敏銳反應(yīng)應(yīng)和嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)業(yè)判斷能能力。1.3.2 以價(jià)值值為導(dǎo)向向的財(cái)務(wù)務(wù)體系職職責(zé)分解解（1）集集團(tuán)總部部：負(fù)責(zé)責(zé)整個(gè)公公司價(jià)值值最大化化，包括括戰(zhàn)略制制定，目目標(biāo)設(shè)定定，體系系和流程程構(gòu)建、關(guān)鍵業(yè)業(yè)績衡量量，員工工激

56、勵，風(fēng)險(xiǎn)平平衡控制制，以及及投資和和資產(chǎn)剝剝離決策策等等；（2）網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理：量化化、比較較分析并并決定不不同的戰(zhàn)戰(zhàn)略實(shí)施施方案等等；（3）職職能部門門經(jīng)理：將管理理流程與與價(jià)值創(chuàng)創(chuàng)造的目目標(biāo)相協(xié)協(xié)調(diào)，將將資源配配置的有有效性最最大化；（4）一一線員工工：達(dá)到到具體業(yè)業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，如：服務(wù)水水平，工工作質(zhì)量量和效率率等。1.3.3 財(cái)務(wù)組組織、流流程和體體系層次次分明、條理清清晰，目目標(biāo)合適適并明確確清晰有效效的財(cái)務(wù)務(wù)管理流流程包括括：（1）幫幫助或指指導(dǎo)經(jīng)營營單元規(guī)規(guī)劃發(fā)展展方向和和制定預(yù)預(yù)算；（2）指指導(dǎo)經(jīng)營營單元日日常經(jīng)營營活動的的管理流流程和預(yù)預(yù)算控制制；（3）建建立業(yè)績

57、績至上和和公平透透明的員員工績效效考評和和激勵體體系。1.3.5 建立嚴(yán)嚴(yán)格和合合理的內(nèi)內(nèi)部控制制體系內(nèi)部控制制體系包包括：（1）控控制環(huán)境境，是指指對企業(yè)業(yè)控制的的建立和和實(shí)施有有重大影影響的一一組因素素的總稱稱，包括括管理哲哲學(xué)、經(jīng)經(jīng)營方式式、組織織結(jié)構(gòu)、人力資資源政策策與實(shí)務(wù)務(wù)、董事事會等；（2）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評估估，包括括風(fēng)險(xiǎn)辨辨識和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分析析；（3）控控制活動動，指為為保證企企業(yè)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)而建立立的政策策和程序序；（4）信信息與溝溝通，對對與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告目目標(biāo)相關(guān)關(guān)的信息息進(jìn)行系系統(tǒng)的記記錄；（5）監(jiān)監(jiān)督，通通過檢查查控制活活動來實(shí)實(shí)現(xiàn)對控控制系統(tǒng)統(tǒng)的監(jiān)督督。1.3.7 注重資資本的需需

58、求、規(guī)規(guī)劃、成成本和回回報(bào)1.3.8 注重財(cái)財(cái)務(wù)人力力資源的的規(guī)劃，提升能能交付良良好結(jié)果果的管理理者1.3.9 締造和和維護(hù)業(yè)業(yè)績至上上的企業(yè)業(yè)文化始終致力力于將企企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略目目標(biāo)和一一線員工工的行動動聯(lián)系起起來，推推動公司司業(yè)績迅迅速發(fā)展展，締造造和維護(hù)護(hù)業(yè)績至至上的企企業(yè)文化化。二、財(cái)務(wù)務(wù)管理的的五個(gè)功功能：資資金、結(jié)結(jié)算、會會計(jì)、預(yù)預(yù)算和分分析21 一般理理解和認(rèn)認(rèn)識資金、結(jié)結(jié)算、會會計(jì)、預(yù)預(yù)算和分分析是集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理體體系的基基石?！拔鍌€(gè)功功能”之間既既相互關(guān)關(guān)聯(lián)、相相互影響響，又各各自具有有獨(dú)立的的流程、作用和和管理目目標(biāo)。雖然“五五個(gè)功能能”的存在在意義來來自業(yè)務(wù)務(wù)和業(yè)務(wù)務(wù)

59、流程，但在效效率和質(zhì)質(zhì)量兩方方面，“五個(gè)功功能”又會對對優(yōu)化業(yè)業(yè)務(wù)流程程產(chǎn)生影影響?！拔鍌€(gè)功功能”不僅僅僅是集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)管管理體系系的組成成部分，而且公公司及其其經(jīng)理人人對許多多事情的的判斷、創(chuàng)新或或改進(jìn)主主張、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制、資源源使用及及其效益益和效率率評價(jià)、績效評評價(jià)及其其對員工工作出的的獎勵等等，都與與五個(gè)功功能的工工作結(jié)果果有著直直接的關(guān)關(guān)聯(lián)。與戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)相關(guān)的的一些管管理和決決策，在在很大程程度也是是依據(jù)于于“五個(gè)功功能”所客觀觀反映的的信息而而作出的的。22 進(jìn)一步步的認(rèn)識識“五個(gè)功功能”所產(chǎn)生生的結(jié)果果來自龐龐大而復(fù)復(fù)雜的業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)財(cái)務(wù)體系系，所以以集團(tuán)一一直強(qiáng)調(diào)調(diào)：確立立合

60、適目目標(biāo)是做做好任何何一項(xiàng)工工作的起起點(diǎn)。只只有有了了合適的的目標(biāo)，我們才才能知道道現(xiàn)在該該做什么么和怎么么去做，才能提提高實(shí)現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)的的效率；而完成成每一個(gè)個(gè)目標(biāo)則則是確立立下一個(gè)個(gè)新目標(biāo)標(biāo)的起點(diǎn)點(diǎn)。合適適的工作作目標(biāo)來來自經(jīng)理理人和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理們對生生存、競競爭和發(fā)發(fā)展等方方面的理理解。無論是觀觀點(diǎn)還是是工作實(shí)實(shí)踐，“五個(gè)功功能”的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)和作用用的提高高都要依依靠信息息系統(tǒng)的的支持。更為重重要的認(rèn)認(rèn)識是，支持五五個(gè)功能能實(shí)現(xiàn)的的信息系系統(tǒng)不僅僅是一個(gè)個(gè)管理工工具或共共享平臺臺，更是是一種以以效率、效益和和控制為為目的的的對工作作流程的的設(shè)計(jì)與與優(yōu)化，體現(xiàn)的的是集團(tuán)團(tuán)和經(jīng)營營網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)經(jīng)營管理理