新成本費用預算編制制度

1、精選文檔精選文檔PAGEPAGE3精選文檔PAGE成本花費估算編制制度受控狀態(tài)制度名稱成本花費估算編制制度文件編號履行部門監(jiān)察部門考據部門第1章總則第1條成本花費估算目的降低成本花費是編制成本花費估算的基本目的，降低成本花費的舉措是編制成本花費估算的保證。第2條成本花費估算范圍估算年度內全部成本花費支出。估算期內商品生產（含依據估算安排和管理上的需要，在估算年度內期初、期末在產品、自制半成品數目的增添或減少）和非商品生產所需的成本花費，都應歸入年度成本費用估算。第3條成本花費估算管理基本要求成本花費管理一定依照“事先估算、事中控制、過后剖析、期末查核”四原則。各分公司及各部門應成立完美成本花費

2、的估算、控制、剖析、查核系統。第4條成本花費估算編制依照1年度、月度成本花費估算應依據公司綜合經濟計劃和各項要求編制。2本公司的經營目標、生產經營估算、成本降低率，以及產質量量、品種。3各項耗費定額和花費壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其余增產節(jié)儉舉措。4合理估計本期實質成本花費水平。第5條責權單位1財務部負責本制度的擬訂、改正、取銷等工作。2總裁負責本制度擬訂、改正、取銷等的審批。第2章成本花費估算編制程序第6條成本花費估算的編制依照“上下聯合、分級編制、逐級匯總的”程序進行。第7條下達目標公司依據上一年度經營狀況及今年度市場環(huán)境發(fā)展趨向，確立今年度的經營戰(zhàn)略和經營目標，將財務

3、估算目標及成本花費估算編制的政策，下達到各部門。第8條編制上報各部門依照公司下達的財務估算目標和政策，聯合自己狀況以及展望的履行條件，編制本部門詳盡的成本花費估算方案，并按規(guī)準時間上報公司財務部。第9條審察均衡公司財務部對各部門上報的成本花費估算方案進行審察、匯總和均衡。在審察過程中，應該進行充分協調，對發(fā)現的問題提出調整建議，并將建議反應給相應部門。第10條審議贊同財務部在各部門修正調整的基礎上從頭匯總，編制公司的成本花費估算方案，上報公司總裁審察。財務部依據總裁審批的建議調整成本花費估算，正式編制成本花費估算草案，提交總裁審議贊同。第11條下達履行財務部將總裁贊同的成本花費估算下達到各部門履行。第12條各部門在估算履行過程中，假如估算的基礎發(fā)生了重要改動，且該改動將致使估算結果產生重要誤差時，應實時上報財務部和總裁，在獲得贊同后，對估算進行調整。第3章成本花費估算編制方法第13條各部門的成本花費估算由財務部牽頭，生產計劃、靈活、人力資源、采買、營銷、安全環(huán)保等部門參加擬訂。第14條各部門依據不一樣的成本花費項目，參照標準成本，依照量價分別的原則，采納轉動估算、零基估算等方法進行編制。第15條月度估算是依據月度生產經營計劃等資料編制的估算，詳細步驟和程序參照年度估算履行。第4章附則第1