餐飲文化發(fā)展公司會計核算管理制度

1、餐飲文化進展公司會計核算管理制度一、 必需依據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行會計核算，填制會 計憑證、登記會計帳簿，編制財務工作報告。以下業(yè)務， 應當辦理睬計手續(xù)，進行會計核算：1、款項和有價證券的收付；2、財物的收發(fā)、增減和使用；3、債權債務的發(fā)生和結算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、成本、費用的計算；6、財務成果的計算和處理；7、需要辦理睬計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。二、 會計年度以公歷上年 12 21 12 20 日止，按月度辦理財務會計結算。三、 會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、 會計核算的記帳原則是依據權責發(fā)生制記帳，凡是本期已經實現的收益和已經發(fā)生的費用，不論款項是否收 付，

2、都應作為本期的收益與費用入帳，凡是不屬于本期 的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。五、 會計記帳接受借貸記帳法。六、 會計科目：依據中華人民共和國財政部頒發(fā)的旅游、飲食服務企業(yè)會計制度的有關規(guī)定執(zhí)行。七、 會計憑證：包括原始憑證和記帳憑證。不得涂改。原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證要經過制單人、指定的審核人員簽章后據以入帳，收付款的記帳憑證還應由出納人員簽章，記帳憑證應依據挨次，連同所附的原始憑證按期裝訂成冊。八、會計帳簿：會計帳簿應設置總帳、明細帳、日記帳和其 他幫助性帳簿。括地反映和監(jiān)督單位的經濟業(yè)務活動狀況以及各項資產、

3、負債、全部者權益、收入、費用、利潤等狀況的會 計帳簿。用以分類具體地記錄反映和監(jiān)督單位經濟業(yè)務活動狀況及資產、負債、全部者權益、收入、費用、利潤等狀況的會計帳簿。挨次，逐日連續(xù)記載的帳簿，用來序時的記錄、反映和監(jiān)督全部經濟業(yè)務的發(fā)生和完成狀況，如現金日記帳、銀行存款日記帳。日記帳中未能記錄的事項進行補充登記的帳簿，主要作用是為日后考察某些經濟業(yè)務的內容供應參考資料，是其他會計帳簿記錄的一種補充。會計報表：酒店的會計報表主要包括：資產負債表、 損益表、營業(yè)收入及營業(yè)成本明細表、營業(yè)費用明細表、管理費用明細表、財務費用明細表、營業(yè)外收支明細表、利潤安排表等，另外，財務部門還應定期向店長報送應收、應

4、付明細表，食品、飲品成本報表，瓷器、布草報表等。會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計 報表等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要歷史資料和證據。計人員要對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計 報表、財務預算和重要的經濟合同等會計資料定期收 集、整理、審核查對、裝訂成冊。借閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員借閱會計檔案，要經財務部長批準，外單位人員借閱會計檔案，要有正式的介紹信，經單位財務部長或店長批準， 方可借閱，調閱人員一般不準將會計檔案攜帶外出， 需要復制的，必需要經過本單位同意。會計檔案的保管期限（見附表。對保管期滿的會計檔案，由財務部門與相關部門共同準后，由財務部與相關部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀十一、財務會計人員變動的工作交接：1續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，一律不得離職。規(guī)定離職的期限內，全部移交清楚，接替人員應認真接管移交的工作，并連續(xù)辦理移交的未了事項。3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必需做好以下工作：已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制 完整。尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最終一筆余額 后加蓋印章。整理應當移交的各種會計資料，對未了事項要寫出 書面報告。編制移交清冊。一般會計人員交接，由財務部長監(jiān)交，財務部長交接， 由店長監(jiān)交。5、移交人員要依據移交清冊，逐項移交，接替人員要逐項核對清點。（1）現金要依據帳簿余額進行移交。銀行存款帳戶