應(yīng)收賬款管理辦法3

1、應(yīng)收賬款管理辦法編者：鄧鈺豐一、目的為了加強(qiáng)公司對(duì)應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，制定本辦法。二、范圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門。本辦法明確了應(yīng)收賬款的事前、 事中、事后控制措施， 參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門的職責(zé)，壞賬核銷管理程序及獎(jiǎng)懲條例。三、定義“應(yīng)收賬款”：公司在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)。本公司按應(yīng)收賬款產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)， 將應(yīng)收賬款分為“賬面應(yīng)收賬款” 和“合同應(yīng)收賬款”?！百~面應(yīng)收賬款”：已開具發(fā)票但尚未收回的款項(xiàng)。“合同應(yīng)收賬款”：根據(jù)合同文本簽訂的付款方式，逾期未收回的款項(xiàng)。四、原則4.1 對(duì)應(yīng)收賬款事

2、前、事中、事后全程管控。4.2 “誰(shuí)銷售，誰(shuí)回款”原則。銷售部門為應(yīng)收賬款的責(zé)任主體，財(cái)務(wù)部為應(yīng)收賬款的主管部門，負(fù)責(zé)組織分析與考核，及時(shí)提示問題和防范風(fēng)險(xiǎn)。4.3 應(yīng)收賬款與考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制相結(jié)合原則。4.4 集中清收與日常管理相結(jié)合的原則。4.5 控制應(yīng)收賬款的催收成本。五、具體措施5.1 事前控制（簽約到發(fā)貨 /實(shí)施）客戶信用評(píng)級(jí)。建立客戶信用評(píng)級(jí)制度及合理的信用政策。信用評(píng)級(jí)主要根據(jù)客戶的注冊(cè)資本、財(cái)務(wù)狀況、歷史欠款情況等進(jìn)行不斷更新。信用政策主要包括信用額度和信用期限兩方面內(nèi)容。合同條款。銷售合同中需明確的條款：（ 1） 付款方式需符合客戶信用評(píng)級(jí)對(duì)應(yīng)的政策，超出權(quán)限需逐層審批。2）

3、合同須有條款：“買受人未履行支付價(jià)款或其他義務(wù)的， 標(biāo)的物的所有權(quán)屬出賣人”。避免客戶因破產(chǎn)而將貨物作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。3） 合同內(nèi)仲裁、法律訴訟條款需盡量簽訂為有利于我方節(jié)約催款成本的方式。第三方擔(dān)保。對(duì)于信用評(píng)級(jí)較低的客戶，簽署新的銷售合同前，需讓對(duì)方提供第三方擔(dān)保。5.2 事中控制（發(fā)貨 /實(shí)施到付款期限前）合同項(xiàng)目的發(fā)貨數(shù)據(jù)、工程實(shí)施情況及時(shí)更新，銷售部門根據(jù)合同簽訂的付款方式，在應(yīng)付款項(xiàng)到期前提醒客戶付款。定期與客戶對(duì)賬。每月將發(fā)貨數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息與客戶進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未執(zhí)行完畢的合同項(xiàng)目形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件或電子郵件。5.3 事后控制（欠款到追收）應(yīng)收賬款分類。根據(jù)客戶欠款的具體情況，將應(yīng)

4、收賬款分為“無(wú)力付款”和“故意拖欠” 兩大類，并配合獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行催收。 針對(duì)“無(wú)力付款”情況，盡早通過(guò)審計(jì)法務(wù)部走法律程序減少損失。針對(duì)“故意拖欠” 情況，需按催款步驟進(jìn)行追收。供參考的催收方法： “講理法”、“疲勞戰(zhàn)法”、“激將法”、“軟硬兼施法”等。應(yīng)收賬款催收步驟：電話催收信函通知派人面談（需盡量形成應(yīng)收賬款紙質(zhì)確認(rèn)單或錄音）訴諸法律啟動(dòng)債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)程序。集中清收。每年7 月為公司陳欠款專項(xiàng)清收督導(dǎo)月，廣開渠道，多方清收，千方百計(jì)回收欠款。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。根據(jù)公司需要及金融環(huán)境情況，考慮應(yīng)收賬款抵借或讓售融資。六、管理部門與職責(zé)分工6.1 銷售部門收集客戶基礎(chǔ)信息， 并提交給營(yíng)銷管理部作為客

5、戶信用評(píng)級(jí)的一部分。銷售合同條款按照客戶信用等級(jí)對(duì)應(yīng)的付款方式進(jìn)行談判，并將標(biāo)的物在付清款項(xiàng)前的所有權(quán)歸屬、仲裁/法律訴訟等條款按要求列入合同。對(duì)于信用評(píng)級(jí)較低的客戶，簽署新的銷售合同前，負(fù)責(zé)提供客戶的第三方擔(dān)保資料。按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)帳，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個(gè)客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務(wù)的合同編號(hào)、經(jīng)辦人員、發(fā)貨記錄、發(fā)票和回款記錄，以及對(duì)賬、催收記錄。根據(jù)合同簽訂的付款方式，在應(yīng)付款到期前提醒客戶付款。每月將發(fā)貨數(shù)據(jù)等關(guān)鍵信息與客戶進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)提交開票申請(qǐng)，對(duì)未執(zhí)行完畢的合同發(fā)貨數(shù)據(jù)形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件或電子郵件。按照應(yīng)收賬款催收步驟，對(duì)欠款客戶進(jìn)行追收。需審計(jì)法

6、務(wù)部協(xié)助走法律程序的，及時(shí)提交申請(qǐng)。銷售人員工作調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，該銷售人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接。后任銷售人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。6.2 營(yíng)銷管理部建立并更新客戶信用評(píng)級(jí)，制定合理的信用政策。審核合同條款。主要包括付款方式是否符合客戶信用等級(jí)，合同條款中是否有標(biāo)的物在付清款項(xiàng)前的所有權(quán)歸屬，仲裁 /法律訴訟是否有利于公司節(jié)約催款成本等。對(duì)合同項(xiàng)目的發(fā)貨、開票、到款數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)更新。每月檢查銷售部門的應(yīng)收賬款臺(tái)帳是否在不斷更新。根據(jù)合同簽訂的付款方式，在客戶應(yīng)付款項(xiàng)到期前督促銷售部門提醒客戶付款。6

7、.3 財(cái)務(wù)部每季度與有賬面應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行對(duì)賬，并形成雙方認(rèn)可的紙質(zhì)文件；每一客戶會(huì)計(jì)年度終結(jié)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的書面確認(rèn)。制作賬面應(yīng)收賬款的賬齡分析表，并提供給銷售部門、營(yíng)銷管理部、審計(jì)法務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)信用政策對(duì)數(shù)額過(guò)大、超過(guò)信用期等情況的應(yīng)收賬款提供預(yù)警信息反饋。財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、采購(gòu)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)銷售部、采購(gòu)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理。根據(jù)公司需要及金融環(huán)境情況，考慮應(yīng)收賬款抵借或讓售融資。6.4 審計(jì)法務(wù)部對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)較低，提供了第三方擔(dān)保資料的，負(fù)責(zé)審核并保存第三方擔(dān)保相關(guān)資料。

8、對(duì)“無(wú)力付款” 和“拒不支付” 的客戶，由銷售部門提交書面申請(qǐng)后，走相關(guān)法律程序。與銷售部門協(xié)同清收二年以上應(yīng)收賬款。6.5 服務(wù)管理部對(duì)合同項(xiàng)目的工程實(shí)施情況進(jìn)行及時(shí)更新。供銷售部門根據(jù)工程實(shí)施對(duì)應(yīng)的付款階段及時(shí)催款。6.6 生產(chǎn)檢驗(yàn)中心對(duì)無(wú)工程實(shí)施的自有產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。6.7 采購(gòu)部對(duì)無(wú)工程實(shí)施的第三方產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。6.8 工程部門對(duì)有工程實(shí)施的自有產(chǎn)品和第三方產(chǎn)品發(fā)貨，負(fù)責(zé)客戶簽收回執(zhí)資料歸檔保存。作為應(yīng)收賬款的有效憑證。七、壞賬核銷管理程序7.1 壞賬損失確認(rèn)原則債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷

9、的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明，或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料。在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅?對(duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)， 作為壞賬損失。債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)人民法院判決，裁定書已生效，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。逾期 3 年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)

10、審批后處理。7.2 壞賬損失公司內(nèi)部處理程序銷售部門提出壞賬核銷申請(qǐng)，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。財(cái)務(wù)部核實(shí)核銷申請(qǐng)后，出具具體意見提交公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審定。涉及訴訟的壞賬損失，由審計(jì)法務(wù)部委托律師出具法律意見書。逾期 3 年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由銷售部門和審計(jì)法務(wù)部追索。八、應(yīng)收賬款考核與獎(jiǎng)懲8.1 原則應(yīng)收賬款的回款情況與銷售提成直接掛鉤。應(yīng)收賬款分類考核原則。應(yīng)收賬款回款后，出力的部門論功行賞。8.2 應(yīng)收賬款分類獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)客戶“無(wú)力付款” ，有證據(jù)表明客戶已進(jìn)入破產(chǎn)程序，或債務(wù)人死亡或者依

11、法被宣告失蹤、死亡，款項(xiàng)清收基本無(wú)望的陳欠款，按實(shí)際收回金額的3%對(duì)銷售部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。無(wú)證據(jù)表明客戶“無(wú)力付款”的，視為“故意拖欠”。針對(duì)客戶“故意拖欠”，已采取訴訟方式并勝訴但回款仍然困難的陳欠款，經(jīng)審計(jì)法務(wù)部、財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷管理部確認(rèn)事實(shí)后， 2 個(gè)月內(nèi)收回的，按實(shí)際收回金額的 1%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)（獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象和比例：銷售部門 80%，審計(jì)法務(wù)部 20%）。超過(guò) 2 個(gè)月未收回的，從次月起每月按未完成清收金額的 1對(duì)銷售部門進(jìn)行處罰。 處罰截止至完成回款或客戶進(jìn)入 “無(wú)力付款” 狀態(tài)。完成回款次月返還總罰金的80%。針對(duì)客戶愿意付款，但因銷售部門未及時(shí)辦理相關(guān)付款申請(qǐng)手續(xù)，而導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期1 個(gè)月以

12、上的，經(jīng)營(yíng)銷管理部確認(rèn)事實(shí)后，從次月起每月對(duì)銷售部門按應(yīng)收賬款的3進(jìn)行處罰。處罰截止至完成回款，完成回款次月返還總罰金的80%。七夕，只因有你，總有一些人牽腸掛肚難以忘記，總有一些日子溫暖甜蜜最為珍惜從春夏到秋冬，從陌生到熟悉，雖不能時(shí)時(shí)聯(lián)系，卻總在特別的日子想起你，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，因?yàn)橛心?，再苦生活也不覺得累，再大的險(xiǎn)阻也無(wú)所畏，再大的波折也不擔(dān)憂，再痛的經(jīng)歷也會(huì)忘記，因?yàn)橛心?，我就擁有了整個(gè)世界，謝謝你出現(xiàn)在我的生命里。七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，相識(shí)，是最珍貴的緣分，牽掛，是最真摯的心動(dòng)，思念，是最美麗的心情，問候，是最動(dòng)聽的語(yǔ)言，在這七夕到來(lái)之際，最美的祝福送給你，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，雨點(diǎn)輕敲窗，風(fēng)吹散了夢(mèng)想，唯有你的模樣依舊在腦海里徜徉，夜深人靜時(shí)，你占滿了心房，舍半生輕狂，半世時(shí)光，只為擁有一段和你相處的珍貴情緣，七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，雖然相距很遠(yuǎn)，但兩顆心卻緊緊相連雖然不常見面，音容笑貌猶如眼前，悄悄的挾一縷情絲，放飛在炎炎夏日默默的拽一絲牽掛，懸掛在無(wú)垠宇宙靜靜的捎一聲問候，盛開在七夕佳節(jié)七夕快樂，我的朋友。七夕，只因有你，祝福，是一種真實(shí)的心意，是一種甘甜的快樂，是一種浪漫的味