農(nóng)村集體財務(wù)管理規(guī)范化試點村考評表(doc 5)

1、PAGE PAGE 12附件：農(nóng)村集體財務(wù)管管理規(guī)范化試試點村考評表表省 縣（市、區(qū)區(qū)） 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)鎮(zhèn)） 村 實得分合計計： 項目考核內(nèi)容容檢查方法標(biāo)準(zhǔn)分扣分項目詳列實得分財務(wù)會計制度建建設(shè)情況（20分）1村集體體經(jīng)濟組織組組織參加村村集體經(jīng)濟組組織會計制度度培訓(xùn)。沒有培訓(xùn)的的，扣5分。查看培訓(xùn)記錄詢詢問會計人員員52是否掌握村村集體經(jīng)濟組組織新舊會計計制度有關(guān)銜銜接問題的處處理規(guī)定，是否具備調(diào)賬賬前的準(zhǔn)備工工作、新舊會會計科目結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)工作和會計計報表銜接編編報工作能力力。新舊制度度銜接的三項項工作，缺一一項，扣1分分。測試會計人員33建立規(guī)范的的財務(wù)管理制制度，主要包括民主主管理和財務(wù)務(wù)公開制度、

2、現(xiàn)現(xiàn)金銀行存款款管理制度、債債權(quán)債務(wù)管理理制度、資產(chǎn)產(chǎn)臺賬制度、票票據(jù)管理制度度、會計檔案案管理制度、財財務(wù)開支審批批制度、會計計人員管理制制度、村干部部任期屆滿經(jīng)經(jīng)濟責(zé)任和離離任審計制度度、“一事一議”籌資籌勞制制度等。上述述幾項制度，缺缺一項，扣11分；有制度度沒有執(zhí)行，發(fā)發(fā)現(xiàn)一處，扣扣0.5分。查看制度建設(shè)及及執(zhí)行情況54建立健全財財產(chǎn)清查制度度，定期對各各項資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債進行清查查，年底必須須進行一次全全面清查。沒沒有建立財產(chǎn)產(chǎn)清查制度，扣扣1分；年底底沒有進行財財產(chǎn)清查，扣扣1分；財產(chǎn)產(chǎn)清查制度規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)清查查而沒有清查查的其他情況況，發(fā)現(xiàn)一處處，扣0.55分。查看清查制度和和清查檔案

3、25建立有效的的內(nèi)部控制制制度，包括貨貨幣資金內(nèi)部部控制制度、銷銷售和收款業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制制度、采購購和付款業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控制制制度、存貨內(nèi)內(nèi)部控制制度度、對外投資資業(yè)務(wù)內(nèi)部控控制制度、固固定資產(chǎn)內(nèi)部部控制制度、借借款業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制制度等等。上述幾項項制度，存在在經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒沒有建立的，缺一項，扣1分；有制度沒有執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)一處，扣0.5分。查看制度建設(shè)及及執(zhí)行情況5財務(wù)處理流程規(guī)規(guī)范情況（15分）1建立健全財財務(wù)工作流程程規(guī)范。沒有有建立流程規(guī)規(guī)范，扣1分。查看制度和流程程圖表12村級所有經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)手人都必須須取得有效的的原始憑證，注注明用途并簽簽字蓋章。經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有有原始憑證或或原始憑證無

4、無效的，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一處，扣11分；原始憑憑證上沒有注注明用途或沒沒有經(jīng)手人簽簽字或蓋章的的，發(fā)現(xiàn)一處處，扣0.55分。抽查會計檔案23所有會計憑憑證必須經(jīng)村集體經(jīng)濟組組織負(fù)責(zé)人審審批同意并簽簽字蓋章。已已入賬的會計計憑證上沒有有村集體經(jīng)濟濟組織負(fù)責(zé)人人審批同意意意見和簽字或或蓋章的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一處，扣扣0.5分。查看會計檔案14所有會計憑憑證必須經(jīng)民主理理財小組審核核同意并簽字字蓋章。已入入賬的會計憑憑證上沒有民民主理財小組組審核同意意意見和簽字或或蓋章的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一處，扣扣1分。查看會計檔案35所有會計憑憑證必須在規(guī)規(guī)定時間內(nèi)送送會計人員按按規(guī)定審核記記賬。會計憑憑證沒有在規(guī)規(guī)定時間內(nèi)送送會計人員審審

5、核記賬的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一處，扣扣0.5分。查看會計檔案16結(jié)賬前，應(yīng)應(yīng)將結(jié)賬期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的各項項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全全部登記入賬賬。未做到，扣扣1分。查看會計檔案17按規(guī)定編制制月份、季度度、年度財務(wù)務(wù)報表。未按按規(guī)定時間編編報月份或季季度財務(wù)報表表的，發(fā)現(xiàn)一一處，扣0.5分；未按按規(guī)定時間編編報年度財務(wù)務(wù)報表的，扣扣1分。查看會計檔案28會計憑證、賬賬簿、報表，會會計人員交接接清單，會計要案銷銷毀清單，財財務(wù)計劃和經(jīng)經(jīng)濟合同，財財務(wù)公開底稿稿等會計資料料，要定期整整理，裝訂成成冊，歸檔保保管。未按規(guī)規(guī)定時間歸檔檔，扣1分；會計檔案資資料不全，扣扣1分。查看會計檔案29建立會計檔檔案室（柜），加加強會計檔案案管

6、理，實行行專人負(fù)責(zé)。沒沒有會計檔案案室或檔案柜柜，扣1分；會計檔案沒沒有明確專人人負(fù)責(zé)，扣11分。查看會計檔案室室或檔案柜2民主理財財務(wù)公公開情況（225分）1重大的財務(wù)務(wù)活動和財務(wù)務(wù)事項，包括括集體土地征征用、變賣、出出租，集體企企業(yè)改制，干干部報酬，大大額舉債，大大、中型固定定資產(chǎn)的變賣賣和報廢處理理，“一事一議”籌資籌勞等等，必須經(jīng)村集體經(jīng)濟濟組織成員大大會或成員代代表大會討論論決定。上述述重大財務(wù)活活動和財務(wù)事事項未實行民民主決策的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一次，扣扣0.5分。查看有關(guān)記錄和和檔案，走訪訪群眾32建立民主理理財小組，其其成員由村集集體經(jīng)濟組織織成員大會或或成員代表大大會選舉產(chǎn)生生。沒有建

7、立立民主理財小小組，扣1分分；民主理財財小組成員產(chǎn)產(chǎn)生方式不符符合規(guī)定，扣扣1分。查看，訪談33制定民主理理財辦法，明明確民主理財財小組的職責(zé)責(zé)，規(guī)范民主理理財?shù)姆秶?、程程序、方式等等。沒有制定定民主理財辦辦法，扣1分分。查看制度檔案14民主理財小小組應(yīng)當(dāng)定期召開開理財會議，履履行民主理財財職責(zé)。未按按規(guī)定履行民民主理財職責(zé)的，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一次，扣11分。查看民主理財記記錄和檔案35民主理財小小組應(yīng)當(dāng)定期期向村集體經(jīng)經(jīng)濟組織成員員大會或成員員代表大會報報告民主理財財工作情況。未未按規(guī)定報告告理財情況的的，發(fā)現(xiàn)一次次，扣1分。聽匯報，查看有有關(guān)記錄和檔檔案16財務(wù)公開的的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全全面，群眾普普遍關(guān)心

8、的問問題必須全部部進行公開。所有收支必須逐項逐筆公布明細(xì)賬目。公開內(nèi)容不全面的，發(fā)現(xiàn)一處，扣0.5分；收支沒有逐項逐筆公開明細(xì)的，發(fā)現(xiàn)一處，扣0.5分。查看有關(guān)記錄和和檔案，走訪訪群眾37財務(wù)公開應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時，一一般的財務(wù)事項至少少每季度公開開一次，涉及及農(nóng)民利益和和群眾關(guān)心的的重要事項要及及時公開。集集體經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)較多的村，財財務(wù)收支情況況應(yīng)每月公布布一次。沒有有按規(guī)定時間間公開的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一次，扣扣1分。查看有關(guān)記錄和和檔案，走訪訪群眾38財務(wù)公開的的程序應(yīng)當(dāng)規(guī)規(guī)范，村集體體經(jīng)濟組織或或代理機構(gòu)提提出公開的具具體方案；民民主理財小組組對方案進行行審查、補充充、完善后，報報鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)經(jīng)管部門審核

9、核認(rèn)可；通過財務(wù)公開欄等等形式及時公公布。沒有按規(guī)定定程序公開的的，發(fā)現(xiàn)一次次，扣1分。聽匯報，查看有有關(guān)記錄和檔檔案29在便于群眾眾觀看的地方方設(shè)立固定的的財務(wù)公開欄欄，同時還可可以通過廣播播、電視、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、“明白紙”、民主聽證證會等其它有有效形式公開開。沒有設(shè)立立固定的財務(wù)務(wù)公開欄，扣扣2分；公開開欄不便于群群眾觀看的，扣扣1分。實地查看，走訪訪群眾310對公開中中群眾提出的的問題，村集集體經(jīng)濟組織織負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時給予解解答和解決，讓讓群眾滿意。沒有及時解答群眾質(zhì)疑的，發(fā)現(xiàn)一次，扣1分；群眾對答復(fù)不滿意的，發(fā)現(xiàn)一人次，扣0.5分。查看有關(guān)記錄和和檔案，走訪訪群眾3財會人員培訓(xùn)管理情況（1

10、15分）1村集體經(jīng)濟濟組織應(yīng)配備備會計人員和和財會辦公室室。村財村有有村管的地方方，沒有配備備會計人員，扣扣1分；沒有有財會辦公室室，扣1分。實實行會計委托托代理的地方方，村集體經(jīng)經(jīng)濟組織沒有有配備報賬員員，扣1分；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）沒沒有設(shè)立代理理記賬室的，扣扣1分。實行行村會計集體體辦公的地方方，村集體經(jīng)經(jīng)濟組織沒有有配備會計人人員，扣1分分；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）沒沒有設(shè)立村會會計集中辦公公室，扣1分分。查看人員是否到到位，辦公場場所是否設(shè)置置22會計人員近近兩年內(nèi)接受受過農(nóng)村土地地承包、減輕輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)等等政策培訓(xùn)。未接受培訓(xùn)訓(xùn)，扣1分。查看有關(guān)證書或或檔案13會計人員經(jīng)經(jīng)培訓(xùn)合格上上崗。未經(jīng)培訓(xùn)或或培訓(xùn)未合格

11、格上崗，扣11分。查看證書或記錄錄14會計員、出出納員不得互互相兼職。會會計員和出納納員沒有分設(shè)設(shè)，扣1分。查看人員分工15會計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)實行回避避制度，村主主要干部的直直系親屬不得得擔(dān)任本村會會計人員。會會計人員是村村主要干部直直系親屬的，扣扣1分。走訪群眾16會計人員的的任免和調(diào)換換，必須經(jīng)村村集體經(jīng)濟組組織成員大會會或成員代表表大會討論通通過，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)鎮(zhèn)）經(jīng)管部門門考核、批準(zhǔn)準(zhǔn)，報縣經(jīng)管管部門備案。任任免和調(diào)換會會計人員不符符合規(guī)定程序序，扣2分。查看檔案，走訪訪群眾27會計人員調(diào)調(diào)動或離職時時，必須按規(guī)規(guī)定辦理交接接手續(xù)。未辦辦理交接手續(xù)續(xù)，扣2分；交接手續(xù)不不符合規(guī)定，扣扣1分。查看檔

12、案和有關(guān)關(guān)記錄28會計人員應(yīng)應(yīng)享有相應(yīng)的勞動動報酬、福利和獎金等等各項待遇。沒沒有做到，扣扣1分。聽匯報，走訪群群眾19實行農(nóng)村會會計電算化的的地方，會計計人員經(jīng)過相相關(guān)知識培訓(xùn)訓(xùn)合格后上崗崗。未接受培培訓(xùn)，扣1分分；培訓(xùn)不合合格就上崗，扣扣1分。查看有關(guān)證書110村干部及及其配偶、直直系親屬不得得擔(dān)任民主理理財小組人員。民主理財財小組人員有有村干部或其其配偶、直系親親屬的，扣11分。走訪群眾111民主理財財小組人員近近兩年內(nèi)接受受過有關(guān)法律律、法規(guī)、政政策和財會業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。未接受受培訓(xùn)，扣11分。查看有關(guān)證書或或檔案112民主理財財小組人員經(jīng)經(jīng)培訓(xùn)合格上上崗。培訓(xùn)未未合格就上崗崗，發(fā)現(xiàn)一人人

13、次，扣0.5分。查看證書或記錄錄1農(nóng)村審計監(jiān)督情情況（15分）1.村集體經(jīng)濟濟組織主動接接受上級業(yè)務(wù)務(wù)部門對土地補補償費、一事事一議籌資籌籌勞、村級轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付資金金等的審計監(jiān)監(jiān)督。沒有做做到的，按比比例扣分。聽匯報，看檔案案、走訪群眾眾72村干部任期期屆滿和離任任時，應(yīng)主動申請和接受上上級業(yè)務(wù)部門的審審計監(jiān)督。村村干部任期屆屆滿或離任沒有主動動接受審計的的，扣3分。聽匯報，走訪群群眾33上級業(yè)務(wù)部部門審計過程程中，是否發(fā)發(fā)現(xiàn)試點村有有財務(wù)問題；財務(wù)問題是是否得到解決決。在審計過過程中發(fā)現(xiàn)試試點村有財務(wù)務(wù)問題的，發(fā)發(fā)現(xiàn)一次，扣扣0.5分；財務(wù)問題沒沒有得到解決決的，發(fā)現(xiàn)一一次，扣0.5分。聽匯報，查看有有關(guān)資料，走走訪群