2019年餐飲財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、綜合分析報(bào)告又稱(chēng)全面分析報(bào)告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況。餐飲財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本一：1、經(jīng)營(yíng)情況概況及財(cái)務(wù)狀況分析，包括收入、利潤(rùn)、成本、競(jìng)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。主要財(cái)務(wù)指示：流動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、運(yùn)動(dòng)比率。財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析，(包括盈利能力、成長(zhǎng)性分析、現(xiàn)金流量分析、償債能力分析、經(jīng)營(yíng)效率分析、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析。)2、收入分析(1)酒店整體收入分析(與預(yù)算、與上個(gè)月、去年同期對(duì)比完成比例(2)客房收入分析(附表)及說(shuō)明要分各市場(chǎng)、與預(yù)算對(duì)比、上月對(duì)比、去年同期對(duì)比、完成比率、平均房?jī)r(jià)、后附說(shuō)明(3)餐飲收入分析宴會(huì)(與預(yù)算

2、對(duì)比、上月對(duì)比、去年同期對(duì)比、完成比率、用餐人數(shù)、人均消費(fèi))、中餐、西餐、大堂吧、自助餐(同上)(4)其他消費(fèi)部門(mén)總收入分析(附表)及說(shuō)明客房酒吧、商務(wù)中心、洗衣服務(wù)、電話收入、汽車(chē)租賃、雜項(xiàng)完成比率、所占比重(5)預(yù)付款明細(xì)(6)酒店收入比例圖、每日收入圖(7)收入分項(xiàng)分析(8)客人押金及余款明細(xì)3、成本分析(1)酒店總成本分析表DM內(nèi)部調(diào)撥、本期盤(pán)存、總成本小計(jì)、成本率、應(yīng)用成本、凈成本、營(yíng)業(yè)毛利潤(rùn)，簽約、客戶(hù)分析、呆壞賬A、中餐廳：食品、飲品、香煙、雜點(diǎn)，其他內(nèi)容同總成本B、大堂吧，同上C、西餐廳，同上D、宴會(huì)，同上(2)餐飲成本經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，菜品、酒水、香煙種類(lèi)數(shù)量分析(3)餐飲成本分析(

3、不同菜的種類(lèi)分析，銷(xiāo)售排行榜)(4)小酒吧成本，同中餐(5)小酒吧分析(6)員工食堂總成本上期盤(pán)存、本月直購(gòu)、本月盤(pán)存、抵扣外來(lái)單位、實(shí)際成本、早中晚夜宵的餐飲人數(shù)及成本(7)員工餐廳成本分析4、費(fèi)用分析(1)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用總計(jì)(2)人員工資及福利費(fèi)用表及各部門(mén)，包括工資、五險(xiǎn)一金、個(gè)人所得稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)小計(jì)、與預(yù)算對(duì)比、與上月對(duì)比、去年同期對(duì)比、差異比例、占營(yíng)業(yè)收入比例(3)能源費(fèi)用，包括水電氣、與預(yù)算對(duì)比、與上月對(duì)比、去年同期對(duì)比差異及比例、每日費(fèi)用與餐飲收入、客房收入、總收入對(duì)比、與天氣對(duì)比(4)待攤費(fèi)用(5)預(yù)提費(fèi)用(6)其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，同上5、概述及利潤(rùn)分析各部門(mén)費(fèi)用占收入比例分析，包括

4、費(fèi)用、占總費(fèi)用比例、部門(mén)費(fèi)用占收入比例，與預(yù)算對(duì)比、與上月對(duì)比、去年同期對(duì)比差異分析6、酒店庫(kù)存物資分析總庫(kù)存增減分析各倉(cāng)庫(kù)增減分析庫(kù)存同期分析7、應(yīng)收賬款分析包括帳齡、擔(dān)保、信用賬、預(yù)收款、超信用8、應(yīng)付款分析包括帳齡、分類(lèi)、本期支付9、采購(gòu)分析、各部門(mén)分析、價(jià)格分析、價(jià)格差異10、折扣減免分析包括酒店贈(zèng)送、客人減免分析、折扣等分析11、消費(fèi)卡明細(xì)及分析12、存在的問(wèn)題13、整改意見(jiàn)附財(cái)務(wù)報(bào)表：(1)資產(chǎn)負(fù)債表(2)利潤(rùn)表(3)利潤(rùn)分配表(4)現(xiàn)金流量表(5)現(xiàn)金流量附表(6)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表(7)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表(8)管理費(fèi)用明細(xì)表(9)管理費(fèi)用補(bǔ)充表(10)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表(11)營(yíng)業(yè)外收支明

5、細(xì)表(12)應(yīng)繳各種稅金明細(xì)表(13)GOP指標(biāo)表(14)應(yīng)收帳帳齡分析(15)應(yīng)付帳帳齡分析(16)個(gè)人所得稅繳納表(17)各部門(mén)損益表(18)總損益表(19)酒店庫(kù)存報(bào)表(20)每月?lián)p益分析報(bào)告(21)每月信貸分析報(bào)告(22)每月資金計(jì)劃(23)每月采購(gòu)計(jì)劃(24)每月物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)告(25)每月質(zhì)量分析報(bào)告(26)每月能源分析報(bào)告(27)每月人事分析報(bào)告(28)每月銷(xiāo)售分析報(bào)告(29)酒店檢修、安全突發(fā)事件(30)酒店經(jīng)營(yíng)管理月報(bào)包括經(jīng)營(yíng)情況、客源的分析、重要客戶(hù)分析、餐飲宴會(huì)銷(xiāo)售比例分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較、客房出租率、平均房?jī)r(jià)、客房收入、餐飲收賓客滿(mǎn)意度、賓客意見(jiàn)和建議、月度銷(xiāo)售部業(yè)績(jī)明細(xì)、競(jìng)

6、爭(zhēng)對(duì)手及酒店主要活動(dòng)、下月本酒店主要行動(dòng)計(jì)劃、次季度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)餐飲財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本二：連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的新型餐飲企業(yè)形的管理機(jī)構(gòu)、配送中心和信息溝通中心，是整個(gè)連鎖體系的核心，連鎖餐飲企業(yè)通過(guò)集中采購(gòu)、集中管理、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一核算形成集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開(kāi)。連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是生存、獲利和發(fā)展，財(cái)一、連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)是一種新型餐飲企業(yè)形式，在目前還外于初經(jīng)營(yíng)方式、分公司經(jīng)營(yíng)方式和加盟店經(jīng)營(yíng)方式。在中國(guó)加入WTO后，為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的國(guó)際上

7、一些知名連鎖餐飲企業(yè)抗衡，又產(chǎn)生了自由連鎖經(jīng)營(yíng)方式。1、子公司經(jīng)營(yíng)方式子公司經(jīng)營(yíng)方式是指總部通過(guò)投資關(guān)系，對(duì)子公司的資產(chǎn)和人員進(jìn)行管理、控制，子公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要取得法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，開(kāi)展相子公司的凈利潤(rùn)。子公司獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在經(jīng)營(yíng)所在地納稅、編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。2、分公司經(jīng)營(yíng)方式分公司經(jīng)營(yíng)方式是指總部通過(guò)投資關(guān)系，對(duì)分公司的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)表，全部享有凈利潤(rùn)。分公司根據(jù)總公司的安排開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不根據(jù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核情況直接發(fā)放。3、加盟店經(jīng)營(yíng)方式加盟店經(jīng)營(yíng)方式是指總部以商譽(yù)做投資，以收取加盟費(fèi)的形式總部在業(yè)務(wù)上對(duì)各加盟店進(jìn)行管理、指導(dǎo)。4、自由連鎖經(jīng)營(yíng)方式自由連鎖經(jīng)營(yíng)方式是指由若干個(gè)完全獨(dú)立的零售餐飲企

8、業(yè)為增加其知名度，增強(qiáng)資源優(yōu)勢(shì)和品牌優(yōu)勢(shì)，在經(jīng)營(yíng)完全獨(dú)立的情況下，式。二、連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)核算的方式獨(dú)立核算兩種方式。1、獨(dú)立核算方式指總部實(shí)行獨(dú)立的，部分統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，基層店實(shí)行相對(duì)獨(dú)資額計(jì)入“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，基層店收到投資增加“實(shí)收資本”計(jì)進(jìn)行核算，月未計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，將告后，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。2、非獨(dú)立核算方式非獨(dú)立核算方式是指總部實(shí)行獨(dú)立的、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，基層程實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算，以考核其經(jīng)營(yíng)成果，確定其勞動(dòng)報(bào)酬，根據(jù)經(jīng)入，核算本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，發(fā)放人員工資，保管本部門(mén)使用的備用得收入，全部上繳總部?？偛烤幹苽€(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。在實(shí)際操作中，各連鎖店經(jīng)營(yíng)餐

9、飲企業(yè)往往根據(jù)自身情況，綜合采取以上兩種核算方式。三、連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)貨幣資金的管理貨幣資金對(duì)于連鎖零售餐飲企業(yè)至關(guān)重要，貨幣資金是連鎖餐金的支持，如購(gòu)買(mǎi)商品、支付工資、償還債務(wù)等，沒(méi)有貨幣資金的儲(chǔ)資產(chǎn)管理的重要組成部分。1、崗位分工控制職責(zé)權(quán)限。(2)、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制責(zé)任和相關(guān)控制措施。(2)、明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。(3)、嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)。3、現(xiàn)金控制(1)、實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度。(2)、明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍并嚴(yán)格執(zhí)行。(3)、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀

10、行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。(4)、實(shí)行收支兩條線管理制度。(5)、定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金做到賬實(shí)相符。4、銀行存款控制(1)、加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，分別設(shè)立基本戶(hù)和一般存款戶(hù)，并按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。(2)、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5、票據(jù)控制明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。6、印章控制員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。(2)、嚴(yán)格履行簽字蓋章手續(xù)。(3)、制定印章管理規(guī)定，下發(fā)印章保管人崗位責(zé)任制。7、監(jiān)督檢查(1)、定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。(2)、

11、定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。(3)、定期檢查印章保管情況。(4)、定期檢查票據(jù)保管情況。ERP系統(tǒng)及時(shí)掌握餐飲企業(yè)每日貨幣資金收支情況。敏感，費(fèi)用定得太高，投資者不能獲得預(yù)計(jì)的利潤(rùn)，自然不會(huì)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)感興趣，即使加盟進(jìn)去，不久也會(huì)退出;若費(fèi)用定得太低，總部收益受損，甚至無(wú)法彌補(bǔ)所提供服務(wù)的費(fèi)用開(kāi)支，將會(huì)得不償失。無(wú)平及收費(fèi)方式，以便制定出合理的預(yù)算，彌補(bǔ)其管理費(fèi)用，并取得足夠的盈利。加盟者向總部交納的加盟費(fèi)用一般包括以下幾類(lèi)：1.加盟金。也稱(chēng)為首期特許費(fèi)，是加盟者在加盟時(shí)向總部一次性交納的費(fèi)用，它包括加盟者有權(quán)使用總部開(kāi)發(fā)出來(lái)的商標(biāo)、特殊技術(shù)等費(fèi)用，300公司25015050萬(wàn)日元

12、。2.保證金。作為今后交納各項(xiàng)費(fèi)用及債務(wù)的擔(dān)保，同時(shí)也帶有總部向加盟店所提供商品的預(yù)付金性質(zhì)，數(shù)量各公司不等，如“Seiart”公司、“家庭市場(chǎng)”公司為25075萬(wàn)日元。合同中止時(shí)是否退還，情況也各不相同，依據(jù)雙方的合約而定。3.權(quán)利金。是總部對(duì)加盟店進(jìn)行經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)而收取的費(fèi)用，由加盟店按期交納。權(quán)利金的計(jì)算方法依行業(yè)不同而不同，如便利店一般為毛利的6%8%;小酒館按店鋪面積收取，還有定額包費(fèi)等。4.違約金。如違背合同中規(guī)定的義務(wù)及禁止事項(xiàng)，按合同規(guī)定向受損害的一方交納違約金作為賠償。5.其他費(fèi)用。如店鋪設(shè)計(jì)及施工費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)費(fèi)、意外保險(xiǎn)費(fèi)等。上述費(fèi)用可以分為加盟店開(kāi)業(yè)前交納的前期加盟費(fèi)用及開(kāi)業(yè)后運(yùn)作時(shí)交納的后續(xù)加盟費(fèi)用兩大類(lèi)。前期加盟費(fèi)用包括了總部招募、評(píng)