中小企業(yè)流動資金短缺的成因及對策

1、 高等教育育自學考試畢畢業(yè)論文封面面市地： 年 月 日專 業(yè)姓 名聯(lián)系電話準考證號檔 案 號通訊地址郵 編論文題目論文頁數(shù)指導教師指導教師評估簽 名評 審 意 見簽 名答辯評估簽 名畢業(yè)考核成績主考院校簽章年 月 日我國中小企業(yè)流流動資金短缺缺的成因及對對策摘要流動資金管理在在整個財務管管理乃至企業(yè)業(yè)管理中具有有重要的地位位，流動資金金是企業(yè)資金金總體中最具具活動力的組組成部分。企企業(yè)生存目標標的實現(xiàn)在很很大程度上甚甚至可以說根根本上是維系系于流動資金金的管理情況況。在我國，流流動資金短缺缺已成為許多多企業(yè)發(fā)展中中共同面臨的的問題，我國國企業(yè)流動資資金短缺的原原因主要在于于流動資金使使用效率低

2、、資資本不足及盲盲目投資造成成資金緊張、管管理經(jīng)驗不足足缺乏內(nèi)部管管理機制和體體制規(guī)范、融融資渠道狹窄窄。要解決流流動資金緊缺缺，企業(yè)應通過過加強存貨、應應收賬款和資資金的管理, 加強投資資管理，完善善中小企業(yè)內(nèi)內(nèi)部信用制度度，建立中小小企業(yè)信用管管理體制, 積極尋找融融資新渠道等等方式提高資資金的使用效效益。關鍵字：流動資資金、存貨、投資、融資Causes and sstrateegies for sshortaage off circculatiing fuund inn smalll andd mediium-siized eenterpprisess in ChhinaAbstracc

3、tCirculaating fund managgementt has an immportaant roole inn the finanncial managgementt and enterrprisee manaagemennt. Ciirculaating fund is thhe mosst acttivityy compponentt in eenterpprise fundss, whiich laargelyy deteerminees thee enteerprisses surrvivall. In our ccountrry, thhe shoortagee of cc

4、ircullatingg fundd is tthe coommon probllem foor thee smalll andd mediium-siized eenterpprisess. The reaasons for tthe shhortagge of circuulatinng funnd incclude low eefficiiency of fuund, ccapitaal defficienncy annd bliind innvestmment, lack of addminisstratiive meechaniisms aand naarrow finanncing

5、 chaannel. To aavoid the sshortaage off circculatiing fuund, tthe ennterprrise sshouldd enhaance tthe maanagemment oof stoocks, accouunts rreceivvable, fundd and invesstmentt, perrfect crediit sysstem, estabblish managgementt systtem, aand fiind thhe neww finaancingg channnel tto impprove the eeffic

6、iiency of fuunds. Keywordds: Circullatingg fundd, Stoocks, Invesstmentt, Finnancinng我國中小企業(yè)流流動資金短缺缺的成因及對對策目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc289972711 1.我國中小企企業(yè)的發(fā)展歷歷程 PAGEREF _Toc289972711 h 4 HYPERLINK l _Toc289972712 2.中小企業(yè)流流動資金的現(xiàn)現(xiàn)狀分析 PAGEREF _Toc289972712 h 5 HYPERLINK l _Toc289972713 3.中小企業(yè)資資金短缺的

7、成成因分析 PAGEREF _Toc289972713 h 6 HYPERLINK l _Toc289972714 3.1流動資金金使用效率低低 PAGEREF _Toc289972714 h 6 HYPERLINK l _Toc289972715 3.1.1現(xiàn)金金管理不到位位，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)不靈 PAGEREF _Toc289972715 h 6 HYPERLINK l _Toc289972716 3.1.2應收收賬款清理不不及時 PAGEREF _Toc289972716 h 6 HYPERLINK l _Toc289972717 3.1.3存貨貨周轉(zhuǎn)周期長長，造成資金金呆滯 PAGEREF

8、_Toc289972717 h 7 HYPERLINK l _Toc289972718 3.2資本不足足及盲目投資資造成資金緊緊張 PAGEREF _Toc289972718 h 7 HYPERLINK l _Toc289972719 3.2.1企業(yè)業(yè)自有資金嚴嚴重不足、流流動資金比率率不合理。 PAGEREF _Toc289972719 h 7 HYPERLINK l _Toc289972720 3.2.2盲目目擴大生產(chǎn)，擠擠占流動資金金 PAGEREF _Toc289972720 h 7 HYPERLINK l _Toc289972721 3.3企業(yè)管理理經(jīng)驗不足缺缺乏內(nèi)部管理理機制和體制

9、制規(guī)范 PAGEREF _Toc289972721 h 8 HYPERLINK l _Toc289972722 3.3.1企業(yè)業(yè)經(jīng)營管理不不善造成虧損損，決策失誤誤造成資金流流失。 PAGEREF _Toc289972722 h 8 HYPERLINK l _Toc289972723 3.3.2現(xiàn)金金預測管理重重視不足 PAGEREF _Toc289972723 h 8 HYPERLINK l _Toc289972724 3.3.3信用用管理意識淡淡薄 PAGEREF _Toc289972724 h 9 HYPERLINK l _Toc289972725 3.3.4經(jīng)營營管理人員素素質(zhì)偏低，缺

10、缺乏內(nèi)部管理理機制和體制制規(guī)范 PAGEREF _Toc289972725 h 9 HYPERLINK l _Toc289972726 3.4融資渠道道單一 PAGEREF _Toc289972726 h 10 HYPERLINK l _Toc289972727 4.提高中小企企業(yè)流動資金金協(xié)調(diào)性管理理的政策建議議 PAGEREF _Toc289972727 h 11 HYPERLINK l _Toc289972728 4.1加強資金金、應收賬款款、存貨的管管理，提高資資金使用的效效率 PAGEREF _Toc289972728 h 11 HYPERLINK l _Toc289972729 4

11、.1.1抓好好流動資金管管理，盤活存存量資產(chǎn)，提提高流動資金金使用效益 PAGEREF _Toc289972729 h 11 HYPERLINK l _Toc289972730 4.1.2加強強應收賬款管管理，積極清清理“三角債”，加速企業(yè)業(yè)資金回收 PAGEREF _Toc289972730 h 11 HYPERLINK l _Toc289972731 4.1.3加強強存貨管理，降降低采購成本本，盤活流動動資金 PAGEREF _Toc289972731 h 11 HYPERLINK l _Toc289972732 4.2加強投資資管理，提高高資金使用效效率 PAGEREF _Toc2899

12、72732 h 12 HYPERLINK l _Toc289972733 4.3完善中小小企業(yè)內(nèi)部信信用制度，建建立中小企業(yè)業(yè)信用管理體體制，改善中中小企業(yè)經(jīng)營營環(huán)境 PAGEREF _Toc289972733 h 12 HYPERLINK l _Toc289972734 4.3.1完善善中小企業(yè)自自身信用管理理 PAGEREF _Toc289972734 h 12 HYPERLINK l _Toc289972735 4.3.2建立立中小企業(yè)失失信懲戒和守守信激勵機制制 PAGEREF _Toc289972735 h 13 HYPERLINK l _Toc289972736 4.3.3政府府建

13、立全社會會信用體系 PAGEREF _Toc289972736 h 13 HYPERLINK l _Toc289972737 4.4積極尋找找融資新渠道道 PAGEREF _Toc289972737 h 14 HYPERLINK l _Toc289972738 4.4.1尋找找戰(zhàn)略伙伴以以取得融資。 PAGEREF _Toc289972738 h 14 HYPERLINK l _Toc289972739 4.4.2建立立中小企業(yè)風風險投資公司司。 PAGEREF _Toc289972739 h 14 HYPERLINK l _Toc289972740 5.結(jié)論 PAGEREF _Toc2899

14、72740 h 144 HYPERLINK l _Toc289972741 6.參考文獻 PAGEREF _Toc289972741 h 14我國中小企業(yè)流流動資金短缺缺的成因及對對策我國中小企業(yè)的的發(fā)展歷程我國中小企業(yè)是是指按國家經(jīng)經(jīng)貿(mào)委制定的的全國統(tǒng)一標標準而劃分的的、年銷售收收入和資產(chǎn)總總額均在5億億元以下的企企業(yè)，其中中中型企業(yè)是指指年銷售收入入和資產(chǎn)總額額均在5千萬萬元5億元之間間的企業(yè)，小小型企業(yè)是指指年銷售收入入和資產(chǎn)均在在5千萬元以以下的企業(yè)。990年代末期期中小企業(yè)界界定標準有所所調(diào)整，但總總體指標仍然然是質(zhì)量指標標和數(shù)量指標標的兩大類?？v縱觀我國中小小企業(yè)發(fā)展的的歷程，它經(jīng)

15、經(jīng)歷的是一條條曲折起伏、坎坎坷艱難的道道路?？傮w上上看，大體分分為四個發(fā)展展階段：一是國民經(jīng)濟恢恢復與“一五”計劃啟動發(fā)發(fā)展時期，以私人資本本主義經(jīng)濟為為主體的中小小企業(yè)在我國國國民經(jīng)濟中中占有舉足輕輕重的地位。據(jù)1949 年的統(tǒng)計，當時共有私私人企業(yè)12213 萬家家，工業(yè)產(chǎn)值占占全國工業(yè)產(chǎn)產(chǎn)值的63 %，不僅中小企業(yè)業(yè)數(shù)量不斷增增加，超過110萬個，而且形形成了許多所所有制并存的的格局。但其其不科學之處處在于：鼓勵勵地區(qū)和縣辦辦“五小企業(yè)”，盲目地建立立了一批小煤煤礦、小有色色金屬廠礦、小小化肥廠、小小電站、小水水泥廠 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%B0%B4

16、%E6%B3%A5%E5%8E%82&ch=link 、小機機械廠等，對對環(huán)境和資源源造成一定程程度的破壞和和浪費。二是“二五”計計劃到黨的十十一屆三中全全會召開之前前大起大落時時期。這一時時期我國中小小企業(yè)經(jīng)歷了了從19588年大躍進快快速膨脹上升升到19611年調(diào)整時期期“關停并轉(zhuǎn)”，再到文化化大革命時期期絕處逢生等等三大重大歷歷史階段，從從驟然膨脹到到急劇收縮，導導致我國中小小企業(yè)全面萎萎縮。三是十一屆三中中全會到“十五大”加速發(fā)展時時期。這一時時期國家支持持許多企業(yè)創(chuàng)創(chuàng)辦了大量的的勞動服務公公司，安置從農(nóng)村村返回城市的的知識青年，以及中小企業(yè)業(yè)在所有制形形式和經(jīng)營機機制等方面改改革取得

17、突破破性進展，各各類中小企業(yè)業(yè)尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)鎮(zhèn)企業(yè)和城市市私營企業(yè)迅迅速發(fā)展，在在國民經(jīng)濟整整體格局中占占據(jù)重要位置置。四是“十五大”以來全面改改革和發(fā)展時時期。這一時時期，我國中中小企業(yè)在良良好的宏觀經(jīng)經(jīng)濟環(huán)境下得得到了長足的的發(fā)展，不僅僅企業(yè)數(shù)量大大幅增長，而而且經(jīng)濟成分分出現(xiàn)多元化化。從80 年代的的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和和街區(qū)工業(yè)，到90 年代崛崛起的民營企企業(yè)和高科技技企業(yè)，都是以中小小型的規(guī)模經(jīng)經(jīng)營著。黨的的十五大以后后，隨著改革深深化和結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整全面實施施，中小企業(yè)業(yè)整體結(jié)構(gòu)和和經(jīng)濟水平出出現(xiàn)質(zhì)的飛躍躍。國家經(jīng)貿(mào)貿(mào)委在宏觀上上指導中小企企業(yè)，成立了專門門負責中小企企業(yè)改革與發(fā)發(fā)展的中小企企業(yè)司，

18、中小企業(yè)得得到了空前的的重視。各地地根據(jù)實際情情況，對國有中小小企業(yè)采取了了改組、聯(lián)合合、兼并、股股份合作制、租租賃、承包經(jīng)經(jīng)營、出售、破破產(chǎn)等多種改改制形式。在在我國近9000 萬戶注注冊的企業(yè)中中，中小企業(yè)占占99 %以上上。在工業(yè)總總產(chǎn)值中，中小企業(yè)占占60 %左右,利稅占40 % ，就業(yè)人數(shù)為為75 %。我國的中小企業(yè)業(yè)是伴隨著整整個國民經(jīng)濟濟的發(fā)展而發(fā)發(fā)展的。中小小企業(yè)對支撐撐國民經(jīng)濟高高速發(fā)展、促促進經(jīng)濟國際際化、出口創(chuàng)創(chuàng)匯、增加財財政收入、擴擴大就業(yè)、維維護社會安定定等方面做出出了重大貢獻獻。2.中小企業(yè)流流動資金的現(xiàn)現(xiàn)狀分析 流動動資金是指投投放在流動資資產(chǎn)上的資金金，包括儲備

19、備資金、生產(chǎn)產(chǎn)資金、成品品資金、結(jié)算算資金和貨幣幣資金。流動動資金是企業(yè)業(yè)賴以生存的的“血液”，其規(guī)模和和流轉(zhuǎn)水平直直接影響著企企業(yè)的財務狀狀況。流動資資金在企業(yè)的的生產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營中占占有重要地位位，只有貨幣幣資金儲備資金一一生產(chǎn)資金一一產(chǎn)成品資金金周而復始地地循環(huán)，生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營才不會會中斷。目前前的經(jīng)濟形勢勢是，中小企業(yè)的的流動資金，運運作資金，投投資發(fā)展所需需的各項資金金不足，使其其發(fā)展的速度度和規(guī)模受到到資金的限制制，一方面銀銀行為防范風風險不肯貸款款，另一方面面，投資方對對中小企業(yè)不不放心，因為為中小企業(yè)是是自負盈虧，沒沒有背景靠山山，國家不會會扶持，風險險較高，現(xiàn)行行的解決措施施很多情況

20、下下不能滿足中中小企業(yè)的發(fā)發(fā)展所需。但是也有一一部分中小企企業(yè)貨幣資金金很充足，急急需提高資金金的使用效率率。我國中小企業(yè)流流動資金缺乏乏不是指中小小企業(yè)的資金金總量少，而而是指中小企企業(yè)貨幣資金金持有的一種種不均衡現(xiàn)象象，即大部分分中小企業(yè)貨貨幣資金較缺缺乏，周轉(zhuǎn)困困難，希望得得到銀行和其其他金融機構(gòu)構(gòu)的支持。因因此，大的方方面是要看國國家的政策方方針，否則不不可能有一種種方法或者措措施能夠解決決每個中小企企業(yè)的困境。觀念很重要，每個中小企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變觀念，企業(yè)的管理者要根據(jù)自己企業(yè)目前面臨的現(xiàn)狀，當?shù)氐恼撸h(huán)境，人際關系等，來解決企業(yè)面臨的資金短缺問題。3.中小企業(yè)資資金短缺的成成因

21、分析3.1流動資金金使用效率低低3.1.1現(xiàn)金金管理不到位位，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)不靈在我國，中小企企業(yè)一般是私私營企業(yè)，其其現(xiàn)金和管理理多由企業(yè)主主掌管，很少少用現(xiàn)代科學學合理的管理理方法來控制制資金的流入入和流出，造成現(xiàn)金管理理不科學使用用不合理，進而出現(xiàn)兩種種極端，主要表現(xiàn)在在：一方面受受投資推動增增長模式影響響，企業(yè)挪用用流動資金用用于固定資產(chǎn)產(chǎn)投資，如在在購買廠房設設備上的投資資比重有逐年年上升的勢頭頭，以及為開開展會計信息息化大量購買買電腦等辦公公設備，這樣樣大大超過了了流動資金的的承受能力，加加劇了流動資資金的不足，使流動資金金短缺的矛盾盾更加突出，陷陷入財務困難難；另一方面有些些中小企業(yè)

22、認認為現(xiàn)金儲備備越多越好，把把企業(yè)閑置資資金存入銀行行，而不是運運用在生產(chǎn)經(jīng)營活動動中，造成現(xiàn)現(xiàn)金閑置，存存量現(xiàn)金沒有有盤活，大大大降低了企業(yè)業(yè)的收益。許多中小企業(yè)不不編制現(xiàn)金收收支計劃，他他們對現(xiàn)金的的管理很大程程度上是隨意意的，很少把把現(xiàn)金收支計計劃運用在企企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)產(chǎn)活動中。現(xiàn)現(xiàn)金收支計劃劃這一重要的的管理手段被被眾多企業(yè)所所漠視，一種種科學而實用用的管理辦法法在現(xiàn)實中被被束之高閣了了。在我國中中小企業(yè)中，編制現(xiàn)金計劃的企業(yè)所占比重很小，這表明企業(yè)只重視銷售和利潤，而對現(xiàn)金管理并沒有提到應有的高度。其結(jié)果是，一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)，使企業(yè)陷入資金不足的境

23、況，對企業(yè)的持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營造成致命的威脅。3.1.2應收收賬款清理不不及時隨著經(jīng)濟的發(fā)展展，信用賒銷銷會越來越普普遍，尤其是是激烈競爭情情況下，各中中小企業(yè)為抵抵御大企業(yè)的的壓力，基于于擴大銷售，爭爭奪市場的競競爭需要，企企業(yè)迫不得已已采用降低賒賒銷信用標準準的方式來爭爭奪客戶，競競爭的結(jié)果是是應收賬款回回收風險的增增加。再加上上內(nèi)部管理控控制機制不健健全，信用風風險管理不善善，造成大量量應收賬款沉沉淀，極容易易導致企業(yè)壞壞賬風險增加加，使企業(yè)資金金周轉(zhuǎn)不靈。目前因市場場不景氣、全全球金融危機機等多種原因因使企業(yè)應收收賬款回收風風險增加，占占用了大量資資金。由于流流動資金不足足，導致企業(yè)業(yè)資金鏈

24、條緊緊張，流動資資金不足與應應收賬款增加加之間形成惡惡性循環(huán)。如如果應收賬款款最終成為壞壞賬，就會大大量減少企業(yè)業(yè)的流動資金金。3.1.3存貨貨周轉(zhuǎn)周期長長，造成資金呆呆滯在存貨方面，容容易引起流動動資產(chǎn)沉淀的的原因主要有有： 第一、對日益益多樣化的市市場缺乏足夠夠的了解，生生產(chǎn)經(jīng)營決策策缺乏科學性性；不重視產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量，生生產(chǎn)效率低，生生產(chǎn)消耗多；存貨管理模模式陳舊，重重形式、輕實實效；企業(yè)間間不停轉(zhuǎn)移商商品，將沉淀淀資產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁給給對方，造成成價值的虛假假增值，導致致部分商品積積壓而不能實實現(xiàn)最終銷售售；流動資金金流而不動，長長期滯留在庫庫存領域，導導致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)流動資金微微觀周轉(zhuǎn)宏觀觀停滯的情

25、況況。第二、沒有采采取科學的管管理方法，無無存貨計劃、無無存貨定期監(jiān)監(jiān)督和檢查制制度，對日常常存貨控制不不到位，沒有有確定合理的的存貨儲備量量，占用大量量資金，致使很多中小小企業(yè)月末存存貨占用資金金往往超過其其營業(yè)額兩倍倍以上，其結(jié)結(jié)果是不僅導導致流動資金金短缺，影響響生產(chǎn)經(jīng)營的的正常進行，而且造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈，影響資金額使用效率。因為存貨在短期內(nèi)不容易顯出問題，所以部分企業(yè)對其不重視，平日疏于管理，發(fā)現(xiàn)問題后對重大問題處理不當，最終釀成巨大損失。3.2資本不足足及盲目投資資造成資金緊緊張3.2.1企業(yè)業(yè)自有資金嚴嚴重不足、流流動資金比率率不合理。中小企業(yè)在興建建時，由于自自有資金較少少

26、，在滿足設設備、廠房等等基礎設施建建設后，往往出現(xiàn)現(xiàn)用于后期生產(chǎn)經(jīng)營流動資金金的不足，企業(yè)業(yè)也沒有能力力或渠道擴充生生產(chǎn)必須的流流動資金，導導致企業(yè)流動動資金不足。我國長期以來對對企業(yè)實行的的是高稅負制制，企業(yè)留利利不足10%，不少企業(yè)業(yè)還要解決企企業(yè)離退休人人員的醫(yī)療費費用問題等，尤其是國營營企業(yè)積累更更少，使企業(yè)業(yè)的自由流動動資金缺乏，如果得不到及時補充，就會影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。國外財務經(jīng)驗數(shù)據(jù)管理部門一般認為流動比率應該為2：1，即流動資金所占資金總額的50%左右，流動資金應以長期籌資方法解決。而我國企業(yè)的現(xiàn)狀是：絕大多數(shù)企業(yè)的流動資產(chǎn)所占用資金的90%以上依賴短期籌資，有些企業(yè)流動比

27、率甚至低于1:1，所以從理論上說，只要銀行不愿意承擔企業(yè)經(jīng)營風險，企業(yè)就不可能指望通過銀行取得生產(chǎn)所需的全部流動資金。3.2.2盲目目擴大生產(chǎn)，擠擠占流動資金金 企業(yè)盲目擴大生生產(chǎn)規(guī)模，將大量量流動資金用用于固定資產(chǎn)產(chǎn)投資，使企業(yè)長期期占用流動資資金，而企業(yè)留利利有限，自我積累又少，而且籌資渠道道狹窄，造成成流動資金占占全部資金的的比例越來越越小，導致企企業(yè)疲于借債債、還債，從從而影響企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常常進行。3.3企業(yè)管理理經(jīng)驗不足缺缺乏內(nèi)部管理理機制和體制制規(guī)范3.3.1企業(yè)業(yè)經(jīng)營管理不不善造成虧損損，決策失誤誤造成資金流流失。中小企業(yè)主往往往是公司的經(jīng)經(jīng)營者與受益益人，受其經(jīng)經(jīng)營管理觀念

28、念的局限， HYPERLINK /aluNews/NewsList_k%c6%f3%d2%b5%be%ad%d3%aa%b9%dc%c0%ed.html o 企業(yè)經(jīng)營管理 企企業(yè)經(jīng)營管理理往往出現(xiàn)失誤誤或疏漏，不不僅造成企業(yè)虧損損，經(jīng)營資金金不能增值，還還會造成企業(yè)業(yè)資金大量流失。企業(yè)的財務管理理薄弱，多數(shù)數(shù)企業(yè)處于事事后算賬階段段，企業(yè)的財財務活動缺乏乏管理。中小企企業(yè)經(jīng)營模式式不能適應市市場的要求，管管理手段、方方式落后，致致使企業(yè)發(fā)生生經(jīng)營虧損；缺乏投資決決策研究，投投資決策隨意意性大，急功功近利，經(jīng)營營高風險業(yè)務務，造成經(jīng)濟濟損失，擠占占了生產(chǎn)資金金。不少中小企業(yè)的的管理者，對對原材料

29、、半半成品、固定定資產(chǎn)等的管管理不到位，出出了問題無人人追究，資產(chǎn)產(chǎn)浪費嚴重。企業(yè)內(nèi)部控控制不嚴，財財產(chǎn)物資從購購進、領用、生生產(chǎn)及銷售等等各個環(huán)節(jié)操操作程序不規(guī)規(guī)范。因而財財產(chǎn)物資浪費費、丟失現(xiàn)象象極其嚴重，導導致流動資金金無謂損耗，加加劇了流動資資金的短缺。3.3.2現(xiàn)金金預測管理重重視不足現(xiàn)金預測管理的的不足主要是是由于企業(yè)對現(xiàn)現(xiàn)金收支計劃劃這一行之有有效的手段缺缺乏必要的了了解。從企業(yè)業(yè)內(nèi)部環(huán)境來來看，主要有有兩方面制約約了現(xiàn)金收支支計劃在企業(yè)業(yè)中的應用。一方面，企業(yè)的相關人員欠缺這方面的知識或技能。另一方面，企業(yè)的經(jīng)營管理人員不了解這一管理方法，或者不重視這項管理工作；從企業(yè)外部環(huán)境

30、來看，當前眾多企業(yè)對現(xiàn)金收支計劃這一科學的管理方法或無知，或不重視。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟觀念的影響，企業(yè)只重視銷售和利潤指標，而現(xiàn)金的回收與否處于次要地位，企業(yè)之間不存在商業(yè)信用，因為商品出售后貨款由銀行負責監(jiān)督收回，企業(yè)需要現(xiàn)金可以隨時向銀行取得貸款。然而，在社會主主義市場經(jīng)濟濟的今天，企企業(yè)經(jīng)營環(huán)境境發(fā)生了巨大大的變化，國國家對中小企企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)權(quán)改革，明晰晰產(chǎn)權(quán)關系，不不能對企業(yè)之之間正常往來來進行干涉。企企業(yè)主要依靠靠購銷雙方的的協(xié)商處理企企業(yè)之間的各各種關系，現(xiàn)現(xiàn)金是否充裕裕完全由企業(yè)業(yè)自身的經(jīng)營營政策決定。目前，我國中小企業(yè)對現(xiàn)金進行粗放式管理的模式是不能適應中小企業(yè)競爭形勢的。中小企業(yè)

31、要保證有足夠的現(xiàn)金支付貸款和各種費用，就需要加強現(xiàn)金管理，而現(xiàn)金收支計劃是現(xiàn)金管理的一種行之有效的手段。3.3.3信用用管理意識淡淡薄國內(nèi)的企業(yè)對信信用管理的普普遍忽視，導導致失信成本本降低，從而而使信用缺失失成為一種普普遍顯現(xiàn)。從從企業(yè)內(nèi)部環(huán)環(huán)境來看，企企業(yè)的經(jīng)營管管理人員對信信用政策缺乏乏認識，或者者對其不予重重視，信用條條件沒有被企企業(yè)視為一項項重大的經(jīng)營策略，對對其缺乏事前前的科學策劃劃，在企業(yè)內(nèi)內(nèi)部，應收賬賬款管理缺乏乏組織保證，即即使信用規(guī)模模較大的企業(yè)業(yè)往往也沒有有專門的人員員來從事這項項管理工作。從企業(yè)外部環(huán)境境來看，當前前即使企業(yè)重重視了信用政政策的制定與與運用，在對對客戶的

32、資信信程度進行評評判時，由于于缺乏社會相相應的機構(gòu)或或部門為企業(yè)業(yè)提供相應的的服務，因而而企業(yè)要為此此付出較高的的成本。這樣樣企業(yè)就會不不得以而放棄棄這一重要的的管理環(huán)節(jié)。目前，我國許多多企業(yè)的信用用意識非常淡淡薄，中小企企業(yè)在企業(yè)總總數(shù)中占絕大大多數(shù)，處于于商品生產(chǎn)和和交換的最前前沿，經(jīng)濟交交往中的信用用危機愈演愈愈烈的趨勢，嚴嚴重影響中小小企業(yè)的發(fā)展展。3.3.4經(jīng)營營管理人員素素質(zhì)偏低，缺缺乏內(nèi)部管理理機制和體制制規(guī)范管理人員文化層層次不高是中中小企業(yè)存在在的一個問題題，在中小企企業(yè)中，大專專以上文化程程度的管理人人數(shù)比例超過過10%的企業(yè)業(yè)只有11.7%；低于于5%的企業(yè)有有60%以上

33、。企業(yè)管管理是一門專專業(yè)性很強的的工作，而在在大多數(shù)中小小企業(yè)中企業(yè)業(yè)股東既是老老板又是經(jīng)營營者，他們很很多人不會經(jīng)經(jīng)營、不懂管管理，久而久久之將導致領領導管理上的的失效和無效效。企業(yè)里根本沒有有或缺少一套套科學、合理理及很強可操操作性的管理理規(guī)章制度，可可能公司里也也制定有一些些規(guī)章制度，而而這些制度本本身就缺乏合合理性，更沒沒有可操作性性，或制度只只能制約普通員工工，而對高層層領導沒有約約束力，企業(yè)業(yè)里的股東及主主要領導的朋朋友、家屬就就會仰仗權(quán)勢勢不怎么遵守守規(guī)章制度，領領導也不追究究，以致嚴重重影響普通員員工的工作積積極性和上進進心，長此下下去企業(yè)的制制度就形同虛虛設。企業(yè)的組織管理理

34、結(jié)構(gòu)不明確確，分工不合合理，主要是是企業(yè)所設置置的工作職位位不合理，很很多民營企業(yè)業(yè)不是因事設設人，而是因因人設事。缺乏監(jiān)督約束機機制和獎懲激激勵機制。公公司對那些高高層管理者和和身居要職沒沒有一套行之之有效的監(jiān)督督、約束規(guī)范范制度或措施施，但對普通通員工犯的一一些小錯誤卻卻毫不手軟的的進行制裁，對對為公司作出出的貢獻，長長期在企業(yè)里里任勞任怨、埋埋頭工作的員員工沒有獎勵勵和激勵政策策，在員工工工資待遇方面面，沒有進行行增加或調(diào)整整，這些都會會導致員工工工作積極性的的下降。中小企業(yè)內(nèi)部缺缺乏科學有效效地成本費用用控制體系，相相當一部分企企業(yè)在成本費費用控制上仍仍處于事后算算賬的階段，定定額標準

35、、信信息反饋、責責任制度等都都不健全，事事前和事中控控制能力較低低。因此，許許多中小企業(yè)業(yè)成本費用管管理中存在核核算不實、控控制不嚴、控控制體系不健健全等問題。3.4融資渠道道單一在中國，由于多多種原因，很很多企業(yè)很難難獲得生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的資金，融融資難阻礙了了其進一步的的發(fā)展，盡管管中小企業(yè)在在世界各國經(jīng)經(jīng)濟社會發(fā)展展中的作用得得到普遍承認認，但是他們們在發(fā)展過程程中卻常常處于不利利地位。中小小企業(yè)的融資資方式可分為為直接融資和和間接融資。直接融資是指企業(yè)通過向社會發(fā)行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式；間接融資是指企業(yè)通過金融機構(gòu)充當信用媒介來獲取資金的一種融資方式，最常見的就是銀行

36、貸款。目前，以銀行為中介的間接融資依舊是中小企業(yè)獲取資金的主要渠道，而且，這種現(xiàn)象在今后還會持續(xù)。由此可見，我國中小企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一。我國小企業(yè)融資資困難產(chǎn)生的的原因主要有有外部環(huán)境和和內(nèi)部因素兩兩方面：外部部融資環(huán)境方方面：金融環(huán)環(huán)境制約和政政府支持力度度不夠，受國家宏觀觀調(diào)控政策影影響銀行普普遍縮減信貸貸規(guī)模，增加加了一些貸款款資質(zhì)差的中中小企業(yè)的貸貸款難度，同同時國家指令令銀行限期收收回貸款抽走走企業(yè)大量流流動資金，導導致企業(yè)的生生產(chǎn)經(jīng)營資金金緊張。內(nèi)部部因素方面：許多中小企企業(yè)財務管理理水平低下、財財務制度不健健全、規(guī)模比比較小、生產(chǎn)產(chǎn)不穩(wěn)定、貸貸款擔保條件件不具備等原原

37、因，致使中中小企業(yè)在資資本市場中的的信用偏低。有的中小企業(yè)出于不同的目的，一個企業(yè)多套報表，財務信息失真嚴重，致使金融機構(gòu)不能了解企業(yè)的真實財務狀況，無法判斷企業(yè)的真實經(jīng)營情況，因此，對企業(yè)的貸款更加謹慎，從而客觀上導致了中小企業(yè)的融資困難。4.提高中小企企業(yè)流動資金金協(xié)調(diào)性管理理的政策建議議4.1加強資金金、應收賬款款、存貨的管管理，提高資資金使用的效效率 4.1.1抓抓好流動資金金管理，盤活活存量資產(chǎn)，提提高流動資金金使用效益貨幣資金具有最最強的流動性性，企業(yè)必須須隨時保持一一定的貨幣資資金來滿足周周轉(zhuǎn)的需要，但但同時貨幣資資金盈利性差差，過多地持持有貨幣資金金必然影響其其流動性。因因此，

38、必須確確定最佳現(xiàn)金金持有量，超超過最佳持有有量的貨幣資資金應投資于于短期有價證證券，最大限限度降低機會會成本，以賺賺取比銀行利利息更高的利利益。企業(yè)應實行流動動資金集中管管理和預算管管理，按照量量入為出、保保證重點、兼兼顧一般的原原則，合理安安排和使用資資金。從流動動資金的特性性出發(fā)，對流流動資金管理理應在保證財財務管理總目目標的基礎上上，明確具體體地把目標確確定在追求最最大程度的流流動性，即在在實現(xiàn)利潤及及財富最大化化的同時追求求流動性的最最強。4.1.2加強強應收賬款管管理，積極清清理“三角債”，加速企業(yè)業(yè)資金回收資金回收是企業(yè)業(yè)最重要的一一個環(huán)節(jié)，中中小企業(yè)更應應重視。資金金若不能及時時

39、收回，以前前諸多努力將將付之東流。因因此，要及時時結(jié)算資金，減減少應收賬款款，對銷售人人員不僅制定定銷售指標，還還要制定款項項回收指標，規(guī)規(guī)定銷售人員員資金回收率率達到90%以上，才能能確認銷售完完成。建立賒賒銷回款責任任制賒銷回款與個人人利益掛鉤，加加強應收賬款款的賬齡分析析，防止形成成新的“三角債”。 此外，企業(yè)應制制定完善的賒賒銷政策，并并確保有效實實施，同時還還要充分考慮慮與應收帳款款相對應的成成本。為加強強應收帳款的的管理，應建建立健全其管管理體系：一一是根據(jù)客戶戶的資信情況況制定出相應應的信用政策策；二是在具具體賒銷前，應應對客戶進行行全面的調(diào)查查；三是努力力減少掛帳信信用，擴大票

40、票據(jù)信用，以以便盡可能取取得明顯的索索債憑證；四四是選擇素質(zhì)質(zhì)較高的信用用管理人員，確確立科學有效效的收款程序序，探索收款款技巧，把貨貨款回籠作為為考核這些人人員政績和業(yè)業(yè)績的一個重重要依據(jù)，并并建立崗位責責任制度。4.1.3加強強存貨管理，降低采購成成本，盤活流流動資金中小企業(yè)流動資資金很大部分分占用在存貨貨上，改變中中小企業(yè)不重重視庫存物資資管理、物資資管理混亂、庫庫房管理員擁擁有過大權(quán)力力的情況，有有效措施是建建立健全物資資管理制度，細化存貨物資管理，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，推廣耗材料零庫存，降低原材料采購成本，縮短周期限，建立公開競價進貨制度，嚴把采購費用關，把存貨降到合理存量，減少存貨占用，加

41、速流動資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)管理當局要要重視存貨管管理，努力降降低存貨量，并并組織人員對對倉庫定期盤盤點，及時發(fā)發(fā)現(xiàn)、處理多多余積壓和應應報廢的物資資。因此建立立 HYPERLINK /gongxue/ 科學的存貨庫庫存控制系統(tǒng)統(tǒng)：第一、以以銷售為起點點，按銷售情情況來確定成成品資金并依依次向前確定定生產(chǎn)資金和和儲備資金，從從機制上解決決成品資金膨膨脹和存貨資資金過大的現(xiàn)現(xiàn)象；第二科科學地確定經(jīng)經(jīng)濟訂購批量量和訂購次數(shù)數(shù)，有效地節(jié)節(jié)約采購成本本和儲備資金金占用。4.2加強投資資管理，提高資金使使用效率隨著市場競爭的的加劇和企業(yè)業(yè)追求利潤的的驅(qū)使，中小小企業(yè)投資活活動更頻繁。市市場經(jīng)濟是競競爭經(jīng)濟，競競

42、爭的法則是是優(yōu)勝劣汰。投投資的風險性性要求中小企企業(yè)理財時，注注意研究風險險，設法控制制、規(guī)避風險險。這就要求求企業(yè)要有新新的理念，加加強投資決策策研究，確保保資金快速、高高效地周轉(zhuǎn)，要要做到謹慎、合合理地決策項項目投資就要要：第一、樹樹立資本成本本觀念。改掉掉一味追求規(guī)規(guī)模，不計后后果的行為，使使投入的流動動資金能產(chǎn)生生高于資金成成本的較高回回報。第二，產(chǎn)品要要適銷對路。企企業(yè)要科學分分析市場需求求，生產(chǎn)適銷銷對路、質(zhì)量量可靠的產(chǎn)品品并積極進行行產(chǎn)品的更新新，使其能被被消費者接受受，實現(xiàn)貨幣幣回籠，不至至于出現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)越多，積壓壓越多的局面面。第三、控制固固定資產(chǎn)的投投資規(guī)模，加加強固定資金金

43、和流動資金金的配套供應應企業(yè)應根據(jù)據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政政策合理調(diào)整整流動資金的的投入，根據(jù)據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的的要求，科學學合理的篩選選出重點項目目。4.3完善中小小企業(yè)內(nèi)部信信用制度，建建立中小企業(yè)業(yè)信用管理體體制，改善中中小企業(yè)經(jīng)營營環(huán)境4.3.1完善善中小企業(yè)自自身信用管理理一是成立專門的的信用管理部部門，制定合合理的信用管管理政策，選選用專人對企企業(yè)進行全程程信用管理；二是中小企企業(yè)應注重提提高產(chǎn)品和服服務質(zhì)量，開開發(fā)出有競爭爭力的新產(chǎn)品品，靠質(zhì)量取取信于民，在在企業(yè)內(nèi)部培培養(yǎng)一種“守守信為榮、失失信為恥”的的經(jīng)營理念，培培育良好的企企業(yè)信用文化化，加強企業(yè)業(yè)信用自律意意識；三是完善企企業(yè)的財務管管理

44、制度，及及時、準確地地披露企業(yè)財財務信息，同同時，完善企企業(yè)自身信用用風險控制制制度，加強企企業(yè)的自我信信用控制能力力，建立財務務核算制度、銀銀行貸款管理理制度和應付付賬款管理制制度，防止自自身發(fā)生失信信行為，塑造造企業(yè)守信的的社會形象;四是完善客客戶信用風險險控制制度，提提高信用風險險防范能力，建建立包括客戶戶資信管理制制度、客戶授授信制度和應應收賬款管理理制度在內(nèi)的的一系列管理理規(guī)章，提升升企業(yè)信用管管理水平。4.3.2建立立中小企業(yè)失失信懲戒和守守信激勵機制制 在中小企業(yè)信用用法規(guī)建設的的基礎上，應應綜合運用法法律、行政、 HYPERLINK /Economic/ 經(jīng)濟、道德等手段，建立

45、中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵機制。中小企業(yè)應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實企業(yè)是守信或是失信，并利用信息 HYPERLINK /network/ 網(wǎng)絡進行監(jiān)控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經(jīng)濟和名譽代價，直至被市場淘汰， HYPERLINK /finance/ 金融、商業(yè)和社會服務機構(gòu)對信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。4.3.3政府府建立全社會會信用體系政府應該發(fā)揮其其對市場的

46、宏宏觀調(diào)控，為為企業(yè)運營創(chuàng)創(chuàng)造必要的條條件，同時在在整個社會形形態(tài)方面，應應大力倡導道道德建設，建建立全社會信信用體系；第第一、將道德德作為整個社社會信用體系系的重心。在在市場經(jīng)濟環(huán)環(huán)境下,市場主體的的行為準則首首先應是講信信用,無論是法人人主體或公民民個人,都應樹立守守信的公眾形形象,樹立以講信信用為榮，不不講信用為恥恥的社會意識識。第二、以以產(chǎn)權(quán)作為整整個社會信用用體系的基礎礎。市場主體體沒有獨立的的財產(chǎn)，就沒沒有真正的能能力講信用；市場主體沒沒有獨立的財財產(chǎn),也就沒有動動力講信譽、守守信用；市場場主體沒有獨獨立的財產(chǎn),也沒有內(nèi)在在的壓力守信信用；市場主主體對其財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)沒有信心心,就必然產(chǎn)

47、生生不講信用的的短期行為；市場機制不不完善使市場場主體沒有外外在的約束，講講信譽、守信信用就缺乏感感召力。因此此,要徹底解決決我國的信用用問題,最根本的措措施只能是進進行產(chǎn)權(quán)改革革,使我國的微微觀經(jīng)濟主體體成為真正擁擁有獨立財產(chǎn)產(chǎn)的所有者或或產(chǎn)權(quán)主體。 第三、以法律作為整個社會信用體系的保證。充分借鑒發(fā)達國家在信用管理方面的法律法規(guī)，在此基礎上以比較完備的行政管理規(guī)定的形式頒布，盡早為社會信用體系的建立健全奠定制度框架；抓緊研究，出臺與社會信用直接相關的基本法。 此外應注意政府在構(gòu)建社會信用體系中的巨大作用。4.4積極尋找找融資新渠道道4.4.1尋找找戰(zhàn)略伙伴以以取得融資。由銀行和擔保機機構(gòu)建

48、立合作作關系。推薦薦優(yōu)質(zhì)中小企企業(yè)名單和優(yōu)優(yōu)質(zhì)建設項目目，把具有貸貸款資質(zhì)和貸貸款潛力的中中小企業(yè)信息息提供給銀行行和擔保機構(gòu)構(gòu)，是提高中中小企業(yè)金融融服務效率的的一項創(chuàng)新舉舉措。另外，對對企業(yè)現(xiàn)金流流狀況進行分分析，根據(jù)缺缺口狀況，結(jié)結(jié)合企業(yè)可用用資源，在不不增加企業(yè)負負擔的前提下下，用設備作作抵押向銀行行貸款，或用用房屋、票據(jù)據(jù)作抵押對外外開出銀行承承兌匯票、信信用證等。從從多種渠道取取得資金使用用權(quán)，將各種種可用資源盤盤活。同時，提提高企業(yè)自身身信用度，并并與金融單位位、供應商建建立穩(wěn)定良好好的關系，獲獲得一定的購購買優(yōu)惠權(quán)或或采用分期支支付方式一一定程度上緩緩解企業(yè)流動動資金緊張的的壓

49、力。4.4.2建立立中小企業(yè)風風險投資公司司。風險投資公司屬屬于民間機構(gòu)構(gòu)。風險投資資公司預期于于創(chuàng)新可能產(chǎn)產(chǎn)生的高收益益，對勇于產(chǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的中中小企業(yè)進行行資金投入，為為難以得到貸貸款的中小企企業(yè)提供貸款款，以促進中中小企業(yè)的科科技開發(fā)和產(chǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新。我我國也可以設設立一些專門門針對中小企企業(yè)的風險投投資公司，以以擴展中小企企業(yè)融資渠道道。5.結(jié)論我國加入WTOO已經(jīng)10個年頭了了，如今的 HYPERLINK /china/ 中中國企業(yè)面對對國內(nèi)市場的的逐漸開放，市市場競爭的加加劇，老的套套路已經(jīng)不能能適應現(xiàn)在企企業(yè) HYPERLINK /fazhan/ 發(fā)展的需求。經(jīng)濟濟全球化和知知識經(jīng)濟已

50、經(jīng)經(jīng)到來，中小小企業(yè)要適應應新形勢的要要求，擴大市市場份額，提提高經(jīng)濟效益益，就必須解解決資金緊缺缺問題，建立立現(xiàn)代企業(yè)制制度，實現(xiàn)規(guī)規(guī)范、有序的的運作，抓住住以資金管理理為中心這一一永恒的主題題，提高資金金使用效益，這這樣，才能在在市場競爭中中立于不敗之之地，才能為為企業(yè)的發(fā)展展注入新的活活力。6.參考文獻1 趙紅莉莉. 解決中中小企業(yè)流動動資金短缺的的途徑，中國國管理信息化化，20100,13(3)：59-6602 畢麗霞霞. 緩解中中小型企業(yè)流流動資金短缺缺的對策，現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)，22001,221(1):473 王成方方. 淺探化化解中小企業(yè)業(yè)融資難問題題，財會月刊刊，20100,1:29

51、9-304 董巖. 我國中小小企業(yè)流動資資金短缺的成成因與對策，經(jīng)經(jīng)濟研究，22010,55:95,11005 陳之舉舉，顧飛.中中國企業(yè)資金金緊張原因及及對策，企業(yè)業(yè)經(jīng)濟，20004年第六六期6 劉杉.中小企業(yè)融融資研究理論論綜述J.南開經(jīng)濟濟研究,20005(1)7 岳意定定,胡愈.我我國社會信用用體系建設審審視與構(gòu)想J.財經(jīng)經(jīng)理論與實踐踐,20066(4)促進中小企業(yè)融融資的政策建建議解決中小企業(yè)融融資問題，是是一項艱巨而而又復雜的工工作。它涉及及到政府政策策的支持、中中小企業(yè)的內(nèi)內(nèi)部管理等方方面。全面解解決中小企業(yè)業(yè)融資中問題題，必須結(jié)合合我國國情，從從外部環(huán)境的的完善和企業(yè)業(yè)內(nèi)部機制

52、的的加強兩方面面來努力。（一）外部環(huán)境境1、完善中小企企業(yè)金融服務務體系。進一一步改革、重重組現(xiàn)有地方方性法人銀行行機構(gòu)，積極極推動組建小小額貸款公司司、村鎮(zhèn)銀行行等新的地方方性金融機構(gòu)構(gòu)。為中小企企業(yè)提供長期期低息貸款、小小額信用貸款款等。推動組組建地方政策策性中小企業(yè)業(yè)銀行，通過過發(fā)行貼現(xiàn)、帶帶息和利息一一次付清的金金融債券，為為中小企業(yè)提提供便利、穩(wěn)穩(wěn)定的資金支支持。完善中中小企業(yè)信貸貸管理制度，創(chuàng)創(chuàng)新和推廣金金融產(chǎn)品一是是單獨安排中中小企業(yè)信貸貸規(guī)劃，其增增速應不低于于各行貸款平平均增速。認認真貫徹執(zhí)行行好人行、財財政部、人力力資源社會保保障部關于于進一步改進進小額擔保貸貸款管理，積積

53、極推動創(chuàng)業(yè)業(yè)促就業(yè)的通通知的文件件精神，做大大小額貸款，切切實加強中小小企業(yè)信貸支支持。各商業(yè)業(yè)銀行應盡快快成立專門的的中小企業(yè)信信貸部門，配配備專業(yè)人員員，建立健全全激勵約束機機制，對于中中小企業(yè)貸款款發(fā)放較好且且能有效控制制風險的信貸貸人員給予一一定激勵。完完善中小企業(yè)業(yè)授權(quán)授信制制度，適當下下放審批權(quán)限限，盡量簡化化審批程序。2、切實完善擔擔保體系，積積極壯大擔保保實力建議成成立中小企業(yè)業(yè)信用擔保基基金，加快再再擔保體系建建設，分散擔擔保風險。建建立健全資本本金補充和風風險補償機制制。建議根據(jù)據(jù)實際情況，適適當降低銀行行與擔保公司司合作的注冊冊資金的要求求，充分發(fā)揮揮現(xiàn)有擔保公公司擔保作用用。理順銀行行與擔保公司司的關系，真真正建立銀行行與擔保機構(gòu)構(gòu)的互信和合合作機制。針針對中小企業(yè)業(yè)貸款中普遍遍存在的成本本與風險“雙雙高”問題,為鼓勵銀行行業(yè)金融機構(gòu)構(gòu)加大對中小小企業(yè)支持力力度。如：浙浙江、江蘇、廣廣西和河北等等四省和部分分地市相