會計繼續(xù)教育所得稅法練習(xí)題及答案

1、會計繼續(xù)教育考考試所得稅法練練習(xí)題及答案案一、單項選擇題題1以下使用225%稅率的的企業(yè)有（ ）。A屬符合條件件的小型微利利居民企業(yè) B在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場場所，且所得得與機構(gòu)場所所有關(guān)聯(lián)的非非居民企業(yè) C在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場場所，但所得得與機構(gòu)場所所沒有實際聯(lián)聯(lián)系的非居民民企業(yè)D在中國境內(nèi)內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)構(gòu)場所的非居居民企業(yè)2以下屬于于企業(yè)所得稅稅收入不征稅稅的項目有（ ）。A企業(yè)根據(jù)法法律、行政法法規(guī)等有關(guān)規(guī)規(guī)定，代政府府收取的具有有專項用途的的財政資金B(yǎng)居民企業(yè)直直接投資于其其他居民企業(yè)業(yè)取得的投資資收益C符合條件的的非營利組織織的收入D國債利息收收入3某企業(yè)22008年為為本企業(yè)雇員員

2、支付工資3300萬元、獎獎金40萬元元、地區(qū)補貼貼20萬元，國國家規(guī)定標準準的社會保險險10萬元，假假定該企業(yè)工工資薪金支出出符合合理標標準，實際發(fā)發(fā)生職工教育育經(jīng)費12萬萬元，當年職職工教育經(jīng)費費可在所得稅稅前列支的金金額是（ ）萬元元。A10 BB12 C9 D8.54某企業(yè)22008銷售售收入30000萬元，另另有固定資產(chǎn)產(chǎn)處置損益330萬元，年年實際發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)招待費330萬元，該該企業(yè)當年可可在所得稅前前列支的業(yè)務(wù)務(wù)招待費金額額是（ ）萬元。A30 BB15 CC15.115 D185某企業(yè)按按照政府統(tǒng)一一會計政策計計算出利潤總總額300萬萬元，當年直直接給受災(zāi)災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問問金10萬

3、元元，通過政府府機關(guān)對受災(zāi)災(zāi)地區(qū)捐贈330萬元，其其當年公益性性捐贈的調(diào)整整金額是（ ）。A10 B15 C15.155 D186某企業(yè)22008年毀毀損一批庫存存材料，賬面面成本91339.5元（含含運費1399.5元），該該企業(yè)的損失失得到稅務(wù)機機關(guān)的審核和和確認，在所所得稅前可扣扣除的損失金金額為（ ）。A101399.5元 B106800元 C100693.222元 D109000元720088年某企業(yè)年年終進行清算算時的全部資資產(chǎn)價值為8800萬元，清清算費用為224萬元，清清算時的負債債為670萬萬元，企業(yè)的的資本公積金金為3萬元，企企業(yè)的實收資資本金1000萬元。該企企業(yè)清算所得

4、得應(yīng)繳納企業(yè)業(yè)所得稅為（）萬元。 A0.75 B1.5 C1.75 DD2.255 8某企業(yè)22008年來來自境外A國國的已納所得得稅因超過抵抵免限額尚未未扣除的余額額為1萬元，22009年在在我國境內(nèi)所所得160萬萬元，來自AA國稅后所得得20萬元，在在A國已納所所得稅5萬元元，來自境外外B國的虧損損是10萬元元。該企業(yè)在在我國匯總繳繳納的企業(yè)所所得稅為（ ）萬萬元。A40.255 B37.755 C46.255 DD48.225 9根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機機關(guān)依照規(guī)定定進行特別納納稅調(diào)整后，除除了應(yīng)當補征征稅款外，并并按照國務(wù)院院規(guī)定加收利利息，加收利利息的利率下下列描述正確確的

5、是（ ）。A人民銀行公公布的與補稅稅期間同期的的人民幣貸款款基準利率B人民銀行公公布的與補稅稅期間同期的的人民幣存款款基準利率C人民銀行公公布的與補稅稅期間同期的的人民幣貸款款基準利率加加5個百分點點D人民銀行公公布的與補稅稅期間同期的的人民幣貸款款基準利率加加3個百分點點10林木類類生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)，最低低折舊年限為為（ ）。A15年 B44年C55年 D10年11根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，除除固定資產(chǎn)改改建支出、大大修理支出外外的其他長期期待攤費用攤攤銷年限最低低為（ ）。A3年 B4年年C5年年 D10年12在計算算企業(yè)所得稅稅時，已足額額提取折舊的的固定資產(chǎn)的的改建支出（ ）。A一次

6、性列入入成本費用B按照不少于于2年的時間間分期攤銷C按照不少于于3年的時間間分期攤銷 D按照固定資資產(chǎn)預(yù)計尚可可使用年限分分期攤銷13減按220%稅率征征稅的小型微微利企業(yè)有年年度應(yīng)納稅所所得額、從業(yè)業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)產(chǎn)總額等條件件，其中工業(yè)業(yè)企業(yè)從業(yè)人人員數(shù)不超過過（ ）人人。A50 B80 C100 D120 14扣繳義義務(wù)人每次代代扣的稅款，應(yīng)應(yīng)當自（ ）繳入入國庫，并向向所在地的稅稅務(wù)機關(guān)報送送扣繳企業(yè)所所得稅報告表表。A代扣之日起起7日內(nèi) BB代扣之日日起10日內(nèi)內(nèi) C代扣之日起起15日內(nèi) D次月115日內(nèi)15除稅收收法律、行政政法規(guī)另有規(guī)規(guī)定外，居民民企業(yè)以（ ）為為納稅地點。A企業(yè)登記

7、注注冊地 B企業(yè)實際經(jīng)經(jīng)營地 C企業(yè)會計核核算地 D企業(yè)管理機機構(gòu)所在地16某企業(yè)業(yè)2008年年度產(chǎn)品不含含稅銷售收入入5000萬萬元；房屋的的出租收入1100萬元；房屋轉(zhuǎn)讓收收入320萬萬元，；發(fā)生生業(yè)務(wù)招待費費80萬元，該該企業(yè)20008年度所得得稅前可以扣扣除的業(yè)務(wù)招招待費用為（ ）萬元。A28 B25.5 C488 D22617計算企企業(yè)所得稅時時不允許扣除除的項目包括括（ ）。A企業(yè)參加財財產(chǎn)保險發(fā)生生的保險費B企業(yè)給員工工上的社會保保險C超過規(guī)定標標準的捐贈支支出 D企業(yè)發(fā)生的的合理的匯兌兌損失18企業(yè)下列列項目的所得得免征收企業(yè)業(yè)所得稅的是是（ ）。A油料作物的的種植 B花卉的種

8、植植 C茶的種植 D香料作物的的種植19企業(yè)從從事國家重點點扶持的公共共基礎(chǔ)設(shè)施項項目的投資經(jīng)經(jīng)營的所得，從從項目取得第第一筆生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營收入所屬屬納稅年度起起（ ）。A前兩年免稅稅，后三年減減半征收 B前一年免稅稅，后兩年減減半征收C前三年免稅稅，后三年減減半征收D前兩年免稅稅，后四年減減半征收20在計算算企業(yè)所得稅稅時，通過支支付現(xiàn)金以外外的方式取得得的投資資產(chǎn)產(chǎn)，以該資產(chǎn)產(chǎn)的（ ）為成本本。A評估價值 B公允價價值和支付的的相關(guān)稅費C購買價款 D現(xiàn)行行市價21某企業(yè)業(yè)2008年年度取得生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營收入總總額40000萬元，發(fā)生生銷售成本22700萬元元、財務(wù)費用用150萬元元、管理費用用40

9、0萬元元(其中含業(yè)業(yè)務(wù)招待費用用60萬元)，上繳增值值稅100萬萬元、消費稅稅200萬元元、城市維護護建設(shè)稅144萬元、教育育費附加6萬萬元，“營業(yè)外支出出”賬戶中列支支被工商行政政管理部門罰罰款7萬元、通通過民政部門門向貧困地區(qū)區(qū)捐贈50萬萬元，直接捐捐贈10萬元元。該企業(yè)在在計算20008年度應(yīng)納納稅所得額時時，準許扣除除的公益、救救濟性捐贈的的金額是( )萬萬元。A50B55.566C60D56.422某企業(yè)業(yè)2008年年度產(chǎn)品不含含稅銷售收入入5000萬萬元；逾期未未退包裝物押押金沒收收入入234萬元元；出售不需需用原材料的的含稅收入為為351萬元元；房屋的出出租收入1000萬元；房房

10、屋轉(zhuǎn)讓收入入320萬元元，房屋原值值500萬元元，已提折舊舊300萬元元；接受現(xiàn)金金捐贈2000萬元，發(fā)生生業(yè)務(wù)招待費費80萬元，該該企業(yè)20008年度所得得稅前可以扣扣除的業(yè)務(wù)招招待費用為（ ）萬元。A28 B27.5C48D2623下列不不是企業(yè)所得得稅的納稅義義務(wù)人的是（ ）。A國有企業(yè)B個人獨資企企業(yè)C外商投資企企業(yè)D有經(jīng)營所得得的事業(yè)單位位24法人AA、B合伙成成立合伙企業(yè)業(yè)C，合伙企企業(yè)取得經(jīng)營營所得，下列列描述正確的的是（ ）。AC繳納企業(yè)業(yè)所得稅BA繳納個人人所得稅CB繳納個人人所得稅DA繳納企業(yè)業(yè)所得稅25企業(yè)提提供勞務(wù)完工工進度的確定定，不可選用用的方法是（ ）。A發(fā)生收入

11、占占總收入的比比例 B已提提供勞務(wù)占勞勞務(wù)總量的比比例C發(fā)生成本占占總成本的比比例 D 已已完工作的測測量26企業(yè)資資產(chǎn)下列行為為不屬于應(yīng)當當確定收入，不不繳納所得稅稅的是（ ）。 A用于市場推推廣B用于對外捐捐贈C用于職工獎獎勵D用于建造固固定資產(chǎn)27依據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，下下列各項中按按負擔所得的的所在地確定定所得來源地地的是( )。A銷售貨物所所得 B權(quán)益性投資資所得C動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得 D特許權(quán)使用用費所得28企業(yè)以以買一贈一等等方式組合銷銷售本企業(yè)商商品的，應(yīng)（ ）。A視同對外捐捐贈，按全額額確認銷售收收入B不屬于捐贈贈，應(yīng)將總金金額根據(jù)進價價的比例進行行分配C不屬于捐贈贈，應(yīng)將總

12、總銷售金額按按各項商品的的公允價值的的比例來確認認各項的銷售售收入D視同對外捐捐贈，按成本本確認收入29甲企業(yè)業(yè)2008年年12月與乙乙公司達成債債務(wù)重組協(xié)議議，甲以一批批庫存商品抵抵償所欠乙公公司一年前發(fā)發(fā)生的債務(wù)225.4萬元元，該批庫存存商品的賬面面成本為166萬元，市場場不含稅銷售售價為20萬萬元，該批商商品的增值稅稅稅率為177，該企業(yè)業(yè)適用25%的企業(yè)所得得稅稅率。假假定城市維護護建設(shè)稅和教教育費附加不不予考慮。甲甲企業(yè)的該項項重組業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)納企業(yè)所得得稅是（ ）萬元元。A1.5B2.5C1.0D0.530某企業(yè)業(yè)2008年年銷售貨物收收入30000萬元，讓渡渡專利使用權(quán)權(quán)收入300

13、0萬元，包裝裝物出租收入入100萬元元，視同銷售售貨物收入6600萬元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓商標所有有權(quán)收入2000萬元，捐捐贈收入200萬元，債務(wù)務(wù)重組收益110萬元，當當年實際發(fā)生生業(yè)務(wù)招待費費30萬元，該該企業(yè)當年可可在所得稅前前列支的業(yè)務(wù)務(wù)招待費金額額是（ ）萬元。A20B18C25D3031某企業(yè)業(yè)自20099年5月1日日起租入一幢幢門面房用作作產(chǎn)品展示廳廳，一次支付付1年租金224萬元，則則計入20009年成本費費用的租金額額是（ ）。A24B16C10D032某企業(yè)業(yè)2009年年毀損一批庫庫存材料，賬賬面成本100139.55元（含運費費139.55元），保險險公司審理后后同意賠付88000元

14、，該該企業(yè)的損失失得到稅務(wù)機機關(guān)的審核和和確認，在所所得稅前可扣扣除的損失金金額為（ ）。A2139.5元 B3850元元C2863.22元 D2900元元33根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，非非居民企業(yè)拒拒絕代扣稅款款的，扣繳義義務(wù)人應(yīng)當暫暫停支付相當當于非居民應(yīng)應(yīng)納稅額的款款項，并與（ ）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明。A1日 B2日C3日 D5日34稅務(wù)機機關(guān)應(yīng)在每年年（ )前前對上年度實實行核定征收收企業(yè)所得稅稅的納稅人進進行重新鑒定定。A3月底 B4月底C5月底 D6月底35新企業(yè)業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)方之之間的業(yè)務(wù)往往來，不符合合獨立交易原原則，或者企企業(yè)實施其他他

15、不具有合理理商業(yè)目的的的安排的，稅稅務(wù)機關(guān)有權(quán)權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的納稅年年度起（ ）內(nèi)，進進行納稅調(diào)整整。A3年 B5年 C10年 DD15年36根據(jù)企企業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)稅所得率的的規(guī)定，納稅稅人的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營范圍、主主營業(yè)務(wù)發(fā)生生重大變化，或或者應(yīng)納稅所所得額或應(yīng)納納稅額增減變變化達到（ ）的的，應(yīng)及時向向稅務(wù)機關(guān)申申報調(diào)整已確確定的應(yīng)納稅稅額或應(yīng)稅所所得率。A10% BB20% C30% D600%37依據(jù)新新企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，企企業(yè)在年度中中間終止經(jīng)營營活動的，向向稅務(wù)機關(guān)辦辦理當期企業(yè)業(yè)所得稅匯算算清繳的期限限是自實際經(jīng)經(jīng)營終止之日日起( )。 A60日日內(nèi) B90日內(nèi) C120日內(nèi)內(nèi) D

16、1550日內(nèi)38根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，如如果享受高新新技術(shù)企業(yè)的的優(yōu)惠，企業(yè)業(yè)境內(nèi)發(fā)生的的研究開發(fā)費費用總額占全全部研究開發(fā)發(fā)費用總額的的比例不低于于規(guī)定的比例例，這個比例例是（ ）。A30% BB50% C60% D700%39根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，集集成電路生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)經(jīng)主管稅務(wù)機機關(guān)核準，其其折舊年限可可以縮短為（ ）。A4年 B3年 C2年 D1年40對于我我國境內(nèi)的新新辦軟件生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定定后，自獲利利年度起，實實行（ ）。A第一年免稅稅，第二年減減半征收企業(yè)業(yè)所得稅 B前兩年免稅稅，第三、四四年減半征收收企業(yè)所得稅稅C前兩年免稅稅，第三、四四、五年減半

17、半征收企業(yè)所所得稅D前三年免稅稅，第四、五五、六年減半半征收企業(yè)所所得稅41國家規(guī)規(guī)劃布局內(nèi)的的重點軟件生生產(chǎn)企業(yè)，如如當年未享受受免稅政策的的，實行（ ）。A減按10%的稅率征收收企業(yè)所得稅稅B減按12%的稅率征收收企業(yè)所得稅稅C減按13%的稅率征收收企業(yè)所得稅稅D減按15%的稅率征收收企業(yè)所得稅稅42根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，企企事業(yè)單位購購進軟件，凡凡符合固定資資產(chǎn)或無形資資產(chǎn)確認條件件的，可以按按固定資產(chǎn)或或無形資產(chǎn)核核算，經(jīng)主管管稅務(wù)機關(guān)核核準，其折舊舊年限可以縮縮短，最短為為（ ）。A2年 B3年 C4年 D5年43自20008年1月月1日起至22010年底底，對國內(nèi)外外投資者，

18、以以其在境內(nèi)取取得的繳納企企業(yè)所得稅后后的利潤，作作為資本投資資于西部地區(qū)區(qū)開辦集成電電路生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，經(jīng)營期不不少于5年的的，按一定的的比例退還其其在投資部分分已繳納的企企業(yè)所得稅，這這個比例是（ ）。A60% BB70% C80% D900%44在計算算企業(yè)所得稅稅應(yīng)納稅所得得額時，下列列項目準予從從收入總額中中扣除的是（）。 A經(jīng)濟合同的的違約金支出出 B各項稅收滯滯納、罰款支支出 C超過限額的的公益性捐贈贈支出D非廣告性質(zhì)質(zhì)的贊助支出出45某企業(yè)業(yè)（一般納稅稅人）因意外外事故損失外外購材料500萬元（不含含稅）。保險險公司審理后后同意賠付55萬元，則該該企業(yè)所得稅稅前可以扣除除的損失為（

19、）萬元。A45B500 C53.5 D58.5二、多項選擇擇題1下列屬于我我國居民企業(yè)業(yè)的有（ ）。A在我國登記記注冊為法人人的外商獨資資企業(yè) B依照外國法法律成立且實實際管理機構(gòu)構(gòu)不在中國，但但在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場場所的企業(yè)C依照我國法法律成立，但但是實際管理理機構(gòu)不在中中國境內(nèi)的企企業(yè)D依照外國法法律成立，但但是實際管理理機構(gòu)在中國國境內(nèi)的企業(yè)業(yè)2以下屬于于企業(yè)所得稅稅收入免稅的的項目有（ ）。A企業(yè)根據(jù)法法律、行政法法規(guī)等有關(guān)規(guī)規(guī)定，代政府府收取的具有有專項用途的的財政資金B(yǎng)居民企業(yè)直直接投資于其其他居民企業(yè)業(yè)取得的投資資收益C依法收取并并納入財政管管理的行政事事業(yè)性收費D國債利息收

20、收入3以下保險險費可在企業(yè)業(yè)所得稅前扣扣除的有（ ）。A企業(yè)參加財財產(chǎn)保險，按按照規(guī)定繳納納的保險費B企業(yè)為其投投資者或者職職工支付國務(wù)務(wù)院規(guī)定標準準的補充醫(yī)療療保險費C企業(yè)為其投投資者或者職職工支付的商商業(yè)養(yǎng)老分紅紅型保險費D企業(yè)為其投投資者或者職職工支付的家家庭財產(chǎn)保險險費4在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時不得扣除除的項目是（ ）。A為職工子女女入托支付給給幼兒園的贊贊助支出B利潤分紅支支出C違反貸款協(xié)協(xié)議，給商業(yè)業(yè)銀行處以罰罰息D被交通部門門處以的罰款款5下列關(guān)于于固定資產(chǎn)的的計稅基礎(chǔ)正正確的是（ ）。A盤盈的固定定資產(chǎn)按資產(chǎn)產(chǎn)的現(xiàn)行市價價為計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)B自行建造的的固定資產(chǎn)，以以竣工結(jié)算前前發(fā)生

21、的支出出為計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)C自行建造的的固定資產(chǎn)，以以達到預(yù)定可可使用狀態(tài)前前發(fā)生的支出出為計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)D通過捐贈取取得的固定資資產(chǎn)以該固定定資產(chǎn)的公允允價值和支付付的相關(guān)稅費費為計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)6下列固定定資產(chǎn)不得計計算折舊扣除除的有（ ）。A以經(jīng)營租賃賃方式租入的的固定資產(chǎn)B以融資租賃賃方式租出的的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃賃方式租出的的固定資產(chǎn)D以融資租賃賃方式租入的的固定資產(chǎn)7企業(yè)所得得稅法所指固固定資產(chǎn)的大大修理支出，是是指同時符合合下列條件的的支出，下列列描述正確的的是（ ）。A修理支出達達到取得固定定資產(chǎn)時的計計稅基礎(chǔ)500%以上B修理后固定定資產(chǎn)的使用用年限延長22年以上C修理后固定定資產(chǎn)的使用用

22、年限延長33年以上D修理支出達達到取得固定定資產(chǎn)時的計計稅基礎(chǔ)300%以上8根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法的的規(guī)定，固定定資產(chǎn)計算折折舊的最低年年限為4年的的有（ ）。A汽車 B火車C電子設(shè)備D轎車9根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法的的規(guī)定，下列列屬于減半征征收的是（ ）。A遠洋捕撈 B農(nóng)作物新品品種的選育C海水養(yǎng)殖D內(nèi)陸?zhàn)B殖10下列屬屬于企業(yè)所得得稅法規(guī)定的的工業(yè)企業(yè)小小型微利企業(yè)業(yè)條件的是（ ）。A從業(yè)人員不不超過80人人 B從業(yè)人員不不超過1000人C資產(chǎn)總額不不超過30000萬元D資產(chǎn)總額不不超過10000萬元11根據(jù)稅稅法上確認關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系的規(guī)規(guī)定，下列屬屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系系的是（ ）。A甲企業(yè)與乙乙企業(yè)經(jīng)常發(fā)發(fā)生業(yè)

23、務(wù)購銷銷B直接或者間間接地同為第第三者控制C在資金、經(jīng)經(jīng)營、購銷等等方面存在直直接或者間接接的控制關(guān)系系D在利益上具具有相關(guān)聯(lián)的的其他關(guān)系12稅法規(guī)定定對關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)所得不實的的調(diào)整方法，下下列描述正確確的是（ ）。A再銷售價格格法B成本加成法法C利潤分割法法D交易凈利潤潤法13根據(jù)稅稅法規(guī)定，企企業(yè)不提供與與關(guān)聯(lián)方之間間的業(yè)務(wù)資料料的，稅務(wù)機機關(guān)有權(quán)依法法核定其應(yīng)納納稅所得額，下下列核定方法法正確的是（ ）。A按照企業(yè)成成本加合理的的費用和利潤潤的方法核定定B參照同類或或者類似企業(yè)業(yè)的利潤率水水平核定C按照關(guān)聯(lián)企企業(yè)集團整體體利潤的合理理比例核定D按照同類產(chǎn)產(chǎn)品的最高價價核定14下列不不是企業(yè)

24、所得得稅的納稅義義務(wù)人的是（ ）。A全部合伙人人是自然人的的合伙企業(yè) B個人獨資企企業(yè)C外商投資企企業(yè)D有經(jīng)營所得得的事業(yè)單位位15下列項項目中，計入入應(yīng)稅所得額額繳納企業(yè)所所得稅的是（ ）。A在建工程試試生產(chǎn)獲得的的收入B購進商品用用于企業(yè)的在在建工程C居民企業(yè)直直接投資于其其他居民企業(yè)業(yè)取得的股息息D社會團體組組織的經(jīng)營收收入16企業(yè)申申報的廣告費費必須同時具具備的條件（ ）。 A取得相應(yīng)發(fā)發(fā)票 B已實際支付付費用C通過一定媒媒體傳播D廣告是通過過工商部門批批準的專門機機構(gòu)制作的17企業(yè)所所得稅法規(guī)定定，業(yè)務(wù)招待待費的稅前扣扣除必須符合合兩個限額，且且取其較低者者，這兩個限限額是（ ）。A

25、發(fā)生額的550% B發(fā)生額的660%C銷售（營業(yè)業(yè)）收入的55D銷售（營業(yè)業(yè)）收入的11018根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，計計算廣告費的的基數(shù)銷售（營營業(yè)）收入主主要包括下列列（ ）。A主營業(yè)務(wù)收收入B其他業(yè)務(wù)收收入C視同銷售收收入D營業(yè)外收入入 19企業(yè)在在計算應(yīng)納稅稅所得額時，不不得扣除的項項目包括（ ）。A贊助支出B未經(jīng)核定的的準備金C廣告性質(zhì)的的贊助支出D企業(yè)之間支支付的違約金金20根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，下下列項目當期期不能扣除可可以遞延扣除除的是（ ）。A超過限額的的廣告費和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費支支出B超過限額的的職工教育經(jīng)經(jīng)費支出C超過限額的的福利費支出出D超過限額的的公益性捐贈贈支

26、出21以納稅稅申報表第一一行營業(yè)收入入為基數(shù)計算算企業(yè)所得稅稅前扣除限額額的是（ ）。A廣告費B業(yè)務(wù)招待費費C宣傳費D捐贈限額22依據(jù)新新企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，下下列所得來源源地規(guī)定正確確的有( )。A動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得，按照轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企企業(yè)或機構(gòu)、場場所所在地確確定B提供勞務(wù)所所得按照提供供勞務(wù)的企業(yè)業(yè)或者機構(gòu)、場場所所在地確確定C不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得按照轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的的企業(yè)或者機機構(gòu)、場所所所在地確定D權(quán)益性投資資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得按照被投投資企業(yè)所在在地確定23企業(yè)按按照公允價值值確定收入的的收入形式包包括（ ）。A準備持有到到期的債券投投資 B股權(quán)權(quán)投資C勞務(wù) D不準備備持有到期的的債券投資24

27、、以下關(guān)關(guān)于企業(yè)所得得稅收入確認認時間的正確確表述有（ ）。A安裝費。應(yīng)應(yīng)根據(jù)安裝完完工進度確認認收入B利息收入，按按照合同約定定的債務(wù)人應(yīng)應(yīng)付利息的日日期確認收入入的實現(xiàn)C租金收入，在在實際收到租租金收入時確確認收入的實實現(xiàn)D接受捐贈收收入，在實際際收到捐贈資資產(chǎn)時確認收收入的實現(xiàn)25居民納納稅人在計算算企業(yè)所得稅稅時，應(yīng)核定定其應(yīng)稅所得得率的情形是是（ ）。A能正確核算算（查實）收收入總額，但但不能正確核核算（查實）成成本費用總額額的B能正確核算算（查實）成成本費用總額額，但不能正正確核算（查查實）收入總總額的C通過合理方方法，能計算算和推定納稅稅人收入總額額或成本費用用總額的D無法計算和

28、和推定納稅人人收入總額和和成本費用總總額的26根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，下下列關(guān)于特殊殊收入的確認認正確的是（ ）。A銷售商品涉涉及現(xiàn)金折扣扣的，應(yīng)當按按扣除現(xiàn)金折折扣前的金額額確定銷售商商品收入金額額B商品銷售涉涉及商業(yè)折扣扣的，應(yīng)當按按照扣除商業(yè)業(yè)折扣后的金金額確定銷售售商品收入金金額C企業(yè)已經(jīng)確確認銷售收入入的售出商品品發(fā)生銷售折折讓和銷售退退回，應(yīng)當在在發(fā)生當期沖沖減當期銷售售商品收入D銷售商品應(yīng)應(yīng)當按照銷售售商品收入確確認條件確認認收入，回收收的商品作為為購進商品處處理。27以下不不屬于企業(yè)所所得稅稅前扣扣除原則的是是（ ）。A確定性原則則 B合理理性原則C重要性原則則 D收付付實

29、現(xiàn)制原則則28可以當當期直接或分分期間接分攤攤在所得稅前前扣除的稅金金包括（ ）。A購買材料允允許抵扣的增增值稅 BB購置小轎轎車不得抵扣扣的增值稅 C出口關(guān)稅 D車車輛購置稅29股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓交易，雙雙方為非居民民，且在境外外交易的，應(yīng)應(yīng)當由（ ）。A取得所得的的非居民企業(yè)業(yè)自行向被轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境境內(nèi)企業(yè)所在在地主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報納納稅B被轉(zhuǎn)讓股權(quán)權(quán)的境內(nèi)企業(yè)業(yè)應(yīng)當協(xié)助稅稅務(wù)機關(guān)向非非居民企業(yè)征征繳稅款C取得股權(quán)的的非居民企業(yè)業(yè)代扣稅款向向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)權(quán)的境內(nèi)企業(yè)業(yè)所在地主管管稅務(wù)機關(guān)申申報納稅D被轉(zhuǎn)讓股權(quán)權(quán)的境內(nèi)企業(yè)業(yè)沒有義務(wù)協(xié)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)關(guān)向非居民企企業(yè)征繳稅款款30企業(yè)業(yè)所得稅法所所說的關(guān)聯(lián)

30、企企業(yè)，是指與與企業(yè)有特殊殊經(jīng)濟關(guān)系的的公司、企業(yè)業(yè)和其他經(jīng)濟濟組織。特殊殊經(jīng)濟關(guān)系包包括（ ）。A在資金方面面存在直接或或間接的擁有有或者控制B在經(jīng)營方面面存在直接或或間接的擁有有或者控制C在購銷方面面存在直接或或間接的擁有有或者控制D直接或間接接地同為第三三者所擁有或或者控制31房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所所得稅預(yù)繳時時，下列符合合預(yù)計利潤率率規(guī)定的標準準確定的有（）。A經(jīng)經(jīng)濟適用房開開發(fā)項目符合合有關(guān)規(guī)定的的，不得低于于3B位于省自自治區(qū)、直轄轄市和計劃單單列市人民政政府所在地城城區(qū)和郊區(qū)的的，不得低于于20C位于其他地地區(qū)的，不得得低于5D位于地級市市、地區(qū)、盟盟、州城區(qū)及及郊區(qū)的，不不得低于1

31、00%32根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法的的規(guī)定，下列列表述正確的的是（ ）。A無形資產(chǎn)的的攤銷年限不不得低于100年B企業(yè)發(fā)生的的職工福利費費支出，不超超過工資薪金金總額14%的部分準予予扣除。C納稅人采取取加速折舊方方法的，可以以采取雙倍余余額遞減法或或者年數(shù)總和和法，但最低低折舊年限不不得低于規(guī)定定折舊年限的的60%。D企業(yè)在報送送企業(yè)所得稅稅納稅申報表表時，應(yīng)當按按照規(guī)定附送送財務(wù)會計報報表和其他有有關(guān)資料33根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，如如果享受高新新技術(shù)企業(yè)的的優(yōu)惠，研究究開發(fā)費用占占銷售收入的的比例必須符符合一定的條條件，下列描描述正確的是是（ ）。A最近一年銷銷售收入小于于5000萬萬元的

32、企業(yè)，比比例不低于66%B最近一年銷銷售收入在55000萬元元至200000萬元的企企業(yè)，比例不不低于4%C最近一年銷銷售收入在220000萬萬元以上的企企業(yè)，比例不不低于3%D最近一年銷銷售收入小于于5000萬萬元的企業(yè)，比比例不低于55%34根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，跨跨地區(qū)經(jīng)營匯匯總納稅企業(yè)業(yè)所得稅的征征收管理，下下列描述正確確的是（ ）。A上年度認定定為小型微利利企業(yè)的，其其分支機構(gòu)不不能就地預(yù)繳繳企業(yè)所得稅稅B最新設(shè)立的的分支機構(gòu)，設(shè)設(shè)立當年不就就地預(yù)繳企業(yè)業(yè)所得稅C二級分支機機構(gòu)及其下屬屬機構(gòu)均由二二級分支機構(gòu)構(gòu)集中就地預(yù)預(yù)繳企業(yè)所得得稅D撤銷的分支支機構(gòu)，撤銷銷當年剩余期期限內(nèi)

33、應(yīng)分攤攤的企業(yè)所得得稅款由總機機構(gòu)繳入中央央國庫35下列減減免稅說法正正確的是（ ）。A國國家需要重點點扶持的高新新技術(shù)企業(yè)，減減按15的的稅率征收企企業(yè)所得稅B企業(yè)綜合利利用資源，生生產(chǎn)符合國家家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)規(guī)定的產(chǎn)品所所取得的收入入，可以在計計算應(yīng)納稅額額時減計C企業(yè)購置用用于環(huán)境保護護、節(jié)能節(jié)水水、安全生產(chǎn)產(chǎn)等專用設(shè)備備的投資額的的10%可以以從企業(yè)當年年的應(yīng)納稅所所得額中抵免免；當年不足足抵免的，可可以在以后55個納稅年度度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。D小型微利企企業(yè)減按200%的稅率征征收企業(yè)所得得稅36自20009年1月月1日，下列列關(guān)于企業(yè)所所得稅征管范范圍的表述正正確的是（ ）。A應(yīng)繳納營業(yè)業(yè)稅的

34、企業(yè)，其其企業(yè)所得稅稅由地稅局管管理B在國稅局繳繳納營業(yè)稅的的企業(yè)，其企企業(yè)所得稅由由國稅局管理理C保險公司的的企業(yè)所得稅稅由國稅局管管理D既不繳納營營業(yè)稅也不繳繳納增值稅的的企業(yè)，其企企業(yè)所得稅由由地稅局管理理37根據(jù)企企業(yè)所得稅的的規(guī)定，下列列描述正確的的是（ ）。A企業(yè)在年度度中間終止經(jīng)經(jīng)營活動的，應(yīng)應(yīng)當自實際經(jīng)經(jīng)營終止之日日起30日內(nèi)內(nèi)，向稅務(wù)機機關(guān)辦理當期期企業(yè)所得稅稅匯算清繳B企業(yè)應(yīng)當自自年度終了之之日起四個月月內(nèi)，向稅務(wù)務(wù)機關(guān)報送年年度企業(yè)所得得稅納稅申報報表，并匯算算清繳，結(jié)清清應(yīng)繳應(yīng)退稅稅款C租金收入，按按照合同約定定的承租人應(yīng)應(yīng)付租金的日日期確認收入入的實現(xiàn)D企業(yè)與其關(guān)關(guān)聯(lián)

35、方之間的的業(yè)務(wù)往來，不不符合獨立交交易原則，或或者企業(yè)實施施其他不具有有合理商業(yè)目目的安排的，稅稅務(wù)機關(guān)有權(quán)權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的納稅年年度起10年年內(nèi)，進行納納稅調(diào)整38外購商商譽的支出，在在（ ），準準予扣除。A企業(yè)所得稅稅匯算清繳時時B企業(yè)清算時時C企業(yè)整體轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時D企業(yè)年終決決算時39根據(jù)跨跨地區(qū)經(jīng)營匯匯總納稅企業(yè)業(yè)所得稅征收收管理規(guī)定，總總機構(gòu)應(yīng)按照照以前年度分分支機構(gòu)的（ ）三個因素計算各分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅款的比例。A經(jīng)營收入 B利利潤總額C資產(chǎn)總額 D職職工工資40在“兩兩法合并”前享受企業(yè)業(yè)所得稅155%稅率的企企業(yè)，下列過過渡期政策規(guī)規(guī)定正確的有有（ ）。A2008年年按18%

36、稅稅率執(zhí)行B2009年年按20%稅稅率執(zhí)行C2010年年按22%稅稅率執(zhí)行D2011年年按23%稅稅率執(zhí)行參考答案及解析析一、單項選擇題題1 【答案】B【解析】25%的稅率適用用于居民企業(yè)業(yè)和在中國境境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)構(gòu)場所，且所所得與機構(gòu)場場所有關(guān)聯(lián)的的非居民企業(yè)業(yè)；20%的的低稅率適用用于在中國境境內(nèi)未設(shè)立機機構(gòu)場所的，或或者雖設(shè)立機機構(gòu)場所，但但所得與機構(gòu)構(gòu)場所沒有實實際聯(lián)系的非非居民企業(yè)。符符合條件的小小型微利企業(yè)業(yè)適用20%的稅率。2 【答案】A【解析】A政府府性基金屬于于不征稅收入入的項目； CBD屬于于免稅收入范范疇。3【答案】C【解析】當年工工資總額為：300+440+20=360（

37、萬萬元），其當當年可在所得得稅前列支的的職工教育經(jīng)經(jīng)費限額為：3602.5%=9（萬元），實實際發(fā)生122萬元，大于于限額，按限限額扣除，超超過部分可以以結(jié)轉(zhuǎn)以后納納稅年度扣除除。4【答案】B【解析】首先確確定營業(yè)收入入，稅法規(guī)定定的營業(yè)收入入基數(shù)是主營營業(yè)務(wù)收入、其其他業(yè)務(wù)收入入、視同銷售售收入。不包包括營業(yè)外收收入，固定資資產(chǎn)處置損益益30萬元。第第一數(shù)據(jù)：33060%=118（萬元）；第二數(shù)據(jù)：30005=15（萬萬元）。兩數(shù)數(shù)據(jù)比大小后后擇其小者：其當年可在在所得稅前列列支的業(yè)務(wù)招招待費金額是是15萬元。5【答案】A【解析】企業(yè)直直接捐贈不能能稅前扣除，其其當年可在所所得稅前列支支的公

38、益救濟濟性捐贈限額額為：300012%=336（萬元），該該企業(yè)當年公公益救濟性捐捐贈超支額為為10萬元。6 【答案】B【解析】不得從從銷項稅金中中抵扣的進項項稅金，應(yīng)視視同企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)損失，準予予于存貨損失失一起在所得得稅前按規(guī)定定扣除。不得抵扣的進項項稅=（91139.5-139.55）17%+1139.5/（1-7%）7%=15540.5（元元）在所得稅前可扣扣除的損失金金額為：91139.5+1540.5=106680（元）7 【答案】A【解析】清算所所得=8000-24-6670-3-100=33萬元。應(yīng)繳繳納企業(yè)所得得稅為325%=00.75萬元元。8 【答案】A【解析】A國扣扣除限

39、額是（220+5）25%=66.25萬元元，境外已納納稅額5萬元元，上年剩余余的抵免限額額是1萬元，所所以境內(nèi)需補補稅6.255-5-1=0.25。BB國境外虧損損這里不考慮慮，因為不能能彌補境內(nèi)的的盈利，也不不存在補稅的的問題。在我我國匯總納稅稅=16025%+00.25=440.25（萬萬元）9 【答案】C【解析】利息，應(yīng)應(yīng)當按照稅款款所屬納稅年年度中國人民民銀行公布的的與補稅期間間同期的人民民幣貸款基準準利率加5個個百分點計算算。10 【答案】D【解析】稅法規(guī)規(guī)定，林木類類生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)的最低低折舊年限為為10年。11 【答案】A【解析】其他應(yīng)應(yīng)當作為長期期待攤費用的的支出，自支支出發(fā)

40、生月份份的次月起，分分期攤銷，攤攤銷年限不得得低于3年。12 【答案】D【解析】已足額額提取折舊的的固定資產(chǎn)的的改建支出，按按照固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)計尚可使使用年限分期期攤銷。13 【答案】C【解析】工業(yè)企企業(yè)小型微利利企業(yè)的條件件是，年度應(yīng)應(yīng)納稅所得額額不超過300萬元，從業(yè)業(yè)人數(shù)不超過過100人，資資產(chǎn)總額不超超過3 0000萬元。14 【答案】A【解析】扣繳義義務(wù)人每次代代扣的稅款，應(yīng)應(yīng)當自代扣之之日起7日內(nèi)內(nèi)繳入國庫，并并向所在地的的稅務(wù)機關(guān)報報送扣繳企業(yè)業(yè)所得稅報告告表。15 【答案】A【解析】除稅收收法律、行政政法規(guī)另有規(guī)規(guī)定外，居民民企業(yè)以企業(yè)業(yè)登記注冊地地為納稅地點點。16【答案】B【

41、解析】業(yè)務(wù)招招待費計算限限額的基數(shù)為為銷售收入，包包括主營業(yè)務(wù)務(wù)收入和其他他業(yè)務(wù)收入，不不包括營業(yè)外外收入。業(yè)務(wù)務(wù)招待費扣除除限額55000+1100525.55（萬元），實實際發(fā)生的660%為80060%=448（萬元），只只能扣除255.5萬元。17【答案】C【解析】超過標標準的捐贈支支出不允許稅稅前扣除。18 【答案】A【解析】BCDD屬于減半征征收企業(yè)所得得稅的項目。19 【答案】C【解析】企業(yè)從從事國家重點點扶持的公共共基礎(chǔ)設(shè)施項項目的投資經(jīng)經(jīng)營的所得，從從項目取得第第一筆生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營收入所屬屬納稅年度起起，第一年至至第三年免征征企業(yè)所得稅稅，第四年至至第六年減半半征收企業(yè)所所得稅。2

42、0 【答案】B【解析】通過支支付現(xiàn)金以外外的方式取得得的投資資產(chǎn)產(chǎn)，以該資產(chǎn)產(chǎn)的公允價值值和支付的相相關(guān)稅費為成成本。21【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)發(fā)生的公益性性捐贈支出，不不超過年度利利潤總額122%的部分，準準予扣除。利潤總額=40000-27700-1550-4000-200-14-6-7-50-10=4663(萬元)公益、救濟性捐捐贈限額=446312=555.56(萬元)直接捐贈不能扣扣除，可以稅稅前扣除500萬元。22【答案】A【解析】業(yè)務(wù)招招待費計算限限額的基數(shù)為為銷售收入，包包括主營業(yè)務(wù)務(wù)收入和其他他業(yè)務(wù)收入，不不包括營業(yè)外外收入。業(yè)務(wù)務(wù)招待費扣除除限額55000+2234/1.

43、17+3551/1.117+1000528（萬萬元），實際際發(fā)生的600%為8060%=448（萬元），只只能扣除288萬元。23 【答案】B【解析】不具有有法人資格的的獨資企業(yè)和和合伙企業(yè)則則不以自己名名義交納所得得稅，不是企企業(yè)所得稅的的納稅人。24 【答案】D【解析】合伙企企業(yè)不繳納所所得稅，法人人AB繳納企企業(yè)所得稅。25 【答案】A【解析】企業(yè)提提供勞務(wù)完工工進度的確定定，可選用下下列方法：已完工作的的測量；已提供勞務(wù)務(wù)占勞務(wù)總量量的比例；發(fā)生成本占占總成本的比比例。26 【答案】D【解析】選項DD，資產(chǎn)沒有有出企業(yè)，根根據(jù)企業(yè)所得得稅的法人納納稅制，不繳繳納企業(yè)所得得稅。27 【答

44、案】D【解析】銷售貨貨物所得按照照交易活動發(fā)發(fā)生地確定；權(quán)益性投資資所得按照分分配所得的企企業(yè)所在地確確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照照動產(chǎn)企業(yè)的的機構(gòu)場所所所在地確定；利息所得、租租金所得、特特許權(quán)使用費費所得，按照照負擔、支付付所得的企業(yè)業(yè)或者機構(gòu)、場場所所在地確確定，或者按按照負擔、支支付所得的個個人的住所地地確定。28 【答案】C【解析】企業(yè)以以買一贈一等等方式組合銷銷售本企業(yè)商商品的，不屬屬于捐贈，應(yīng)應(yīng)將總的銷售售金額按各項項商品的公允允價值的比例例來分攤確認認各項的銷售售收入。29【答案】A【解析】甲企企業(yè)作為債務(wù)務(wù)人應(yīng)先按公公允價值轉(zhuǎn)讓讓非現(xiàn)金財產(chǎn)產(chǎn)計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得的所所得稅。計算算轉(zhuǎn)

45、讓所得時時可以扣除該該財產(chǎn)的成本本和繳納的增增值稅金。甲企業(yè)債務(wù)重組組業(yè)務(wù)收益=25.4-20（1+177%）+（220-16）=6萬元（6萬元含兩方方面的所得：此項債務(wù)重重組利得2萬萬元和財產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得4萬萬元）甲企業(yè)此項業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)業(yè)所得稅=6625%=11.5（萬元元）30【答案】B【解析】本題的的關(guān)鍵是確定定計算招待費費的基數(shù)=33000+3300+1000+6000=40000（萬元）轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)權(quán)、捐贈收入入、債務(wù)重組組收益均屬于于營業(yè)外收入入范疇，不能能作為計算業(yè)業(yè)務(wù)招待費的的收入基數(shù)。第一標準為發(fā)生生額6折：33060%=118（萬元）；第二標準為限度度計算：400005=

46、20（萬萬元）。 兩數(shù)據(jù)比大小后后擇其小者：其當年可在在所得稅前列列支的業(yè)務(wù)招招待費金額是是18萬元。31【答案】B【解析】按照受受益期，20008年有88個月租用該該房屋，則計計入20088年成本費用用的租金額是是24萬元12個月8個月=116（萬元）。32 【答案】B【解析】不得從從銷項稅額中中抵扣的進項項稅額，應(yīng)視視同企業(yè)財產(chǎn)產(chǎn)損失，準予予與存貨損失失一起在所得得稅前按規(guī)定定扣除。不得抵扣的進項項稅=（100139.55-139.5）17%+1139.5/（1-7%）7%=17710.5（元元）。在所得稅前可扣扣除的損失金金額為：100139.55+17100.5-80000=38850

47、（元）。33 【答案】A【解析】非居民民企業(yè)拒絕代代扣稅款的，扣扣繳義務(wù)人應(yīng)應(yīng)當暫停支付付相當于非居居民應(yīng)納稅額額的款項，并并與1日內(nèi)向向主管稅務(wù)機機關(guān)報告，并并報送書面情情況說明。34 【答案】D【解析】稅務(wù)機機關(guān)應(yīng)在每年年6月底前對對上年度實行行核定征收企企業(yè)所得稅的的納稅人進行行重新鑒定。35 【答案】C【解析】企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)方之之間的業(yè)務(wù)往往來，不符合合獨立交易原原則，或者企企業(yè)實施其他他不具有合理理商業(yè)目的的的安排的，稅稅務(wù)機關(guān)有權(quán)權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的納稅年年度起10年年內(nèi)，進行納納稅調(diào)整。36【答案】B【解析】根據(jù)企企業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)稅所得率的的規(guī)定，納稅稅人的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營范圍、主主營業(yè)務(wù)

48、發(fā)生生重大變化，或或者應(yīng)納稅所所得額或應(yīng)納納稅額增減變變化達到200%的，應(yīng)及及時向稅務(wù)機機關(guān)申報調(diào)整整已確定的應(yīng)應(yīng)納稅額或應(yīng)應(yīng)稅所得率。37 【答案】A【解析】企業(yè)在在年度中間終終止經(jīng)營活動動的，自應(yīng)當當實際經(jīng)營終終止之日起660日內(nèi)，向向稅務(wù)機關(guān)辦辦理當期企業(yè)業(yè)所得稅匯算算清繳。38【答案】C【解析】企業(yè)境境內(nèi)發(fā)生的研研究開發(fā)費用用總額占全部部研究開發(fā)費費用總額的比比例不低于660%。39 【答案】B【解析】根據(jù)政政策，集成電電路生產(chǎn)企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)設(shè)備，經(jīng)主管管稅務(wù)機關(guān)核核準，其折舊舊年限可以縮縮短為3年。40 【答案】C【解析】對于我我國境內(nèi)的新新辦軟件生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定定后，自獲利利年

49、度起，實實行前兩年免免稅，第三、四四、五年減半半征收企業(yè)所所得稅的政策策。41 【答案】A【解析】國家規(guī)規(guī)劃布局內(nèi)的的重點軟件生生產(chǎn)企業(yè)，如如當年未享受受免稅政策的的，實行減按按10%的稅稅率征收企業(yè)業(yè)所得稅。42 【答案】A【解析】根據(jù)企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，企企事業(yè)單位購購進軟件，凡凡符合固定資資產(chǎn)或無形資資產(chǎn)確認條件件的，可以按按固定資產(chǎn)或或無形資產(chǎn)核核算，經(jīng)主管管稅務(wù)機關(guān)核核準，其折舊舊年限可以縮縮短，最短為為2年。43【答案】C【解析】自20008年1月月1日起至22010年底底，對國內(nèi)外外投資者，以以其在境內(nèi)取取得的繳納企企業(yè)所得稅后后的利潤，作作為資本投資資于西部地區(qū)區(qū)開辦集成電

50、電路生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，經(jīng)營期不不少于5年的的，按80%的比例退還還其在投資部部分已繳納的的企業(yè)所得稅稅。再投資不不滿5年撤出出該項投資的的，追繳已退退的企業(yè)所得得稅。44 【答案】A 【解析】違約金金支出可以在在所得稅前扣扣除；無形資資產(chǎn)開發(fā)費用用，稅法明確確規(guī)定開發(fā)未未形成資產(chǎn)的的部分準予在在稅前扣除；廣告性質(zhì)的的贊助支出準準予扣除。45【答案】C【解析】可以扣扣除稅前損失失=50（1+177%）-5=53.5（萬萬元）二、多項選擇題題1 【答案】ACDD【解析】新企業(yè)業(yè)所得稅法采采用了“登記注冊地地標準”和“實際管理機機構(gòu)地標準”兩個衡量標標準，對居民民企業(yè)和非居居民企業(yè)做了了明確界定。選選項B

51、屬于非非居民企業(yè)。2 【答案】BD 【解析】A是政政府性基金；C是行政事事業(yè)收費，均均屬于不征稅稅收入的項目目；BD屬于于免稅收入范范疇。3 【答案】AB【解析】企業(yè)按按照國務(wù)院有有關(guān)主管部門門或者省級人人民政府規(guī)定定的范圍和標標準為職工繳繳納的基本養(yǎng)養(yǎng)老保險費、基基本醫(yī)療保險險費、失業(yè)保保險費、工傷傷保險費、生生育保險費等等基本社會保保險費和住房房公積金，準準予扣除。企企業(yè)為其投資資者或者職工工支付的補充充養(yǎng)老保險費費、補充醫(yī)療療保險費，在在國務(wù)院財政政、稅務(wù)主管管部門規(guī)定的的范圍和標準準內(nèi)，準予扣扣除。除企業(yè)業(yè)按照國家有有關(guān)規(guī)定為特特殊工種職工工支付的人身身安全保險費費和國務(wù)院財財政、稅務(wù)

52、主主管部門規(guī)定定可以扣除的的其他商業(yè)保保險費外，企企業(yè)為其投資資者或者職工工支付的商業(yè)業(yè)保險費，不不得扣除。4 【答案】ABDD【解析】C屬于于經(jīng)營性罰款款，可以在所所得稅前扣除除；ABD均均不得在所得得稅前扣除。5 【答案】BD【解析】盤盈的的固定資產(chǎn)按按同類資產(chǎn)的的重置完全價價值為計稅基基礎(chǔ)；自行建建造的固定資資產(chǎn)，以竣工工結(jié)算前發(fā)生生的支出為計計稅基礎(chǔ)。6 【答案】AB【解析】選型CCD可以計提提折舊。7 【答案】AB【解析】企業(yè)所所得稅法所指指固定資產(chǎn)的的大修理支出出，是指同時時符合下列條條件的支出：（1）修理支出出達到取得固固定資產(chǎn)時的的計稅基礎(chǔ)550%以上。（2）修理后固固定資產(chǎn)的

53、使使用年限延長長2年以上。大修理支出，按按照固定資產(chǎn)產(chǎn)尚可使用年年限分期攤銷銷。8 【答案】AD【解析】飛機、火火車、輪船以以外的運輸工工具，固定資資產(chǎn)計算折舊舊的最低年限限為4年?；鸹疖嚍?0年年，電子設(shè)備備為3年。9 【答案】CD【解析】AB屬屬于稅法的規(guī)規(guī)定的免征項項目。10 【答案】BC【解析】工業(yè)企企業(yè)符合小型型微利企業(yè)的的條件是，年年度應(yīng)納稅所所得額不超過過30萬元，從從業(yè)人數(shù)不超超過100人人，資產(chǎn)總額額不超過3 000萬元元；其他企業(yè)業(yè)符合小型微微利企業(yè)的條條件是，年度度應(yīng)納稅所得得額不超過330萬元，從從業(yè)人數(shù)不超超過80人，資資產(chǎn)總額不超超過1 0000萬元。11 【答案】

54、BCDD【解析】經(jīng)常發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)，不不一定存在控控制。所以說說不一定是關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系。12 【答案】ABCCD【解析】根據(jù)稅稅法規(guī)定，所所列選項都正正確。13 【答案】ABCC【解析】根據(jù)稅稅法規(guī)定，不不能按照同類類產(chǎn)品的最高高價核定。14 【答案】AB【解析】個人獨獨資企業(yè)、全全部合伙人是是自然人的合合伙企業(yè)不是是企業(yè)所得稅稅的納稅人。15 【答案】AD【解析】符合條條件的居民企企業(yè)之間的股股息、紅利等等權(quán)益性投資資收益，是指指居民企業(yè)直直接投資于其其他居民企業(yè)業(yè)取得的投資資收益，屬于于免稅收入；企業(yè)將購買買貨物用于非非生產(chǎn)機構(gòu)、在在建工程、管管理部門，不不視同銷售計計征企業(yè)所得得稅。16 【答案

55、】ABCCD【解析】廣告支支出的三個條條件是：通過過工商部門批批準的專門機機構(gòu)制作；已已支付費用并并取得相應(yīng)發(fā)發(fā)票；通過一一定媒體傳播播。17 【答案】BC【解析】企業(yè)發(fā)發(fā)生的與其生生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)招待費支支出，按照發(fā)發(fā)生額的600%扣除，但但最高不得超超過當年銷售售（營業(yè)）收收入的5。18 【答案】ABCC【解析】計算廣廣告費限額的的銷售（營業(yè)業(yè)）收入主要要包括主營業(yè)業(yè)務(wù)收入、其其他業(yè)務(wù)收入入、視同銷售售收入。19 【答案】AB【解析】非廣告告性質(zhì)的贊助助支出不得扣扣除；企業(yè)之之間支付的違違約金可以扣扣除。20 【答案】AB【解析】稅法規(guī)規(guī)定，超過限限額的福利費費、公益性捐捐贈支

56、出不可可以遞延下年年扣除。21 【答案】ABCC【解析】企業(yè)發(fā)發(fā)生的公益性性捐贈支出，在在年度利潤總總額12%以以內(nèi)的部分，準準予在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。22 【答案】AD【解析】提供勞勞務(wù)所得，按按照勞務(wù)發(fā)生生地確定；不不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得按照不動動產(chǎn)所在地確確定。23 【答案】BCDD【解析】企業(yè)取取得收入的非非貨幣形式，界界定為固定資資產(chǎn)、生物資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)、股權(quán)投投資、存貨、不不準備持有至至到期的債券券投資、勞務(wù)務(wù)以及有關(guān)權(quán)權(quán)益等。由于于取得收入的的非貨幣形式式的金額不確確定，企業(yè)在在計算非貨幣幣形式收入時時，必須按一一定標準折算算為確定的金金額。實施條條例規(guī)定，企企業(yè)以非貨幣幣

57、形式取得的的收入，按照照公允價值確確定收入額。準準備持有到期期的債券，金金額固定，按按確定的實際際金額確認收收入。24、【答案】ABDD【解析】安裝費費。應(yīng)根據(jù)安安裝完工進度度確認收入；利息收入，按按照合同約定定的債務(wù)人應(yīng)應(yīng)付利息的日日期確認收入入的實現(xiàn)；租租金收入，按按照合同約定定的承租人應(yīng)應(yīng)付租金的日日期確認收入入的實現(xiàn)；接接受捐贈收入入，在實際收收到捐贈資產(chǎn)產(chǎn)時確認收入入的實現(xiàn)。25 【答案】ABCC【解析】ABCC應(yīng)采用定率率（核定應(yīng)稅稅所得率）的的辦法，D只只能采用定額額（核定應(yīng)納納所得稅額）的的辦法。26 【答案】ABCCD【解析】以上選選項均正確。27 【答案】CD【解析】企業(yè)所

58、所得稅稅前扣扣除項目的原原則包括：權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制原原則、配比原原則、相關(guān)性性原則、確定定性原則、合合理性原則。28 【答案】BCDD【解析】不得在在所得稅前扣扣除的稅金包包括企業(yè)所得得稅和允許抵抵扣的增值稅稅，車輛購置置稅一般計入入購入車輛的的成本，分期期扣除。29 【答案】AB【解析】股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓交易，雙雙方為非居民民，且在境外外交易的，應(yīng)應(yīng)當由取得所所得的非居民民企業(yè)自行向向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)權(quán)的境內(nèi)企業(yè)業(yè)所在地主管管稅務(wù)機關(guān)申申報納稅。被被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)務(wù)機關(guān)向非居居民企業(yè)征繳繳稅款。30 【答案】ABCCD, 【解析】按照稅稅法規(guī)定，與與企業(yè)有上述述特殊經(jīng)濟關(guān)關(guān)系之一的公公司、

59、企業(yè)和和其他經(jīng)濟組組織為其關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)。31【答案】AB【解解析】經(jīng)濟適適用房開發(fā)項項目符合建設(shè)設(shè)部、國家發(fā)發(fā)展改革委員員會、國土資資源部、中國國人民銀行關(guān)關(guān)于印發(fā)的的通知等有有關(guān)規(guī)定的，不不得低于3。位于地級級市、地區(qū)、盟盟、州城區(qū)及及郊區(qū)的，不不得低于155%。位于其其他地區(qū)的，不不得低于100。32 【答案】ABCC【解析】企業(yè)在在報送企業(yè)所所得稅納稅申申報表時，應(yīng)應(yīng)當按照規(guī)定定附送財務(wù)會會計報告和其其他有關(guān)資料料。33【答案】ABCC【解析】最近一一年銷售收入入小于50000萬元的企企業(yè)，比例不不低于6%。34 【答案】ABCCD【解析】上述選選項，教材都都有明確規(guī)定定。35 【答案】A

60、D【解析】企業(yè)綜綜合利用資源源，生產(chǎn)符合合國家產(chǎn)業(yè)政政策規(guī)定的產(chǎn)產(chǎn)品所取得的的收入，可以以在計算應(yīng)納納稅所得額時時減計收入。企企業(yè)購置用于于環(huán)境保護、節(jié)節(jié)能節(jié)水、安安全生產(chǎn)等專專用設(shè)備的投投資額的100%可以從企企業(yè)當年的應(yīng)應(yīng)納稅額中抵抵免；當年不不足抵免的，可可以在以后55個納稅年度度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。36 【答案】ABCCD【解析】教材有有明確表述。37 【答案】CD【解析】企業(yè)在在年度中間終終止經(jīng)營活動動的，應(yīng)當自自實際經(jīng)營終終止之日起660日內(nèi)，向向稅務(wù)機關(guān)辦辦理當期企業(yè)業(yè)所得稅匯算算清繳；企業(yè)業(yè)應(yīng)當自年度度終了之日起起五個月內(nèi)，向向稅務(wù)機關(guān)報報送年度企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報表，并并匯算清繳，結(jié)