《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)-現(xiàn)金流量表》應(yīng)用指南-海寧財(cái)稅

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則第31 號(hào)號(hào)現(xiàn)金流流量表應(yīng)用用指南一、現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價(jià)物現(xiàn)金，是指指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金以及可以以隨時(shí)用于支支付的存款。不不能隨時(shí)用于于支取的存款款不屬于現(xiàn)金金?，F(xiàn)金等價(jià)物物，是指企業(yè)業(yè)持有的期限限短、流動(dòng)性性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為已知金金額現(xiàn)金、價(jià)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)很小的投資資。期限短，一一般是指從購(gòu)購(gòu)買日起三個(gè)個(gè)月內(nèi)到期?，F(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物通通常包括三個(gè)個(gè)月內(nèi)到期的的債券投資。權(quán)權(quán)益性投資變變現(xiàn)的金額通通常不確定，因因而不屬于現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物。企企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)具體情況，確確定現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物的范圍，一一經(jīng)確定不得得隨意變更?，F(xiàn)金流量，是是指現(xiàn)金和現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物的的流入和流出出。企業(yè)從銀銀行提取現(xiàn)金金、用現(xiàn)金

2、購(gòu)購(gòu)買短期到期期的國(guó)庫(kù)券等等現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價(jià)物之間間的轉(zhuǎn)換不屬屬于現(xiàn)金流量量。二、現(xiàn)金流流量表格式及及列示說(shuō)明現(xiàn)金流量表表格式分別一一般企業(yè)、商商業(yè)銀行、保保險(xiǎn)公司、證證券公司等企企業(yè)類型予以以規(guī)定。企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的性質(zhì)，確定定本企業(yè)的適適用現(xiàn)金流量量表格式。信托投資公公司、租賃公公司、財(cái)務(wù)公公司、典當(dāng)公公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行行商業(yè)銀行現(xiàn)現(xiàn)金流量表格格式規(guī)定，如如有特別需要要，可以結(jié)合合本企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況，進(jìn)進(jìn)行必要調(diào)整整和補(bǔ)充。擔(dān)保公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行保險(xiǎn)險(xiǎn)公司現(xiàn)金流流量表格式規(guī)規(guī)定，如有特特別需要，可可以結(jié)合本企企業(yè)的實(shí)際情情況，進(jìn)行必必要調(diào)整和補(bǔ)補(bǔ)充。資產(chǎn)管理公公司、基金公公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行行證

3、券公司現(xiàn)現(xiàn)金流量表格格式規(guī)定，如如有特別需要要，可以結(jié)合合本企業(yè)的實(shí)實(shí)際情況，進(jìn)進(jìn)行必要調(diào)整整和補(bǔ)充。（一）一般般企業(yè)現(xiàn)金流流量表格式及及列示說(shuō)明1.經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量（1）“銷銷售商品、提提供勞務(wù)收到到的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)本期銷售售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金，以及及前期銷售商商品、提供勞勞務(wù)本期收到到的現(xiàn)金（包包括銷售收入入和應(yīng)向購(gòu)買買者收取的增增值稅銷項(xiàng)稅稅額）和本期期預(yù)收的款項(xiàng)項(xiàng)，減去本期期銷售本期退退回商品和前前期銷售本期期退回商品支支付的現(xiàn)金。企企業(yè)銷售材料料和代購(gòu)代銷銷業(yè)務(wù)收到的的現(xiàn)金，也在在本項(xiàng)目反映映。（2）“收收到的稅費(fèi)返返還”項(xiàng)目，反反映企業(yè)收到到返還的所得

4、得稅、增值稅稅、營(yíng)業(yè)稅、消消費(fèi)稅、關(guān)稅稅和教育費(fèi)附附加等各種稅稅費(fèi)返還款。（3）“收收到其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃賃收到的租金金等其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金流入入，金額較大大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)獨(dú)列示。（4）“購(gòu)購(gòu)買商品、接接受勞務(wù)支付付的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)本期購(gòu)買買商品、接受受勞務(wù)實(shí)際支支付的現(xiàn)金（包包括增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額），以以及本期支付付前期購(gòu)買商商品、接受勞勞務(wù)的未付款款項(xiàng)和本期預(yù)預(yù)付款項(xiàng)，減減去本期發(fā)生生的購(gòu)貨退回回收到的現(xiàn)金金。企業(yè)購(gòu)買買材料和代購(gòu)購(gòu)代銷業(yè)務(wù)支支付的現(xiàn)金，也也在本項(xiàng)目反反映。（5）“支支付給職工以以及為職工支支付的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)本

5、期實(shí)際際支付給職工工的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、各種津津貼和補(bǔ)貼等等職工薪酬（包包括代扣代繳繳的職工個(gè)人人所得稅）。（6）“支支付的各項(xiàng)稅稅費(fèi)”項(xiàng)目，反反映企業(yè)本期期發(fā)生并支付付、以前各期期發(fā)生本期支支付以及預(yù)交交的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)，包括所得得稅、增值稅稅、營(yíng)業(yè)稅、消消費(fèi)稅、印花花稅、房產(chǎn)稅稅、土地增值值稅、車船使使用稅、教育育費(fèi)附加等。（7）“支支付其他與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃賃支付的租金金、支付的差差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、罰款款支出等其他他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金流出，金額額較大的應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨(dú)列示。2.投資活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量（1）“收收回投資收到到的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企

6、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或到期收收回除現(xiàn)金等等價(jià)物以外的的對(duì)其他企業(yè)業(yè)的權(quán)益工具具、債務(wù)工具具和合營(yíng)中的的權(quán)益。（2）“取取得投資收益益收到的現(xiàn)金金”項(xiàng)目，反反映企業(yè)除現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物以以外的對(duì)其他他企業(yè)的權(quán)益益工具、債務(wù)務(wù)工具和合營(yíng)營(yíng)中的權(quán)益投投資分回的現(xiàn)現(xiàn)金股利和利利息等。（3）“處處置固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)收回的的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映映企業(yè)出售、報(bào)報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)所取得得的現(xiàn)金（包包括因資產(chǎn)毀毀損而收到的的保險(xiǎn)賠償收收入），減去去為處置這些些資產(chǎn)而支付付的有關(guān)費(fèi)用用后的凈額。（4）“處處置子公司及及其他營(yíng)業(yè)單單位收到的現(xiàn)現(xiàn)金凈額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映1183企業(yè)處處

7、置子公司及及其他營(yíng)業(yè)單單位所取得的的現(xiàn)金減去相相關(guān)處置費(fèi)用用、以及子公公司及其他營(yíng)營(yíng)業(yè)單位持有有的現(xiàn)金和現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物后后的凈額。（5）“購(gòu)購(gòu)建固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)支付的的現(xiàn)金”項(xiàng)目目，反映企業(yè)業(yè)購(gòu)買、建造造固定資產(chǎn)、取取得無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)所支付付的現(xiàn)金（含含增值稅款等等），以及用用現(xiàn)金支付的的應(yīng)由在建工工程和無(wú)形資資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職職工薪酬。（6）“投投資支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項(xiàng)目，反反映企業(yè)取得得除現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物以外的對(duì)對(duì)其他企業(yè)的的權(quán)益工具、債債務(wù)工具和合合營(yíng)中的權(quán)益益所支付的現(xiàn)現(xiàn)金以及支付付的傭金、手手續(xù)費(fèi)等附加加費(fèi)用。（7）“取取得子公司及及其他營(yíng)業(yè)單單位支付的現(xiàn)現(xiàn)金凈額”

8、項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)購(gòu)買子公公司及其他營(yíng)營(yíng)業(yè)單位購(gòu)買買出價(jià)中以現(xiàn)現(xiàn)金支付的部部分，減去子子公司及其他他營(yíng)業(yè)單位持持有的現(xiàn)金和和現(xiàn)金等價(jià)物物后的凈額。（8）“收收到其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”、“支支付其他與投投資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)除上述（11）至（7）項(xiàng)項(xiàng)目外收到或或支付的其他他與投資活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金金流入或流出出，金額較大大的應(yīng)當(dāng)單獨(dú)獨(dú)列示。3.籌資活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量（1）“吸吸收投資收到到的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)以發(fā)行股股票、債券等等方式籌集資資金實(shí)際收到到的款項(xiàng)，減減去直接支付付給金融企業(yè)業(yè)的傭金、手手續(xù)費(fèi)、宣傳傳費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、印刷費(fèi)等等發(fā)行費(fèi)用后后的凈額。（2）

9、“取取得借款收到到的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)舉借各種種短期、長(zhǎng)期期借款而收到到的現(xiàn)金。（3）“償償還債務(wù)支付付的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)以現(xiàn)金償償還債務(wù)的本本金。（4）“分分配股利、利利潤(rùn)或償付利利息支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項(xiàng)目，反反映企業(yè)實(shí)際際支付的現(xiàn)金金股利、支付付給其他投資資單位的利潤(rùn)潤(rùn)或用現(xiàn)金支支付的借款利利息、債券利利息。（5）“收收到其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”、“支支付其他與籌籌資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)除上述（11）至（4）項(xiàng)項(xiàng)目外，收到到或支付的其其他與籌資活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金流入或流流出，金額較較大的應(yīng)當(dāng)單單獨(dú)列示。4.“匯率率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金金的影響”項(xiàng)項(xiàng)目，反映下下列項(xiàng)目之

10、間間的差額：（1）企業(yè)業(yè)外幣現(xiàn)金流流量折算為記記賬本位幣時(shí)時(shí)，所采用的的現(xiàn)金流量發(fā)發(fā)生日的即期期匯率或按照照系統(tǒng)合理的的方法確定的的、與現(xiàn)金流流量發(fā)生日即即期匯率近似似的匯率折算算的金額（編編制合并現(xiàn)金金流量表時(shí)還還包括折算境境外子公司的的現(xiàn)金流量，應(yīng)應(yīng)當(dāng)比照處理理）；（2）“現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等等價(jià)物凈增加加額”中外幣幣現(xiàn)金凈增加加額按期末匯匯率折算的金金額。（二）商業(yè)業(yè)銀行現(xiàn)金流流量表格式及及列示說(shuō)明除下列項(xiàng)目目以外，其他他項(xiàng)目比照一一般企業(yè)現(xiàn)金金流量表列示示說(shuō)明處理：1.經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量（1）“客客戶存款和同同業(yè)存放款項(xiàng)項(xiàng)凈增加額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映商商業(yè)銀行本期期吸收的境內(nèi)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)構(gòu)

11、以及非同業(yè)業(yè)存放款項(xiàng)以以外的各種存存款的凈增加加額。（2）“向向中央銀行借借款凈增加額額”，反映商商業(yè)銀行本期期向中央銀行行借入款項(xiàng)的的凈增加額。（3）“向向其他金融機(jī)機(jī)構(gòu)拆入資金金凈增加額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映商商業(yè)銀行本期期從境內(nèi)外金金融機(jī)構(gòu)拆入入款項(xiàng)所取得得的現(xiàn)金，減減去拆借給境境內(nèi)外金融機(jī)機(jī)構(gòu)款項(xiàng)所支支付現(xiàn)金后的的凈額。（4）“客客戶貸款及墊墊款凈增加額額”項(xiàng)目，反反映商業(yè)銀行行本期發(fā)放的的各種客戶貸貸款，以及辦辦理商業(yè)票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼貼現(xiàn)融出及融融入資金等業(yè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的凈凈增加額。（5）“存存放中央銀行行和同業(yè)款項(xiàng)項(xiàng)凈增加額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映商商業(yè)銀行本期期存放于中央央銀行以及境境內(nèi)外金融機(jī)機(jī)構(gòu)的

12、款項(xiàng)的的凈增加額。2.籌資活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量“發(fā)行債券券收到的現(xiàn)金金”項(xiàng)目，反反映商業(yè)銀行行以發(fā)行債券券方式籌集資資金實(shí)際收到到的款項(xiàng)，減減去直接支付付給其他金融融企業(yè)的傭金金、手續(xù)費(fèi)、宣宣傳費(fèi)、咨詢?cè)冑M(fèi)、印刷費(fèi)費(fèi)等發(fā)行費(fèi)用用后的凈額。（三）保險(xiǎn)險(xiǎn)公司現(xiàn)金流流量表格式及及列示說(shuō)明除下列項(xiàng)目目以外，其他他項(xiàng)目比照一一般企業(yè)現(xiàn)金金流量表列示示說(shuō)明處理：1.經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量（1）“收收到原保險(xiǎn)合合同保費(fèi)取得得的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映保保險(xiǎn)公司本期期收取的原保保險(xiǎn)合同保費(fèi)費(fèi)。（2）“收收到再保業(yè)務(wù)務(wù)現(xiàn)金凈額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映保保險(xiǎn)公司本期期從事再保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際收收到的款項(xiàng)。（3）“支支付原保險(xiǎn)合

13、合同賠付款項(xiàng)項(xiàng)的現(xiàn)金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映保保險(xiǎn)公司本期期實(shí)際支付的的原保險(xiǎn)合同同賠付款項(xiàng)。2.投資活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量“質(zhì)押貸款款凈增加額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映保保險(xiǎn)公司本期期發(fā)放保戶質(zhì)質(zhì)押貸款的凈凈額。3.籌資活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量“保戶儲(chǔ)金金及投資款凈凈增加額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映保保險(xiǎn)公司本期期實(shí)際向投保保人收取的儲(chǔ)儲(chǔ)金以及投資資型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)投資款的凈凈增加額。（四）證券券公司現(xiàn)金流流量表格式及及列示說(shuō)明除下列項(xiàng)目目以外，其他他項(xiàng)目比照一一般企業(yè)現(xiàn)金金流量表列示示說(shuō)明處理：1.經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量（1）“處處置交易性金金融資產(chǎn)凈增增加額”項(xiàng)目目，反映證券券公司本期處處置以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且其其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)

14、當(dāng)期損益的金金融資產(chǎn)所取取得的現(xiàn)金，減減去相關(guān)處置置費(fèi)用后的凈凈額。（2）“處處置可供出售售金融資產(chǎn)凈凈增加額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映證證券公司本期期處置可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)所取得的現(xiàn)現(xiàn)金，減去相相關(guān)處置費(fèi)用用后的凈額。（3）“拆拆入資金凈增增加額”項(xiàng)目目，反映證券券公司本期從從境內(nèi)外金融融機(jī)構(gòu)拆入款款項(xiàng)所取得的的現(xiàn)金，減去去拆借給境內(nèi)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)構(gòu)款項(xiàng)所支付付現(xiàn)金后的凈凈額。（4）“回回購(gòu)業(yè)務(wù)資金金凈增加額”項(xiàng)項(xiàng)目，反映證證券公司本期期按回購(gòu)協(xié)議議賣出票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所融入的現(xiàn)金金，減去按返返售協(xié)議約定定先買入再按按固定價(jià)格返返售給賣出方方的票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所融出現(xiàn)金后

15、后的凈額。三、現(xiàn)金流流量表附注現(xiàn)金流量表表附注適用于于一般企業(yè)、商商業(yè)銀行、保保險(xiǎn)公司、證證券公司等各各類企業(yè)。（一）現(xiàn)金金流量表補(bǔ)充充資料披露格格式及披露說(shuō)說(shuō)明企業(yè)應(yīng)當(dāng)采采用間接法在在現(xiàn)金流量表表附注中披露露將凈利潤(rùn)調(diào)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)現(xiàn)金流量量的信息。1.“將凈凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的現(xiàn)金流量”項(xiàng)項(xiàng)目（1）“資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”項(xiàng)目，反反映企業(yè)本期期計(jì)提的壞賬賬準(zhǔn)備、存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資減值準(zhǔn)備、持持有至到期投投資減值準(zhǔn)備備、投資性房房地產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備、固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備、在建工程程減值準(zhǔn)備、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備、商譽(yù)譽(yù)減值準(zhǔn)備、生生產(chǎn)性生物資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備、油氣資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備等

16、等資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。（2）“固固定資產(chǎn)折舊舊”、“油氣氣資產(chǎn)折耗”、“生生產(chǎn)性生物資資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目，分別別反映企業(yè)本本期計(jì)提的固固定資產(chǎn)折舊舊、油氣資產(chǎn)產(chǎn)折耗、生產(chǎn)產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)折舊。（3）“無(wú)無(wú)形資產(chǎn)攤銷銷”、“長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用攤攤銷”項(xiàng)目，分分別反映企業(yè)業(yè)本期計(jì)提的的無(wú)形資產(chǎn)攤攤銷、長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用攤銷銷。（4）“處處置固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)的損失失”項(xiàng)目，反反映企業(yè)本期期處置固定資資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生生的損失。（5）“固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢損失”項(xiàng)目目，反映企業(yè)業(yè)本期固定資資產(chǎn)盤虧發(fā)生生的損失。（6） “公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)損失”項(xiàng)目目，反映企業(yè)業(yè)持有的采用用公允價(jià)值計(jì)計(jì)

17、量、且其變變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期期損益的金融融資產(chǎn)、金融融負(fù)債等的公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)損益。（7）“財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)本期發(fā)生生的應(yīng)屬于投投資活動(dòng)或籌籌資活動(dòng)的財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用。（8） “投投資損失”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)本期投資資所發(fā)生的損損失減去收益益后的凈損失失。（9）“遞遞延所得稅資資產(chǎn)減少”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債債表“遞延所所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)項(xiàng)目的期初余余額與期末余余額的差額?！斑f延所得得稅負(fù)債增加加”項(xiàng)目，反反映企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表“遞遞延所得稅負(fù)負(fù)債”項(xiàng)目的的期初余額與與期末余額的的差額?！按尕浀臏p減少”項(xiàng)目，反反映企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表“存存貨”項(xiàng)目的的期初余額與與期末余額的的差額。“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)應(yīng)收項(xiàng)

18、目的減減少”項(xiàng)目，反反映企業(yè)本期期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收收項(xiàng)目（包括括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)應(yīng)收賬款、預(yù)預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收款和和其他應(yīng)收款款中與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)的部部分及應(yīng)收的的增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅額等）的的期初余額與與期末余額的的差額?！敖?jīng)營(yíng)性應(yīng)應(yīng)付項(xiàng)目的增增加”項(xiàng)目，反反映企業(yè)本期期經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付付項(xiàng)目（包括括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付賬款、預(yù)預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬、應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)、應(yīng)付利息息、應(yīng)付股利利、長(zhǎng)期應(yīng)付付款、其他應(yīng)應(yīng)付款中與經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的部分及應(yīng)應(yīng)付的增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅額等等）的期初余余額與期末余余額的差額。2.“不涉涉及現(xiàn)金收支支的重大投資資和籌資活動(dòng)動(dòng)”項(xiàng)目，反反映企業(yè)一定定期間內(nèi)影響響資產(chǎn)或負(fù)債債但不形成該該期現(xiàn)金收支支的所有投資資和籌資活動(dòng)動(dòng)的信息：（1）“債債務(wù)轉(zhuǎn)為資本本”項(xiàng)目，反反映企業(yè)本期期轉(zhuǎn)為資本的的債務(wù)金額。（2）“一一年內(nèi)到期的的可轉(zhuǎn)換公司司債券”項(xiàng)目目，反映企業(yè)業(yè)一年內(nèi)到期期的可轉(zhuǎn)換公公司債券的本本息。（3）“融融資租入固定定資產(chǎn)”項(xiàng)目目，反映企業(yè)業(yè)本期融資租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)的最低租賃賃付款額扣除除應(yīng)分期計(jì)入入利息費(fèi)用的的未確認(rèn)融資資費(fèi)用的凈額額。3.“現(xiàn)金金及現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物凈增加額額”項(xiàng)目與現(xiàn)現(xiàn)金流量表中中的“現(xiàn)金及及現(xiàn)金