人工成本管理制度

1、人工本錢管理制度人工本錢管理制度 PAGE PAGE 9 / 13第一章總那么第一條 為了標(biāo)準(zhǔn)人工本錢管理，合理地方案、使用、控制人工本錢，發(fā)揮人力資本的最大潛能，結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，特制訂本方法。第二條 司參照?qǐng)?zhí)行。第二章人工本錢構(gòu)成第三條 人工本錢是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中因使用勞動(dòng)力而支付的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的總和。第四條 (1997)261 包括：職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用和其他人工本錢支出。其中，職工工資總額是人工本錢的主要組成局部。第五條 本方法中人工本錢的組成明細(xì)工程，詳見(jiàn)附件四。第三章組織機(jī)

2、構(gòu)與職責(zé)第六條 為加強(qiáng)人工本錢管理，明確各部門相關(guān)職責(zé)，特?cái)M訂機(jī)構(gòu)職責(zé)如下：人力資源處：1、人力資源部門是人工本錢的歸口管理部門；2、負(fù)責(zé)編制公司年度人工本錢預(yù)算、審核，并監(jiān)視執(zhí)行人工本錢管理方法，對(duì)人工本錢優(yōu)化負(fù)全面責(zé)任；3、負(fù)責(zé)薪資總額、鼓勵(lì)方案等費(fèi)用的合理管控；4、根據(jù)地方法律規(guī)定確定社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)繳納方案；5、根據(jù)公司需求以預(yù)算為根底，合理管控培訓(xùn)、招聘費(fèi)用；6分析、評(píng)估、檢討；7、依據(jù)制度，跟蹤、評(píng)估各一級(jí)單位人工本錢預(yù)算執(zhí)行情況；8、各子公司每月 14 度第一個(gè)月 20 日前上報(bào)季度人工本錢評(píng)估報(bào)告 (包括預(yù)算執(zhí)行情況分析)。財(cái)務(wù)部門：1、按規(guī)定支付人工本錢各工程費(fèi)用；2、根據(jù)公司規(guī)

3、定對(duì)人工本錢費(fèi)用對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目列支，詳見(jiàn)附件四?人工本錢各工程列支會(huì)計(jì)科目?；本錢支付情況進(jìn)展統(tǒng)計(jì)和反應(yīng)，同時(shí)每10 日前為人力資源處按管理口徑企劃處：1、制定人工本錢預(yù)算執(zhí)行的方針目標(biāo)；2、按質(zhì)詢會(huì)材料，每月 10 日前為人力資源處提供相關(guān)根底數(shù)據(jù)，包括粗鋼產(chǎn)量、工業(yè)增加值等。行政管理處：1、按實(shí)際支出工程，編制福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等明細(xì)工程的年度預(yù)算；2、按月度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分析、評(píng)估，每月 10 源處。生產(chǎn)部門：含職能處和生產(chǎn)廠1、制訂勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用等人工本錢管控工程使用的標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定；210 日前報(bào)人力資源處；3品人工本錢進(jìn)展統(tǒng)計(jì)、分析。第四章人工本錢統(tǒng)計(jì)及管理第七條 人工本錢的統(tǒng)計(jì)范圍

4、：包括唐山建龍?zhí)粕缴a(chǎn)區(qū)和承德生產(chǎn)區(qū)、黑龍江建龍、撫順新鋼鐵等鋼鐵子公司。第八條 據(jù)，并與財(cái)務(wù)部門結(jié)合工程歸集的會(huì)計(jì)科目。第九條 人力資源高層主管審核，財(cái)務(wù)部門方可發(fā)放。第十條 人工本錢統(tǒng)計(jì)報(bào)表詳見(jiàn)附件五?人工本錢統(tǒng)計(jì)報(bào)表?： 共 5 報(bào)控股公司人力資源處。比照后統(tǒng)計(jì)填寫；用，兼職工程人員歸入正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員口徑統(tǒng)計(jì)；“平均人數(shù)按照含勞務(wù)工和不含勞務(wù)工兩種口徑進(jìn)展統(tǒng)計(jì)；“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)假設(shè)未按期繳納時(shí)按計(jì)提數(shù)統(tǒng)計(jì)，計(jì)提金額以?人工本錢評(píng)估表?的根底數(shù)據(jù)“銷售收入、粗鋼產(chǎn)量、利潤(rùn)總月質(zhì)詢會(huì)材料數(shù)據(jù)；“工業(yè)增加值按各子公司對(duì)外統(tǒng)計(jì)申報(bào)口徑填寫；計(jì)算；?主要工序人工本錢統(tǒng)計(jì)表?處本錢室提供本公司人力資源

5、處。第五章第十一條 預(yù)算編制原那么人工本錢預(yù)算1、保障公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和工程建立；2、按年度進(jìn)展預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行納入方針管理；3、在綜合考慮投入前提下，預(yù)算利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)，利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度必須高于人工本錢總額增長(zhǎng)幅度；4、考慮人工本錢占利潤(rùn)適宜比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。第十二條 預(yù)算編制依據(jù)：?薪酬規(guī)劃方案?、?員工鼓勵(lì)方案?、人力資源規(guī)劃含人力平衡方案、培訓(xùn)方案、招聘方案等、相關(guān)福利規(guī)定等。第十三條 預(yù)算編制方法：采用上下結(jié)合的方法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報(bào)，逐級(jí)審核、匯總。以各子公司為主體，根據(jù)人工本錢主要評(píng)估指標(biāo)方案，各子公司對(duì)其預(yù)算負(fù)責(zé)，控股公司專業(yè)

6、部門對(duì)預(yù)算提出專業(yè)評(píng)價(jià)建議。第十四條 預(yù)算編制人工本錢工程構(gòu)造比例：1、 薪資總額，包括固定工資薪幅工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、單項(xiàng)獎(jiǎng)金、公司代繳個(gè)稅、解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金等；其中，單項(xiàng)獎(jiǎng)金總額不得超過(guò)固定工資總額的 5%；2、 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，指國(guó)家規(guī)定的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)工程，包括“四險(xiǎn)一金(即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金等) ，按管理所屬地區(qū)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況編制，根據(jù)企業(yè)承當(dāng)數(shù)預(yù)算；3、 福利費(fèi)，主要包括職工的社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)支的其他職工福利支出。如：安家費(fèi)、節(jié)日費(fèi)、探親路費(fèi)、體檢費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、喪葬撫恤費(fèi)、意外等商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、其他醫(yī)療費(fèi)、集體福利事業(yè)補(bǔ)貼、集體

7、福利設(shè)施費(fèi)、交通補(bǔ)貼、就餐補(bǔ)貼、防暑降溫等保健食品、取暖費(fèi)、住房補(bǔ)貼、員工宿舍等；按實(shí)際支出明細(xì)工程預(yù)算，不超過(guò)薪資總額的 14%；4、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，包括公司購(gòu)置工作服、勞動(dòng)保護(hù)用品等。按實(shí)際支出工程預(yù)算；5、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)，包括困難補(bǔ)助、工會(huì)活動(dòng)、工會(huì)年度表彰等，按實(shí)際支出工程預(yù)算，不超過(guò)按薪資總額的 2%；6、 培訓(xùn)費(fèi)，根據(jù)培訓(xùn)方案，不超過(guò)薪資總額的 2.5%編制；7、 招聘費(fèi)，根據(jù)招聘方案及招聘管理方法編制；8、 外協(xié)費(fèi)，包括勞務(wù)外協(xié)、后勤外協(xié)費(fèi)用；9、 其他，包括鼓勵(lì)方案、銷售大包干、車改補(bǔ)貼等，鼓勵(lì)方案按預(yù)算年度實(shí)際需支付數(shù)預(yù)算。第十五條 預(yù)算編制檢討發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，各子公司必須

8、根據(jù)審批后的預(yù)算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，每季、年度各子公司根據(jù)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)展分析、評(píng)估、檢討，形成人工本錢評(píng)估報(bào)告包括與上年同期比擬、當(dāng)年度預(yù)算執(zhí)行情況、相關(guān)考核指標(biāo)完成情況的分析等，提出人工本錢管理的改良建議方案。第十六條 未列入人工本錢預(yù)算的方案外工程及預(yù)算超支費(fèi)用，需在人工本錢檢討分析中進(jìn)展重點(diǎn)檢討，提出改良建議，并經(jīng)本公司人力資源主管副總審核后，報(bào)控股公司人事行政部人力資源處備案。第六章人工本錢分析指標(biāo)第十七條 人工本錢分析指標(biāo)有三類：人工本錢總量指標(biāo)、人工本錢構(gòu)造指標(biāo)、人工本錢分析比率型指標(biāo)。1均人工本錢來(lái)反映企業(yè)人工本錢水平的上下。通過(guò)人工本錢水平在同行業(yè)橫向比擬，可以判斷企

9、業(yè)人工本錢水平在同行業(yè)企業(yè)間的位置，從而反映出企業(yè)在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力；2、 人工本錢構(gòu)造指標(biāo)是指人工本錢各組成工程占人工本錢總額的比例，它可反映人工本錢投入構(gòu)成的情況與合理性。其中，工資占人工本錢的比重是構(gòu)造指標(biāo)中的主要工程；3本分析控制常用的指標(biāo)，是人工本錢分析的核心指標(biāo)，主要包括勞動(dòng)分配率、人事費(fèi)用率等。第十八條 人工本錢指標(biāo)的控制目標(biāo)：理想的人工本錢分析指標(biāo)結(jié)果應(yīng)是倒 U 人工本錢占總本錢比重，低人事費(fèi)用率或勞動(dòng)分配率。各子公司在編制年度預(yù)算時(shí)擬訂次年度人工本錢指標(biāo)的目標(biāo)方案。第十九條 人工本錢指標(biāo)的預(yù)警：控股公司本部每季度匯總分析評(píng)人事費(fèi)用率三項(xiàng)指標(biāo)均超過(guò)企業(yè)平均水平或目標(biāo)方案的公

10、司發(fā)出預(yù)警通知，責(zé)成該公司擬訂整改方案報(bào)控股公司本部。第七章附那 么第二十條 本方法自 2021 年 01 月 01 日起執(zhí)行，子公司原有相關(guān)規(guī)定廢止。各子公司不需另行制訂承接制度，但需各子公司人力資源處組織擬訂本公司?單項(xiàng)獎(jiǎng)管理細(xì)那么?。第二十一條指標(biāo)解釋及說(shuō)明詳附件人工本錢統(tǒng)計(jì)指標(biāo)手。第二十二條本制度由控股公司人事行政部人力資源處負(fù)責(zé)訂第二十三條本方法經(jīng)總裁核定后發(fā)布，修訂時(shí)亦同。本制度包括以下附件：附件一：人工本錢管理流程圖 附件二：人工本錢管理權(quán)責(zé)表 附件四：人工本錢各工程列支會(huì)計(jì)科目明細(xì)表附件五：人工本錢統(tǒng)計(jì)報(bào)表(共 5 張)附件一：人工本錢管控流程圖附件一：人工成本管控流程各子公司

11、人力資源副總控股公司總裁相關(guān)單位人資處（班子會(huì)培訓(xùn)、招 費(fèi)用預(yù)算企財(cái)務(wù)人事行政部企財(cái)（部長(zhǎng)會(huì)）福利、工會(huì)、勞動(dòng)NNY人工成本保護(hù)等費(fèi)預(yù)用預(yù)算審核評(píng)估建議匯總審批Y匯總程流算預(yù)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算建檔本成工人福利、工會(huì)、勞動(dòng)保護(hù)等相關(guān)數(shù)據(jù)收集計(jì)統(tǒng)薪資、培訓(xùn)、招聘等數(shù)據(jù)N人工成Y呈送傳閱本本報(bào)成工人審核匯總分析各單位人工成本檢討本公司人工成本檢討N人工成本檢Y討討報(bào)告審核檢本成工人集團(tuán)人工成本檢討報(bào)告呈送傳閱人工本錢管理制度附件二：人工本錢管理權(quán)責(zé)表子公司控股公司行政部子公司控股公司行政部部長(zhǎng)會(huì)二級(jí)主管一級(jí)主管副總經(jīng)理人事總裁職責(zé)事項(xiàng)相關(guān)單人力相關(guān)單人力相關(guān)主管總經(jīng)理位資源處位資源處副總副總?cè)斯け惧X預(yù)算研

12、擬研擬初審初審審核備案復(fù)審批準(zhǔn)人工本錢支出薪資研擬審核批準(zhǔn)研擬研擬批準(zhǔn)此權(quán)工程按照超預(yù)算支出或工程研擬審核復(fù)審批準(zhǔn)備案人工本錢統(tǒng)計(jì)研擬審核復(fù)審備案復(fù)審備案人工本錢分析檢討研擬審核復(fù)審備案復(fù)審備案1、四個(gè)層級(jí)：研擬、審核、復(fù)審、批準(zhǔn)；2、三個(gè)層級(jí)：研擬、審核、批準(zhǔn)；3、二個(gè)層級(jí)：研擬、批準(zhǔn)；4、一個(gè)層級(jí)：批準(zhǔn)10 / 13人工本錢管理制度人工本錢管理制度 PAGE PAGE 13 / 13附件三：?人工本錢統(tǒng)計(jì)指標(biāo)手冊(cè)?一、根底數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及來(lái)源1、 平均人數(shù)：指報(bào)告期在職從業(yè)人員平均人數(shù)含勞務(wù)工月平均人數(shù)月初人數(shù)月末人數(shù)/2累計(jì)平均人數(shù)報(bào)告期各月平均人數(shù)之和/月數(shù)2、 產(chǎn)品銷售收入按企劃部的管理口

13、徑數(shù)據(jù)填報(bào)企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。3、 鋼產(chǎn)量按企劃部的管理口徑數(shù)據(jù)填報(bào)指粗鋼產(chǎn)量。按“本錢表中“連鑄坯產(chǎn)量報(bào)告期累計(jì)數(shù)填報(bào)。4、 利潤(rùn)總額按企劃部的管理口徑數(shù)據(jù)填報(bào)指企業(yè)在一定時(shí)期的最終經(jīng)營(yíng)成果。指稅前利潤(rùn)，按“損益表中“利潤(rùn)總額項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。5、 工業(yè)增加值的價(jià)值。當(dāng)期數(shù)6、 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢按“損益表中“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢項(xiàng)的期末數(shù)填報(bào)。7、 總本錢分別按“損益表中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的期末數(shù)匯總統(tǒng)計(jì)。8、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)均需按照每月實(shí)際發(fā)生數(shù)額統(tǒng)計(jì)借方數(shù)據(jù)。二、檢討指標(biāo)1、 人均勞動(dòng)效率噸鋼人指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)平均每個(gè)從業(yè)人員生產(chǎn)的粗鋼產(chǎn)

14、量。人均勞動(dòng)效率粗鋼產(chǎn)量人均勞動(dòng)效率粗鋼產(chǎn)量/平均人數(shù)2、 人均銷售收入萬(wàn)元/人指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)平均每個(gè)從業(yè)人員銷售產(chǎn)品等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入。人均銷售收入銷售收入人均銷售收入銷售收入/平均人數(shù)3、 萬(wàn)元銷售收入人工本錢含量 行業(yè)內(nèi)指標(biāo)：人事費(fèi)用率分析比率型指標(biāo)萬(wàn)元銷售收入人工本錢含量人工本錢總額元/銷售收入萬(wàn)元萬(wàn)元銷售收入人工本錢含量人工本錢總額元/銷售收入萬(wàn)元4、 萬(wàn)元增加值人工本錢含量行業(yè)內(nèi)指標(biāo)：勞動(dòng)分配率分析比率型指標(biāo)萬(wàn)元增加值人工本錢含量人工本錢總額元/增加值萬(wàn)元?jiǎng)趧?dòng)分配率表示企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)萬(wàn)元新創(chuàng)造的價(jià)值中有多少比例用于支付人工本錢萬(wàn)元增加值人工本錢含量人工本錢總額元/增加值萬(wàn)元

15、注：以上 3、4 兩項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果為絕對(duì)數(shù)，行業(yè)內(nèi)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果為相對(duì)數(shù)。本質(zhì)含義一樣。三、其他相關(guān)指標(biāo)1、人均工資元人總量指標(biāo)人均工資是在一定時(shí)期內(nèi)職工工作單位以貨幣形式或?qū)嵨镄问綄?shí)際支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬。反映員工收入水平的重要指標(biāo)。工資總額增長(zhǎng)應(yīng)低于利潤(rùn)的增長(zhǎng)；人均工資的增長(zhǎng)應(yīng)低于勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)。人均工資工資總額/報(bào)告期平均人數(shù)人均工資工資總額/報(bào)告期平均人數(shù)2、人均利潤(rùn)元人總量指標(biāo)指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)平均每個(gè)從業(yè)人員創(chuàng)造的利潤(rùn)。人均利潤(rùn)利潤(rùn)總額/當(dāng)期在職平均人數(shù)人均利潤(rùn)利潤(rùn)總額/當(dāng)期在職平均人數(shù)噸鋼人工本錢人工本錢總額/粗鋼產(chǎn)量3總量指標(biāo)噸鋼人工本錢人工本錢總額/粗鋼產(chǎn)量工資占人工本錢比重工資總額/人工本錢總額1004構(gòu)造指標(biāo)工資占人工本錢比重工資總額/人工本錢總額100人工本錢占主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢比重人工本錢總額/主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1005、人工本錢占主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢比重分析比率